稅法總論考試資料（三）

稅法總論考試資料（三）1、單選

《稅務代理試行辦法》的法律級次屬于（）。A.國務院制定的稅收行政法規(guī)B.全國人大授權(quán)國務院立法C.國家稅務總局頒布的稅收部門規(guī)章D.全國人大制定的稅收法律正確答案：C解（江南博哥）析：國家稅務總局頒發(fā)的《稅務代理試行辦法》屬于稅收部門規(guī)章。2、多選

下列關(guān)于稅務機關(guān)與納稅人的權(quán)利義務的表述中，正確的有（）。A.稅務機關(guān)依法執(zhí)行職務，任何單位和個人不得阻撓B.普及納稅知識、無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務，這是稅務機關(guān)和稅務人員的義務C.為了不干擾稅務機關(guān)的工作，納稅人、扣繳義務人不能向稅務機關(guān)而只能向稅務咨詢公司了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況D.為了精簡機構(gòu)，稅務機關(guān)負責征、管、查、復議的人員要集中為一體正確答案：A,B參考解析：納稅人、扣繳義務人有權(quán)向稅務機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，選項C錯誤；稅務機關(guān)負責征收、管理、稽查、行政復議人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約，選項D錯誤。3、判斷題

某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該廠對一并銷售的兩類酒分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白灑的適用稅率計征消費稅。正確答案：錯4、多選

下列屬于稅收部門規(guī)章的有（）。A.《稅收征收管理法實施細則》B.《增值稅暫行條例實施細則》C.《稅務代理試行辦法》D.《個人所得稅法實施條例》正確答案：B,C參考解析：選項AD均為國務院制定發(fā)布的稅收行政法規(guī)；選項BC分別為財政部、國家稅務總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章。5、多選

下列屬于中央政府固定收入的稅種有（）。A.消費稅B.資源稅C.海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅D.土地增值稅正確答案：A,C參考解析：選項B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項D，土地增值稅屬于地方政府固定收入6、名詞解釋

銷項稅額正確答案：是指納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。7、單選

如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法定主義原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)課稅原則正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)讓定價方法下的價格是表面而非真實的價格，稅務機關(guān)根據(jù)實質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，并據(jù)以計算應納稅額。而不是按照納稅人申報的計稅依據(jù)計稅8、名詞解釋

煙葉稅正確答案：在中華人民共和國境內(nèi)，對收購煙葉（指晾曬煙葉、烤煙葉）的單位，就其收購金額為計稅依據(jù)征收的一種稅9、單選

關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解，下列各項中不正確的是（）。A.稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容C.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)D.稅法屬于綜合性法規(guī)正確答案：C10、問答題

簡述我國現(xiàn)行增值稅的概念和特點？正確答案：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。其特點如下：/或者按書上的答也行（1）征稅范圍廣，稅源充裕；（2）實行多環(huán)節(jié)征稅，無重復征稅；（3）具有“中性”效應；（4）稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性；（5）采用購進扣稅法、憑增值稅專用發(fā)票進行稅款的抵扣；（6）分別納稅人采用不同的計算方法。11、名詞解釋

稅收爭訟法律制度正確答案：是規(guī)定在稅收活動中稅務爭議的解決程序的法律制度。12、單選

下列稅種中屬于商品和勞務稅的是（）。A.契稅B.營業(yè)稅C.資源稅D.房產(chǎn)稅正確答案：B參考解析：契稅屬于對財產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為的課稅；資源稅屬于對資源及形成的級差收入的課稅；房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)及出租收益的課稅。13、名詞解釋

抗稅正確答案：是指納稅人或扣繳義務人，以暴力、威脅方法據(jù)不繳納應繳稅款的行為。14、名詞解釋

稅收基本原則正確答案：通常是指一個國家在一定的政治、經(jīng)濟條件下，稅收活動應遵循的基本準則。15、單選

稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同，這是指（）。A.稅收法定原則B.實質(zhì)課稅原則C.稅法公平原則D.法律優(yōu)位原則正確答案：C參考解析：選項A，稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確；選項B，實質(zhì)課稅原則指應根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式；選項D，法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。16、多選

