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會計實操文庫1/4記賬實操-所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1、無跨年調(diào)整的結(jié)轉(zhuǎn)計提時借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅繳納時:借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：所得稅費用2、跨年補交的結(jié)轉(zhuǎn)①、確認補交時借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅②、繳納所得稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款③、以前年度的利潤調(diào)整借：利潤分配—未分錄利潤貸：以前年度損益調(diào)整ps：由于以前年度的利潤減少，按照利潤的10%計提的法定盈余公積也應(yīng)該減少。④、調(diào)回多計提的盈余公積借：利潤分配—未分配利潤貸：盈余公積—法定盈余公積

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