造價師考試復(fù)習(xí)筆記-理論和法規(guī)

/復(fù)習(xí)筆記——理論和法規(guī)第一章工程造價管理及其基本制度工程造價基本內(nèi)容：一、工程造價及其特征工程造價的含義：工程造價的含義第一種含義第二種含義概念工程造價是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用工程造價是指工程價格，即為建成一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在土地市場、設(shè)備市場、技術(shù)勞務(wù)市場，以及承包市場等交易活動所形成的建筑安裝工程的價格和建設(shè)工程總價格定義的角度從投資者（業(yè)主）的角度從市場交易的角度涵蓋的范圍形成全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用全部工程價格或建筑安裝工程價格（一部分建設(shè)工程最終產(chǎn)品作為商品進(jìn)入流通領(lǐng)域，是一種有加價的工程價格）特別注意承發(fā)包價格，是工程造價中一種重要的、也是較為典型的價格交易形式，是在建筑市場通過招標(biāo)投標(biāo)，由需求主體（投資者）和供給主體（承包商）共同認(rèn)可的價格工程造價的兩種含義實(shí)質(zhì)上是以不同角度把握同一事物的本質(zhì)工程計(jì)價的特征：1、計(jì)價的單件性：建筑產(chǎn)品單件性決定每項(xiàng)工程單獨(dú)計(jì)算2、計(jì)價的多次性：工程項(xiàng)目按一定的建設(shè)程序進(jìn)行決策和實(shí)施，工程計(jì)價也需要在不同階段多次進(jìn)行，以保證工程造價計(jì)算的準(zhǔn)確性和控制的有效性。多次計(jì)價是個逐步深化、逐步細(xì)化和逐步接近實(shí)際造價的過程。項(xiàng)目階段內(nèi)容及特點(diǎn)投資估算項(xiàng)目建議書和可行性研究階段是建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行決策、籌集資金和合理控制造價的主要依據(jù)概算造價初步設(shè)計(jì)階段比估算準(zhǔn)確性提高，但受估算造價的控制概算造價分為：建設(shè)項(xiàng)目概算總造價、各單項(xiàng)工程概算綜合造價、各單位工程概算造價修正概算造價技術(shù)設(shè)計(jì)階段對概算造價的修正和調(diào)整，比概算造價準(zhǔn)確，但受概算造價控制預(yù)算造價施工圖設(shè)計(jì)階段比概算造價或修正概算造價更詳盡準(zhǔn)確，但也受前一階段造價控制合同價工程招投標(biāo)階段屬于市場價格，根據(jù)承包發(fā)包雙方根據(jù)市場行情共同議定和認(rèn)可的成交價格合同價不等于最終決算的實(shí)際工程造價結(jié)算價工程竣工驗(yàn)收階段按合同調(diào)價范圍和調(diào)價方法，對實(shí)際發(fā)生的工程量增減、設(shè)備和材料價差等進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算和確定的價格，反映工程項(xiàng)目實(shí)際造價工程結(jié)算文件一般由承包單位編制，由發(fā)包單位審查，也可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)審查決算價工程竣工決算階段以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計(jì)量單位，綜合反映竣工項(xiàng)目從籌建開始到項(xiàng)目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用。工程決算文件一般由建設(shè)單位編制，上報(bào)相關(guān)主管部門審查3、計(jì)價的組合性：工程造價的組合過程：分部分項(xiàng)工程單價→單位工程造價→單項(xiàng)工程造價→建設(shè)項(xiàng)目總造價建設(shè)項(xiàng)目分解示意圖4、計(jì)價方法的多樣性：多次計(jì)價的計(jì)價依據(jù)不同，每次計(jì)價的精確度要求不同，決定了計(jì)價方法的多樣性。投資估算的方法：設(shè)備系數(shù)法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法概、預(yù)算的方法：單價法、實(shí)物法5、計(jì)價依據(jù)的復(fù)雜性：①設(shè)備和工程量計(jì)算依據(jù)（項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件等）②人工、材料、機(jī)械等實(shí)物消耗量計(jì)算依據(jù)（估算指標(biāo)、概算定額、預(yù)算定額）③工程單價計(jì)算依據(jù)（人工單價、材料價格、材料運(yùn)雜費(fèi)、機(jī)械臺班費(fèi)）④設(shè)備單價計(jì)算依據(jù)（設(shè)備原價、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅）⑤措施費(fèi)、間接費(fèi)和工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算依據(jù)（費(fèi)用定額和指標(biāo)）⑥政府規(guī)定的稅、費(fèi)⑦物價指數(shù)和工程造價指數(shù)二、工程造價相關(guān)概念靜態(tài)投資及動態(tài)投資名稱概念內(nèi)容靜態(tài)投資以某一基準(zhǔn)年、月的建設(shè)要素價格為依據(jù)所計(jì)算出的建設(shè)項(xiàng)目投資的瞬時值包括：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備和工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、以及因工程量誤差而引起的工程造價的增減等動態(tài)投資為完成一個工程項(xiàng)目的建設(shè)，預(yù)計(jì)投資需要量的總和除了包括靜態(tài)投資所含內(nèi)容外，還包括：建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、漲價預(yù)備費(fèi)等動態(tài)投資包含靜態(tài)投資。靜態(tài)投資是動態(tài)投資最主要的組成部分，也是動態(tài)投資的計(jì)算基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目總投資及固定資產(chǎn)投資名稱分類概念建設(shè)項(xiàng)目總投資生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資指投資主體為獲取預(yù)期收益，在選定的建設(shè)項(xiàng)目上所需投入的全部資金建設(shè)項(xiàng)目總造價：指項(xiàng)目總投資中的固定資產(chǎn)投資總額流動資產(chǎn)投資非生產(chǎn)型建設(shè)項(xiàng)目總投資只包括固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資基本建設(shè)投資以擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增工程效益為主要目的的新建、擴(kuò)建工程及有關(guān)的工作量指投資主體為達(dá)到預(yù)期收益的資金墊付行為。建設(shè)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資也就是建設(shè)項(xiàng)目的工程造價其中，建筑安裝工程投資也就是建筑安裝工程造價更新改造投資通過以先進(jìn)科學(xué)技術(shù)改造原有技術(shù)、以實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)為主的資金投入行為房地產(chǎn)開發(fā)投資房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)廠房、賓館、寫字樓、倉庫和住宅等房屋設(shè)施和開發(fā)土地的資金投入行為其他固定資產(chǎn)投資按規(guī)定不納入投資計(jì)劃和利用專項(xiàng)資金進(jìn)行基本建設(shè)和更新改造的資金投入行為建筑安裝工程造價：也稱建筑安裝產(chǎn)品價格。從投資角度看，是建設(shè)項(xiàng)目投資中的建筑安裝工程部分的投資，也是項(xiàng)目造價的組成部分從市場交易角度看，建筑安裝工程實(shí)際造價是投資者和承包商雙方共同認(rèn)可的、由市場形成的價格工程造價管理體制和基本內(nèi)容：一、工程造價管理的含義工程造價管理的含義含義內(nèi)容范疇層次微觀層次宏觀層次建設(shè)工程投資費(fèi)用管理為實(shí)現(xiàn)投資的預(yù)期目標(biāo)，在擬定的規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案的條件下，預(yù)測、確定和監(jiān)控工程造價及其變動的系統(tǒng)活動投資管理范疇項(xiàng)目投資費(fèi)用管理投資費(fèi)用管理建設(shè)工程價格管理價格管理范疇生產(chǎn)企業(yè)在掌握市場價格信息的基礎(chǔ)上，為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)而進(jìn)行的成本控制、計(jì)價、定價和競價的系統(tǒng)活動政府部門根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要，利用現(xiàn)有的法律、經(jīng)濟(jì)和行政手段對價格進(jìn)行管理和調(diào)控，并通過市場管理規(guī)范市場主體價格行為的系統(tǒng)活動注：國家對工程造價的管理是雙重角色的雙重管理職能：不僅承擔(dān)一般商品價格的調(diào)控職能，而且在政府或國有資金投資的項(xiàng)目上也承擔(dān)著微觀主體的管理職能。原因：①工程建設(shè)關(guān)系國計(jì)民生②政府投資或國有資金投資的公共、公益性項(xiàng)目在今后仍然會有相當(dāng)份額建設(shè)工程全面造價管理定義：有效地利用專業(yè)知識及技術(shù)，對資源、成本、盈利和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行籌劃和控制分類內(nèi)容關(guān)鍵字建設(shè)工程全面造價管理全壽命期造價管理指建設(shè)工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和，包括建設(shè)前期、建設(shè)期、使用期及拆除期各階段的成本時期全過程造價管理指覆蓋建設(shè)工程策劃決策及建設(shè)實(shí)施各個階段的造價管理。包括：前期決策階段：項(xiàng)目策劃、投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價、項(xiàng)目融資方案分析；設(shè)計(jì)階段：限額設(shè)計(jì)、方案比選、概預(yù)算編制；招投標(biāo)階段：標(biāo)段劃分、承包發(fā)包模式及合同形式的選擇、標(biāo)底編制；施工階段：工程計(jì)量及結(jié)算、工程變更控制、索賠管理；竣工驗(yàn)收階段：竣工結(jié)算及決算階段全要素造價管理不僅僅控制建設(shè)工程本身的建造成本，還應(yīng)同時考慮工期成本、質(zhì)量成本、安全及環(huán)境成本的控制，從而實(shí)現(xiàn)工程成本、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境的集成管理核心：按照有限性的原則，協(xié)調(diào)和平衡工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保及成本之間的對立統(tǒng)一關(guān)系成本進(jìn)度質(zhì)量3控制+安全環(huán)保全方位造價管理是政府建設(shè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、業(yè)主、設(shè)計(jì)方、承包方以及有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)的共同任務(wù)參及各方二、我國工程造價管理體制發(fā)展歷程：①工程造價管理機(jī)構(gòu)及概預(yù)算定額體系建立②工程造價管理機(jī)構(gòu)恢復(fù)和制度的監(jiān)理③制度的完善及發(fā)展④市場經(jīng)濟(jì)體制下工程管理及計(jì)價體質(zhì)的發(fā)展深化改革：①重視和加強(qiáng)估算②明確預(yù)算重要作用③推行工程量清單計(jì)價模式④引入招標(biāo)競爭機(jī)制⑤提出用動態(tài)方法研究和管理工程造價⑥提出估算、概算、預(yù)算、合同價、結(jié)算價、決算實(shí)行“一體化”管理⑦完善和加強(qiáng)造價師執(zhí)業(yè)資格制度管理三、我國工程造價管理的組織和內(nèi)容工程造價管理的目標(biāo)和任務(wù)工程造價管理的目標(biāo)：合理確定和有效控制工程造價，提高投資效益和建筑安裝企業(yè)經(jīng)營效果工程造價管理的任務(wù)：①加強(qiáng)工程造價的全過程動態(tài)管理②強(qiáng)化工程造價的約束機(jī)制③維護(hù)有關(guān)各方的經(jīng)濟(jì)利益④規(guī)范價格行為⑤促進(jìn)微觀效益和宏觀效益的統(tǒng)一工程造價管理的組織系統(tǒng)1、政府行政管理系統(tǒng)：⑴國務(wù)院建設(shè)主管部門造價管理機(jī)構(gòu)。