【汕頭市四方玩具有限公司財(cái)務(wù)探究3700字（論文）】

汕頭市四方玩具有限公司財(cái)務(wù)研究目錄28671一、前言 一、前言財(cái)務(wù)報(bào)表是公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合反映，能夠?qū)窘?jīng)濟(jì)效益的優(yōu)勢(shì)和缺點(diǎn)做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)與判斷。深入分析財(cái)務(wù)報(bào)表，能可以幫助公司剔除財(cái)務(wù)報(bào)表中的水分，公允地評(píng)估公司的決策績(jī)效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)方面問題，從而采取針對(duì)控制措施。公司的財(cái)務(wù)情況是通過定期的財(cái)務(wù)報(bào)告反映的，公司每年年底都要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的公布，也會(huì)進(jìn)行年報(bào)總結(jié)和公布，本文將以汕頭市四方玩具有限公司為研究對(duì)象，來(lái)分析其財(cái)務(wù)報(bào)表，找出存在的問題，并結(jié)合該公司的實(shí)際，提出針對(duì)性的財(cái)務(wù)改善的對(duì)策。二、汕頭市四方玩具有限公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）公司介紹汕頭市四方玩具有限公司成立于1986年，注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，四方玩具主要以塑料玩具產(chǎn)品生產(chǎn)為主，同時(shí)產(chǎn)品符合質(zhì)量的會(huì)出口，在眾多玩具生產(chǎn)企業(yè)中迅速發(fā)展，已經(jīng)處于領(lǐng)先地位。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)，服務(wù)行業(yè)的需求加大，新生嬰兒數(shù)量不斷增長(zhǎng)，玩具需求旺盛，進(jìn)而企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，這就需要企業(yè)緊跟時(shí)代步伐，調(diào)整政策，才能更好在玩具產(chǎn)業(yè)立足，財(cái)務(wù)報(bào)表分析正好是決策者、需求者獲得經(jīng)濟(jì)信息的重要途徑，它利用各種數(shù)據(jù)計(jì)算，得出相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果，管理者根據(jù)信息給出相應(yīng)的意見和建議，可以更好的制定相應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，可見財(cái)務(wù)分析是必有的環(huán)節(jié)。（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析1、償債能力表1四方玩具2017-2019年償債能力指標(biāo)項(xiàng)目201720182019速動(dòng)比率1.461.211.38流動(dòng)比率1.441.181.36現(xiàn)金比率80.3861.6460.12資產(chǎn)負(fù)債率（%）43.2348.4554.08從上表中可以看出四方玩具的償債能力的指標(biāo)是較為穩(wěn)定的，體現(xiàn)了該公司的償債能力比較穩(wěn)定，沒有太大的波動(dòng)。根據(jù)傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，速動(dòng)比率保持在1:1更正常，這表明企業(yè)每一美元的流動(dòng)性債務(wù)都有一美元的流動(dòng)性資產(chǎn)易于兌換成現(xiàn)金，并且有可靠的短期償付能力保證。因此，四方玩具2017-2019年的速動(dòng)比率維持在1左右是合理的?？傮w而言，流動(dòng)比率和應(yīng)該超過2:1，表明流動(dòng)性資產(chǎn)是保證充分償還流動(dòng)性債務(wù)的流動(dòng)性資產(chǎn)的兩倍多，即使有一半流動(dòng)性資產(chǎn)沒有在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)，該企業(yè)2017-2019年的流動(dòng)比率保持在1左右，流動(dòng)性水平較低，因此企業(yè)償付能力較低，但在2019年，流動(dòng)性水平上升，償付能力提高。一般來(lái)說(shuō)，可接受的平衡水平在40%到60%之間。四方玩具的資產(chǎn)負(fù)債表比率處于過渡期，這表明公司總體償付能力更高。2、盈利能力表2四方玩具2017-2019年盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目201720182010總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率（%）9.346.916.85營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（%）9.076.46.6主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率（%）79.9382.0882.58凈資產(chǎn)收益率（%）14.612.4613.66資產(chǎn)報(bào)酬率（%）21.2319.8118.85從上表4中可以明顯看出近三年四方玩具大部分盈利指標(biāo)是呈現(xiàn)下降后上升的趨勢(shì)，只有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率是呈現(xiàn)緩慢上升的情況?？傎Y產(chǎn)凈利潤(rùn)率從2017年的9.34%下降至2019年的6.85%，表明四方玩具的凈資本每年都在下降，這不利于公司商業(yè)活動(dòng)的長(zhǎng)期發(fā)展，公司將失去許多資金來(lái)源。