KIS旗艦版實(shí)際成本培訓(xùn)課件

KIS旗艦版

實(shí)際本錢培訓(xùn)課件金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)KIS旗艦產(chǎn)品部版權(quán)所有?1993-2011金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)目錄本錢原理存貨核算流程與實(shí)務(wù)生產(chǎn)本錢核算流程與實(shí)務(wù)現(xiàn)代本錢管理成長(zhǎng)模型成本管理及責(zé)任考核粗放精細(xì)企業(yè)管理水平低高根底管理〔財(cái)務(wù)、物流〕財(cái)務(wù)，物流管理資源方案管理MPS/MRP方案生產(chǎn)訂單管理BOM及數(shù)據(jù)管理作業(yè)精細(xì)化管理車間管理質(zhì)量管理企業(yè)價(jià)值鏈管理部門級(jí)責(zé)任考核班組級(jí)責(zé)任考核作業(yè)級(jí)責(zé)任考核全員、全面、全過(guò)程考核產(chǎn)品級(jí)成本管理體系訂單級(jí)成本管理體系作業(yè)成本管理體系全面成本管理體系BI商業(yè)分析協(xié)同管理人力本錢管理能力方案管理1234PDCAPDCAPDCAPDCA

什么是本錢？

本錢：企業(yè)為生產(chǎn)目的而占用或者消耗之物化勞動(dòng)資金價(jià)值直接生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)管理本錢材料占用半成品占用維護(hù)生產(chǎn)占用成本就是賺錢前的價(jià)值墊付

什么是本錢管理？

本錢管理是一個(gè)組織用來(lái)方案、監(jiān)督和控制本錢以支持管理決策和管理行為的根本流程原理：要素費(fèi)用費(fèi)用要素—指生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容所作的劃分，一般的費(fèi)用要素〔1〕外購(gòu)材料〔2〕外購(gòu)燃料〔3〕外購(gòu)動(dòng)力〔4〕工資〔5〕提取的職工福利費(fèi)意義：進(jìn)行方案采購(gòu)〔6〕折舊費(fèi)用建立分析指標(biāo)〔7〕利息支出本錢細(xì)化分解〔8〕稅金〔9〕修理費(fèi)〔10〕其他費(fèi)用要素原理：本錢工程本錢工程指生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途所作的劃分〔1〕直接材料〔2〕直接人工〔3〕其他直接費(fèi)〔4〕制造費(fèi)用也可分工程：——工資、福利、——折舊、修理、——辦公、水電、取暖、租賃——機(jī)物料、保險(xiǎn)、低值、勞保、其他要素、工程：一對(duì)多的關(guān)系意義：明確費(fèi)用的用途

