會(huì)計(jì)學(xué)課程實(shí)驗(yàn)(參考答案)胡北忠版

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會(huì)計(jì)學(xué)課程實(shí)驗(yàn)

（參考答案）

胡北忠編著

貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院組編

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實(shí)驗(yàn)1會(huì)計(jì)憑證填制和審核實(shí)驗(yàn)

中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票（黔）XVI00200880

現(xiàn)金支票存根（黔）出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月零壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處

XVI00200880收款人：萬(wàn)豐市宏偉有限公司出票人賬號(hào)：12000056783

出票日期：

人民幣百十萬(wàn)千百十元角分

2008年12月1日

收款人：（大寫(xiě)）捌仟元整￥800000

金額：8000.00用途備用科目：

用途：備用上列款項(xiàng)請(qǐng)從

對(duì)方科目：

單位主管：會(huì)計(jì)：我科目?jī)?nèi)支付

轉(zhuǎn)賬日期

出票人簽章：

劉新1年月日

陽(yáng)印I復(fù)核：記賬：

借:庫(kù)存現(xiàn)金8000

貸：銀行存款8000（銀付字第1號(hào)）

2-1

萬(wàn)豐市宏偉有限公司

借款憑單N0：20081004

2008年12月2日

借款銷售科借款人王新職務(wù)科長(zhǎng)出差地點(diǎn)上海

單位

出差時(shí)間10天

借款開(kāi)會(huì)借款金額伍仟元整.

事由（大寫(xiě)）

部門(mén)同意.借款人王新付現(xiàn)金

負(fù)責(zé)款

人批方

示簽章式

部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)同意.

負(fù)責(zé)責(zé)人審

人簽核意見(jiàn)

章

借：其他應(yīng)收款——王新5000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000（現(xiàn)付字第1號(hào)）

......最新資料推薦帶格式的：字體：MSSansSerif,8磅

3-1

借:應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅153000

——應(yīng)交城建稅10710

——應(yīng)交教育費(fèi)附加4590

貸:銀行存款168300（銀付字第2號(hào)）

4-1

貴州省增看稔愛(ài)用發(fā)票

開(kāi)票日期趣森為網(wǎng)也?！?3471

名稱:義力市興農(nóng)公司

第

密

購(gòu)貨納稅人登記號(hào)：854585069862329四

碼

地址、電話：義力市市海東大道168號(hào)聯(lián)

單位區(qū)

開(kāi)戶行及賬號(hào)：工商銀行海爾大道分理

貨

金額稅稅額方

計(jì)量

商品或勞務(wù)名稱數(shù)量單價(jià)率作

單位千百十萬(wàn)千百十元角分千I十萬(wàn)千百十元角分銷

%貨

乙產(chǎn)品件45036016200000172754000的

記

賬

合計(jì)￥1620000017￥2754000

憑

價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）X仟X佰壹拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾零元零角零分￥：189540.00證

銷

名稱：萬(wàn)豐市宏偉有限公司備

貨

納稅人登記號(hào)：520102722131158

單

地址、電話：萬(wàn)豐市花溪大道68號(hào)

位

開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：工商銀行花溪大道分理處12000056783注

銷貨單位（章）收款人:---------------JfSA：-

借:應(yīng)收票據(jù)——義力市興農(nóng)公司189540

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品162000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27540（轉(zhuǎn)字第1號(hào)）

5-1

借：原材料——A材料160000

B材料260000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000

貸:銀行存款488000（銀付字第3號(hào)）

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6-1

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)30

其他貨幣資金——銀行匯票存款100000

貸:銀行存款100030（銀付字第4號(hào)）

7-1

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)50

貸:銀行存款50（銀付字第5號(hào)）

8-1

萬(wàn)豐市宏偉有限公司

差旅費(fèi)報(bào)銷單

部門(mén)：董事會(huì)辦公室—2008年12月5日

車船住郵

市內(nèi)其合計(jì)

出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助飛機(jī)宿電

車費(fèi)他金額

費(fèi)鋪費(fèi)費(fèi)

天標(biāo)

月0地點(diǎn)月日地點(diǎn)金額

數(shù)準(zhǔn)

附

1128萬(wàn)豐市122重慶53015010004001201670件

10

張

合計(jì)15010004001201670

合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）壹仟陸佰捌拾元整

借款退補(bǔ)退補(bǔ)現(xiàn)金支領(lǐng)導(dǎo)

同意

金額金額方式付意見(jiàn)

單位領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)主管：公出人姓名：李玉審核人:

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1670

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1670（現(xiàn)付字第2號(hào)）

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第

四

聯(lián)