①制定造價管理法規(guī)制定并組織實(shí)施②制定定額③監(jiān)督指導(dǎo)定額實(shí)施④制定造價企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及資質(zhì)管理⑤制定造價人員執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督執(zhí)行⑵國務(wù)院其他部門工程造價管理機(jī)構(gòu)。修訂編制相應(yīng)定額，有的擔(dān)負(fù)本行業(yè)大型或重點(diǎn)項(xiàng)目的概算審批調(diào)整等。⑶省、自治區(qū)、直轄市工程造價管理部門。修編解釋定額、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價制度。審核國家投資工程的標(biāo)底、結(jié)算、處理合同糾紛。2、企事業(yè)單位管理系統(tǒng)：是微觀管理范疇3、行業(yè)協(xié)會管理系統(tǒng)：中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會工程造價管理的基本內(nèi)容1、工程造價的合理確定：項(xiàng)目建議書階段項(xiàng)目可行性研究階段初步設(shè)計(jì)階段施工圖設(shè)計(jì)階段招標(biāo)階段工程實(shí)施階段竣工驗(yàn)收階段經(jīng)批準(zhǔn)的初步投資估算經(jīng)批準(zhǔn)的投資估算初步設(shè)計(jì)總概算施工圖預(yù)算以施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)的承包合同價結(jié)算價竣工決算國家中長期計(jì)劃和開展前期工作的控制造價控制造價工程造價的最高限額核實(shí)是否超過批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算以經(jīng)濟(jì)合同形式確定的建筑安裝工程造價按承包方實(shí)際完成工程量，以合同價為基礎(chǔ)，考慮物價變動引起的造價變更，以及設(shè)計(jì)中難以預(yù)計(jì)而在實(shí)施中實(shí)際發(fā)生的工程和費(fèi)用全面匯集工程建設(shè)過程中業(yè)主實(shí)際花費(fèi)的全部費(fèi)用，如實(shí)體現(xiàn)工程實(shí)際造價2、工程造價的有效控制：含義：在優(yōu)化建設(shè)方案、設(shè)計(jì)方案的基礎(chǔ)上，在建設(shè)程序的各個階段，采用一定的方法和措施將工程造價的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價限額以內(nèi)。投資估算價控制設(shè)計(jì)方案的選擇和初步設(shè)計(jì)概算造價；概算造價控制技術(shù)設(shè)計(jì)和修正概算造價；概算造價或修正概算造價控制施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算造價原則：①以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過程造價控制：工程造價控制的關(guān)鍵在于前期決策和設(shè)計(jì)階段；在投資決策完成之后，控制工程造價的關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)。建設(shè)工程全壽命期費(fèi)用包括工程造價和工程交付使用后的經(jīng)常開支費(fèi)用以及項(xiàng)目使用期滿后的報(bào)廢拆除費(fèi)用②實(shí)施主動控制：要能動地影響投資決策，影響設(shè)計(jì)、發(fā)包和施工，主動控制造價③技術(shù)及經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價最有效的手段：組織措施：明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確造價控制者及其任務(wù)，明確管理職能分工技術(shù)措施：重視設(shè)計(jì)多方案選擇，嚴(yán)格審查監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能性經(jīng)濟(jì)措施：動態(tài)地比較造價的計(jì)劃值和實(shí)際值，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取對節(jié)約投資的有力獎勵措施四、發(fā)達(dá)國家工程造價管理的特點(diǎn)1、政府的間接調(diào)控2、有章可循的計(jì)價依據(jù)。美國有關(guān)工程造價的工程量計(jì)算規(guī)、指標(biāo)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等一般由各專業(yè)協(xié)會、大型工程咨詢公司制定。英國工程量的測算方法和標(biāo)準(zhǔn)都是由專業(yè)學(xué)會或協(xié)會進(jìn)行負(fù)責(zé)。3、多渠道的工程造價信息（ENR造價指標(biāo)：由構(gòu)件鋼材、波特蘭水泥、木材和普通勞動力4種個體指數(shù)加權(quán)。ENR的建筑造價指數(shù)和房屋造價指數(shù)區(qū)別在于指數(shù)中的勞動力要素不同）4、造價工程師的動態(tài)估計(jì)（允許誤差幅度：可行性研究階段估算—20%~+30%；初步設(shè)計(jì)階段估算—10%~+15%；施工圖設(shè)計(jì)階段估算：—5%~+10%）5、通用的合同文本（英國：JCT是主要合同體系之一，主要用于房屋建筑工程；美國：AIA系列合同條件的核心是“通用條件”。采用不同的計(jì)價方式時，只需選用不同的協(xié)議書格式及通用條件結(jié)合。AIA合同條件主要有總價、成本補(bǔ)償及最高限定價格等計(jì)價方式）6、重視實(shí)施過程中的造價控制造價工程師職業(yè)資格制度：一、造價工程師及其素質(zhì)要求和職業(yè)道德專業(yè)素質(zhì)：1、復(fù)合型專業(yè)管理人才（工程、經(jīng)濟(jì)和管理知識及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)）2、具備技術(shù)技能（技術(shù)技能：能使用由經(jīng)驗(yàn)、教育及訓(xùn)練上的知識、方法、技能及設(shè)備，來達(dá)到特定任務(wù)的能力。表現(xiàn)在知識掌握和實(shí)際運(yùn)用）3、具備人文技能（人文技能指及人共事的能力和判斷力。表現(xiàn)在：責(zé)任心及協(xié)作、溝通協(xié)作、共同完成）4、具備觀念技能（觀念技能指了解整個組織及自己在組織中地位的能力，使自己能按本身所屬的群體目標(biāo)行事，且能按整個組織的目標(biāo)行事。表現(xiàn)在組織管理能力，面對機(jī)遇和挑戰(zhàn)積極進(jìn)取勇于開拓）二、造價工程師的執(zhí)業(yè)資格考試、注冊和執(zhí)業(yè)注冊程序取得造價工程師執(zhí)業(yè)資格證書，向聘用單位工商注冊所在地的省級注冊初審機(jī)關(guān)或部門注冊初審機(jī)關(guān)提出申請申請初始注冊，初審機(jī)關(guān)自受理申請日起20日內(nèi)審查完畢報(bào)注冊機(jī)關(guān)，注冊機(jī)關(guān)20日內(nèi)決定；申請變更注冊、延續(xù)注冊的，初審機(jī)關(guān)5日內(nèi)審查完畢，注冊機(jī)關(guān)10日內(nèi)決定注冊的幾種情況類別初始注冊延續(xù)注冊變更注冊條件取得證書1年內(nèi)申請。逾期未申請，符合繼續(xù)教育要求方可申請。注冊有效期滿30日前申請。注冊有效期內(nèi)變更執(zhí)業(yè)單位的，及原單位解除勞動合同，辦理變更注冊。有效期4年4年延續(xù)原注冊有效期類別不予注冊證書失效撤銷注冊注銷注冊情形1、不具有完全民事行為能力2、在2個或以上單位注冊3、未到達(dá)繼續(xù)教育合格標(biāo)準(zhǔn)4、業(yè)績不達(dá)標(biāo)或未辦理暫停執(zhí)業(yè)手續(xù)而脫離造價崗位5、刑事處罰未執(zhí)行完畢6、因造價受刑事處罰完畢不滿5年7、因造價以外受刑事處罰不滿3年8、吊銷證書不滿3年9、欺騙賄賂等不正當(dāng)手段獲準(zhǔn)證書被撤銷不滿3年10、其他1、合同解除未被聘用2、有效期滿未延續(xù)注冊3、死亡或不具有完全民事行為能力4、其他1、工作人員濫用職權(quán)玩忽職守準(zhǔn)予注冊的2、越權(quán)準(zhǔn)予注冊3、違反法定程序準(zhǔn)予注冊4、對不具備條件的申請人準(zhǔn)予注冊5、以欺騙賄賂等不正當(dāng)手段獲準(zhǔn)注冊1、證書失效2、依法撤銷注冊3、依法吊銷注冊4、刑事處罰5、其他執(zhí)業(yè)范圍：1、項(xiàng)目建議書、可研投資估算的編制和審核；項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價、工程概算、預(yù)算、結(jié)算、竣工結(jié)（決）算的編制和審核2、工程量清單、標(biāo)底（或控制價）、投標(biāo)報(bào)價的編制和審核；合同價款的簽訂及變更、調(diào)整，工程款支付及工程索賠費(fèi)用的計(jì)算3、設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化、限額設(shè)計(jì)等工程造價分析及控制，工程保險(xiǎn)理賠的核查4、工程經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定權(quán)利和義務(wù)：權(quán)利義務(wù)使用注冊造價工程師名稱守法，恪守執(zhí)業(yè)道德依法獨(dú)立執(zhí)行工程造價業(yè)務(wù)保證執(zhí)業(yè)活動成果的質(zhì)量發(fā)起設(shè)立工程造價咨詢企業(yè)及當(dāng)事人有利害關(guān)系的主動回避保管和使用本人的注冊證書和執(zhí)業(yè)印章保守國家、商業(yè)、技術(shù)秘密在本人職業(yè)活動中形成的工程造價成果文件上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章在本人承擔(dān)的造價成果文件上簽字蓋章參加繼續(xù)教育接受繼續(xù)教育，提高執(zhí)業(yè)水平執(zhí)行工程造價計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價方法繼續(xù)教育：由中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會負(fù)責(zé)組織法律責(zé)任：1、對擅自從事造價業(yè)務(wù)的處罰：縣級以上建設(shè)行政部門或其它專業(yè)部門警告，責(zé)令停止，可處1萬以上、3萬以下罰款2、對注冊違規(guī)的處罰：①隱瞞或提供虛假材料注冊的，不予受理或不予注冊，給予警告，1年內(nèi)不得再次申請②聘用單位提供虛假注冊材料的，縣級以上建設(shè)部門或?qū)I(yè)部門給予警告，處1萬以上、3萬以下罰款③不正當(dāng)手段取得注冊的，撤銷注冊，3年內(nèi)不得再次申請。縣級以上建設(shè)部門處以罰款。無違法所得的罰1萬以下；有違法所得的，處以違法所得3倍以下且不超過3萬元的罰款④未辦變更注冊繼續(xù)執(zhí)業(yè)，縣級以上建設(shè)部門或?qū)I(yè)部門責(zé)令限期改正；逾期不改，罰5000以下3、對執(zhí)業(yè)活動違規(guī)的處罰：警告，責(zé)令改正。無違法所得的，罰1萬以下；有違法所得，處以違法所得3倍以下且不超過3萬元的罰款違規(guī)的情形：①不履行義務(wù)②索賄受賄③商業(yè)賄賂④簽署有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述的成果文件⑤以個人名義承接業(yè)務(wù)⑥允許他人以自己名義⑦同時在2個以上單位執(zhí)業(yè)⑧非法轉(zhuǎn)讓注冊證書或印章4、對未提供信用檔案信息的處罰：縣級以上建設(shè)部門或?qū)I(yè)部門責(zé)令限期改正；逾期不改，罰1000以上、1萬以下工程造價咨詢管理制度一、工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)管理甲級乙級已取得乙級資質(zhì)滿3年出資人注冊造價師不低于出資人總數(shù)的60%，出資額不低于注冊資本總額的60%注冊造價師不低于出資人總數(shù)的60%，出資額不低于注冊資本總額的60%技術(shù)負(fù)責(zé)人取得造價師證書，且有高級職稱，工作15年以上取得造價師證書，且有高級職稱，工作10年以上專職專業(yè)人員不少于20人，其中，中級職稱不少于16人，造價師不少于10人不少于12人，其中，中級職稱不少于8人，造價師不少于6人注冊資本不少于100萬不少于50萬辦公場所人均面積不少于10m2人均面積不少于10m2營業(yè)收入近3年造價營業(yè)收入不低于500萬元暫定期內(nèi)不少于50萬元制度技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度齊全有無違規(guī)申請前3年內(nèi)申請前業(yè)務(wù)承接各類工程造價5000萬以下初審省、自治區(qū)、直轄市建設(shè)主管部門或?qū)I(yè)部門審查決定國務(wù)院建設(shè)主管部門省、自治區(qū)、直轄市建設(shè)主管部門。