原理：本錢對(duì)象本錢對(duì)象—費(fèi)用歸集與承擔(dān)的載體，并非單純的指產(chǎn)品〔1〕對(duì)應(yīng)某種產(chǎn)品〔品種法〕〔2〕對(duì)應(yīng)某類產(chǎn)品〔分類法〕〔3〕對(duì)應(yīng)某種產(chǎn)品的某個(gè)批次〔分批法〕本錢計(jì)算方法〔1〕品種法〔2〕分步法〔3〕分批法〔4〕分類法〔5〕定額法本錢核算模式：〔1〕實(shí)際本錢法〔2〕標(biāo)準(zhǔn)本錢法原理：本錢確認(rèn)步驟一般分為4個(gè)步驟：〔1〕能否資本化，區(qū)分費(fèi)用與本錢〔2〕區(qū)分歸屬期間〔3〕區(qū)分歸屬對(duì)象〔4〕區(qū)分在制與完工本錢分?jǐn)偙壤恚罕惧X核算步驟歸集〔1〕產(chǎn)量信息歸集〔2〕費(fèi)用信息歸集分配〔1〕部門間共消耗用分配〔2〕部門內(nèi)共消耗用分配〔3〕輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配〔4〕制造費(fèi)用分配計(jì)算〔1〕在產(chǎn)品與產(chǎn)成品本錢分?jǐn)偂?〕本錢復(fù)原等原理：存貨計(jì)價(jià)方法計(jì)價(jià)方法—用于進(jìn)行企業(yè)出庫(kù)業(yè)務(wù)本錢確認(rèn)的規(guī)那么〔1〕方案本錢法〔2〕先進(jìn)先出法〔3〕后進(jìn)先出法〔4〕加權(quán)平均法〔5〕移動(dòng)加權(quán)平均法〔6〕分批認(rèn)定法〔移動(dòng)平均〕〔7〕分批認(rèn)定法〔先進(jìn)先出〕注：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)用原理：本錢核算的原那么實(shí)際本錢〔歷史本錢〕原那么受益原那么重要性原那么及時(shí)性原那么分期核算原那么一致性原那么〔方法〕本錢效益匹配原那么企業(yè)存貨本錢周轉(zhuǎn)圖采購(gòu)發(fā)票價(jià)運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用采購(gòu)本錢生產(chǎn)領(lǐng)料材料本錢工資費(fèi)用折舊費(fèi)用其他費(fèi)用生產(chǎn)本錢入庫(kù)本錢出庫(kù)本錢銷售收入采購(gòu)方案生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算銷售結(jié)算銷售報(bào)價(jià)目錄本錢原理存貨核算流程與實(shí)務(wù)生產(chǎn)本錢核算流程與實(shí)務(wù)

存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)

入庫(kù)核算出庫(kù)核算方案本錢管理其他處理記賬憑證賬薄報(bào)表不確定單價(jià)單據(jù)憑證模板記賬憑證查詢生成憑證錄入調(diào)價(jià)單據(jù)調(diào)價(jià)單據(jù)查詢歷史價(jià)格維護(hù)期初余額調(diào)整本錢調(diào)整存貨跌價(jià)維護(hù)物料類別維護(hù)核算賬薄核算報(bào)表材料出庫(kù)核算產(chǎn)成品出庫(kù)核算期初處理外購(gòu)入庫(kù)核算存貨估價(jià)入庫(kù)自制入庫(kù)核算其它入庫(kù)核算委外加工入庫(kù)核算紅字出庫(kù)核算核算單據(jù)查詢系統(tǒng)設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表反結(jié)賬關(guān)賬更新無(wú)單價(jià)單據(jù)期末處理期末結(jié)賬對(duì)賬操作：外購(gòu)入庫(kù)核算建立外購(gòu)入庫(kù)單建立發(fā)票建立費(fèi)用發(fā)票三方鉤稽及核算操作采購(gòu)發(fā)票后到暫估操作費(fèi)用發(fā)票補(bǔ)充鉤稽操作核算產(chǎn)生的補(bǔ)差單及本錢調(diào)整單查詢著重解釋是否生成沖回憑證參數(shù)給外購(gòu)入庫(kù)核算帶來(lái)的差異

委外加工入庫(kù)核算流程

委外加工入庫(kù)單采購(gòu)發(fā)票費(fèi)用發(fā)票委外加工入庫(kù)核算加工費(fèi)分配委外加工有發(fā)票憑證加工費(fèi)沖回憑證三方勾稽發(fā)票已到發(fā)票未到補(bǔ)充勾稽委外加工無(wú)發(fā)票憑證委外加工入庫(kù)核算處理流程委外加工出庫(kù)單核銷發(fā)票未到有發(fā)票無(wú)發(fā)票費(fèi)用分配：將三方鉤稽中的費(fèi)用發(fā)票金額按照分配方式〔金額、數(shù)量〕分配至發(fā)票的費(fèi)用字段；入庫(kù)核算：將發(fā)票的金額和核銷的材料本錢匯總計(jì)算入庫(kù)本錢并反算單價(jià)；對(duì)于不生成沖回憑證的模式支持局部鉤稽〔非標(biāo)準(zhǔn)〕；

