2022年-2023年納稅實(shí)務(wù)課后習(xí)題和思考題

2022年2023年最新

第一章企業(yè)納稅概述

復(fù)習(xí)思考題

1.-一般企業(yè)應(yīng)納稅的種類有哪些？

2.新辦的企業(yè)應(yīng)如何完成稅務(wù)登記手續(xù)？

3.稅務(wù)登記證有什么作用？

4.正常經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？企業(yè)應(yīng)交稅金應(yīng)如何繳納？

5.企業(yè)在發(fā)票的領(lǐng)購和使用方面應(yīng)遵循哪些規(guī)則？

6.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體征稅行為不服，應(yīng)如何處理？

7.通過市場調(diào)查，了解新建企業(yè)的工商、銀行和稅務(wù)的有關(guān)手續(xù)的辦理方法。

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅？增值稅的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

2.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)、兼營不同稅率的貨物和勞務(wù)以及混合銷傳行為應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

3.哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣？什么情況下有進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出？

4.區(qū)別視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出有何不同？

5.企業(yè)在什么情況下需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額？

6.小規(guī)模納稅人的增值稅核算與一般納稅人有什么不同？

7.增值稅專用發(fā)票在使用和保管方而應(yīng)遵守哪些規(guī)定？

8.區(qū)別會(huì)計(jì)中“銷傳”的含義與稅法中“銷售”的含義。

（提示：稅法中的“銷住”包含會(huì)計(jì)中的“銷修”和“視同銷傍”兩部分內(nèi)容）

9.閱讀資料，說明生產(chǎn)型增值稅和消費(fèi)型增值稅的區(qū)別，并說明“振興東北老工業(yè)基地”有

何財(cái)稅方面的政策。

課后練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)年銷傍額150萬元，會(huì)計(jì)核算制度健全，其計(jì)算應(yīng)交增值稅應(yīng)采用。。

A.17%稅率B.13%稅率

C.4%征收率D.6%征收率

2.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A、經(jīng)營娛樂業(yè)B、文化體育事業(yè)

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C、將白產(chǎn)貨物用于對外投資I）、飲食服務(wù)業(yè)3、

增值稅納稅人的銷售額中，不應(yīng)包括的是（）。

A、收取的手續(xù)費(fèi)B、收取的包裝物押金

C、收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D、收取的銷項(xiàng)稅額

4、下列項(xiàng)目中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）o

A、購進(jìn)職工福利用品

B、購進(jìn)生產(chǎn)所需的原材料

C、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所耗用的原材料

D、購進(jìn)勞動(dòng)保護(hù)用品

5、下列行為不需確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的是（）?

A、銷傳產(chǎn)品給一般納稅人B、

銷鈣產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人C、

日產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資

I）、外購的原材料用于對外捐贈(zèng)

6、納稅人采用分期付款方式銷佯貨物，其增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間為（）o

A、收到第一筆貨款的當(dāng)天B、

收到最后一筆貨款的當(dāng)天C、

發(fā)出商品的當(dāng)天

【）、合同約定的收款日期當(dāng)天

7、混合銷佯行為是指（）。

A、一個(gè)企業(yè)既從事應(yīng)稅貨物的銷侶乂提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、

一個(gè)企業(yè)既從事應(yīng)稅貨物的銷皆乂提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

C、一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)既涉及應(yīng)稅貨物的銷傳乂涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

I）、一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)既涉及增值稅應(yīng)稅勞務(wù)乂涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

8、關(guān)于混合銷侔行為，正確的處理方法是（）。

A、一切單位的混合銷侶行為均應(yīng)交納增值稅

B、一切單位的混合銷皆行為均不交納增值稅

C、生產(chǎn)企業(yè)的混合銷售行為應(yīng)交納增值稅

I）、飲食服務(wù)業(yè)的混合銷偉行為應(yīng)交納增值稅

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9、某人從事小食品批發(fā)，月應(yīng)稅銷售額1000元（當(dāng)?shù)匾?guī)定起征點(diǎn)為800元），其應(yīng)納增值

