交通事業(yè)單位資金管理問題研究

摘要：加強(qiáng)對公路建設(shè)項(xiàng)目的管理，是提高公路建設(shè)資金、提高公路建設(shè)資金使用效率、發(fā)揮其作用的重要保障。目前，我國交通行業(yè)的資金管理中，存在著申報(bào)不合理、預(yù)算編制不健全、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)范圍不明確、內(nèi)部控制意識(shí)薄弱等突出問題。文章對問題產(chǎn)生的深層原因進(jìn)行了深入分析，并提出了一些對策和建議，希望能夠提高交通事業(yè)單位資金管理質(zhì)量。關(guān)鍵詞：交通事業(yè)單位；資金管理；問題研究交通事業(yè)部門是為社會(huì)公眾運(yùn)輸提供服務(wù)的，它是維護(hù)運(yùn)輸?shù)牟豢苫蛉钡囊粋€(gè)環(huán)節(jié)，否則，就會(huì)造成交通混亂，造成人們的出行和安全，交通運(yùn)輸機(jī)構(gòu)在保證人民的生命財(cái)產(chǎn)安全上有著難以替代的作用，從這一點(diǎn)可以看出它的重要性，保證運(yùn)輸部門的資金安全、穩(wěn)定地流動(dòng)，就等于是在保護(hù)人民的生命和財(cái)產(chǎn)，因此，在資金使用上，相關(guān)人員必須認(rèn)真思考。一、交通事業(yè)單位資金管理概述財(cái)政支持是機(jī)關(guān)各項(xiàng)管理和服務(wù)工作的重要組成部分。政府機(jī)構(gòu)資金管理是指國家對資金來源、使用策略、控制監(jiān)督和評估等方面進(jìn)行綜合控制的總稱。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效率，這將直接影響到機(jī)關(guān)的工作和今后的發(fā)展?？茖W(xué)、高效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，可以有效地降低國有資產(chǎn)的積累與浪費(fèi)，將各項(xiàng)資金的價(jià)值發(fā)揮到最大，對社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極作用。怎樣合理、合法地使用財(cái)政資金，使之真正符合行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理和相關(guān)工作的要求，是當(dāng)前各部門迫切需要思考和解決的問題。只有對交通事業(yè)單位的資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，才能最大化地發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，才能更好地實(shí)現(xiàn)對交通部門財(cái)務(wù)信息的監(jiān)督與管理，提高單位內(nèi)部的資金運(yùn)用能力，提高資金的使用效率和安全性。二、交通事業(yè)單位資金管理的價(jià)值（一）有助于防止國有資產(chǎn)的流失隨著我國政府出臺(tái)的各項(xiàng)政策和市場發(fā)展的變化，我國的交通事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)是以政府的財(cái)政撥款為主要的經(jīng)濟(jì)來源。為更好地服務(wù)于人民，我國政府不斷增加對機(jī)構(gòu)的投入，而對其進(jìn)行管理，也是對其承擔(dān)的一項(xiàng)職責(zé)。結(jié)合事業(yè)單位的具體情況，實(shí)行資金的精細(xì)管理，有利于國有資產(chǎn)保值增值，有利于提高國有經(jīng)濟(jì)競爭力，有利于發(fā)揮國有資本的功能。從而提高資金的利用率，使資金發(fā)揮更大的作用，為國家的發(fā)展提供更好的服務(wù)。而如果不進(jìn)行有效的資金管理，則會(huì)導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。通過這種方式，可以有效地監(jiān)控和管理交通事業(yè)部門的財(cái)務(wù)狀況，從而提高企業(yè)的資本運(yùn)作水平，提高企業(yè)的資金使用效率和安全性。因此，在我國的交通運(yùn)輸企業(yè)中，建立和健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)將會(huì)極大地提高我國的財(cái)務(wù)管理水平，這也是防止國有資產(chǎn)流失的重要手段。（二）有助于交通事業(yè)單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)資金的使用，既要對其進(jìn)行預(yù)算管理，又要從編制、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋、改善等方面進(jìn)行預(yù)算，又要注意防范和防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，國內(nèi)部分機(jī)構(gòu)在進(jìn)行資本經(jīng)營的同時(shí)，也建立了相應(yīng)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。同時(shí)要考慮到負(fù)債規(guī)模過大所引起的負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險(xiǎn)。在處理銀行事務(wù)時(shí)，要遵守有關(guān)法律法規(guī)，在處理各類業(yè)務(wù)時(shí)，要注意選擇信譽(yù)良好的銀行。