其中，申請專業(yè)乙級資質(zhì)的，由省、自治區(qū)、直轄市建設(shè)主管部門及有關(guān)專業(yè)部門共同審查決定證書有效期3年。資質(zhì)有效期滿30日前提出延續(xù)申請。變更起30日內(nèi)辦理變更手續(xù)合并及分立合并后按較高的資質(zhì)等級。分立后只能由一方承繼原資質(zhì)資質(zhì)申請：新申請工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)的，只能核定為乙級，并設(shè)暫定期1年撤銷資質(zhì)：①資質(zhì)許可工作人員濫用職權(quán)玩忽職守準(zhǔn)予資質(zhì)的②越權(quán)③違反法定程序④不具備許可條件的⑤依法可以撤銷的⑥不正當(dāng)手段獲得的注銷資質(zhì)：①有效期滿未申請延續(xù)的②資質(zhì)被撤銷撤回的③企業(yè)依法終止的二、工程造價咨詢管理工程造價咨詢業(yè)務(wù)范圍：企業(yè)從事造價咨詢活動，不受行政區(qū)域限制①項(xiàng)目建議書及可行性研究投資估算、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價報(bào)告的編制和審核②概預(yù)算的編制及審核，并配合設(shè)計(jì)方案比選、優(yōu)化設(shè)計(jì)、限額設(shè)計(jì)等工作進(jìn)行工程造價分析及控制③項(xiàng)目合同金愛寬的確定（招標(biāo)工程量清單和標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價的編制和審核）；合同價款的簽訂及調(diào)整（包括工程變更、工程洽商和索賠費(fèi)用的計(jì)算）及工程款支付，工程結(jié)算及竣工結(jié)（決）算報(bào)告的編制及審核④工程造價經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定和仲裁的咨詢⑤提供工程造價信息服務(wù)咨詢合同內(nèi)容：①委托人及咨詢?nèi)说脑敿?xì)信息②咨詢項(xiàng)目名稱、委托內(nèi)容、要求、標(biāo)準(zhǔn)，及履行期限③委托人及咨詢?nèi)说臋?quán)利、義務(wù)及責(zé)任④酬金、支付方式和時間⑤合同生效、變更及終止⑥違約責(zé)任、合同爭議及糾紛的解決方式⑦當(dāng)事人約定的其他專用條款合同履行：成果文件應(yīng)由企業(yè)加蓋有企業(yè)名稱、資質(zhì)等級及證書編號的執(zhí)業(yè)印章，并由執(zhí)行咨詢業(yè)務(wù)的注冊造價工程師簽字、加蓋執(zhí)業(yè)印章企業(yè)分支機(jī)構(gòu)：領(lǐng)取分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照起30日內(nèi)備案。注冊造價工程師不少于3名分支機(jī)構(gòu)不得以自己名義接業(yè)務(wù)、訂合同、出具成果文件，由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的造價企業(yè)負(fù)責(zé)?？缡〗訕I(yè)務(wù)：接業(yè)務(wù)起30日內(nèi)到工程所在地省、自治區(qū)、直轄市建設(shè)主管部門備案違規(guī)責(zé)任類別情形處罰資質(zhì)違規(guī)隱瞞或提供虛假材料申請不予受理或不予許可，給予警告。1年之內(nèi)不得再次申請不正當(dāng)手段取得資質(zhì)縣級以上建設(shè)主管部門給予警告，1萬到3萬罰款，3年內(nèi)不得再次申請經(jīng)營違規(guī)未取得資質(zhì)或超越資質(zhì)承接業(yè)務(wù)造價成果文件無效，警告，責(zé)令限期改正，1萬到3萬罰款不及時辦理資質(zhì)變更手續(xù)責(zé)令限期辦理；逾期不辦理，罰1萬以下①新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)不備案給予警告，責(zé)令限期改正逾期不改，處5000到2萬罰款②跨省、自治區(qū)、直轄市接業(yè)務(wù)不備案其他違規(guī)涂改倒賣或非法轉(zhuǎn)讓證書給予警告，責(zé)令限期改正，并處1萬到3萬罰款超越資質(zhì)承接業(yè)務(wù)同時接受招標(biāo)和投標(biāo)人，或者2個以上投標(biāo)人對同一項(xiàng)目的業(yè)務(wù)給回扣、惡意壓低收費(fèi)等不正當(dāng)競爭轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)第二章、工程經(jīng)濟(jì)資金的時間價值及其計(jì)算一、現(xiàn)金流量及資金的時間價值現(xiàn)金流量含義：①現(xiàn)金流入CIt：某一時點(diǎn)t流入系統(tǒng)的資金②現(xiàn)金流出COt：某一時點(diǎn)t流出系統(tǒng)的資金③凈現(xiàn)金流量(CI—CO)t：同一時點(diǎn)上的現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出的代數(shù)和、題型：現(xiàn)金流量現(xiàn)值大小及資金作用時間、收益和支出的數(shù)額之間的關(guān)系滿足關(guān)系式：現(xiàn)金流量現(xiàn)值=CIt(1+i)－t—COt(1+i)－t(時間晚即t大，時間早即t小)現(xiàn)金流量圖：反應(yīng)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資金運(yùn)動狀態(tài)的圖，可全面形象直觀地表示出現(xiàn)金流量的三要素：大小（資金數(shù)額）、方向（資金流入或流出）和作用點(diǎn)（資金的發(fā)生時間點(diǎn)）資金的時間價值：資金在運(yùn)動中隨著時間的推移而變動。變動的這部分資金就是原有資金的時間價值不同時間上發(fā)生的現(xiàn)金流量無法直接比較。只有通過換算，在同一時點(diǎn)上進(jìn)行對比才符合實(shí)際情況利息及利率：利息I=應(yīng)付總金額F—本金P；利率i=單位時間所得利息It/本金P影響利率的主要因素：①社會平均利潤率②借貸資本的供求關(guān)系③借貸風(fēng)險(xiǎn)④通貨膨脹⑤借出資本的期限長短二、利息計(jì)算方法單利計(jì)算：F=P(1+ni)復(fù)利計(jì)算：F=P(1+i)n等值計(jì)算：(影響資金等值的因素：資金的多少、資金發(fā)生的時間、利率的大小)基本公式：F=P(1+i)nF=A×[（1+i）n－1]/i類型公式名稱系數(shù)符號解題思路一次支付的情形一次支付終值(F/P，i，n)已知P，求F一次支付現(xiàn)值(P/F，i，n)已知F，求P等額支付系列情形等額支付終值(F/A，i，n)已知A，求F等額支付現(xiàn)值(P/A，i，n)已知A，求P資金回收(A/P，i，n)已知P，求A償債基金(A/F，i，n)已知F，求A三、名義利率及有效利率名義利率r（計(jì)算采用單利法）：計(jì)息周期利率i乘以一個利率周期內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)m有效利率（計(jì)算采用復(fù)利法）：資金在計(jì)息中所發(fā)生的實(shí)際利率，包括和利率周期有效利率計(jì)息周期有效利率：i=r/m利率周期有效利率：ieff=(1+r/m)m—1投資方案經(jīng)濟(jì)效果的評價指標(biāo)和方法一、經(jīng)濟(jì)效果評價的內(nèi)容及指標(biāo)體系經(jīng)濟(jì)效果評價的內(nèi)容盈利能力分析分析和測算項(xiàng)目計(jì)算器的盈利能力和盈利水平清償能力分析分析、測算項(xiàng)目償還貸款的能力和投資的回收能力抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析分析項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)營期可能遇到的不確定性因素和隨機(jī)因素，對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果的影響程度，考察項(xiàng)目承受各種投資風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高項(xiàng)目投資的可靠性和盈利性為了限制對風(fēng)險(xiǎn)大、盈利低的項(xiàng)目進(jìn)行投資，在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價時，可采取提高基準(zhǔn)收益率的方法經(jīng)濟(jì)效果評價的基本方法：確定性評價方法、不確定性評價方法按是否考慮資金時間價值，經(jīng)濟(jì)效果評價的方法可分為靜態(tài)評價方法和動態(tài)評價方法經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)體系：靜態(tài)評價指標(biāo)投資收益率總投資收益率動態(tài)評價指標(biāo)內(nèi)部收益率資本金凈利潤率動態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期凈現(xiàn)值償債能力借款償還期凈現(xiàn)值率利息備付率凈年值償債備付率靜態(tài)評價指標(biāo)評價指標(biāo)公式評價準(zhǔn)則優(yōu)點(diǎn)及不足投資收益率總投資收益率ROI=EBIT/TIEBIT：項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后正常年份的年息稅前利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均息稅前利潤TI：項(xiàng)目總投資將計(jì)算出的R及確定的基準(zhǔn)投資收益率RC比較：⑴R≥RC，方案接受⑵R≤RC，方案不可行優(yōu)點(diǎn)：明確直觀，計(jì)算簡便，在一定程度上反映了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模不足：沒有考慮投資收益的時間因素，忽視資金具有時間價值的重要性；指標(biāo)計(jì)算的主觀隨意性太強(qiáng)，正常生產(chǎn)年份的選擇比較困難。以投資收益率指標(biāo)作為主要決策依據(jù)不太可靠資本金凈利潤率ROE=NP/ECNP：項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后正常年份的年凈利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均凈利潤EC：項(xiàng)目資本金靜態(tài)投資回收期Σ(CI—CO)t=0Pt：靜態(tài)投資回收期(CI—CO)t：第t年凈現(xiàn)金流量(可以從建設(shè)開始年算，也可從投產(chǎn)年開始算)將計(jì)算出的Pt及確定的基準(zhǔn)投資回收期PC比較：⑴Pt≤PC，方案接受⑵Pt＞PC，方案不可行優(yōu)點(diǎn)：容易理解，計(jì)算簡便，在一定程度上顯示資本的周轉(zhuǎn)速度不足：沒有全面考慮投資方案整個計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流量(不能反映投資回收之后的情況)。