稅額為（）。

A、1000X17%B、1000X4%C、200X17%D、200X4%

10、某人從事小食品批發(fā)，年應(yīng)稅銷售額為200萬元，按規(guī)定，其（）。

A、只能認(rèn)定為一般納稅人

B、只能認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

C,該個(gè)人可以選擇成為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

D、稅務(wù)局說了算

二、業(yè)務(wù)模擬題

（-）1=1的：掌握增值稅的會(huì)計(jì)處理

資料：某增值稅一般納稅義務(wù)人2003年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70萬元，適用17%稅率，原材料已驗(yàn)收

入庫。

2.支付入庫材料的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸單據(jù)。

3.銷售產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元，適用17%稅率。

★4.企業(yè)采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷偉產(chǎn)品，取得收入30萬元（收購舊貨折價(jià)3萬元，已經(jīng)

扣除）。

5.購進(jìn)商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，適用17%稅率。

6.上述商品己經(jīng)全部作為禮品送給客戶。

要求：

1.根據(jù)上述資料計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅額。

2.做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

3.登記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬。

注：加★者的賬務(wù)處理超出本書范圍

（二）目的：掌握增值稅的計(jì)算

資料：

1.某公司承包了一項(xiàng)地板工程，工程總造價(jià)80000元，其中：本公司提供的地板價(jià)值50000

元，施工費(fèi)30000元。工程完工后，該公司為顧客開具了普通發(fā)票，并通過轉(zhuǎn)賬方式收到了80000

元工程款。

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2.計(jì)算機(jī)服務(wù)公司，以銷偉計(jì)算機(jī)為主，并為客戶提供咨詢等服務(wù)。本月該公司銷侔計(jì)算機(jī)

取得收入800000元，均開具增值稅專用發(fā)票；技術(shù)服務(wù)取得收入100000元，均開具普通發(fā)票；

為客戶計(jì)算機(jī)維修共取得收入50000元，開具普通發(fā)票。以上三項(xiàng)收入因故沒有分別核算。

要求：1.為企業(yè)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。

2.資料2中，如果該計(jì)算機(jī)公司把三項(xiàng)收入分別核算，企業(yè)應(yīng)納稅額是多少？試著得

出結(jié)論。

（三）目的：掌握增值稅的會(huì)計(jì)處理

資料：某商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，2003年1月份共實(shí)現(xiàn)銷將收入960000元（含稅），對外提

供修理勞務(wù)，取得收入130000元。

要求：1.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額

2.做相應(yīng)的賬務(wù)處理

第三章消費(fèi)稅

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是消費(fèi)稅？消費(fèi)稅有什么特點(diǎn)（與增值稅比較）？

2.應(yīng)如何確定消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人？

3.敘述消費(fèi)稅的納稅范圍和納稅環(huán)節(jié)。

4.什么是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品？委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)有何具體規(guī)定？

5.簡述消費(fèi)稅的計(jì)算和繳納方法。

6.查找資料，明確2006年我國消費(fèi)稅政策仃何調(diào)整？

課后練習(xí)題

1.消費(fèi)稅的不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)，不包括（）。

A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、零佐環(huán)節(jié)C、進(jìn)口環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由（）負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納消費(fèi)稅。A、

永遠(yuǎn)是委托方13、永遠(yuǎn)是受托方

C、通常是委托方D、通常是受托方

3.下列關(guān)于委托加工消費(fèi)品收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除委托加工消費(fèi)品己納

稅額的項(xiàng)目，不正確的是OO

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A、用外購己稅煙絲生產(chǎn)卷煙B、外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒

C、外購己稅化妝品生產(chǎn)化妝品I)、外購己稅護(hù)膚品生產(chǎn)護(hù)膚品

4.下列項(xiàng)目中可以抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的己納稅額的項(xiàng)目有()o

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A、為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精