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率則是呈現(xiàn)緩慢增長(zhǎng)的情況，說(shuō)明企業(yè)的生產(chǎn)成本也有所上升，這種發(fā)展趨勢(shì)不太樂觀，說(shuō)明企業(yè)的成本控制不是很嚴(yán)格。從整體上看，四方玩具想要發(fā)展的更好，不應(yīng)該忽視每一個(gè)指標(biāo)，需要密切關(guān)注，計(jì)算變化的大小，發(fā)現(xiàn)變化的趨勢(shì)。同時(shí)，公司必須減少生產(chǎn)成本和不必要的成本。在當(dāng)今社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，四方玩具需要通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、加強(qiáng)宣傳等手段來(lái)提高品牌知名度，以獲得更多的效益。3、營(yíng)運(yùn)能力表3四方玩具2017-2019年?duì)I運(yùn)能力指標(biāo)項(xiàng)目201720182019應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）13.7213.8211.54存貨周轉(zhuǎn)率（次）134.91118.07109.02固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）6.037.036.83總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.41.411.37流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.692.873從上表9可以看出，四方玩具在2018年有一定程度的上升，但在2019年又有所下降，比例為2.28%，指數(shù)是一個(gè)上升和下降的動(dòng)態(tài)，表明公司的應(yīng)收款業(yè)務(wù)不穩(wěn)定，有一些不良債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。公司的銷售額明顯下降，這表明公司的資金已經(jīng)放緩，而且沒有得到有效的增加。而固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2017年的6.03%變?yōu)?018年的7.03%，又從2018年的7.03%下降到2019年的6.83%，也是呈現(xiàn)先上升后下降的情況，說(shuō)明公司固定資產(chǎn)不是主要問題，該公司的運(yùn)營(yíng)能力方面也是存在一些資金周轉(zhuǎn)和管理的問題。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)小幅度的先上升后下降的趨勢(shì)。公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也呈現(xiàn)出緩慢下降的趨勢(shì)，這不能斷定就完全是公司內(nèi)部存在的問題，也可能受到了外界市場(chǎng)行情的影響。因此，四方玩具必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款、存貨、無(wú)形資產(chǎn)、短期借款等一系列指標(biāo)的管理。4、發(fā)展能力表4四方玩具2017-2019年成長(zhǎng)能力指標(biāo)項(xiàng)目201720182019主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率（%）23.6827.9223.37凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（%）14.21-6.0526凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）59.2312.7715.12總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）30.6524.229.21從表6中可以看出，四方玩具主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率呈現(xiàn)出先上升后下降的態(tài)勢(shì)，說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)有一定程度的下滑，快遞行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也變得越來(lái)越猛烈。尤其是凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率在2018年呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)的情況，增長(zhǎng)率為-6.05%，雖然在2019年有大幅度的上漲，這也說(shuō)明該企業(yè)的銷售利潤(rùn)不是很穩(wěn)定。凈資產(chǎn)增長(zhǎng)和總資產(chǎn)增長(zhǎng)趨勢(shì)首先下降，然后上升，這表明四方玩具中的資產(chǎn)增長(zhǎng)不穩(wěn)定，目前仍存在巨大的問題，企業(yè)的凈資產(chǎn)波動(dòng)和需要改進(jìn)，迫切需要改善目前正在發(fā)生的現(xiàn)狀。三、對(duì)汕頭市四方玩具有限公司的總體評(píng)價(jià)及發(fā)展建議（一）總體評(píng)價(jià)1、資產(chǎn)負(fù)債比例不協(xié)調(diào)四方玩具的存貨資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率較大，這會(huì)影響公司資金的流動(dòng)，近三年來(lái)公司的凈資產(chǎn)收益率依靠產(chǎn)品的獲利和資金的充裕，而到處舉債不是長(zhǎng)遠(yuǎn)的辦法，它只能解決暫時(shí)性的問題，治標(biāo)不治本。公司的資產(chǎn)負(fù)債率緩慢波動(dòng)，關(guān)鍵的問題是企業(yè)負(fù)債越來(lái)越多，隨之的償還能力也越來(lái)越差，照這樣局勢(shì)發(fā)展下去，四方玩具將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)。