作為方案選擇和項(xiàng)目排隊(duì)的評價準(zhǔn)則是不可靠的，只能作為輔助指標(biāo)償債能力借款償還期Id=Σ(Rp+D+RO—Rr)tPd—借款償還期；Id—建設(shè)投資借款本金和利息；利潤+折舊和攤銷費(fèi)+其他收益—企業(yè)留利借款償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求期限適用于那些計(jì)算最大償還能力，盡快還款的項(xiàng)目，不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的項(xiàng)目利息備付率ICR=EBIT/PIEBIT：借款償還期內(nèi)的息稅前利潤PI：當(dāng)期應(yīng)付利息利息備付率應(yīng)分年計(jì)算，應(yīng)大于1，越高，利息償付保障程度越高從付息資金來源的充裕性角度反映投資方案償付債務(wù)利息的保障程度償債備付率DSCR=(EBITDA—TAX)/PDEBITDA：息稅前利潤+折舊+攤銷TAX：企業(yè)所得稅PD：還本金額和全部利息應(yīng)分年計(jì)算，應(yīng)大于1，越高表明可用于還本付息的資金保障程度越高表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保障程度注意：償債備付率指標(biāo)中，可用于還本付息的資金包括：①無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)②計(jì)入總成本費(fèi)用的利息③固定資產(chǎn)折舊動態(tài)評價指標(biāo)評價指標(biāo)公式評價準(zhǔn)則優(yōu)點(diǎn)及不足動態(tài)投資回收期P’tΣ(CI—CO)t(1+ic)－t=0P’t：動態(tài)投資回收期ic：基準(zhǔn)收益率P’t≤n，說明可行；P’t＞n，不可行凈現(xiàn)值NPVNPV=Σ(CI—CO)t(1+ic)－t分別將整個計(jì)算期內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實(shí)施時的現(xiàn)值之和NPV＞0，可行；NPV=0，勉強(qiáng)可行或有待改進(jìn)；NPV＜0，不可行優(yōu)點(diǎn)：考慮資金時間價值，并考慮項(xiàng)目在整個計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況；經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能直接以貨幣額表示項(xiàng)目的盈利水平；判斷直觀不足：①必須首先確定一個復(fù)合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率；②②④凈現(xiàn)值率NPVRNPVR=NPV/IPNPV：項(xiàng)目凈現(xiàn)值IP：項(xiàng)目全部投資現(xiàn)值NPVR≥0，可行；NPVR＜0，不可行凈年值NAV(等額年值(年金))NAV=NPV(A/P，ic，n)(A/P，，n)：資本回收系數(shù)NPV＞0，可行；NPV＜0，不可行在多方案評價時，特別是各方案的計(jì)算期不同時，凈年值比凈現(xiàn)值更方便內(nèi)部收益率IRRNPV(IRR)=Σ(CI—CO)t(1+IRR)－t=0用內(nèi)插法計(jì)算IRR近似值若IRR>ic，可行；若IRR=ic，勉強(qiáng)可行；若IRR<ic，拒絕優(yōu)點(diǎn)：考慮了資金的時間價值及項(xiàng)目在整個計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況；能直接衡量項(xiàng)目未回收投資收益率；不需要事先確定一個基準(zhǔn)收益率，只需大致范圍缺點(diǎn)：計(jì)算比較麻煩；對于具有非常規(guī)現(xiàn)金流量項(xiàng)目來講，內(nèi)部收益率不是唯一或是不存在的特別注意：1、基準(zhǔn)收益率的確定，以行業(yè)平均收益率為基礎(chǔ)，考慮①資金成本②投資風(fēng)險(xiǎn)③通貨膨脹④資金限制等因素2、項(xiàng)目內(nèi)部收益率是項(xiàng)目占用的尚未回收資金的獲利能力。反映項(xiàng)目自身的盈利能力。二、經(jīng)濟(jì)效果評價方法1、評價方案類型投資方案單一方案獨(dú)立性方案方案間互不干擾、經(jīng)濟(jì)上互不相關(guān)，選擇或放棄其中一個方案，不影響其他方案的選擇多方案互斥性方案定義在若干備選方案中，各方案可以相互代替，選擇其中任何一個方案，其他方案必然被排斥按服務(wù)壽命長短分相同服務(wù)壽命的方案不同服務(wù)壽命的方案無限長壽命的方案。如永久性工程：大型水壩、運(yùn)河工程按規(guī)模不同分相同規(guī)模的方案具有相同的產(chǎn)出量或容量，在滿足相同功能要求的數(shù)量方面具有一致性和可比性不同規(guī)模的方案具有不同的產(chǎn)出量或容量，在滿足相同功能要求的數(shù)量方面不具有一致性和可比性互補(bǔ)型方案方案之間存在技術(shù)經(jīng)濟(jì)互補(bǔ)關(guān)系。某一方案接受有助于其他方案接受?；パa(bǔ)且對稱：建大型非港口電站，必須同時建設(shè)鐵路、電廠。建成時間、建設(shè)規(guī)模上都要彼此適應(yīng)，缺少其中任何一個項(xiàng)目，其他項(xiàng)目就不能正常運(yùn)行互補(bǔ)非對稱：建造A建筑物和增加B空調(diào)系統(tǒng)。增加B使A更有用，但采用方案A并不一定要采用方案B?，F(xiàn)金流量相關(guān)型方案方案間不完全互斥，也不完全相互依存，但任一方案的取舍會導(dǎo)致其他方案現(xiàn)金流量的變化。如跨江項(xiàng)目考慮2個建設(shè)方案，建橋和輪渡，任一方案的實(shí)施或放棄都會影響另一方案的現(xiàn)金流量組合—互斥型方案在若干可采用的獨(dú)立方案中，如果有資源約束條件，只能從中選擇一部分方案實(shí)施時，可以將它們組合為互斥型方案混合相關(guān)型方案方案眾多的情況下，方案間的相關(guān)關(guān)系可能包括上述類型中的多種2、獨(dú)立型方案的評價絕對經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)—對方案自身的經(jīng)濟(jì)性檢驗(yàn)1、應(yīng)用投資收益率進(jìn)行評價。投資方案的投資收益率R≥行業(yè)基準(zhǔn)投資收益率RC，可行2、應(yīng)用投資回收期進(jìn)行評價。投資方案的靜態(tài)投資回收期Pt≤行業(yè)或投資者的基準(zhǔn)投資回收期PC，可行3、應(yīng)用凈現(xiàn)值NPV進(jìn)行評價。NPV≥0，可行4、應(yīng)用內(nèi)部收益率IRR進(jìn)行評價。IRR≥ic，可行3、互斥型方案的評價內(nèi)容：1、絕對經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)(考察各個方案自身的經(jīng)濟(jì)效果)2、相對經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)(考察方案的相對最優(yōu)性)。按投資大小由低到高進(jìn)行兩個方案比選，淘汰差的，繼續(xù)及其它方案比較，，最終選出經(jīng)濟(jì)型最優(yōu)方案互斥型方案靜態(tài)評價方法增量投資收益率法含義增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約及增量投資之比公式設(shè)I1，I2為甲乙方案的投資額，C1、C2為甲乙方案的經(jīng)營成本若I2>I1、C2<C1，則：R(2-1)=（C1-C2）/（I2-I1）方法若R≥ic，此時投資大的方案可行。表明投資的增量（I2-I1）完全可以由經(jīng)營費(fèi)的節(jié)約（C1-C2）來得到補(bǔ)償；反之，投資小的方案為優(yōu)方案增量投資回收期法含義用經(jīng)營成本的節(jié)約來補(bǔ)償增量投資的年限公式設(shè)I1，I2為甲乙方案的投資額，C1、C2為甲乙方案的經(jīng)營成本，I2>I1、C2<C1，若各年經(jīng)營成本節(jié)約基本相同，則：Pt(2-1)=（I2-I1）/（C1-C2）若各年經(jīng)營成本節(jié)約差異較大，則：（I2-I1）=Σ（C1-C2）方法增量投資回收期小于基準(zhǔn)投資回收期時，投資大的方案為優(yōu)選方案；反之，投資小的方案為優(yōu)選方案年折算費(fèi)用法含義計(jì)算各方案的年折算費(fèi)用，即將投資額用基準(zhǔn)投資回收期分?jǐn)偟礁髂?，再及各年的年?jīng)營成本相加公式Zj第j個方案年折算費(fèi)用；Ij總投資；Pc基準(zhǔn)投資回收期；基準(zhǔn)投資收益率ic；年經(jīng)營成本CjZj=Ij/Pc+Cj，或Zj=Ij×ic+Cj方法年折算費(fèi)用最小者為最優(yōu)。計(jì)算簡便，評價準(zhǔn)則直觀、明確綜合總費(fèi)用法含義方案的投資及基準(zhǔn)投資回收期內(nèi)年經(jīng)營成本的總和公式Sj：第j個方案的綜合總費(fèi)用Sj=Ij+Pc×Cj方法綜合總費(fèi)用最小的為最優(yōu)方案互斥性方案動態(tài)評價方法：凈現(xiàn)值法(最小公倍數(shù)法/方案重復(fù)法、研究期法、無限計(jì)算期法)、凈年值法、增量投資內(nèi)部收益率法計(jì)算期相同凈現(xiàn)值法(NPV)條件各方案收益不同凈現(xiàn)值非負(fù)且最大的方案為最佳方案各方案收益相同費(fèi)用現(xiàn)值(PW)最小的為最佳方案PW=∑COt(1+ic)－t凈年值法(NAV)條件各方案收益不同凈年值非負(fù)且最大的方案為最佳方案各方案收益相同費(fèi)用年值(AC)最小的為最佳方案增量投資內(nèi)部收益率法(△IRR)定義ΔNPV(ΔIRR)=Σ(A1—A2)t(1+ΔIRR)－t=0兩方案各年凈現(xiàn)金流量的差額的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率即求兩方案凈年值相等時的折現(xiàn)率步驟①計(jì)算各備選方案的IRRj，分別及基準(zhǔn)收益率ic比較，IRR小于ic的方案淘汰②將IRRj≥ic的方案按初始投資額由小到大依次排列③將初始投資額由小到大依次計(jì)算相鄰兩個方案的增量內(nèi)部收益率△IRR，若△IRR＞ic，投資大的方案優(yōu)；反之，△IRR＜ic，投資小的方案優(yōu)計(jì)算期不同凈現(xiàn)值法(NPV)最小公倍數(shù)法各備選方案計(jì)算期的最小公倍數(shù)作為進(jìn)行方案比選的共同的計(jì)算期，以凈現(xiàn)值較大的方案為最佳方案研究期法以互斥方案中年限最短的方案的計(jì)算期作為互斥方案評價的共同研究期無限計(jì)算期法如果評價方案的最小公倍數(shù)計(jì)算期很大，上述計(jì)算非常麻煩，則可取無窮大計(jì)算期法計(jì)算NPV，NPV最大者為最優(yōu)方案凈年值法(NAV)通過分別計(jì)算各備選方案凈現(xiàn)金流量的等額年值(NAV)并進(jìn)行比較，以NAV≥0，且NAV最大者為最優(yōu)方案增量內(nèi)部收益率法()評價步驟及“計(jì)算期相同”增量內(nèi)部收益率法一樣求解△IRR的方程可用令兩方案凈年值相等的方式建立，其中隱含了方案可重復(fù)實(shí)施的假定三、設(shè)備更新方案的比選(1)設(shè)備更新方案的比選方法設(shè)備更新的概念：對在用設(shè)備的整體更換。就實(shí)物形態(tài)而言，設(shè)備更新是用新的設(shè)備替換陳舊落后的設(shè)備；就價值形態(tài)而言，設(shè)備更新是設(shè)備在運(yùn)動中消耗掉的價值的重新補(bǔ)償。設(shè)備更新是消除設(shè)備有形磨損和無形磨損的重要手段。設(shè)備的壽命：自然壽命(物質(zhì)壽命)：設(shè)備從開始投入使用起，直到設(shè)備因物質(zhì)磨損而不能繼續(xù)使用、報(bào)廢為止所經(jīng)歷的時間技術(shù)壽命(有效壽命)：由于技術(shù)進(jìn)步而使現(xiàn)有設(shè)備因技術(shù)落后被淘汰所持續(xù)的時間經(jīng)濟(jì)壽命：設(shè)備從開始使用直到繼續(xù)使用經(jīng)濟(jì)不合理而被更新所經(jīng)歷的時間，即年均總成本最低的使用年限設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算：靜態(tài)條件下：不考慮資金時間價值的基礎(chǔ)上計(jì)算設(shè)備年平均成本CN，使CN最小的N0就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命公式：N0=注意：設(shè)備年平均使用成本計(jì)算表ΔCt=λ：劣化增量(維護(hù)修理費(fèi)增加值)P：設(shè)備目前實(shí)際價值LN：第N年末設(shè)備凈殘值動態(tài)條件下：在考慮資金時間價值的情況下計(jì)算設(shè)備的凈年值NAV或年成本AC，通過比較年平均效益或年平均費(fèi)用來確定設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命N0公式：(2)設(shè)備租賃及購買方案的比選方法設(shè)備租賃的方式：1、融資租賃：承租人選定設(shè)備，出租人購買后由承租人長期租賃并分期支付租金。租賃雙方承擔(dān)確定時期的租讓和付費(fèi)義務(wù)，不得任意中止和取消租約。（貴重的設(shè)備）2、經(jīng)營租賃：租賃雙方的任何一方可以隨時以一定方式在通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約。