江蘇省預(yù)算外資金管理制度樣本

各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：為了加強(qiáng)本省預(yù)算外資金管理，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，依據(jù)《國(guó)務(wù)院相關(guān)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理決定》（以下簡(jiǎn)稱《決定》），結(jié)合本省實(shí)際，現(xiàn)將《江蘇省預(yù)算外資金管理措施》（以下簡(jiǎn)稱《措施》）印發(fā)給你們并作以下通知：一、各地、各部門要充足認(rèn)識(shí)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理關(guān)鍵意義，認(rèn)真做好落實(shí)《決定》和《措施》宣傳發(fā)動(dòng)工作。加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，有利于提升資金使用效益，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展；有利于加強(qiáng)政府宏觀調(diào)控職能，理順分配關(guān)系，整理經(jīng)濟(jì)秩序；有利于加強(qiáng)廉政建設(shè)，預(yù)防腐敗，為建立良好經(jīng)濟(jì)秩序和實(shí)現(xiàn)社會(huì)風(fēng)氣根本好轉(zhuǎn)奠定基礎(chǔ)。各地、各部門要高度重視這項(xiàng)工作，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，采取有力方法，確?！稕Q定》和《措施》順利實(shí)施。二、各地、各部門要親密配合，做好預(yù)算外資金管理工作。預(yù)算外資金管理是一項(xiàng)十分艱巨而復(fù)雜工作，需要各級(jí)政府高度重視和各部門親密配合。各級(jí)政府要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理中出現(xiàn)重大問(wèn)題；各級(jí)財(cái)政部門作為預(yù)算外資金管理職能部門，要增強(qiáng)責(zé)任感，提升管理水平，既要確保政策嚴(yán)厲性，又要加強(qiáng)服務(wù)，提升服務(wù)質(zhì)量；各主管部門要加強(qiáng)對(duì)下屬單位預(yù)算外資金監(jiān)督管理；各級(jí)物價(jià)部門應(yīng)該依據(jù)《江蘇省收費(fèi)許可證管理措施》要求，做好收費(fèi)許可證發(fā)放、監(jiān)督、檢驗(yàn)工作；各級(jí)審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金收支監(jiān)督檢驗(yàn)；各級(jí)監(jiān)察部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金收支活動(dòng)中違規(guī)違紀(jì)行為查處；各級(jí)金融部門設(shè)置銀行預(yù)算外資金帳戶要遵照財(cái)政審批標(biāo)準(zhǔn)；其它各相關(guān)部門也要和財(cái)政部門親密配合，共同做好預(yù)算外資金管理工作。三、各地、各部門要在1996年開展預(yù)算外資金清理整理基礎(chǔ)上，依據(jù)《決定》和《措施》精神，結(jié)合當(dāng)?shù)?、本部門實(shí)際情況，立即制訂預(yù)算外資金管理具體措施。江蘇省預(yù)算外資金管理措施第一章總則第一條為深入加強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，規(guī)范預(yù)算外資金收支行為，提升預(yù)算外資金使用效益，依據(jù)《國(guó)務(wù)院相關(guān)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理決定》，結(jié)合本省實(shí)際，制訂本措施。第二條預(yù)算外資金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和政府委托其它單位，為推行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和含有法律效力規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用未納入國(guó)家預(yù)算管理多種財(cái)政性資金。第三條在本省范圍內(nèi)有預(yù)算外資金收支活動(dòng)國(guó)家機(jī)關(guān)、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等部門和單位，必需遵守本措施。第四條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金監(jiān)督管理，建立健全收支兩條線管理制度，編制本級(jí)預(yù)算外資金收支總預(yù)算和總決算。各級(jí)計(jì)劃、物價(jià)、審計(jì)、金融、監(jiān)察等部門應(yīng)該依據(jù)各自職責(zé)，做好預(yù)算外資金監(jiān)督管理工作。