銷

貨

方

作

銷

貨

的

記

賬

憑

證

借：預(yù)收賬款——安順農(nóng)機(jī)公司117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（轉(zhuǎn)字第2號(hào)）

借：銀行存款107000

貸：預(yù)收賬款——安順農(nóng)機(jī)公司107000（銀收字第1號(hào)）

（注意：通知學(xué)生修改97原始憑證金額為：107000元）

10-1

借：銀行存款2000000

貸:短期借款——工行花溪大道分理處2000000（銀收字第2號(hào)）

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11-1

借：管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)12000

貸：銀行存款12000（銀付字第6號(hào)）

中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200886

轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）出票日期（大寫(xiě)））貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日付款行名稱：工行花溪大道分理處

ZVI00200886收款人：萬(wàn)豐市貴烏稽征所出票人賬號(hào)：12000056783

出票日期：

人民幣百十萬(wàn)千百十元角分

2008年12月12日

收款人：（大寫(xiě)）捌仟零貳拾元整￥702000

金額:7020.00用途養(yǎng)路費(fèi)科H：___________

用途：養(yǎng)路費(fèi)上列款項(xiàng)請(qǐng)從

對(duì)方科目：___________

單位主管：會(huì)計(jì):我科目?jī)?nèi)支付

轉(zhuǎn)賬日期

年月日

出票人簽章:[劉新

復(fù)核：記賬：

陽(yáng)印\財(cái)好解J

工

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借：管理費(fèi)用——其他費(fèi)用7020

貸：銀行存款7020（銀付字第7號(hào)）

13-1

借：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備60350

貸：銀行存款60350（銀付字第8號(hào)）

14T

貴州看增值稅卻用發(fā)票

&發(fā)沙

開(kāi)票日期：彘誨15"葭13日No02063473

第

四

聯(lián)

銷

貨

方

作

銷

貨

的

記

賬

憑

證

銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開(kāi)票人:

借：應(yīng)收賬款——南寧農(nóng)機(jī)公司585000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品500000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000（轉(zhuǎn)字第3號(hào)）

借：應(yīng)收賬款——南寧農(nóng)機(jī)公司3200

貸：銀行存款3200（銀付字第9號(hào)）

14-4

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15-2

中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200888

轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日付款行名稱：工行花溪大道分理處

ZVI00200888收款人：貴州大學(xué)出票人賬號(hào)：12000056783

出票日期：

人民幣百十萬(wàn)千百十元角分

2008年12月14日

收款人：一（大寫(xiě)）叁萬(wàn)元整￥3000000

金額：30000.00用途貨款科目：____________

用途：上列款項(xiàng)請(qǐng)從

對(duì)方科目：____________

單位主管：會(huì)計(jì):我科目?jī)?nèi)支付

轉(zhuǎn)賬日期

年月日

出票人簽章:[

復(fù)核：記賬：

借：無(wú)形資產(chǎn)——非專利技術(shù)30000

貸：銀行存款30000（銀付字第10號(hào)）

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16-1

借：原材料——A材料83000

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款96600（轉(zhuǎn)字第4號(hào)）

借：銀行存款3400

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款3400（銀收字第3號(hào)）

中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200889

轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月壹拾伍日付款行名稱：工行花溪大道分理處

ZVI00200889收款人：萬(wàn)豐市星力電子有限責(zé)任公司出票人賬號(hào)：12000056783

出票日期：

人民幣百十萬(wàn)千百十元角分

2008年12月15日

收款人：（大寫(xiě)）伍仟叁佰元整￥530000

金額：5300.00用途貨款科目：

用途：貨款上列款項(xiàng)請(qǐng)從

劉力科日：____________

單位主管：會(huì)計(jì)：我科目?jī)?nèi)支付

X轉(zhuǎn)賬日期

年月日

出票人簽章1劉新（點(diǎn)X網(wǎng)）

陽(yáng)印復(fù)核：記賬：

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17-3

萬(wàn)豐市宏偉有限公司辦公用品領(lǐng)用單

領(lǐng)用時(shí)間：2008年12月15日

領(lǐng)用部門(mén)物品名稱單位數(shù)量單價(jià)金額領(lǐng)用人

生產(chǎn)車間復(fù)印紙箱4165660.00張金

生產(chǎn)車間碳粉筒1400400.00張金

董事會(huì)辦公室復(fù)印紙箱6165990.00李玉

董事會(huì)辦公室碳粉筒1400400.00李玉

財(cái)務(wù)部復(fù)印紙箱101651650.00王星

財(cái)務(wù)部碳粉筒34001200.00王星

合計(jì)5300.00

采購(gòu)部負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人:

借：制造費(fèi)用——其他費(fèi)用1060

管理費(fèi)用——辦公費(fèi)4240

貸：銀行存款5300（銀付字第11號(hào)）

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18-1

萬(wàn)豐市宏偉有限公司

差旅費(fèi)報(bào)銷單

部門(mén)：銷售科2008年12月17日

車船臥郵

住宿市內(nèi)其合計(jì)

出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助飛機(jī)電

費(fèi)車費(fèi)他金額

費(fèi)鋪費(fèi)

天標(biāo)

月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)金額

數(shù)準(zhǔn)

2600.01320.00180.004400.00附

萬(wàn)豐

1231212上誨1030300.00件

0

13

張

2600.01320.00180.004400.00

合計(jì)300.00

0

合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）肆仟肆佰元委

借款5000.00退補(bǔ)退補(bǔ)領(lǐng)導(dǎo)

600.00現(xiàn)金收訖同意

金額金額方式意見(jiàn)

單位領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)主管：公出人姓名：王新審核人:

18-2萬(wàn)豐市宏偉有限公司內(nèi)部收據(jù)NO:20071543

2008年12月17日

今收到

王新交來(lái)差旅費(fèi)余款款聯(lián)

人民幣（大寫(xiě)）陸佰元整記

賬

F600.00聯(lián)

備注:

主管:會(huì)計(jì):出納:經(jīng)手人:

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借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)4400

貸：其他應(yīng)收款——王新4400（轉(zhuǎn)字第5號(hào)）

借：庫(kù)存現(xiàn)金600

貸：其他應(yīng)收款——王新600（現(xiàn)收字第1號(hào)）

19-1

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500（現(xiàn)付字第3號(hào)）

借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)10000

貸：銀行存款10000（銀付字第12號(hào)）

..............................................最新資料推薦...................................E帶格式的：字體：MSSansSerif,8磅

借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出20000

貸：銀行存款20000（銀付字第13號(hào)）

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22-1

貴州彳發(fā)票

開(kāi)票日期:No0063474

第

四

聯(lián)

銷

貨

方

作

銷

貨

的

記

賬

憑

證

銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開(kāi)票人:

借：銀行存款561600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品300000

——乙產(chǎn)品180000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）81600（銀收字第4號(hào)）

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23-1

萬(wàn)豐市宏偉有限公司工資結(jié)算單

2008年12月

應(yīng)付工資代扣款

人員實(shí)發(fā)工資額

基本工資津貼獎(jiǎng)金合計(jì)住房公積金個(gè)人所得稅合計(jì)

李軍等生產(chǎn)工人5300012000190008400042004800900075000

王文等車間管理人員160004000110003100015506450800023000

李玉等公司管理人員42000600013000610003050159501900042000

王新等銷售部門(mén)人員14000500080002700013507650900018000

合計(jì)1250002700051000203000101503485045000158000

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:審核:制單:

借：應(yīng)付職工薪酬——工資158000

貸：銀行存款158000（銀付字第14號(hào)）

借：應(yīng)付職工薪酬——工資45000

貸：其他應(yīng)付款----萬(wàn)豐市公積金管理中心10150

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅34850（轉(zhuǎn)字第6號(hào)）

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23-2

中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200892

轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）出票日期（大寫(xiě)））貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處

ZVI00200892收款人：職工工資戶出票人賬號(hào)：12000056783

出票日期：

人民幣百十萬(wàn)千百十元角分

2008年12月21日

收款人：（大寫(xiě)）壹拾伍萬(wàn)捌仟兀整￥15800000

金額：158000.001用途發(fā)工資科目：

用途：發(fā)工資上列款項(xiàng)請(qǐng)從

J對(duì)方科目:

單位主管：會(huì)計(jì)：我科目?jī)?nèi)支付

轉(zhuǎn)賬日期

年月日

出票人簽章：［

復(fù)核:記賬:

24-1

中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200893

轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）出票日期（大寫(xiě)）貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處

ZVI00200893收款人：萬(wàn)豐市公積金管理中心出票人賬號(hào)：12000056783

出票日期：

人民幣百十萬(wàn)千百十元角分

2008年12月21日

收款人：（大寫(xiě)）貳萬(wàn)零叁佰元整￥2030000

金額：20300.00用途一交公積金科目：____________

用途：交公積金上列款項(xiàng)請(qǐng)從

對(duì)方科目：____________

單位主管：會(huì)計(jì)：我科目?jī)?nèi)支付

轉(zhuǎn)賬日期

年月日

出票人簽章：［劉新

陽(yáng)印復(fù)核：記賬：

工

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24-2

中國(guó)工商銀行中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（黔）ZVI00200894

轉(zhuǎn)賬支票存根（黔）