（臨時設(shè)備）設(shè)備租賃的特點(diǎn)：優(yōu)越性：①可用較少資金獲得生產(chǎn)繼續(xù)的設(shè)備，也可引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加快技術(shù)進(jìn)步②可獲良好的技術(shù)服務(wù)③保持資金流動狀態(tài)，不會使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化④避免通貨膨脹和利率波動影響，減少投資風(fēng)險(xiǎn)⑤設(shè)備租金在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的收益不足：①承租人無所有權(quán)，只有使用權(quán)，不能對設(shè)備改造、擔(dān)保、抵押②租金總額一般比直接購置設(shè)備費(fèi)用要高③長年支付租金，形成長期負(fù)債④租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多影響設(shè)備租賃或購買的主要因素①項(xiàng)目壽命期或設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命②租金支付方式③融資方式④企業(yè)經(jīng)營費(fèi)用減少及折舊費(fèi)和利息減少的關(guān)系；租賃的節(jié)稅優(yōu)惠等⑤企業(yè)是需要長期占有設(shè)備還是短期需要設(shè)備租賃及購置分析1、分析步驟第一步：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和技術(shù)狀況，提出設(shè)備更新的投資建議第二步：擬定若干設(shè)備投資、更新方案（包括購置、租賃）第三步：定性分析篩選方案，包括：分析企業(yè)財(cái)務(wù)能力；分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、使用維修特點(diǎn)。（技術(shù)過時風(fēng)險(xiǎn)大、使用時間短的設(shè)備——租賃；技術(shù)過時風(fēng)險(xiǎn)小、使用時間長的大型專用設(shè)備——購置或融資租賃）第四步：定量分析并優(yōu)選方案，結(jié)合其它因素，做出租賃還是購買的投資決策2、設(shè)備租賃及購置的經(jīng)濟(jì)比選方法⑴設(shè)備租賃的凈現(xiàn)金流量。凈現(xiàn)金流量=（銷售收入—經(jīng)營成本—租賃費(fèi)用—及銷售相關(guān)的稅金）×（1—所得稅率）其中，租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金占用損失、租金和擔(dān)保費(fèi)。租金的計(jì)算有附加率法和年金法。附加率法：在租賃資產(chǎn)的設(shè)備貨價或概算成本的基礎(chǔ)上再加上一個特定的比率來計(jì)算租金。年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)的租金計(jì)算方法期末支付方式——R=P(A/P,i,N)期初支付方式——R=P(F/P,i,N-1)(A/F,i,N)⑵購買設(shè)備的凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量=銷售收入—經(jīng)營成本—設(shè)備購置費(fèi)—貸款利息—及銷售相關(guān)的稅金—所得稅率×（銷售收入—經(jīng)營成本—折舊—貸款利息—及銷售相關(guān)的稅金）⑶設(shè)備租賃及購置的經(jīng)濟(jì)比選設(shè)備壽命相同時，采用凈現(xiàn)值法；設(shè)備壽命不同時，采用年值法。無論用何種方法，均以收益效果較大或成本較少的方案為佳在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，最簡單的方法是將租賃成本和購買成本比較，比較差異部分即可：設(shè)備租賃：所得稅率×租賃費(fèi)—租賃費(fèi)設(shè)備購置：所得稅率×（折舊+貸款利息）—設(shè)備購置費(fèi)—貸款利息不確定性分析方法：盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析盈虧平衡分析只適用于項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價；敏感性分析和概率分析可同時用于財(cái)務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價一、盈虧平衡分析定義在一定市場、生產(chǎn)能力及經(jīng)營管理?xiàng)l件下，通過對產(chǎn)品產(chǎn)量、成本、利潤相互關(guān)系的分析，判斷企業(yè)對市場需求變化適應(yīng)能力的一種不確定性分析方法，也稱量本利分析這種方法的作用是找出投資項(xiàng)目的盈虧臨界點(diǎn)，以判斷不確定性因素對方案經(jīng)濟(jì)效果的影響程度線性盈虧平衡分析前提條件生產(chǎn)量等于銷售量②生產(chǎn)量變化，單位可變成本不變③生產(chǎn)量變化，銷售單價不變④只生產(chǎn)單一產(chǎn)品；或生產(chǎn)多種產(chǎn)品蛋殼換算為單一產(chǎn)品計(jì)算基本損益方程式利潤=銷售收入—總成本—稅金盈虧平衡點(diǎn)(BEP)數(shù)學(xué)關(guān)系式用產(chǎn)量表示：BEP(Q)=年固定總成本/(單位產(chǎn)品銷售價格—單位產(chǎn)品可變成本—單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加)用生產(chǎn)能力利用率表示：BEP(％)=盈虧平衡點(diǎn)銷售量/正常銷售量用銷售金額表示：BEP(S)=BEP(Q)×單位產(chǎn)品銷售價格用銷售單價表示：BEP(p)=年固定總成本/設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力+單位產(chǎn)品可變成本+單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加經(jīng)濟(jì)含義盈虧平衡點(diǎn)反映項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力：盈虧平衡點(diǎn)越低，項(xiàng)目適應(yīng)市場變化的能力就越強(qiáng)，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。盈虧平衡分析的缺點(diǎn)是無法揭示風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源及有效控制風(fēng)險(xiǎn)的途徑二、敏感性分析定義分析預(yù)測項(xiàng)目主要不確定因素的變化對項(xiàng)目評價指標(biāo)（如內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等）的影響，從中找出敏感因素，確定該指標(biāo)對該因素的敏感程度和對其變化的承受能力局限性：不能說明不確定因素發(fā)生變動的情況的可能性大小(即沒考慮不確定因素未來變動的概率)敏感性分析是在確定性分析基礎(chǔ)上，敏感性指標(biāo)應(yīng)及確定性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相一致，不應(yīng)超出確定性指標(biāo)范圍種類單因素敏感性分析假設(shè)各不確定性因素之間相互獨(dú)立，每次只考察一個因素，其他因素保持不變以分析這個可變因素對經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響程度和敏感程度多因素敏感性分析假設(shè)兩個或兩個以上互相獨(dú)立的不確定性因素同時變化時，分析這些可變因素對經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響程度和敏感程度敏感性分析的步驟1、確定分析指標(biāo)①若分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對方案投資回收快慢的影響，可選投資回收期作為分析指標(biāo)②若分析產(chǎn)品價格波動對方案超額凈收益的影響，可選凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)③若分析投資大小對方案資金回收能力的影響，可選內(nèi)部收益率指標(biāo)④在機(jī)會研究階段，主要是對項(xiàng)目的設(shè)想和鑒別，確定投資方向和投資機(jī)會，可選靜態(tài)的評價指標(biāo)，常采用投資收益率和投資回收期⑤在初步可行性研究和可行性研究階段，經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)則需選用動態(tài)的評價指標(biāo)，常用凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率，輔之以投資回收期2、選擇需要分析的不確定性因素原則：①預(yù)計(jì)這些因素在其可能變動的范圍內(nèi)對經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)影響較大②對在確定性經(jīng)濟(jì)分析中采用的該因素的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性把握不大3、分析不確定性因素的波動程度及其對分析指標(biāo)的影響首先，對所選定的不確定性因素，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定這些因素的變動幅度，其他因素固定不變；其次，計(jì)算不確定性因素每次變動對經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響 4、確定敏感性因素相對測定法敏感度系數(shù)。又稱靈敏度，表示項(xiàng)目評價指標(biāo)對不確定因素的敏感程度。設(shè)定要分析的因素均從確定性經(jīng)濟(jì)分析中所采用的數(shù)值開始變動，且各因素每次變動的幅度相同，比較在同一變動幅度下各因素的變動對經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響，據(jù)此判斷方案經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)對各因素變動的敏感程度絕對測定法臨界點(diǎn)。指項(xiàng)目允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，項(xiàng)目的效益指標(biāo)將不可行。臨界點(diǎn)表明方案經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)達(dá)到最低要求所允許的最大變化幅度。把臨界點(diǎn)及未來實(shí)際可能發(fā)生的變化幅度比較，可大致分析該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)情況5、方案選擇選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的項(xiàng)目或方案三、概率分析定義：又稱風(fēng)險(xiǎn)分析，是利用概率來研究和預(yù)測不確定因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)影響的一種定量分析方法概率分析的步驟：①選定評價指標(biāo)②選定不確定因素③預(yù)測不確定因素辯護(hù)暗的取值范圍及概率分布④計(jì)算評價指標(biāo)的相應(yīng)取值和概率分布⑤計(jì)算評價指標(biāo)的期望值和項(xiàng)目可接受的概率⑥分析結(jié)果，判斷可接受性，研究減輕和控制不利影響的措施概率分析的方法：1、凈現(xiàn)值的期望值。期望值是隨機(jī)變量所有可能取值的加權(quán)平均值，權(quán)重為各種可能取值出現(xiàn)的概率公式：E(NPV)=ΣNPVi·PiE(NPV)：NPV的期望值；NPVi：各種先進(jìn)流量情況下的凈現(xiàn)值；Pi：對應(yīng)于各種現(xiàn)金流量情況的概率值計(jì)算項(xiàng)目凈現(xiàn)值的期望值及凈現(xiàn)值大于或等于零時的累計(jì)概率。累計(jì)概率越大，表明項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)越小2、決策樹法。在已知各種情況發(fā)生概率的基礎(chǔ)上，通過構(gòu)造決策樹來求取凈現(xiàn)值的期望值大于等于零的概率，評價項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、判斷其可行性的決策分析方法。一般由決策點(diǎn)、機(jī)會點(diǎn)、方案枝、概率枝等組成。方案優(yōu)化方法—價值工程一、價值工程的基本原理和工作程序價值工程及其特點(diǎn)定義以提高產(chǎn)品或作業(yè)價值為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能的一種管理技術(shù)。應(yīng)用價值工程就是要研究產(chǎn)品功能及產(chǎn)品壽命周期成本的最佳匹配公式：V=F/CV：價值F：功能C：成本特點(diǎn)1、價值工程的目標(biāo)是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備所必須具備的功能。