B、為零侶金銀首飾而出庫的金銀首飾

C、領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌白酒

D、為生產(chǎn)卷煙而外購的煙絲

其5.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）o

A.委托加工環(huán)節(jié)B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回環(huán)節(jié)

C、銷傳環(huán)節(jié)D、領(lǐng)用環(huán)節(jié)

6.消費(fèi)稅的納稅人，（

）。

B、一一定不是增值稅的納稅人

A、一定是增值稅的納稅人

D、可能是營業(yè)稅的納稅人

C、可能是增值稅的納稅人

）O

A、生產(chǎn)企業(yè)B,等住企業(yè)C、服務(wù)業(yè)D、進(jìn)出口企業(yè)

8.

外購巳稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除已納消費(fèi)稅額的是

A、用從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B、用從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

C、用從生產(chǎn)企業(yè)外購的己稅糧食向酒生產(chǎn)的糧食向酒

D、用從生產(chǎn)購進(jìn)的己稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

二、業(yè)務(wù)模擬題

（-）日的：掌握消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理。

資料：某酒廠2003年2月份銷佯自產(chǎn)糧食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含稅），

包裝物計(jì)價(jià)500元；委托加工黃酒30噸，發(fā)出材料成本10000元，加工費(fèi)用8000元，受托企業(yè)

開具增值稅專用發(fā)票，黃酒收回后直接銷售。木月進(jìn)日小轎車一輛，汽缸容量為2000毫升，到岸

價(jià)折合人民幣200000元，關(guān)稅稅率30乳

要求：計(jì)算該酒廠應(yīng)交消費(fèi)稅，并做出關(guān)于消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理。

（二）目的：掌握外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理。

資料：某卷煙廠8月份外購煙絲100000元,月初庫存外購己稅煙絲75000元，月末庫存外購

己稅煙絲36000元；當(dāng)月以外購煙絲生產(chǎn)卷煙的銷售量為28個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格為40

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元，共計(jì)280000元。

要求：計(jì)算該卷煙廠8月份應(yīng)納消費(fèi)稅額。

（三）日的：掌握消費(fèi)稅的計(jì)算

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資料：某商場經(jīng)批準(zhǔn)，允許其經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)。該商場6月份銷售首飾業(yè)務(wù)如下:

1.銷伐金項(xiàng)鏈100條，取得含稅收入117000元；

2.銷售金戒指50枚，取得含稅收入93600元；

3.銷售非金銀首飾，取得含稅收入7020元。

4.銷售給某金店金戒指50枚，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款32000元，他45440

要求：計(jì)算該商場應(yīng)納消費(fèi)稅額。

第四章營業(yè)稅

復(fù)習(xí)思考題：

1營業(yè)桎的納稅人是如何確定的？

2營業(yè)^的計(jì)^依據(jù)是怎么規(guī)定的？

3營業(yè)稅有哪些稅收優(yōu)惠？

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怎4樣計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅額？各行業(yè)的營業(yè)稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

課后練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題：

1、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以（）為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅。

A、貸款利息B、借款利息

C、貸款利息減去借款利息后的余額

D、（貸款利息+借款利息）

2、下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅項(xiàng)目的有（）.

A、商品批發(fā)、零售B、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C、從事加工、修理、修配業(yè)務(wù)

D、從事運(yùn)輸并銷佬所運(yùn)輸貨物

3、下列行為不需要繳納營業(yè)稅的有（）

0

A、￥了償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

B、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C、有償銷售企業(yè)日己生產(chǎn)的產(chǎn)品［）、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)予他人

4、下列項(xiàng)目中，（）不是營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，以受讓者人扣繳義務(wù)人

B、公司從事長途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人

C、建設(shè)安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳業(yè)務(wù)人

D、單位或個(gè)人進(jìn)行演出ft他人住票的，以鈣票人為扣繳義務(wù)人

5、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的是Oo

A、從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)人

B、發(fā)生銷偉貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所銷偉貨物的運(yùn)輸單位

C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶

D、將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送個(gè)人的單位

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）o

A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額

B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額

C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游所收取的全部旅游費(fèi)用

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D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果等在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用

