2024年稅務(wù)師題庫【網(wǎng)校專用】

2024年稅務(wù)師題庫第一部分單選題(500題)1、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】：B2、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅主體是國(guó)家

B.關(guān)稅只對(duì)有形的貨品征收，對(duì)無形的貨品不征收

C.關(guān)稅是一種商品稅

D.任何情況下，一國(guó)的關(guān)境和國(guó)境都是一致的

【答案】：D3、原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定

【答案】：A4、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置的所有車輛為課稅對(duì)象

B.車輛購(gòu)置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購(gòu)置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車輛購(gòu)置稅本身

【答案】：C5、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

【答案】：B6、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A7、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價(jià)為400元/噸，平均不含稅售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】：D8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬元，還提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售款3萬元。當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬元，9月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89

【答案】：B9、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價(jià)款1000000元。另代收牌照費(fèi)1500元，代收保險(xiǎn)3500元，由委托方向購(gòu)買方開具符合規(guī)定的財(cái)政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購(gòu)貨方收取車輛裝飾費(fèi)2500元、代墊運(yùn)輸費(fèi)用20000元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票未開具給購(gòu)買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計(jì)稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】：A10、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；零售金鑲玉戒指1個(gè)，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D11、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A12、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C13、（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A14、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）

【答案】：A15、（）對(duì)管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：B16、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為110萬元，其月末正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

【答案】：A18、下列車輛需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國(guó)駐華使館自用車輛

C.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員購(gòu)買的進(jìn)口小汽車

D.森林消防專用指揮車

【答案】：C19、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國(guó)稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

B.適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家或者地區(qū)名單，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定

C.我國(guó)出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會(huì)[2020]33號(hào)規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對(duì)鉻鐵等107項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵?/p>

【答案】：A20、下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費(fèi)附加的計(jì)征比率為3%

C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

D.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

【答案】：B21、下列各項(xiàng)中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬元，會(huì)計(jì)核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個(gè)體戶

【答案】：B22、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價(jià)款70800元，收取包裝物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C23、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D24、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D25、下列事項(xiàng)關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對(duì)自身進(jìn)行分析評(píng)估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，委托人可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃做相應(yīng)的調(diào)整

D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請(qǐng)外部專家協(xié)助工作

【答案】：C26、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費(fèi)稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

【答案】：B27、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：B28、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】：D29、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适牵ǎ?/p>

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%

【答案】：B30、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，價(jià)款30萬元（折合人民幣，下同），運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，報(bào)關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值6.2萬元（其中運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬元）的無代價(jià)抵償物。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16

【答案】：C31、某個(gè)體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個(gè)月免收租金、后十個(gè)月租金在當(dāng)月一次性收取。當(dāng)月該個(gè)體戶出租不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C32、按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過一定時(shí)間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。其時(shí)間為（）。

A.15日

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.30日

【答案】：B33、2020年3月法國(guó)人亞瑟（非居民個(gè)人）從中國(guó)境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C34、因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】：D35、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，（）。

A.暫停預(yù)繳增值稅

B.一律不用預(yù)繳增值稅

C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：A36、居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.工資、薪金

B.勞務(wù)報(bào)酬

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：A37、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對(duì)人為規(guī)范對(duì)象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B38、下列情形中，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

【答案】：B39、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C40、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價(jià)格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價(jià)格150萬元；直接向消費(fèi)者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價(jià)格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價(jià)款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B41、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2019年5月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0

【答案】：C42、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D43、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D44、下列納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的是（）。

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【答案】：C45、出口貨物的成交價(jià)格不能確定，經(jīng)與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，以海關(guān)估定的價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，不能作為出口貨物完稅價(jià)格的是（）。

A.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格

B.同時(shí)或者大約同時(shí)向國(guó)內(nèi)其他地區(qū)銷售的類似貨物的成交價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本.利潤(rùn)和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）.境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格

D.按照合理方法估定的價(jià)格

【答案】：B46、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5748.80

D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800

【答案】：B47、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（）。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

【答案】：C48、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.機(jī)動(dòng)車行駛排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

【答案】：B49、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

A.借：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）

B.借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）

【答案】：A50、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C51、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價(jià)款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購(gòu)進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元

B.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元

C.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元

D.可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元

【答案】：A52、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業(yè)務(wù)增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2

【答案】：C53、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購(gòu)入，原價(jià)800萬元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000

【答案】：A54、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)

C.除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開審理

D.被告不提供或者無正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)

【答案】：B55、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時(shí)暫不確認(rèn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

【答案】：A56、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年4月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額（）萬元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】：C57、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷售

【答案】：C58、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

C.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車?guó)Q笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)

【答案】：D59、2020年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個(gè)體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求張某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對(duì)張某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A60、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款

【答案】：B61、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的減免稅規(guī)定說法錯(cuò)誤的是（）。

A.由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加

C.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金依法繳納教育費(fèi)附加

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加

【答案】：C62、某企業(yè)具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購(gòu)進(jìn)的自己使用過的機(jī)器設(shè)備出口，已知該機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價(jià)值為23.4萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊8萬元，該機(jī)器設(shè)備出口退稅率為13%。則該企業(yè)出口該設(shè)備可以取得出口退稅款（）萬元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B63、下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.廠房

B.露天停車場(chǎng)

C.圍墻

D.變電塔

【答案】：A64、下列人員中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.購(gòu)買汽車自用的企業(yè)

B.銷售汽車的4S店

C.捐贈(zèng)自產(chǎn)汽車的生產(chǎn)企業(yè)

D.出口汽車的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：A65、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0

【答案】：D66、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月對(duì)外銷售自產(chǎn)餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過的2014年購(gòu)進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10000元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120000元；當(dāng)月初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69