在一定范圍內(nèi)，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本及使用成本之間存在此消彼長的關(guān)系2、價值工程的核心是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析3、價值工程將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮4、價值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革及創(chuàng)新，獲得新方案，提高產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益5、價值工程要求將功能定量化，即將功能轉(zhuǎn)化為能夠及成本直接相比的量化值6、價值工程是以集體的智慧開展的有計(jì)劃、有組織的管理活動提高產(chǎn)品價值的途徑1、提高功能，降低成本2、成本不變，提高功能3、功能不變，降低成本4、成本少量提高，功能大幅度提高5、功能略下降，成本大幅度下降注意：1、價值工程活動中，針對具體改進(jìn)目標(biāo)而尋求必要功能實(shí)現(xiàn)途徑的關(guān)鍵工作是功能分析2、價值工程中的功能是指產(chǎn)品的必要功能，是指對象能夠滿足某種要求的一種屬性。功能就是效用。價值工程的工作程序：功能分析及評價過程中主要解決的問題是：確定產(chǎn)品的成本和價值工作階段工作步驟對應(yīng)問題一、準(zhǔn)備階段對象選擇組成價值工程工作小組制訂工作計(jì)劃⑴價值工程的研究對象是什么⑵圍繞價值工程對象需要做哪些準(zhǔn)備工作二、分析階段收集整理資料功能定義功能整理功能評價⑶價值工程對象的功能是什么⑷價值工程兌現(xiàn)過的成本是多少⑸價值工程對象的價值是多少三、創(chuàng)新階段方案創(chuàng)造方案評價提案編寫⑹有無其他方法可以實(shí)現(xiàn)同樣功能⑺新方案的成本是多少⑻新方案能滿足要求嗎四、方案實(shí)施及評價階段方案審批方案實(shí)施成果評價⑼如何保證新方案的實(shí)施⑽價值工程活動的效果如何二、價值工程方法對象的選擇對象選擇的原則1、對生產(chǎn)企業(yè)，有以下情況之一者，應(yīng)優(yōu)先選擇為價值工程的對象①結(jié)構(gòu)復(fù)雜或落后的產(chǎn)品②制造工序多或制造方法落后及手工勞動較多的產(chǎn)品③原材料種類繁多和互換材料較多的產(chǎn)品④在總成本中所占比重大的產(chǎn)品2、對由各組成部分組成的產(chǎn)品，應(yīng)優(yōu)先選擇以下部分作為價值工程的對象①造價高的組成部分②占產(chǎn)品成本比重大的組成部分③數(shù)量多的組成部分④體積或重量大的組成部分⑤加工工序多的組成部分⑥廢品率高和關(guān)鍵性的組成部分對象選擇的方法因素分析法根據(jù)價值工程對象選擇應(yīng)考慮的各種因素，憑借分析人員經(jīng)驗(yàn)集體研究確定選擇對象的一種方法ABC分析法把占成本的70%~80%而占零部件10%~20%的零部件劃分為A類部件把占成本的5%~10%而占零部件60%~80%的零部件劃分為C類部件其余為B類，其中A類是價值工程的主要研究對象強(qiáng)制確定法求出分析對象的成本系數(shù)、功能系數(shù)，得出價值系數(shù)，揭示出分析對象的功能及花費(fèi)的成本是否相符。若不相符，價值低的被選為價值工程的研究對象百分比分析法通過分析某種費(fèi)用或資源對企業(yè)的某個技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度的大小（百分比），選擇價值工程對象的方法價值指數(shù)法通過比較各個對象之間的功能水平位次和成本位次，尋找價值較低對象，并將其作為價值工程研究對象的一種方法功能的系統(tǒng)分析功能的分類1、按功能的重要程度分類：基本功能、輔助功能2、按功能性質(zhì)分類：使用功能、美學(xué)功能3、按用戶需求分類：必要功能（使用功能、美學(xué)功能、基本功能）、不必要功能（多余功能、重復(fù)功能、過剩功能）。4、按功能的量化標(biāo)準(zhǔn)分類：過剩功能、不足功能功能定義產(chǎn)品的使用價值即功能功能定義過程功能整理功能整理目的要求①明確功能范圍。搞清楚幾個基本功能，及其又是通過什么功能實(shí)現(xiàn)的②檢查功能之間的準(zhǔn)確程度③明確功能之間上下位關(guān)系和并列關(guān)系，即功能之間的目的和手段關(guān)系功能整理工作程序①編制功能卡片②選出最基本功能③明確各功能之間的關(guān)系④對功能定義作必要的修改、補(bǔ)充和取消⑤按上下位關(guān)系，將經(jīng)過調(diào)整、修改和補(bǔ)充的功能，排列成功能系統(tǒng)圖功能計(jì)量整體功能的量化以使用者的合理要求為出發(fā)點(diǎn)，以一定的手段、方法確定其必要功能的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)能在質(zhì)和量兩個方面充分滿足使用者的功能要求而無過?；虿蛔?。整體功能的計(jì)量是對各級子功能進(jìn)行計(jì)量的主要依據(jù)各級子功能的量化產(chǎn)品整體功能的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)確定之后，就可依據(jù)“手段功能必須滿足目的功能”的要求的原則，運(yùn)用目的—手段的邏輯判斷，由上而下逐級推算、測定各級手段功能的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)各級子功能量化方法：理論計(jì)算法、技術(shù)測定法、統(tǒng)計(jì)分析法、類比類推法、德爾菲法功能評價定義評定功能的價值，指找出實(shí)現(xiàn)功能的最低費(fèi)用作為功能的目標(biāo)成本（又稱功能評價值），，以功能目標(biāo)成本為基準(zhǔn)，通過及功能現(xiàn)實(shí)成本的比較，求出兩者的比值（功能價值）和兩者的差異值（改善期望值），然后選擇功能價值低、改善期望值大的功能作為價值工程活動的重點(diǎn)對象功能現(xiàn)實(shí)成本C的計(jì)算特別說明功能現(xiàn)實(shí)成本及一般傳統(tǒng)成本核算比較：相同點(diǎn)：在成本費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目上完全相同；不同點(diǎn)：功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算以對象的功能為單位，而傳統(tǒng)的成本核算以產(chǎn)品或零部件為單位成本指數(shù)的計(jì)算第i個評價對象的成本指數(shù)CI=第i個評價對象的現(xiàn)實(shí)成本Ci/全部成本功能評價值F的計(jì)算特別說明功能評價值F，指可靠地實(shí)現(xiàn)用戶要求功能的最低成本?？煽闯善髽I(yè)預(yù)期的、理想的成本目標(biāo)值功能重要性系數(shù)評價法：把功能劃分幾個功能區(qū)，確定各功能區(qū)的功能重要性系數(shù)，將產(chǎn)品的目標(biāo)成本按功能重要性系數(shù)分配給各功能區(qū)作為該功能區(qū)的目標(biāo)成本，即功能評價值1、確定功能重要性系數(shù)的方法環(huán)比評分法：確定各因素的重要性系數(shù)來評價和選擇創(chuàng)新方案注意：已知暫定重要性系數(shù)，求功能重要性系數(shù)的題型強(qiáng)制打分法(FD法)：采用強(qiáng)制對比打分來評定評價對象的功能重要性0—1評分法；0—4評分法多比例評分法邏輯評分法2、確定功能評價值F新產(chǎn)品設(shè)計(jì)F=Σ(功能重要性系數(shù)×目標(biāo)成本)既有產(chǎn)品改進(jìn)設(shè)計(jì)方法根據(jù)改進(jìn)設(shè)計(jì)中新確定的功能重要性系數(shù)，重新分配既有產(chǎn)品的原有成本分配結(jié)果(F取小值)新分配成本等于現(xiàn)實(shí)成本。現(xiàn)實(shí)成本作為功能評價值F新分配成本小于現(xiàn)實(shí)成本。新成本作為功能評價值F新分配成本大于現(xiàn)實(shí)成本。目前成本作為功能評價值F功能價值V的計(jì)算及分析功能成本法(絕對值法)計(jì)算關(guān)系式第i個評價對象的價值系數(shù)V=第i個評價對象的功能評價值F/第i個評價對象的現(xiàn)實(shí)成本C情況分類V=1。功能評價值等于功能現(xiàn)實(shí)成本，無需改進(jìn)V<1。功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評價值，功能過?；虺杀具^高，實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，應(yīng)改進(jìn)V>1。功能現(xiàn)實(shí)成本低于功能評價值，應(yīng)具體分析，可能已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)提高成本V=0。進(jìn)一步分析，如果是不必要的功能，該部件應(yīng)取消；如果是最不重要的必要功能，根據(jù)實(shí)際情況處理功能指數(shù)法(相對值法)計(jì)算關(guān)系式第i個評價對象的價值指數(shù)VI=第i個評價對象的功能指數(shù)FI/第i個評價對象的成本指數(shù)CI情況分類VI=1。功能比重等于成本比重，合理VI<1。成本比重大于功能比重，成本偏高，功能過剩VI>1。成本比重小于功能比重。①現(xiàn)實(shí)成本偏低，致使功能偏低，應(yīng)改進(jìn)，增加成本②存在過剩功能，應(yīng)改進(jìn)，降低功能水平③功能很重要而需要消耗成本很少，不改進(jìn)確定VE對象的改進(jìn)范圍F/C值低的功能區(qū)域V<1的功能區(qū)域，基本都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是V值比1小得較多的功能區(qū)域ΔC值大的區(qū)域ΔC=C—F。成本改善期望值，即成本降低幅度。ΔC大者為優(yōu)先改進(jìn)對象其中，F(xiàn)=功能重要性系數(shù)×目標(biāo)成本，C為功能現(xiàn)實(shí)成本(注意：已知功能重要性系數(shù)及功能現(xiàn)實(shí)成本和目標(biāo)成本，找優(yōu)先改進(jìn)對象的題型)復(fù)雜的功能區(qū)域說明其功能是通過采用很多零件來實(shí)現(xiàn)的，一般其價值系數(shù)也較低方案創(chuàng)造及評價（方案創(chuàng)造是決定價值工程成敗的關(guān)鍵階段）1、方案創(chuàng)造常用方法：頭腦風(fēng)暴法：在融洽和不受任何限制的氣氛中進(jìn)行討論，打破常規(guī)積極思考，提出創(chuàng)新方案哥頓法：會議主持人把要研究的問題適當(dāng)抽象介紹，要求大家提出各種設(shè)想專家意見法（德爾菲法）：問題函寄給專家，專家回復(fù)后，整理分析，再函寄，再回收整理專家檢查法：由工程師設(shè)計(jì)，請各專家審查2、方案評價步驟：概略評價和詳細(xì)評價兩個階段階段技術(shù)評價經(jīng)濟(jì)評價社會評價綜合評價概略評價方案能否滿足功能，及在技術(shù)上能否實(shí)現(xiàn)成本能否降低及降低幅度，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本可能性對社會利害影響大小方案能否使價值工程活動對象的功能和價值有所提高詳細(xì)評價對必要功能條件實(shí)現(xiàn)的程度作出分析評價。例如產(chǎn)品或零部件成本、利潤、企業(yè)經(jīng)營的要求；方案的適用期限及數(shù)量；實(shí)施方案所需費(fèi)用、節(jié)約額及投資回收期及實(shí)現(xiàn)方案所需的生產(chǎn)條件對國家和社會帶來的影響（如環(huán)境污染、生態(tài)平衡、國民經(jīng)濟(jì)效益等）全面系統(tǒng)的評價。確定評價所需的各種指標(biāo)和因素；分析個方案對每一評價項(xiàng)目的滿足程度；選出總體價值最大的方案方案綜合評價方法：優(yōu)缺點(diǎn)列舉法、直接評分法、加權(quán)評分法工程壽命周期成本分析的內(nèi)容和方法一、工程壽命周期成本及其構(gòu)成工程壽命周期：工程產(chǎn)品從研究開發(fā)、設(shè)計(jì)、建造、使用直到報(bào)廢所經(jīng)歷的全部時間工程壽命周期成本經(jīng)濟(jì)成本工程項(xiàng)目從項(xiàng)目構(gòu)思到項(xiàng)目建成投入使用直至工程壽命終結(jié)全過程所發(fā)生的一切可直接體現(xiàn)為資金耗費(fèi)的投入總和，包括建設(shè)成本（從籌建到竣工驗(yàn)收）和使用成本（使用過程中，包括能耗、維護(hù)和管理成本）性質(zhì)上：資金投入和資源投入（人力資源、自然資源）；投入時間上：一次性投入（建設(shè)成本）；分批、連續(xù)投入（使用成本）環(huán)境成本工程壽命周期內(nèi)，工程產(chǎn)品對環(huán)境的潛在和顯在的不利影響隱性成本，借助其他方法轉(zhuǎn)化為可直接計(jì)量的成本社會成本工程壽命周期內(nèi)，工程產(chǎn)品對社會的不利影響工程壽命周期成本的構(gòu)成二、工程壽命周期成本分析工程壽命周期成本定義：為了從各可行方案中篩選出最佳方案以有效地利用稀缺資源，而對項(xiàng)目方案進(jìn)行系統(tǒng)分析的過程或活動工程壽命周期成本分析方法：費(fèi)用效率法、固定效率法和固定費(fèi)用法、權(quán)衡分析法1、費(fèi)用效率法：公式：CE=SE/LCC=SE/(IC+SC)SE：系統(tǒng)效率。