（三）有助于交通事業(yè)單位內(nèi)控水平穩(wěn)定交通事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展離不開資金，而資金的管理是促進(jìn)機(jī)構(gòu)管理體系運(yùn)作的重要因素，健全的企業(yè)內(nèi)部管理體系能為企業(yè)提供更大的競爭優(yōu)勢。由于交通事業(yè)單位其收入主要來自國家財(cái)政，通過政府的管理，可以更好地分配到政府的資金，提高政府的使用效率。另一方面，由于政府的資金來源渠道，導(dǎo)致部分交通事業(yè)單位工作人員在經(jīng)費(fèi)使用上存在著一種不重視、不重視、不監(jiān)督的現(xiàn)象，這就造成了交通事業(yè)單位出現(xiàn)資金管理問題。通過對運(yùn)輸企業(yè)的資金進(jìn)行管理，使其能夠更好地發(fā)揮其對資金的監(jiān)控功能，從而有效地改善企業(yè)的內(nèi)部控制，從某種意義上說，可以有效地降低企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)違規(guī)行為，保持機(jī)構(gòu)內(nèi)部的穩(wěn)定，推動(dòng)交通事業(yè)單位的健康發(fā)展。（四）有助于推動(dòng)交通事業(yè)單位的發(fā)展在全面建設(shè)小康社會(huì)的進(jìn)程中，政府的風(fēng)險(xiǎn)管理過程形成有效識(shí)別、管理的職能窗口，通過定期的抽查，將重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)規(guī)避，使現(xiàn)有的資金充分發(fā)揮公共服務(wù)職能，有效地控制專項(xiàng)資金的發(fā)展，防止風(fēng)險(xiǎn)蔓延。在完成全部交通事業(yè)單位的建設(shè)過程中，能夠順利的撥付資金，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和管理水平，這對于交通事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展來說是至關(guān)重要的。三、交通事業(yè)單位資金管理存在的問題（一）單位資金預(yù)算的不合理部分單位在經(jīng)費(fèi)使用上存在著經(jīng)費(fèi)預(yù)算不足的問題。首先，在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)沒有進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，財(cái)政部門的財(cái)務(wù)人員在編制預(yù)算時(shí)，并未顧及現(xiàn)實(shí)，只是一個(gè)簡單的估計(jì)，使得財(cái)政撥款的預(yù)算計(jì)劃很難執(zhí)行，造成了財(cái)政撥款與預(yù)算之間的矛盾。其次，缺少監(jiān)督，盡管有些機(jī)構(gòu)編制了經(jīng)費(fèi)預(yù)算，但在實(shí)施過程中，并沒有監(jiān)督資金的使用情況，同時(shí)，由于缺乏對資金流向的跟蹤，使得運(yùn)輸部門的預(yù)算編制工作失去了意義，難以實(shí)現(xiàn)對經(jīng)費(fèi)的精細(xì)管理。最終，沒有公布預(yù)算的結(jié)果。目前仍有個(gè)別機(jī)構(gòu)在實(shí)行財(cái)政撥款預(yù)算時(shí)，沒有按照國家的規(guī)定公開編制計(jì)劃和程序，由于不透明，經(jīng)費(fèi)的流向往往被少數(shù)人控制，很容易被挪用，機(jī)關(guān)資金管理的效用無法得到實(shí)現(xiàn)。（二）缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)交通部門的經(jīng)費(fèi)有保證，大部分來自政府的撥款，對資金的壓力較小，導(dǎo)致單位工作人員忽視了風(fēng)險(xiǎn)，而且單位領(lǐng)導(dǎo)也不重視資金的管理。部分單位對專項(xiàng)資金監(jiān)管不力，致使違規(guī)套取、騙取專項(xiàng)資金，無法準(zhǔn)確掌握專項(xiàng)資金的流向，造成專項(xiàng)資金監(jiān)管漏洞較多，專項(xiàng)資金流失現(xiàn)象較為突出。有的單位建立了一套簡陋的基金監(jiān)管體系，職責(zé)界定不清楚、獎(jiǎng)懲不明確，在實(shí)際工作中不能按規(guī)定執(zhí)行，致使有關(guān)人員缺乏規(guī)矩意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，造成不必要的財(cái)政資金流失。內(nèi)部審計(jì)人員多為財(cái)務(wù)人員，缺乏獨(dú)立性，經(jīng)常敷衍了事，不作實(shí)質(zhì)性的檢查，造成對資金的監(jiān)管不力，對資金的嚴(yán)格控制脫節(jié)，揮霍浪費(fèi)，挪用項(xiàng)目資金等。而審計(jì)工作，無法準(zhǔn)確掌握專項(xiàng)資金的流向，造成專項(xiàng)資金監(jiān)管漏洞較多，資金流失現(xiàn)象較為突出，導(dǎo)致資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性和完整性無法得到保障，不能動(dòng)態(tài)地監(jiān)督單位的資金管理制度和資金的運(yùn)行，從而導(dǎo)致資金的監(jiān)管成為一種形式。（三）資金管理制度的不完善目前，我國的各個(gè)機(jī)構(gòu)都在積極推進(jìn)內(nèi)部控制的建設(shè)，并已初見成效。但同時(shí)，一些機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)工作的關(guān)注不夠，內(nèi)部控制體系不完善，特別是資金的管理體系不完善。