二、業(yè)務(wù)模擬題

（-）日的：掌握營業(yè)稅的計(jì)算和核算

資料：某飯莊是集住宿、飲食、娛樂為--體的綜合性服務(wù)業(yè)，本月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)匯總?cè)缦拢?/p>

1.客房收入600萬元；餐飲收入140萬元；歌舞廳收入50萬元；組團(tuán)旅游收取旅游費(fèi)70萬

元，其中代游客支付的住宿費(fèi)、門票費(fèi)等40萬元。

2.該飯莊本月出佬一棟建筑物，原價(jià)500萬元，已提折in100萬元，成交價(jià)格450萬元。

3.該飯莊本月出伐一專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬元。該專利權(quán)是花費(fèi)20萬元購買的，尚未開

始攤銷。

要求：計(jì)算該飯莊應(yīng)納營業(yè)稅，并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理（當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用20%營業(yè)稅率）。

（~）目的：掌握營業(yè)稅的計(jì)算和核算

資料：某公司白建職工住宅一棟,建筑安裝工程成本為150萬元，假設(shè)成本利潤率為10%o該

住宅出侔給職工，取得收入200萬元。

要求：計(jì)算該公司應(yīng)納營業(yè)稅，并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

（三）目的：掌握兼營業(yè)務(wù)營業(yè)稅的計(jì)算和核算

資料：某建筑公司木月有關(guān)賬戶資料匯總?cè)缦拢汗こ探Y(jié)算收入15萬元；商場銷傍收入9萬元

（不含稅）；舞廳門票收入20萬元；舞廳飲料收入0.6萬元；餐廳收入4萬元。該公司分別設(shè)

賬、分別核算。

要求：

L計(jì)算該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅、增值稅（當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅率為2g>O

2.如果該公司因故未能做到分別核算，該如何計(jì)算應(yīng)交稅金？

第五章關(guān)稅

復(fù)習(xí)思考題：

1、什么叫關(guān)稅？關(guān)稅如何分類？

2、進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格和出曰貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格分別是如何計(jì)算的？

3、關(guān)稅有哪兒種計(jì)算方法？試說明。

4、進(jìn)出口稅收包括哪些稅種？海關(guān)代征哪些稅種？

課后練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題:

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1.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有()O

A、進(jìn)日人向境外采購代理人支付的傭金

B、進(jìn)曰人向賣方支付的購貨仰金

C、進(jìn)口設(shè)備的安裝調(diào)試費(fèi)

D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

2.進(jìn)曰貨物完稅價(jià)格是指貨物的()o

A、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格B、到岸價(jià)為基礎(chǔ)的成交價(jià)格

C、組成計(jì)稅價(jià)格D、實(shí)際支付金額

3.下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是()o

A、攝像機(jī)B、小轎車C、新聞紙D、膠卷

4.某進(jìn)出口公司2002年5月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)月10日填發(fā)繳款書，該納稅人一直沒

有納稅。海關(guān)從()起可對其實(shí)施強(qiáng)制扣繳措施。

A、5月20口B、5月25日C、6月10日D、8月10日

二、業(yè)務(wù)模擬題

(-)目的：掌握進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格及關(guān)稅的計(jì)算與核算資

料：

1.某進(jìn)出口公司從國外進(jìn)口A商品一批，毛重20噸，每噸離岸價(jià)USD5000,保險(xiǎn)費(fèi)率0.3%,

國外運(yùn)費(fèi)按毛重每噸300元人民幣計(jì)算，當(dāng)日外匯牌價(jià)USD1=RMB8.25,A商品的進(jìn)曰關(guān)稅稅率為

20%

0

2.某進(jìn)出口公司出口B商品一批，離岸價(jià)USD860000,當(dāng)日的外匯牌價(jià)USD1=RMB8.30,B商

品的出口關(guān)稅為10%。

要求:根據(jù)上述資料計(jì)算各批進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格和應(yīng)繳關(guān)稅稅額，并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

(-)目的：掌握關(guān)稅的計(jì)算與核算

資料：某工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)公司進(jìn)曰摩托車200輛，到岸價(jià)USD20000,另支付運(yùn)費(fèi)USD1500,

保險(xiǎn)費(fèi)USD1200,關(guān)稅稅率為30%,消費(fèi)稅率10%,增值稅率17%。報(bào)關(guān)日的外匯牌價(jià)為USD1=RMB8.