投入壽命周期成本后所取得的效果或說明任務(wù)完成到什么程度的指標(biāo)LCC：壽命周期成本。為設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)的合計(jì)額，也就是系統(tǒng)在壽命周期內(nèi)的總費(fèi)用SEX項(xiàng)目：銷售金額，利潤，銷售量，運(yùn)輸量、完成任務(wù)的數(shù)量、年均產(chǎn)量、利用率、產(chǎn)值、附加價值等Y項(xiàng)目：開動率，完成任務(wù)的可靠性，能力，舒適性，多能性，技術(shù)簡單性，可靠性，維修性，后勤支援性等LCC設(shè)置費(fèi)IC：研究開發(fā)費(fèi)；設(shè)計(jì)費(fèi)；制造費(fèi)、安裝費(fèi)、試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)維持費(fèi)SC：運(yùn)行費(fèi)（人工費(fèi)，動能費(fèi)）；維修費(fèi)（維修材料費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)，外委維修費(fèi)）；后勤支援費(fèi)（備件庫存資金，備機(jī)費(fèi)，維修用設(shè)備費(fèi)，試驗(yàn)費(fèi)，庫存費(fèi)，搬運(yùn)費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)）；報(bào)廢的費(fèi)用費(fèi)用估算方法：①費(fèi)用模型估算法：匯總各項(xiàng)實(shí)際資料后用某種統(tǒng)計(jì)方法分析求得的數(shù)學(xué)模型②參數(shù)估算法：在研制設(shè)計(jì)階段運(yùn)用。將系統(tǒng)分解為各個子系統(tǒng)和組成部分，運(yùn)用過去的資料制定出物理的、性能的、費(fèi)用的適當(dāng)參數(shù)逐個分別進(jìn)行估算，累計(jì)得總額③類比估算法：在開發(fā)研究的初期階段運(yùn)用，在不能采用費(fèi)用模型法和參數(shù)估算法時才采用。參照過去已有的相似系統(tǒng)或其部分，作類比后算出估算值。需考慮時間上的差別，考慮通貨膨脹和當(dāng)?shù)氐木唧w情況④費(fèi)用項(xiàng)目分別估算法：進(jìn)行系統(tǒng)總費(fèi)用的估算，無論運(yùn)用哪一種現(xiàn)成方法，都要充分研究使用的條件，并適當(dāng)修正2、固定效率法和固定費(fèi)用法：固定效率法：將效率值固定下來，選取能達(dá)到這個效率而費(fèi)用最低的方案固定費(fèi)用法：將費(fèi)用值固定下來，然后選出能得到最佳效率的方案3、權(quán)衡分析法：為提高總體的經(jīng)濟(jì)性，對性質(zhì)完全相反的兩個要素作適當(dāng)處理。壽命周期成本評價法的重要特點(diǎn)是進(jìn)行有效的權(quán)衡分析權(quán)衡分析的對象包括以下五種情況：①設(shè)置費(fèi)及維持費(fèi)的權(quán)衡分析①改善原設(shè)計(jì)材質(zhì)，降低維修頻度②支出適當(dāng)后勤支援費(fèi)，改善作業(yè)環(huán)境，減少維修作業(yè)③制定防震、防塵、冷卻等對策，提高可靠性④進(jìn)行維修性設(shè)計(jì)⑤置備備用的配套件、部件和整機(jī)，設(shè)置迂回的工藝路線，提高可維修性⑥進(jìn)行節(jié)省勞力的設(shè)計(jì)，減少操作人員的費(fèi)用⑦進(jìn)行節(jié)能設(shè)計(jì)，節(jié)省運(yùn)行所需的動力費(fèi)用⑧進(jìn)行防止操作和維修失誤的設(shè)計(jì)②設(shè)置費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用之間的權(quán)衡分析①充分研制，降低制造費(fèi)②將預(yù)知維修系統(tǒng)裝入機(jī)內(nèi)，減少備件夠質(zhì)量③購買專利使用權(quán)④采用整體結(jié)構(gòu)，減少安裝費(fèi)③維持費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用之間的權(quán)衡分析①采用計(jì)劃預(yù)修，減少停機(jī)損失②培訓(xùn)操作人員自己進(jìn)行維修，減少維修人員勞務(wù)費(fèi)③系統(tǒng)效率中的作業(yè)時間和準(zhǔn)備時間，及定期維修作業(yè)時間等，都適用熟練曲線④系統(tǒng)效率和壽命周期成本的權(quán)衡分析①增加設(shè)置費(fèi)使系統(tǒng)能力增大（如增加產(chǎn)量）②增加設(shè)置費(fèi)使產(chǎn)品精度提高，從而提高售價③增加設(shè)置費(fèi)提高材料周轉(zhuǎn)速度，使生產(chǎn)成本降低④增加設(shè)置費(fèi)使產(chǎn)品使用性能提升，從而提高售價和銷售量⑤從開發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時間及設(shè)置費(fèi)的權(quán)衡分析期限規(guī)定太短，會增加設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)。運(yùn)用計(jì)劃評審技術(shù)(PERT)權(quán)衡分析工程壽命周期成本分析法及傳統(tǒng)投資計(jì)算法之間比較1、費(fèi)用效率CE及傳統(tǒng)成本法比較：有相同的基點(diǎn)，壽命周期成本越低越好2、壽命周期成本評價及回收期法的比較：都是用未來收益回收投資。但壽命周期成本法回收壽命周期成本，而傳統(tǒng)的回收期法回收項(xiàng)目設(shè)置費(fèi)3、費(fèi)用效率CE及傳統(tǒng)的投資收益率的比較：投資收益率法：分子以金額表示的系統(tǒng)效率；分母是投資額（即設(shè)置費(fèi)）費(fèi)用效率法：分子可以是金額表示的系統(tǒng)效率，也可以是量化值表示的系統(tǒng)效率；分母是壽命周期成本，包含設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)工程壽命周期成本分析法的局限性1、假定項(xiàng)目方案有確定的壽命周期。實(shí)際工程壽命周期變化難以預(yù)見2、由于在項(xiàng)目壽命周期早期進(jìn)行評價，可能會影響評價結(jié)果的準(zhǔn)確性3、進(jìn)行工程壽命周期成本分析的高成本使得其未必適用于所有的項(xiàng)目4、高敏感性使其分析結(jié)果的可靠性、有效性受到影響(分析過程中涉及的參數(shù)指標(biāo)多)第三章、工程財(cái)務(wù)項(xiàng)目資本金制度、項(xiàng)目資金籌措的渠道及方式一、項(xiàng)目資本金制度項(xiàng)目資本金概念：在項(xiàng)目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，對項(xiàng)目來說屬于非債務(wù)性資金，項(xiàng)目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。投資者按其出資比例享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓，但不得以任何方式抽回。實(shí)施范圍：各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)項(xiàng)目和集體投資項(xiàng)目，都須先落實(shí)資本金才能建設(shè)主要用財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金投資建設(shè)的公益性項(xiàng)目不實(shí)行資本金制度實(shí)行資本金制度有關(guān)要求：1、用來計(jì)算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資和鋪底流動資金之和。2、實(shí)行資本金制度的投資項(xiàng)目，在可行性研究報(bào)告中就資本金籌措情況作出詳細(xì)說明，包括出資方、出資方式、資本金來源及數(shù)額、資本金認(rèn)繳進(jìn)度等內(nèi)容3、資本金占總投資比例的規(guī)定：①鋼鐵項(xiàng)目40%以上②交通運(yùn)輸、煤炭、水泥、電解鋁、銅冶煉、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目35%以上③郵電、化肥項(xiàng)目25%以上④電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)等20%以上資本金來源：①貨幣出資②實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價出資（國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外），比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%對某些投資回報(bào)率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目，以及經(jīng)濟(jì)效益好的競爭性投資項(xiàng)目，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以試行通過可轉(zhuǎn)換債券或組建股份制公司發(fā)行股票方式籌措資本金二、項(xiàng)目資金籌措的渠道及方式項(xiàng)目資金籌措基本要求①合理確定資金需要量，提高籌資效果②認(rèn)真選擇資金來源，降低資金成本③適時取得資金，保證資金投放需要④適當(dāng)維持自有資金比例，正確安排舉債經(jīng)營項(xiàng)目資金來源：投入資金(形成項(xiàng)目資本金)；借入資金(形成項(xiàng)目負(fù)債)1、項(xiàng)目資本金政府投資包括各級政府的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、國家批準(zhǔn)的各種專項(xiàng)建設(shè)基金、統(tǒng)借國外貸款、土地批租收入、地方政府按規(guī)定收取的各種費(fèi)用及其他預(yù)算外資金。根據(jù)資金來源、項(xiàng)目性質(zhì)和調(diào)控需要，分別采取直接投資、資本金注入、投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式股東直接投資包括政府授權(quán)投資機(jī)構(gòu)入股、國內(nèi)外企業(yè)入股、社會團(tuán)體和個人入股、基金投資公司入股。資本金分為國家出資、法人出資、個人出資、外商出資發(fā)行股票形式公募、私募種類優(yōu)先股、普通股優(yōu)點(diǎn)①有彈性，融資風(fēng)險(xiǎn)低②無到期日③降低公司負(fù)債比率，提高財(cái)務(wù)信用缺點(diǎn)①資金成本高(股息紅利在稅后利潤中付)②降低原有股東控制權(quán)③須公開信息，接受監(jiān)督吸收國外資本直接投資投資方式合資經(jīng)營(股權(quán)式經(jīng)營)由合營各方出資認(rèn)股組成，出資額協(xié)商確定，但外方出資不得低于一定比例。各方出資方式可以是現(xiàn)金、實(shí)物，也可以是工業(yè)產(chǎn)權(quán)和專有技術(shù)，但不能超出一定比例各方案出資比例對企業(yè)實(shí)施控制權(quán)、分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)合作經(jīng)營(契約式經(jīng)營)無股權(quán)的契約式經(jīng)濟(jì)組織。一般由中方提供土地、廠房、勞動力，由外方提供資金、技術(shù)或設(shè)備權(quán)利責(zé)任義務(wù)由協(xié)商并用協(xié)議或合同加以規(guī)定合作開發(fā)主要指對還是石油和其它資源。按合同規(guī)定分享產(chǎn)品或利潤外資獨(dú)營外國投資者獨(dú)資投資和經(jīng)營注冊資本要求投資總額≤300萬美元注冊資本不低于總額70%300萬美元＜投資總額≤1000萬美元注冊資本不低于總額50%，且不低于210萬美元1000萬美元＜投資總額≤3000萬美元注冊資本不低于總額40%，且不低于500萬美元投資總額＞3000萬美元注冊資本不低于總額1/3，且不低于1200萬美元2、負(fù)債籌資銀行貸款政策性銀行貸款期限較長，利率較低，為配合國家產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施，對有關(guān)政策性項(xiàng)目提供。國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商業(yè)銀行貸款獲得短期、中長期貸款的重要渠道。