以下關(guān)于我國稅法體系的說法正確的是（）。A.我國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實體法構(gòu)成的B.關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)負責征收管理C.煙葉稅由稅務機關(guān)負責征收管理D.我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機關(guān)的不同而分別規(guī)定的正確答案：B,C,D17、單選

按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（）。A.中央稅法與地方稅法B.稅收實體法與稅收程序法C.國際稅法與國內(nèi)稅法D.稅收基本法與稅收普通法正確答案：D參考解析：選項A，是按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分；選項B，是按照稅法的職能作用的不同劃分；選項C，是按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分。18、名詞解釋

車船使用稅正確答案：是指國家對行使于我國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于境內(nèi)河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶，按照其種類、噸位和規(guī)定的稅額依法征收的一種稅。19、多選

征稅對象又稱為（）。A.征稅客體B.課稅對象C.具體征稅項目D.稅目正確答案：A,B參考解析：征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納雙方權(quán)利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化，但不是征稅對象的一個稱謂。20、名詞解釋

復式稅則正確答案：是指一個稅目設(shè)兩個或兩個以上的稅率，對來自不同國家的貨物適用不同的稅率。21、名詞解釋

稅務行政復議制度正確答案：是規(guī)定納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，而依法向稅務行政復議機關(guān)申請復議，稅務行政復議機關(guān)受理行政復議申請，并作出行政復議決定的制度。22、名詞解釋

扣稅法正確答案：是現(xiàn)今各國廣泛采用的方法，我國的增值稅采用的也是這種計算方法。這種方法的基本步驟是：先用銷售收入乘以稅率得出銷項稅額，然后再減去同期各項外購項目的已納稅額，從而得出應納的增值稅額23、多選

下列關(guān)于依法納稅與稅法遵從的說法中，正確的有（）。A.稅務機關(guān)依法執(zhí)行職務，任何單位和個人不得阻撓B.納稅人、扣繳義務人和其他單位應當接受稅務機關(guān)依法進行的稅務檢查C.稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑D.稅務籌劃是納稅人對社會賦予其權(quán)利的具體運用，屬于納稅人應有的社會權(quán)利正確答案：A,B,C,D24、名詞解釋

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅正確答案：是指國家對在我國境內(nèi)進行固定資產(chǎn)投資的單位和個人，就其固定資產(chǎn)投資的各種資金征收的一種稅25、名詞解釋

稅收管理體制正確答案：是在各級國家機構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度或制度體系。26、名詞解釋

生產(chǎn)型增值稅正確答案：是指在計算應納增值稅稅額時，只允許從當期銷項稅額中扣除原材料、燃料、動力等勞動對象的已納稅款，而不允許扣除用于生產(chǎn)的廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)所包含的稅款。27、多選

下列關(guān)于我國稅法的重要功能作用的表述中，正確的有（）。A.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段B.稅法對維護政治秩序有重要的作用C.稅法能有效地保護納稅人的合法權(quán)益D.稅法是維護國家利益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證正確答案：A,C,D參考解析：我國稅法的重要作用主要體現(xiàn)在：稅法是國家組織財政收入的法律保障；稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段；稅法對維護經(jīng)濟秩序有重要的作用；稅法能有效地保護納稅人的合法權(quán)益；稅法是維護國家利益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證。28、單選

稅收立法是指有權(quán)機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進行制定、公布等活動，以下不屬于稅收立法的是（）。A.修改稅法B.試行稅法C.補充稅法D.廢止稅法正確答案：B參考解析：稅收立法不僅僅包括對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定、公布、修改和補充，也包括對稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的廢止，但是不包括試行稅法。29、名詞解釋

稅務行政訴訟制度正確答案：是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人或者其他稅務當事人，認為稅務機關(guān)的具體稅務行政行為違法或者