30o

要求：計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅額，并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第六章企業(yè)所得稅

復(fù)習(xí)思考題：

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1.什么是永久性差異？哪些項(xiàng)目屬于永久性差異？

2.什么是時(shí)間性差異？造成時(shí)間性差異的原因是什么？哪些項(xiàng)目屬于時(shí)間習(xí)慣差異？

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

4.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許從收入總額中扣除的項(xiàng)目有哪些？不允許從收入總額中扣除的項(xiàng)

目有哪些？

5.簡述所得稅的會(huì)計(jì)核算方法。

6.企業(yè)所得稅應(yīng)該如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

7.查找資料，比較內(nèi)資企業(yè)所得稅政策和外資企業(yè)所得稅政策的不同點(diǎn)。

課后練習(xí)題

1、在計(jì)算

應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金是（）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅

2、某企業(yè)2001年所得額為-30萬元，2002年所得額為32萬元，則2002年應(yīng)納所得稅額

為（）o

A、6600元B、3600元C、105600元D、5400元

3、某企業(yè)2001年銷侶凈額2000萬元，賬面業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生16萬元，則招待費(fèi)扣除

限額為（）。

A、16萬元B、10萬元C、6萬元D、9萬元

4、某企業(yè)1997年盈利TOO萬元，1998年盈利-30萬元，1999年盈利20萬元，2000年盈

利20萬元，2001年盈利20萬元，2002年盈利30萬元，2003年39萬元。該企業(yè)2003年應(yīng)納企

業(yè)所得稅額（）。

A、2.43萬元B、2.97萬元C、1.62萬元D、12.87萬元

5、某小型企業(yè)2001年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取得收入總額150萬元發(fā)

生的直接成木120萬元，其他費(fèi)用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成木費(fèi)用無

誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該小型企

業(yè)2000年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

A、7.92萬元B、9.90萬元C、10.56萬元D、13.20萬元

二、業(yè)務(wù)模擬題

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（-）日的：掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算

資料：某企業(yè)在某一個(gè)納稅年度內(nèi)，發(fā)生如下收入、支出事項(xiàng)：

1.取得銷售收入5000萬元；

2.清理固定資產(chǎn)，盤盈收入50萬元：

3.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得收入150萬元：

4.購買國債取得利息收入20萬元

5.主營業(yè)務(wù)成本3000萬元（不含7、8項(xiàng)中所指費(fèi)用）：

6.營業(yè)費(fèi)用200萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加250萬元；

7.企業(yè)共有職工800人，實(shí)際發(fā)放工資總額920萬元，并按工資總額的1餓計(jì)提職工福利費(fèi)、

2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、1.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元/人月。

8.企業(yè)有一固定資產(chǎn)，原值120萬元（假設(shè)無殘值），會(huì)計(jì)規(guī)定使用5年，稅法標(biāo)準(zhǔn)按6年

計(jì)提折舊。該年是該固定資產(chǎn)使用的第二年。

計(jì)算：1.應(yīng)納稅所得額

2.應(yīng)納所得稅額

（二）日的：掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算和相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

資料：某企業(yè)2002年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，其中包括取得的國債利息收入5萬元，從

聯(lián)營單位分回的稅后利潤20萬元。己知該企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率，聯(lián)營單位適用15%的所