出庫(kù)算法及特殊規(guī)那么

加權(quán)平均法移動(dòng)加權(quán)平均法先進(jìn)先出法后進(jìn)先出法方案本錢法分批認(rèn)定法〔批內(nèi)移動(dòng)平均〕分批認(rèn)定法〔批內(nèi)先進(jìn)先出〕加權(quán)平均法下紅字出庫(kù)單核算規(guī)那么操作：出庫(kù)核算實(shí)務(wù)材料出庫(kù)核算產(chǎn)品出庫(kù)核算核算日志與報(bào)告的應(yīng)用無(wú)單價(jià)單據(jù)處理流程方案本錢維護(hù)功能〔結(jié)合蘇州某企業(yè)方案本錢變更案例說(shuō)明方案本錢的維護(hù)規(guī)那么〕出庫(kù)核算異常余額處理目錄本錢原理存貨核算流程與實(shí)務(wù)生產(chǎn)本錢核算流程與實(shí)務(wù)

本錢管理整體流程圖

本錢控制本錢預(yù)測(cè)本錢計(jì)算移動(dòng)平均法本錢預(yù)測(cè)訂單本錢預(yù)測(cè)系統(tǒng)維護(hù)根底資料本錢分析與考核時(shí)序移動(dòng)平均法本錢預(yù)測(cè)費(fèi)用分配產(chǎn)品本錢計(jì)算本錢計(jì)算單材料本錢計(jì)算單標(biāo)準(zhǔn)本錢報(bào)表實(shí)際本錢報(bào)表差異分析報(bào)表本錢結(jié)構(gòu)分析本錢比較分析期間本錢分析責(zé)任本錢報(bào)表本錢計(jì)算的各種報(bào)表分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入期末處理產(chǎn)量錄入費(fèi)用錄入標(biāo)準(zhǔn)本錢數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)錄入訂單本錢本錢資料產(chǎn)品BOM系統(tǒng)參數(shù)用戶管理憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳訂單本錢分配表訂單分析報(bào)表本錢決策本量利分析定價(jià)決策單元維護(hù)費(fèi)用歸集表標(biāo)準(zhǔn)本錢計(jì)算本量利數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)量歸集表費(fèi)用分配表預(yù)算產(chǎn)量錄入標(biāo)準(zhǔn)信息訂單本錢歸集表核算系統(tǒng)定價(jià)決策單位耗料分析總帳系統(tǒng)產(chǎn)品入庫(kù)核算材料出庫(kù)核算本錢預(yù)測(cè)表本錢管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖數(shù)據(jù)錄入本錢計(jì)算報(bào)表期末處理本錢分析系統(tǒng)維護(hù)折舊費(fèi)用錄入材料費(fèi)用分配輔助費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配其它費(fèi)用分配向?qū)奖惧X計(jì)算本錢根本報(bào)表費(fèi)用歸集報(bào)表本錢計(jì)算單費(fèi)用分配報(bào)表數(shù)據(jù)錄入結(jié)構(gòu)分析類型分析期間分析憑證生成憑證模板根底資料用戶管理上機(jī)日志本錢資料產(chǎn)品bom系統(tǒng)參數(shù)材料費(fèi)用錄入人工費(fèi)用錄入分配標(biāo)準(zhǔn)共耗材料分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置其它共消耗用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置在產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置材料定額數(shù)據(jù)查詢分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入其它費(fèi)用錄入投入產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入在產(chǎn)品產(chǎn)量盤點(diǎn)勞務(wù)耗用量錄入萬(wàn)能報(bào)表憑證查詢期末結(jié)轉(zhuǎn)操作：初始化科目設(shè)置部門設(shè)置要素費(fèi)用設(shè)置本錢工程設(shè)置物料資料設(shè)置本錢對(duì)象設(shè)置勞務(wù)設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置分配標(biāo)準(zhǔn)定義初始余額錄入數(shù)據(jù)歸集產(chǎn)量錄入投入產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入勞務(wù)耗用量錄入在產(chǎn)品盤點(diǎn)產(chǎn)量錄入倉(cāng)存產(chǎn)品入庫(kù)單返工生產(chǎn)任務(wù)單工序匯報(bào)單費(fèi)用錄入部門間共消耗用錄入材料費(fèi)用錄入倉(cāng)存領(lǐng)料單總帳系統(tǒng)折舊費(fèi)用錄入其它費(fèi)用錄入廢品索賠錄入總帳系統(tǒng)人工費(fèi)用錄入工資系統(tǒng)車間工資清單固定資產(chǎn)系統(tǒng)總帳系統(tǒng)總帳系統(tǒng)同步及時(shí)集成準(zhǔn)確操作：日常業(yè)務(wù)投產(chǎn)量收集完工產(chǎn)量收集廢品產(chǎn)量收集在產(chǎn)品產(chǎn)量收集勞務(wù)耗用量收集材料費(fèi)用收集其他費(fèi)用收集制造費(fèi)用收集輔助費(fèi)用收集人工費(fèi)用收集折舊費(fèi)用收集廢品索賠收集費(fèi)用分配