【答案】：A67、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2020年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2020年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B68、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

B.在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則

C.稅收實(shí)體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會(huì)對(duì)納稅人的實(shí)體權(quán)利構(gòu)成損害

【答案】：B69、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅

D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【答案】：A70、納稅人有申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利，對(duì)于該項(xiàng)權(quán)利，下列表述正確的是（）。

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請(qǐng)退還

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請(qǐng)退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

【答案】：D71、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。關(guān)于該車車輛購(gòu)置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅8000元

C.王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅7079.65元

D.王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅8000元

【答案】：C72、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】：B73、下列不符合消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，折算的實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率僅為5%

【答案】：D74、下列項(xiàng)目中應(yīng)該計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個(gè)人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地

【答案】：D75、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照實(shí)際測(cè)量的分貝數(shù)確定

【答案】：D76、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.進(jìn)出口貨物

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

D.租賃進(jìn)口貨物，一次性繳納稅款的

【答案】：A77、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B78、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】：C79、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B80、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為31萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15％、消費(fèi)稅稅率為15％。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元

【答案】：D81、某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數(shù)量為1.1，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50

【答案】：D82、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬元，計(jì)算的免抵稅額為10萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B83、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D84、對(duì)企業(yè)違反稅法的行為進(jìn)行制裁而產(chǎn)生的法律保證指的是稅法規(guī)范作用中的（）。

A.指引作用

B.預(yù)測(cè)作用

C.經(jīng)濟(jì)作用

D.強(qiáng)制作用

【答案】：D85、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計(jì)金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C86、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅

C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：A87、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B88、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三年前購(gòu)入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】：A89、下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等

B.稅收行政司法制度，可以通過對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟

【答案】：D90、采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

【答案】：D91、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

【答案】：C92、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A93、以下有關(guān)我國(guó)增值稅類型的說法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅

B.2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革

C.2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

D.2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

【答案】：A94、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】：C95、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元、從業(yè)人數(shù)不超過（）人、資產(chǎn)總額不超過（）萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000

【答案】：C96、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任

B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力

C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報(bào)納稅

D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅

【答案】：A97、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅

B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元

【答案】：B98、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費(fèi)稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75

【答案】：C99、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B100、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B101、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080

【答案】：A102、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

【答案】：D103、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B104、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2015年7月，購(gòu)價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C105、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購(gòu)入，未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63

【答案】：B106、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額

【答案】：B107、下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（）。

A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅

B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍

C.“其他扣除項(xiàng)目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

【答案】：B108、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C109、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

【答案】：A110、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：D111、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要同時(shí)符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證

B.該餐廳主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶

【答案】：D112、下列情形中，（）的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。

A.注冊(cè)資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

【答案】：B113、與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性由（）負(fù)責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】：C114、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。

A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營(yíng)業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

【答案】：D115、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C116、2019年3月，企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，其差額200000元計(jì)入了公允價(jià)值變動(dòng)損益。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000

B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000

C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000

D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000

【答案】：C117、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植

【答案】：A118、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政許可決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)（）。

A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日

C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：C119、下列選項(xiàng)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋

B.納稅人銷售二手電腦

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.某運(yùn)輸公司為企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：D120、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的（）。

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)

C.納稅人可向海關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)

D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)

【答案】：B121、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C122、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A123、下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.按月繳納個(gè)人所得稅的員工

B.僅在境內(nèi)繳納車輛購(gòu)置稅的外籍個(gè)人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費(fèi)稅的企業(yè)

【答案】：D124、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A125、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)，對(duì)被評(píng)為A級(jí)的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實(shí)施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

【答案】：C126、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

【答案】：A127、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額

【答案】：B128、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

【答案】：D129、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19

【答案】：B130、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶

C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶

D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人

【答案】：A131、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.其他個(gè)人代開增值稅發(fā)票時(shí)，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

【答案】：D132、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價(jià)為買入價(jià)，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C133、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是（）。

A.以增值額為征稅對(duì)象

B.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國(guó)家的土地權(quán)益

D.實(shí)行按次征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】：C134、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款750萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C135、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的（）。

A.實(shí)地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】：B136、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不作為職工福利費(fèi)支出的是（）。

A.探親假期補(bǔ)助

B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼

C.職工困難補(bǔ)貼

D.職工交通補(bǔ)貼

【答案】：A137、2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門票含稅收入450萬元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費(fèi)6萬元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08

【答案】：B138、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】：C139、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：C140、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：A141、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購(gòu)買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：D142、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B143、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金

【答案】：D144、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：C145、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A146、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計(jì)稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B147、需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊(cè)地

C.車輛使用所在地

D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

【答案】：B148、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50％，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D149、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的表述中，說法不正確的是（）。

A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.有較強(qiáng)的涉外性

D.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、勞務(wù)、服務(wù)

【答案】：D150、（2018年真題）稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請(qǐng)人公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

【答案】：C151、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A152、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A153、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.時(shí)限制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度

【答案】：D154、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起

【答案】：D155、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A156、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化

C.購(gòu)票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化

【答案】：B157、下列有關(guān)營(yíng)改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D158、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A159、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬元，本月領(lǐng)用其中的40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B160、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項(xiàng)稅額為86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：B161、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期

C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D162、（2015年真題）下列車輛需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國(guó)駐華使館自用車輛

C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車

【答案】：C163、2021年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000

D.借：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

【答案】：B164、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購(gòu)牛奶20噸，收購(gòu)金額7萬元。將收購(gòu)的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B165、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】：B166、自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的

【答案】：A167、下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C168、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.20

B.15

C.10

D.5

【答案】：B169、某生產(chǎn)企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日

【答案】：C170、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

【答案】：C171、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）。

A.4年