第二章預(yù)算外資金范圍第五條預(yù)算外資金范圍關(guān)鍵包含：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章要求多種行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（資金和附加收入）等；（二）國(guó)務(wù)院或省人民政府及其財(cái)政、物價(jià)部門依法審批行政事業(yè)性收費(fèi)；（三）國(guó)務(wù)院和財(cái)政部審批建立基金（資金）和附加收入等；（四）主管部門根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求從所屬企業(yè)機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體集中上繳資金；（五）用于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府開支鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金，關(guān)鍵是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府根據(jù)國(guó)家要求籌集、由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府用于本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面資金；（六）其它未納入財(cái)政預(yù)算管理財(cái)政性資金，關(guān)鍵包含以政府名義取得多種捐贈(zèng)資金，財(cái)政撥款有償使用回收資金中未納入財(cái)政預(yù)算管理部分，國(guó)家行政機(jī)關(guān)派駐境外、省外機(jī)構(gòu)非經(jīng)營(yíng)性收入，財(cái)政專戶利息等。第六條社會(huì)保障基金在國(guó)家財(cái)政建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，先按預(yù)算外資金管理制度實(shí)施財(cái)政專戶管理，?？顚Ｓ?，不得挪作她用，加強(qiáng)財(cái)政、審計(jì)監(jiān)督。具體措施按國(guó)務(wù)院相關(guān)部門制訂實(shí)施措施實(shí)施。第七條根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求，國(guó)有企業(yè)稅后留用資金不再作為預(yù)算外資金管理。機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體經(jīng)過(guò)市場(chǎng)取得不表現(xiàn)政府職能經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入，不作為預(yù)算外資金管理，收入可不上繳財(cái)政專戶，但必需依法納稅，并納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)行收支統(tǒng)一核實(shí)。第八條各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家要求收取各項(xiàng)稅費(fèi)附加，從1997年起統(tǒng)一納入本級(jí)財(cái)政預(yù)算，作為本級(jí)財(cái)政固定收入，不再作為預(yù)算外資金管理。第九條國(guó)家統(tǒng)一要求納入預(yù)算管理收費(fèi)（基金、資金、附加收入），按國(guó)家和省相關(guān)要求實(shí)施。第三章財(cái)政專戶管理第十條財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行設(shè)置預(yù)算外資金專門帳戶，用于對(duì)預(yù)算外資金實(shí)施收支兩條線管理。財(cái)政專戶分為省級(jí)財(cái)政專戶和地方財(cái)政專戶，分別辦理省級(jí)和地方預(yù)算外資金收繳和支出。第十一條預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，不是部門和單位自有資金，必需上繳同級(jí)財(cái)政專戶，對(duì)于應(yīng)該分成上繳上級(jí)預(yù)算外資金收入，由同級(jí)財(cái)政按要求百分比和時(shí)間從本級(jí)財(cái)政專戶中解繳上級(jí)財(cái)政專戶。對(duì)于少數(shù)確有必需部門和單位，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意，可在指定銀行設(shè)置一個(gè)預(yù)算外資金收入過(guò)渡帳戶。收入過(guò)渡帳戶只能發(fā)生預(yù)算外資金收入上繳款項(xiàng)，由部門和單位根據(jù)財(cái)政部門相關(guān)要求立即將收入過(guò)渡帳戶中資金足額上繳財(cái)政專戶。逾期未繳，由財(cái)政經(jīng)過(guò)開戶銀行從單位收入過(guò)渡帳戶中直接劃入財(cái)政專戶。第十二條部門和單位經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意，只能在一家銀行設(shè)置一個(gè)預(yù)算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財(cái)政部門從財(cái)政專戶撥付預(yù)算外資金支出款項(xiàng)，由部門和單位按要求用途使用。未經(jīng)財(cái)政部門審核同意，銀行不得為部門和單位開設(shè)預(yù)算外資金帳戶。第十三條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，建立財(cái)政專戶管理措施，加強(qiáng)解繳監(jiān)督工作，完善預(yù)算外資金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核實(shí)制度。部門和單位提出用款申請(qǐng)后，財(cái)政部門應(yīng)該依據(jù)年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃、預(yù)算外資金收入上繳財(cái)政專戶情況，立即核撥資金，確保其正常見款。第四章收支管理第十四條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該建立預(yù)算外資金預(yù)決算管理制度。各單位要按要求編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)主管部門審核匯總。在預(yù)算外資金收支計(jì)劃中，含有專題用途預(yù)算外資金收支要單獨(dú)編制，支出計(jì)劃應(yīng)以收入計(jì)劃為基礎(chǔ)，預(yù)防收支脫節(jié)，少收多支或套取資金。