手續(xù)簡單，成本較低，適用于有償債能力的建設(shè)項(xiàng)目發(fā)行債券種類國家債券、地方政府債券、企業(yè)債券(項(xiàng)目資金籌措主要渠道)、金融債券要求①企業(yè)債券發(fā)行需納入國家信貸計(jì)劃②嚴(yán)格審核發(fā)行申請，實(shí)力強(qiáng)、資信好才批準(zhǔn)③須有實(shí)力很強(qiáng)的第三方擔(dān)保優(yōu)點(diǎn)①支出固定②企業(yè)控制權(quán)不變③債券利息計(jì)入成本，少納所得稅④提高自有資金利潤率缺點(diǎn)①固定利息支出有一定風(fēng)險(xiǎn)②提高企業(yè)負(fù)債比率③債券合約條款限制設(shè)備租賃融資租賃是設(shè)備租賃的重要形式。結(jié)合貸款、貿(mào)易及出租。有利于及時引進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)改造，但成本相對較高經(jīng)營租賃出租人將自己經(jīng)營的出租設(shè)備反復(fù)出租，直到設(shè)備報(bào)廢或淘汰服務(wù)出租主要用于車輛租賃借用國外資金外國政府貸款利率低(年利2%~4%)，期限長(20~30年，最長50年)，數(shù)額有限。適用于周期較長，金額較大的項(xiàng)目，如發(fā)電站、港口、鐵路及能源開發(fā)等國際金融組織貸款國際貨幣基金組織貸款。只限成員國財(cái)政和金融當(dāng)局，不及任何企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)。貸款用途限于彌補(bǔ)國際收支逆差或用于經(jīng)常項(xiàng)目的國際支付，期限1~5年世界銀行貸款。①貸款期限較長②實(shí)行浮動利率③只提供貨物和服務(wù)所需要的外匯部分，約占總額30%~40%④程序嚴(yán)密，審批時間較長亞洲開發(fā)銀行貸款。硬貸款，軟貸款(優(yōu)惠利率貸款)，贈款國外商業(yè)銀行貸款主要向國外銀行籌措中長期資金，一般通過中國銀行、國際信托投資公司辦理可以較快籌集大額資金，由借款人自由支配，但利息和費(fèi)用負(fù)擔(dān)較重國外金融市場上發(fā)行債券償付期限較長，籌款可以自由使用。但發(fā)行手續(xù)煩瑣，發(fā)行費(fèi)用較高，發(fā)行人須有較高信譽(yù)，精通國際金融業(yè)務(wù)。適用于資金運(yùn)用自由，投資回報(bào)率高的項(xiàng)目吸收外國銀行、企業(yè)和私人存款分散、流動性大，但成本低，風(fēng)險(xiǎn)小利用出口信貸買方信貸：貸給國外買方；賣方信貸：貸給國內(nèi)賣方利息率較低，款項(xiàng)只能用于購買出口信貸國設(shè)備。需支付一定附加費(fèi)用(管理費(fèi)、承諾費(fèi)、信貸保險(xiǎn)費(fèi))項(xiàng)目資金成本、資本結(jié)構(gòu)及項(xiàng)目融資方式一、資金成本1、資金成本：籌集和使用長期資本(包括自有資金和借入長期資金)的成本2、資金成本組成：①資金籌集成本。在資金籌集過程中所支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如發(fā)行股票或債券支付的印刷費(fèi)、發(fā)行手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、資信評估費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、廣告費(fèi)等。屬于一次性費(fèi)用②資金使用成本。占用資金而支付的費(fèi)用。包括股息和紅利、貸款利息及各種利息費(fèi)用。一般及所籌集的資金多少以及使用時間長短有關(guān)，具有經(jīng)常性、定期性的特征3、資金成本的性質(zhì)：①資金成本是資金使用者向資金所有者和中介機(jī)構(gòu)支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)②資金成本及資金的時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別③資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性。資金成本中，具有產(chǎn)品成本性質(zhì)的部分應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，另一部分應(yīng)作為利潤的分配不能列入產(chǎn)品成本4、資金成本的計(jì)算1、資金成本的一般計(jì)算式：K=D/(P-F)或K=K—資金成本率(也可稱資金成本)；P—籌資資金總額；D—使用費(fèi)；F—籌資費(fèi)；f—籌資費(fèi)費(fèi)率2、各種資金來源的資金成本：公式見最后⑴權(quán)益融資成本：①優(yōu)先股成本。發(fā)行優(yōu)先股需支付的籌資費(fèi)：注冊費(fèi)、代銷費(fèi)等，以及股息②普通股成本：股利增長模型法(假定收益以固定的年增長率遞增)、資本資產(chǎn)定價模型法(根據(jù)投資者對股票的期望收益來確定資金成本)、稅前債務(wù)成本加風(fēng)險(xiǎn)溢價法(以債務(wù)資金成本為基數(shù)計(jì)算普通股成本。Ks=Kb+RPcKb：所得稅前的債務(wù)資金成本；RPc：投資者比債權(quán)人承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)所要求的風(fēng)險(xiǎn)溢價)③保留盈余成本：又稱留存收益，所有權(quán)屬于股東，等于股東對企業(yè)進(jìn)行追加投資，它的資金成本是股東失去向外投資的機(jī)會成本。KR=Dc/Pc+g=i+g⑵負(fù)債融資成本：債券成本、銀行借款成本、租賃成本、考慮時間價值的負(fù)債融資成本⑶加權(quán)平均資金成本：KW=ΣωiKi以各種資本占全部資本的比重為權(quán)重，對各類資金成本進(jìn)行加權(quán)平均確定。二、資本結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)1、資本結(jié)構(gòu)：企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指長期債務(wù)資本和權(quán)益資本各占多大比例最佳籌資方案指企業(yè)達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)、資金成本較低，又可使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較小的籌資方案(即籌資方案影響資本結(jié)構(gòu))；短期資金經(jīng)常變化，不列入資本結(jié)構(gòu)管理范圍，而作為營運(yùn)資金管理。①融資的每股收益EPS分析：資本結(jié)構(gòu)是否合理，需要分析每股收益的變化，能提高每股收益的資本結(jié)構(gòu)是合理的。根據(jù)每股收益的無差別點(diǎn)(指每股收益不受融資方式影響的銷售水平)分析不同銷售水平下適用的資本結(jié)構(gòu)在每股收益無差別點(diǎn)上，無論是負(fù)債融資，還是權(quán)益融資，每股收益都是相等的。EPS1=EPS2或S1=S2②最佳資本結(jié)構(gòu)：公司的最佳資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是可使公司的總價值最高V=S+BV：公司的市場總價值；S：股票總價值；B：債券總價值Kw=其中：S=Kw：加權(quán)平均資金成本；Kb：稅前債務(wù)資本成本；S：股票市場價值；Ks：權(quán)益資本成本2、資本風(fēng)險(xiǎn)①經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)因經(jīng)營商的原因而導(dǎo)致利潤變動的風(fēng)險(xiǎn)。(產(chǎn)品需求、產(chǎn)品售價、產(chǎn)品成本、調(diào)整價格的能力、固定成本的比重—非常重要。)②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指全部資本中債務(wù)資本比率的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)資本比率高，風(fēng)險(xiǎn)大。三、項(xiàng)目融資的特點(diǎn)和程序項(xiàng)目融資特點(diǎn)：①項(xiàng)目導(dǎo)向②有限追索③風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)④非公司負(fù)債型融資⑤信用結(jié)構(gòu)多樣化⑥融資成本較高信用結(jié)構(gòu)：項(xiàng)目融資由四個模塊組成：投資結(jié)構(gòu)、融資結(jié)構(gòu)、資金結(jié)構(gòu)、信用保證結(jié)構(gòu)融資結(jié)構(gòu)是項(xiàng)目融資的核心部分，確定投資結(jié)構(gòu)后，就要設(shè)計(jì)和選擇合適的融資結(jié)構(gòu)項(xiàng)目融資程序：1、投資決策分析：①工業(yè)部門(技術(shù)、市場)分析②項(xiàng)目可行性研究③投資決策—初步確定項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)2、融資決策分析：①選擇項(xiàng)目融資方式—決定是否采用項(xiàng)目融資②任命項(xiàng)目融資顧問—明確融資任務(wù)和具體目標(biāo)要求3、融資結(jié)構(gòu)分析：①評價項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素②評價項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)—修正項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu)4、融資談判：①選擇銀行、發(fā)出項(xiàng)目融資建議書②組織貸款銀團(tuán)③起草融資法律文件④融資談判5、項(xiàng)目融資的執(zhí)行：①簽署項(xiàng)目融資文件②執(zhí)行項(xiàng)目投資計(jì)劃③貸款銀團(tuán)經(jīng)理人監(jiān)督并參及項(xiàng)目決策④項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制及管理四、項(xiàng)目融資方式1、BOT方式：由項(xiàng)目所在國政府或其所屬機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營提供一種特許權(quán)協(xié)議作為項(xiàng)目融資的基礎(chǔ)，由本國公司或外國公司作為項(xiàng)目的投資者和經(jīng)營者安排融資，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目并在特許權(quán)協(xié)議期間經(jīng)營項(xiàng)目獲取商業(yè)利潤。特許期滿后，根據(jù)協(xié)議將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給相應(yīng)的政府機(jī)構(gòu)BOT的基本形式①標(biāo)準(zhǔn)BOT：建設(shè)—經(jīng)營—移交②BOOT：建設(shè)—擁有—經(jīng)營—移交③BOO：建設(shè)—擁有—經(jīng)營BOT的演變形式BT：政府在項(xiàng)目建成后從民營機(jī)構(gòu)中購回項(xiàng)目(可一次支付也可分期支付)。及政府借貸不同，BT一般是事后支付；民營機(jī)構(gòu)的資金大多來自銀行的有限追索權(quán)貸款。BOT及PPP(公私合作)的區(qū)別：①PPP項(xiàng)目中，民營機(jī)構(gòu)做不了的或不愿做的，由政府來做；其余全由民營機(jī)構(gòu)來做，政府只監(jiān)管。而BOT項(xiàng)目中，絕大多數(shù)工作由民營機(jī)構(gòu)做，政府提供支持和擔(dān)保②PPP更為廣泛2、ABS方式：以資產(chǎn)支持的證券化。以目標(biāo)項(xiàng)目所擁有的資產(chǎn)為基礎(chǔ)，以該項(xiàng)目資產(chǎn)的未來收益為保證，通過在國際資本市場上發(fā)行債券籌集資金的一種項(xiàng)目融資方式。目的在于，通過其特有的提高信用等級方式，使信用等級較低的項(xiàng)目進(jìn)入高等級證券市場，利用該市場信用等級高、債券安全性和流動性高、債券利率低的特點(diǎn)大幅度降低發(fā)行債券籌集資金的成本。ABS融資方式的運(yùn)作過程：①組建特別用途的公司SPC(是ABS成功運(yùn)作的基本條件和關(guān)鍵因素)②SPC及項(xiàng)目結(jié)合(尋找可以進(jìn)行資產(chǎn)證券化融資的對象)③進(jìn)行信用增級④SPC發(fā)行債券⑤SPC償債BOT及ABS的區(qū)別：區(qū)別BOTABS運(yùn)作繁簡程度及融資成本的差異操作復(fù)雜難度大，環(huán)節(jié)多，牽扯范圍廣，