有的交通事業(yè)單位已經(jīng)建立了資金管理體系，但沒有根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行修改、改進(jìn)，資金管理工作流程化、崗位化，導(dǎo)致資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性和完整性無法得到保障。由于體制內(nèi)的資金管理體系不完善，資金監(jiān)督與評估機(jī)制不能有效地發(fā)揮其功能，很容易造成資金審批不嚴(yán)、資金監(jiān)管不到位、舞弊、腐敗等現(xiàn)象。（四）內(nèi)部控制意識(shí)比較淡薄交通事業(yè)單位管理層對財(cái)務(wù)管理的重視程度較低，對成本、資本運(yùn)營的認(rèn)識(shí)較差，對資金的運(yùn)用不夠嚴(yán)密，缺乏必要的監(jiān)控與考核制度，致使資金的使用出現(xiàn)了粗放、低效、資金浪費(fèi)、資金超支等問題。（五）網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)有待完善在交通運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展與管理中，財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)就是對財(cái)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)控與管理，從而有效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)。交通事業(yè)單位的網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)雖然已經(jīng)有了初步形態(tài)，但是還有很大的提升空間，所以他們的資金管理并不是很好，各部門之間的聯(lián)系并不密切，不能及時(shí)的將資金的流向和使用情況記錄在案，而上面的人又不能及時(shí)掌握建設(shè)資金的使用，導(dǎo)致信息流通緩慢，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致各種問題的發(fā)生。想要對上級進(jìn)行有效的監(jiān)督，是一件非常困難的事情，如果上級發(fā)現(xiàn)了問題，不能夠第一時(shí)間向下屬匯報(bào)，那么問題就會(huì)迎刃而解。（六）缺乏資金績效評估機(jī)制目前，一些交通部門仍然存在著資金績效評估制度的缺失。在這種背景下，缺乏一種有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，給后期財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目編制、預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算評估等工作帶來了很大的困難，不但不能在項(xiàng)目中有效地配置資金，影響資金的使用效率，而且還會(huì)影響項(xiàng)目的投資收益。制約著員工的行為，使其不能充分發(fā)揮其作用。一些單位設(shè)立了審計(jì)機(jī)構(gòu)，但由于缺少支持，沒有權(quán)威，對其進(jìn)行監(jiān)督的能力較差。另外，機(jī)構(gòu)稽核機(jī)構(gòu)對經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用通常只注重事后處置，而不能及時(shí)解決資金運(yùn)用中出現(xiàn)的問題。交通事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理需要建立一個(gè)資金績效評價(jià)機(jī)制，如果沒有這個(gè)機(jī)制，各個(gè)部門就很難進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，從而增加了資金的管理工作的難度。四、交通事業(yè)單位資金管理的優(yōu)化路徑（一）加強(qiáng)單位資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理是財(cái)政資金管理的重要內(nèi)容，關(guān)系到資金的整體水平。新時(shí)期加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，要有一個(gè)清晰的思路，既要為交通事業(yè)單位提供最優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，同時(shí)又能將加強(qiáng)資金監(jiān)管、保障資金安全、提升運(yùn)行效率、拓展服務(wù)能力等財(cái)政管理目標(biāo)落到實(shí)處。并根據(jù)自己的具體情況，對其進(jìn)行科學(xué)、合理的統(tǒng)籌安排。在預(yù)算編制階段，要根據(jù)上一輪的資金運(yùn)用狀況和當(dāng)前的發(fā)展方式，制定下一階段的預(yù)算方案，并及時(shí)處理好資金使用中的問題；在預(yù)算評價(jià)階段，要將其公開，并對各種補(bǔ)助、津貼等進(jìn)行說明，以防止違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。運(yùn)用上述方法加強(qiáng)了預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、可靠、高效、規(guī)范的預(yù)算管理。（二）強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)作為機(jī)關(guān)工作人員，必須認(rèn)真對待每一筆資金。各單位將定期組織有關(guān)人員參加新準(zhǔn)則、內(nèi)控制度的培訓(xùn)，以提高員工的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。