存貨核算系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)倉(cāng)存管理系統(tǒng)車間管理系統(tǒng)工資費(fèi)用折舊費(fèi)用其他費(fèi)用材料費(fèi)用完工產(chǎn)量投入產(chǎn)量材料出庫(kù)核算直接費(fèi)用分配間接費(fèi)用分配計(jì)算步驟確定本步成本計(jì)算本步入庫(kù)核算本步出庫(kù)核算憑證處理總賬及報(bào)表在制產(chǎn)量材料二次分配數(shù)據(jù)信息來(lái)源費(fèi)用與產(chǎn)量歸集生產(chǎn)成本核算各類財(cái)務(wù)處理生產(chǎn)任務(wù)管理操作：分配與計(jì)算費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置部門間共消耗用分配共耗材料費(fèi)用分配其他共消耗用分配制造費(fèi)用分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配廢品處理整體分配本錢計(jì)算合法性檢查本錢計(jì)算向?qū)П惧X計(jì)算結(jié)果展示本錢復(fù)原結(jié)果展示本錢計(jì)算報(bào)告簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析廢品損失核算原理

本錢計(jì)算

生產(chǎn)領(lǐng)料單產(chǎn)品入庫(kù)單其它費(fèi)用單折舊費(fèi)用單人工費(fèi)用單材料費(fèi)用單勞務(wù)耗用單廢品單完工單投產(chǎn)單工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)自制入庫(kù)核算材料出庫(kù)核算在產(chǎn)品盤點(diǎn)表材料費(fèi)用分配其它費(fèi)用分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配本錢計(jì)算步驟判斷及確定第XX步驟本錢對(duì)象的本錢計(jì)算半成品出庫(kù)核算憑證處理總賬系統(tǒng)提供本錢計(jì)算分配標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算數(shù)據(jù)生產(chǎn)任務(wù)單存貨核算系統(tǒng)調(diào)用原理：本錢核算方法要素費(fèi)用的分配方法：不同費(fèi)用，驅(qū)動(dòng)不同的標(biāo)準(zhǔn)，如：定額材料，完工數(shù)量、實(shí)際工時(shí)；輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法：直接、間接、代數(shù)、交互、方案制造費(fèi)用分配方法：工資、實(shí)際工時(shí)、定額工時(shí)、機(jī)器工時(shí)完工、在產(chǎn)品費(fèi)用的分配方法——七大方法：不計(jì)算在產(chǎn)品本錢按照完工產(chǎn)品計(jì)算按照年初數(shù)固定計(jì)算只計(jì)算其消耗的材料費(fèi)用定額法定額比例法約當(dāng)產(chǎn)量法對(duì)于在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品的本錢分?jǐn)?，材料本錢是有特殊性的謝謝！特別聲明沒(méi)有金蝶軟件國(guó)際軟件集團(tuán)的特別許可，任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何局部。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。

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