得稅稅率。1—11月份，企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅220萬元。

要求：做出關(guān)于所得稅的計(jì)算，以及關(guān)于所得稅的全部會(huì)計(jì)處理

（三）目的：掌握所得稅的應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法（遞延法和債務(wù)法）

資料：某企業(yè)有一固定資產(chǎn)，系上年12月份投入使用的，該固定資產(chǎn)取得成本60萬元（不

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考慮殘值），會(huì)計(jì)折I日年限為4年，稅法規(guī)定的折舊年限為5年。假設(shè)該企業(yè)每年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利

潤均為100萬元，該固定資產(chǎn)使用前兩年企業(yè)適用33%的所得稅稅率，從第三年開始，所得稅稅

率變更為30%

要求：分別采用應(yīng)付稅款法、遞延法和債務(wù)法進(jìn)行相關(guān)的所得稅的會(huì)計(jì)處理。

第七章土地增值稅

復(fù)習(xí)思考題

1.簡述土地增值稅的納稅范圍和納稅人。

2.十?地增值稅的增值額如何確定？

3.十?地增值稅的稅率仃和特點(diǎn)？如何確認(rèn)適用稅率？

4.土地增值稅有哪些減免規(guī)定？

5.試分析卜-列行為哪些是土地增值稅的應(yīng)稅行為？

A、房地產(chǎn)的繼承行為

B、房地產(chǎn)的贈(zèng)予行為

C、房地產(chǎn)的抵押行為

D、房地產(chǎn)的出租行為

E、房地產(chǎn)的交換行為

課后練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇賬

1.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上的地區(qū)的，應(yīng)向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)納稅。

A、居住所在地B、房地產(chǎn)所在地

C、任選一處房產(chǎn)所在地D、納稅人居住地

2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓原自彳j居?。ǎ┠甑淖≌?，需按規(guī)定繳納十?地增值稅。

A、滿8年以上B、滿5年未滿8年

C、滿3年未滿5年D、未滿3年

3.土地增值稅納稅人應(yīng)在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂（）日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、

3日B、5日C、7日I）、10日

4.如果納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯浞康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)按地價(jià)款和開

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A、5%以內(nèi)B、10%C、12%D、

20%

5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是()。

A、營業(yè)稅B、城建稅C、印花稅D、教育費(fèi)附加

6.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是()?

A、合作建房后出住的合作單位B、出租辦公樓的企業(yè)

C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位I)、轉(zhuǎn)讓白住4年的私有住宅的個(gè)人

7.某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品房收入5000萬元，允許扣除項(xiàng)目金額為4200萬元，則適用土地增

值稅稅率為()o

A、30%B、40%C、50%D、60%

8.個(gè)人發(fā)生下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，需要繳納十?地增值稅的有()。

A、因國家建設(shè)需要而被無償收PI的房產(chǎn)

B、因國家建設(shè)需要而搬遷后，自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)

C、因國家建設(shè)需要而搬遷前，IH行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)

D、轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房

二、業(yè)務(wù)模擬題

(-)目的：掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的核算

資料：

1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造普通住宅一幢出偉，共取得收入6000萬元。該公司為建造住宅共支

付地價(jià)款1000萬元，建造成木2800萬元，開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和開發(fā)成木的10%計(jì)算。相關(guān)稅費(fèi)如

下:營業(yè)稅率5%城市維護(hù)建設(shè)稅7%,教育費(fèi)附加3%0

2.上例，若該住宅出侶取得收入8000萬元，其余資料不變。

要求：根據(jù)資料分別計(jì)算允許扣除項(xiàng)日金額、增值額、增值率和應(yīng)納土地增值稅金額，并做相

應(yīng)賬務(wù)處理。

思考：

1.如果該公司的財(cái)務(wù)人員提出了一個(gè)建議：將該樓房的售價(jià)確定為5800萬元。你認(rèn)為應(yīng)否接

受該建議？為什么？

2.如果上例中的企業(yè)是兼營房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，那么將該樓房售價(jià)確定為5800萬元的建議是否

應(yīng)該接受？為什么？

(-)目的：練習(xí)一般企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量現(xiàn)房的土地增值稅核算