各部門匯總編制年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃應(yīng)和上年度預(yù)算外資金收支決算一同報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門要在認(rèn)真審核各部門匯總預(yù)算外資金收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃基礎(chǔ)上，編制本級(jí)預(yù)算外資金收支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府同意后組織實(shí)施。包含到用于基礎(chǔ)建設(shè)方面支出計(jì)劃，應(yīng)該以計(jì)劃部門同意項(xiàng)目為依據(jù)。年度終止，財(cái)政部門應(yīng)該審查各部門和單位預(yù)算外資金收支決算，編制本級(jí)預(yù)算外資金收支決算，并報(bào)同級(jí)人民政府同意。在此基礎(chǔ)上，編制包含預(yù)算內(nèi)、外收支綜合財(cái)政計(jì)劃。第十五條對(duì)部門和單位預(yù)算外資金收支按不一樣性質(zhì)實(shí)施分類管理：（一）國(guó)家機(jī)關(guān)和受政府委托部門、單位統(tǒng)一收取和使用專題用于公共工程和社會(huì)公共事業(yè)基金、收費(fèi)，和以政府信譽(yù)強(qiáng)制建立社會(huì)保障基金等，收入全額繳入同級(jí)財(cái)政專戶，支出按計(jì)劃和要求用途專款專用，不得挪作她用，收支結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用；（二）對(duì)按要求實(shí)施有償使用專題資金，收入必需全額繳入同級(jí)財(cái)政專戶，有償使用項(xiàng)目由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門審核，財(cái)政撥付資金，收回資金仍繳入財(cái)政專戶，?？顚Ｓ?。（三）其它預(yù)算外資金，收入繳入同級(jí)財(cái)政專戶，支出由財(cái)政部門依據(jù)審核后預(yù)算外資金收支計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排，其中，少數(shù)費(fèi)用開支有特殊需要預(yù)算外資金，經(jīng)財(cái)政部門核定收支計(jì)劃后，能夠按確定百分比或按收支結(jié)余數(shù)額定時(shí)繳入同級(jí)財(cái)政專戶。第十六條部門和單位應(yīng)該嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家要求和經(jīng)財(cái)政部門核定預(yù)算外資金收支計(jì)劃、單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃使用預(yù)算外資金，對(duì)預(yù)算內(nèi)撥款和預(yù)算外收入統(tǒng)一核實(shí)、統(tǒng)一管理：（一）專題用于公共工程、公共事業(yè)基金、收費(fèi)和其它專題資金，應(yīng)該按計(jì)劃和要求用途?？顚Ｓ茫韶?cái)政部門審核后按其用款進(jìn)度分期撥付；（二）用于工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、津貼和福利等方面支出，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)施財(cái)政部門核定項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；（三）用于安排基礎(chǔ)建設(shè)支出，應(yīng)該按國(guó)家要求程序，報(bào)計(jì)劃部門納入基礎(chǔ)建設(shè)投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門確定投資計(jì)劃和工程進(jìn)度分期撥付；（四）用于購(gòu)置專題控制商品方面支出，應(yīng)該報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審查同意后，按國(guó)家相關(guān)要求辦理控購(gòu)審批手續(xù)；（五）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預(yù)算外專題資金和預(yù)算外統(tǒng)籌資金在使用時(shí)，應(yīng)該按要求專款專用，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府審批后，由財(cái)政部門按計(jì)劃從財(cái)政專戶中核撥。第五章收費(fèi)管理第十七條收取或提取預(yù)算外資金必需依據(jù)法律、法規(guī)和有法律效力規(guī)章所要求項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)嵤?。收費(fèi)項(xiàng)目由省財(cái)政部門會(huì)同物價(jià)部門依法同意；收費(fèi)標(biāo)正確實(shí)定和調(diào)整，由省物價(jià)部門會(huì)同財(cái)政部門依法同意；關(guān)鍵收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)制訂和調(diào)整，應(yīng)該報(bào)請(qǐng)省人民政府同意。地方性法規(guī)和省政府規(guī)章中已經(jīng)明確收費(fèi)，由省財(cái)政、物價(jià)部門會(huì)同相關(guān)部門制訂具體征收管理措施。第十八條在本省面向社會(huì)收取行政事業(yè)性收費(fèi)部門和單位，必需經(jīng)收費(fèi)管理部門同意，并根據(jù)《江蘇省收費(fèi)許可證管理措施》要求，到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證。