審計(jì)內(nèi)部管理制度

審計(jì)內(nèi)部管理制度第一章總則第一條目的和任務(wù)為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，保障公司財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和專業(yè)性，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于全部公司內(nèi)進(jìn)行審計(jì)工作的部門和人員。第三條基本原則審計(jì)工作應(yīng)遵從客觀、公正、獨(dú)立、保密的原則，保障企業(yè)資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。第二章審計(jì)組織第四條審計(jì)部門設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，由專職審計(jì)人員構(gòu)成，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第五條審計(jì)部門職責(zé)審計(jì)部門的重要職責(zé)包含：1.訂立并完善內(nèi)部審計(jì)制度；2.編制年度審計(jì)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況；3.審計(jì)公司財(cái)務(wù)情形、業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部掌控；4.發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)看法；5.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；6.幫助外部審計(jì)工作。第六條審計(jì)人員職責(zé)審計(jì)人員的重要職責(zé)包含：1.依照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)工作；2.保護(hù)審計(jì)對(duì)象的合法權(quán)益；3.檢查審計(jì)對(duì)象的賬目、憑證和財(cái)務(wù)報(bào)告；4.發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)看法；5.撰寫審計(jì)報(bào)告并向管理層提出審計(jì)看法。第七條審計(jì)人員素養(yǎng)審計(jì)人員應(yīng)具備以下素養(yǎng)：1.具備財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)；2.具備嫻熟的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本領(lǐng)；3.具備較強(qiáng)的溝通和協(xié)調(diào)本領(lǐng)；4.嚴(yán)密、細(xì)致、認(rèn)真的工作態(tài)度；5.遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信。第三章審計(jì)流程第八條審計(jì)計(jì)劃審計(jì)部門應(yīng)每年訂立審計(jì)計(jì)劃，包含審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)限等，并報(bào)公司管理層審核。第九條前期準(zhǔn)備審計(jì)人員在正式開展審計(jì)工作前，應(yīng)進(jìn)行充分的前期準(zhǔn)備，包含：1.熟識(shí)審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度；2.搜集審計(jì)對(duì)象的相關(guān)數(shù)據(jù)和文件；3.訂立審計(jì)程序和工作計(jì)劃。第十條審計(jì)實(shí)施審計(jì)實(shí)施包含以下步驟：1.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集相關(guān)證據(jù)料子；2.檢查審計(jì)對(duì)象的賬目、憑證和財(cái)務(wù)報(bào)告；3.進(jìn)行實(shí)地勘察、詢問相關(guān)人員；4.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作；5.發(fā)現(xiàn)問題并跟蹤整改情況。第十一條審計(jì)報(bào)告審計(jì)人員應(yīng)編寫審計(jì)報(bào)告，包含審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、改進(jìn)看法等，并向公司管理層提出審計(jì)看法。第十二條審計(jì)跟蹤審計(jì)部門應(yīng)跟蹤審計(jì)問題的整改情況，并向公司管理層報(bào)告。第四章審計(jì)結(jié)果處理第十三條異常問題處理審計(jì)部門在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)異常問題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出解決方案。第十四條整改措施對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司管理層應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的改進(jìn)看法，訂立相應(yīng)的整改措施，并確保及時(shí)有效地實(shí)施。第十五條審計(jì)結(jié)果追究審計(jì)部門對(duì)于未能整改的問題，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并依照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第十六條審計(jì)報(bào)告保密審計(jì)報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格保密，僅限于內(nèi)部使用，未經(jīng)授權(quán)不得向外部泄露。第五章法律責(zé)任第十七條法律規(guī)定審計(jì)工作應(yīng)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，保障審計(jì)的合法性和規(guī)范性。第十八條違法責(zé)任違反本制度的規(guī)定，經(jīng)核實(shí)認(rèn)定的，將依法追究相應(yīng)人員的法律責(zé)任。第六章附則第十九條本制度解釋權(quán)對(duì)本制度的解釋權(quán)歸公司管理層全部，并有最終決議權(quán)。第二十條本制度的修訂本制度的修訂應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在公司內(nèi)部及時(shí)公告生效。制度修訂說明本制度自發(fā)布之日起生效，并于年