在實(shí)際工作中，不但要做好工作，還要遵守資金的管理制度，要有職業(yè)道德，要有職業(yè)道德。為規(guī)范資金的使用與監(jiān)督，避免資金在使用中的任意任性現(xiàn)象，提出各有關(guān)部門要建立一套評估體系，對資金的使用狀況進(jìn)行分析，分析出問題所在，分析原因，總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以及需要改進(jìn)和完善的地方。明確各部門責(zé)任，獎(jiǎng)懲浪費(fèi)，實(shí)行定期輪班，減少風(fēng)險(xiǎn)。在交通事業(yè)單位設(shè)立審計(jì)部門，內(nèi)審員將根據(jù)自身的職業(yè)道德和工作能力，從各個(gè)部門中挑選出專門的人員，由各部門的專家組成，負(fù)責(zé)監(jiān)督資金的運(yùn)作，并加強(qiáng)審計(jì)工作的透明度。單位領(lǐng)導(dǎo)要充分授權(quán)內(nèi)部審計(jì)，不能任意干涉內(nèi)部審計(jì)工作，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。在此基礎(chǔ)上，引進(jìn)了外部監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了資金的信息披露，實(shí)現(xiàn)了對資金的全面、全過程的全面、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，對資金運(yùn)用中存在的偏差進(jìn)行糾正，為機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展提供了有力的保障。（三）完善資金的管理體制首先，要加強(qiáng)對資金管理制度的認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變工作的觀念，借鑒我國現(xiàn)行的財(cái)政政策、法律、法規(guī)，并結(jié)合自身的工作實(shí)際，制定并不斷完善資金管理制度。其次，要建通過建立內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范單位內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，以適應(yīng)財(cái)政發(fā)展與改革的要求。要使各崗位相互監(jiān)督、相互制約。還要做好日常的資金收付工作。財(cái)政部門實(shí)行財(cái)政收支統(tǒng)一，加強(qiáng)資金歸口管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)工作的各方面都能按照一定的財(cái)務(wù)規(guī)則和程序進(jìn)行有效的運(yùn)作和控制。最后，財(cái)政部門要加強(qiáng)對各單位財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，補(bǔ)齊短板，不斷提高財(cái)務(wù)管理規(guī)范化水平，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制，確保賬目相符。在這個(gè)社會(huì)上，任何一個(gè)組織都有自己的規(guī)則和制度，如果沒有良好的制度，就不可能成為一個(gè)組織中的佼佼者，而一個(gè)組織的發(fā)展和壯大，就必須要有一個(gè)良好的制度來保證。（四）完善單位的內(nèi)控機(jī)制為有效地提高?？畹氖褂眯剩瑴p少資源的浪費(fèi)，必須加強(qiáng)對交通事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。針對不同的專項(xiàng)資金投入情況，建立一套科學(xué)、適當(dāng)?shù)目冃гu估體系。通過對各部門資金計(jì)劃的核算和分解，可以避免財(cái)務(wù)資源的浪費(fèi)，使資金得到最大限度的合理分配和利用。（五）完善資金信息化系統(tǒng)首先，要強(qiáng)化信息平臺(tái)，建立全方位的監(jiān)控體系，以財(cái)務(wù)信息為核心，建立信息資源庫，建立創(chuàng)新軟件體系，建立全流程的業(yè)務(wù)管理技術(shù)，對項(xiàng)目資金進(jìn)行有效管理，實(shí)現(xiàn)資金的全方位控制，避免采購計(jì)劃和計(jì)劃出現(xiàn)問題，運(yùn)用信息技術(shù)，形成預(yù)算收支的自動(dòng)化管理功能，將人員素質(zhì)和信息環(huán)境整合到資金監(jiān)督和管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高交通事業(yè)單位的資金信息化管理質(zhì)量。在建立和完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的過程中，要求從單一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)向財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成的企業(yè)管理信息系統(tǒng)的擴(kuò)展，有利于對業(yè)務(wù)流程的控制和實(shí)時(shí)的跟蹤和記錄。此外，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中還需要對交通事業(yè)單位的資金使用情況進(jìn)行及時(shí)的記錄和分析，為交通部門的管理者和政策決策者提供有效的參考信息，提高資金管理水平和決策水平。（六）建立科學(xué)的資金績效評估機(jī)制要提高資金的運(yùn)行效益，就需要構(gòu)建一套科學(xué)的資金業(yè)績評價(jià)體系。在管理要求