各級(jí)物價(jià)部門應(yīng)該依法做好收費(fèi)許可證發(fā)放、監(jiān)督、檢驗(yàn)工作。第十九條行政事業(yè)性收費(fèi)必需使用省以上財(cái)政部門同意印制收費(fèi)票據(jù)。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)由省財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)，并套印“江蘇省財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”。各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級(jí)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)印領(lǐng)、發(fā)放、繳驗(yàn)、稽查等工作。第二十條行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)實(shí)施定點(diǎn)印刷制度，非定點(diǎn)印刷廠不得承印行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。第二十一條各級(jí)財(cái)政部門對(duì)部門和單位購(gòu)領(lǐng)票據(jù)使用情況要進(jìn)行繳驗(yàn)，查對(duì)依據(jù)票據(jù)收取金額是否和繳入財(cái)政專戶金額相一致。第二十二條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該建立票據(jù)稽查制度，對(duì)收費(fèi)票據(jù)使用和管理情況適時(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)。收費(fèi)票據(jù)稽查人員進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)出示省以上財(cái)政部門制發(fā)《票據(jù)稽查證》。第二十三條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該負(fù)責(zé)本單位預(yù)算外資金財(cái)務(wù)收支和票據(jù)管理工作，不得將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理，并負(fù)責(zé)向財(cái)政部門申領(lǐng)票據(jù)，做好本單位資金核實(shí)、票據(jù)發(fā)放和繳驗(yàn)工作，按要求向財(cái)政部門繳付預(yù)算外資金收入，建立本單位票據(jù)臺(tái)帳和檔案，做到票款一致。第六章監(jiān)督第二十四條部門和單位應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算外資金管理和監(jiān)督，完善本部門和單位預(yù)算外資金管理及核實(shí)制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定時(shí)對(duì)預(yù)算外資金收取、使用等方面工作進(jìn)行檢驗(yàn)。部門和單位應(yīng)該接收財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、金融等部門監(jiān)督檢驗(yàn)，如實(shí)提供相關(guān)資料，實(shí)施相關(guān)部門提出檢驗(yàn)處理決定。第二十五條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)部門和單位預(yù)算外資金收入和支出管理，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)、基金稽查制度，認(rèn)真檢驗(yàn)部門和單位實(shí)施預(yù)算外資金收支計(jì)劃情況，定時(shí)向同級(jí)人民政府匯報(bào)預(yù)算外資金管理情況。第二十六條各級(jí)財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、監(jiān)察、金融等部門應(yīng)該依據(jù)國(guó)家相關(guān)要求，根據(jù)各自職能分工，依法對(duì)部門和單位預(yù)算外資金收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢驗(yàn)。第二十七條對(duì)違反預(yù)算外資金管理要求者，依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章要求給予處罰：對(duì)隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金，將違反要求收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，追究相關(guān)部門和本級(jí)財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給行政處分。對(duì)違反國(guó)家要求私自設(shè)置行政事業(yè)性收費(fèi)、基金項(xiàng)目或擴(kuò)大范圍、提升標(biāo)準(zhǔn)，違法金額一律沒收上繳財(cái)政。同時(shí)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給行政處分。對(duì)用預(yù)算外資金私設(shè)“小金庫(kù)”、搞房地產(chǎn)等計(jì)劃外投資、從事股票、期貨交易和不按要求要求開設(shè)預(yù)算外資金帳戶等違反要求活動(dòng)，和濫發(fā)獎(jiǎng)金和實(shí)物，除責(zé)令追回資金上繳同級(jí)財(cái)政外，依法給予處罰，并依據(jù)情節(jié)輕重給當(dāng)事人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處分。對(duì)私自將財(cái)政預(yù)算撥款挪作她用或轉(zhuǎn)為有償使用，其資金一律追回上繳上一級(jí)