2、資產(chǎn)管理能力較低四方玩具的資產(chǎn)管理能力總體上是相對(duì)行業(yè)的數(shù)據(jù)比較平穩(wěn)，但有逐年減少的趨勢(shì)。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，主要由于公司內(nèi)部控制不嚴(yán)，執(zhí)行能力較弱的員工不在少數(shù)。員工經(jīng)常有章不循，對(duì)相關(guān)的應(yīng)收賬款控制規(guī)章制度視而不見或者按照自己的要求隨意賬款的控制。另外企業(yè)的一些銷售人員為了獲得更高的薪水，唯一的目標(biāo)就是貨物的銷售，不在乎后期是否可以收回貨款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款額大幅上升。3.企業(yè)現(xiàn)金流量管理意識(shí)不足四方玩具的管理者應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地位，而不是混淆和對(duì)待融資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，缺乏管理重心。業(yè)務(wù)活動(dòng)是產(chǎn)生現(xiàn)金流入的主要途徑，它控制著企業(yè)賴以生存的經(jīng)濟(jì)命脈?？梢栽谄髽I(yè)內(nèi)部積累資金，為公司擴(kuò)大再生產(chǎn)、擴(kuò)大市場(chǎng)或償還債務(wù)提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持。良好的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是提高企業(yè)盈利能力的有效途徑，使公司能夠保持良好的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況提供支持。（二）發(fā)展建議1、提高資金流動(dòng)性管理提高管理人員的素質(zhì)而且提高服務(wù)水平，特別是售前、售后的服務(wù)，讓顧客滿意，不讓顧客流失，是穩(wěn)定四方玩具收入的關(guān)鍵。公司的項(xiàng)目從開始到結(jié)束需要很長(zhǎng)的一段時(shí)間，前期投入比較多，導(dǎo)致后期資金周轉(zhuǎn)方面存在一定的困難，容易造成資金鏈條的緊張，資金周轉(zhuǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都非常重要，直接關(guān)系到鏈條的運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)的利益，如果資金周轉(zhuǎn)發(fā)生問題嚴(yán)重的甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。因此企業(yè)必須要高度重視此物管理和資金周轉(zhuǎn)問題，資金的管理配置以及使用必須要合理，制定發(fā)展策略符合資金狀況，不能僅僅根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況或者遇到的危機(jī)想當(dāng)然的去管理資金，必須要考慮到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。對(duì)2、提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員能力培養(yǎng)，提高四方玩具的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，是一個(gè)首要解決的問題。隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，會(huì)計(jì)工具實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。因此，技術(shù)需要加強(qiáng)對(duì)管理者的培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)管理者在新形勢(shì)下能夠盡快轉(zhuǎn)型，成為符合時(shí)代要求的新的財(cái)務(wù)管理者。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)從盡可能減少支出、充分利用資金、提高效率的要求出發(fā)，從財(cái)務(wù)角度分析、研究和評(píng)價(jià)各種決策方案，為決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守本單位的商業(yè)秘密，自覺維護(hù)公司的形象，為公司的發(fā)展提出合理建議。3、強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí)對(duì)于企業(yè)管理而言，建立現(xiàn)金流量管理意識(shí)是現(xiàn)代企業(yè)最新的財(cái)務(wù)管理理念，因?yàn)樗鼇?lái)源于現(xiàn)代企業(yè)制度管理的創(chuàng)新。同時(shí)，企業(yè)的中層和基層管理者也應(yīng)樹立現(xiàn)金流量管理意識(shí)，這是保證現(xiàn)金流量管理水平的組織基礎(chǔ)。建立科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體系和一流的現(xiàn)金流量管理水平，表明企業(yè)必須建立科學(xué)、高效的現(xiàn)金流量管理體系?，F(xiàn)金流量管理的科學(xué)應(yīng)用體系應(yīng)當(dāng)包括對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制、報(bào)告和分析，它可以簡(jiǎn)化為四個(gè)階段：預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和分析，相互連接形成一個(gè)有機(jī)整體。參考文獻(xiàn)：[1]陳歡歡