經(jīng)典企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度樣本

[-10-89:14:00|By:江淮財(cái)會(huì)]0推薦財(cái)務(wù)管理制度總則一、為了保障企業(yè)資產(chǎn)安全、增值,保護(hù)投資者正當(dāng)利益、規(guī)范企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,制訂本制度。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)和方法是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考評(píng)工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，全部應(yīng)立即做好完整原始統(tǒng)計(jì)。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)出消耗，全部應(yīng)該做到手續(xù)齊全、計(jì)量正確并制訂和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定時(shí)或不定時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清查。第一章現(xiàn)金管理一、此處現(xiàn)金是廣義上現(xiàn)金，包含現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等企業(yè)擁有能隨時(shí)變現(xiàn)貨幣資金。二、為確保企業(yè)生產(chǎn)、工作正常進(jìn)行，必需保持適量庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金使用，要能確保下面項(xiàng)目能立即支付：1.銷售產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)等;2.本企業(yè)職員工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其它勞務(wù)酬勞等;3.職員差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等;4.司機(jī)路橋費(fèi)、油費(fèi)、貨運(yùn)費(fèi)、在外餐費(fèi)、年檢諸費(fèi);5.設(shè)備小型維修人工費(fèi)、所需零配件及其它五金材料費(fèi);6.職員工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款等;7.伙食費(fèi);8.企業(yè)責(zé)任人安排其它小額開支。四、除確保上述事項(xiàng)三天開支外，多出現(xiàn)金必需立即存入銀行。五、企業(yè)現(xiàn)金必需存放在財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜內(nèi)，工資發(fā)放現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)日發(fā)放完成，避免在保險(xiǎn)柜外放。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必需分開。七、不準(zhǔn)代其它單位收、付現(xiàn)金。八、不準(zhǔn)將企業(yè)存款帳戶借給她人使用。九、不準(zhǔn)以白條或不符合財(cái)務(wù)制度憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜，不準(zhǔn)將現(xiàn)金長(zhǎng)款存放一邊，脫離財(cái)務(wù)監(jiān)督。十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、次序登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬，做到日清月結(jié)，天天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)查對(duì)賬、款是否相符，月終查對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)立即查明原因，分別進(jìn)行處理，并編制余額調(diào)整表。十二、現(xiàn)金管理部分基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)：1.現(xiàn)金管理必需遵照錢賬分管、錢物分管標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)管賬，出納管錢；2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必需由出納開票收錢，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記；3.現(xiàn)金收款票據(jù)必需設(shè)置多聯(lián)，會(huì)計(jì)、出納、用戶各一份，方便查對(duì)；4.出納必需確?，F(xiàn)金安全，預(yù)防遺失、被竊；5.出納必需依據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批憑證付款；6.出納不得私自借款給職員，借款必需有總經(jīng)理同意簽字，并不得超出該職員工資。十三、支票由出納專員保管，領(lǐng)用支票時(shí)需填寫領(lǐng)用支票審查單，由會(huì)計(jì)審核并報(bào)總經(jīng)理同意，使用完后立即注銷。十四、標(biāo)準(zhǔn)上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額支票。十五、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人、支票號(hào)碼、用途、金額、開票日期、到期日及注銷日期等內(nèi)容。十六、對(duì)已作費(fèi)支票，和支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。十七、發(fā)票由會(huì)計(jì)專員保管和負(fù)責(zé)查對(duì)。十八、出納支出單據(jù)，由出納登記完現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬后，交會(huì)計(jì)入賬。第二章存貨管理總則一、存貨管理意義:①搞好存貨管理是確保企業(yè)正常生產(chǎn)物質(zhì)前提。②立即節(jié)省地組織物資供給，有利于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。③嚴(yán)格企業(yè)物資管理制度和手續(xù)，有利于建立正常生產(chǎn)秩序。二、存貨管理內(nèi)容：①、控制物資消耗量，努力降低產(chǎn)品成本中物化勞動(dòng)消耗，以利于提升單位產(chǎn)品利潤(rùn)。②、選擇貨源，合理庫存，以最小代價(jià)和資金占用，確保企業(yè)物資正常供給。三、存貨管理基礎(chǔ)工作：①、正確核實(shí)物資耗用量。②、選擇最優(yōu)貨源。③、制訂和落實(shí)物資貯備定額。④、加強(qiáng)庫存量控制。⑤、嚴(yán)格收發(fā)料管理制度。四、各項(xiàng)生產(chǎn)所發(fā)生工余料、拆舊料、篩選料、邊角余料及廢料,由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)整理,分類移交資材部。固定資產(chǎn)報(bào)廢由相關(guān)使用部門提出匯報(bào)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理員、工程部、財(cái)務(wù)部認(rèn)定后，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由資材部回收。第一節(jié)原材料管理第一條采購(gòu)管理一、原材料采購(gòu)由采購(gòu)組負(fù)責(zé)。二、業(yè)務(wù)部在每個(gè)月底將下月銷售計(jì)劃下達(dá)資材部,資材部依據(jù)銷售計(jì)劃和材料定額,制訂用料計(jì)劃下達(dá)采購(gòu)組。三、采購(gòu)人員接到用料計(jì)劃單后，應(yīng)依據(jù)請(qǐng)購(gòu)案件緩急，參考市場(chǎng)行情及過去采購(gòu)統(tǒng)計(jì)或供給商提供資料，精選三家以上供給商進(jìn)行比價(jià)。四、采購(gòu)員對(duì)價(jià)格資料進(jìn)行深入分析后，以電話等方法向供給商議價(jià)，并確定供給商材質(zhì)及供給能力。五、議價(jià)完成后，采購(gòu)員填寫請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)注明材質(zhì)要求.交貨期限.付款方法(暫定為現(xiàn)金.月結(jié)30天.60天.90天四種方法).違約責(zé)任等要素,報(bào)總經(jīng)理審批。六、采購(gòu)員接到經(jīng)核準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)單后，能夠向供給商訂購(gòu)。七、收貨時(shí)，應(yīng)依據(jù)一式五聯(lián)送貨單填寫一式五聯(lián)材料入倉單，并將送貨單和入倉單交由倉管人員驗(yàn)收，倉管人員簽字送貨單和入倉單，一聯(lián)留在倉庫，一聯(lián)留在采購(gòu)組，一聯(lián)交到財(cái)務(wù)，一聯(lián)用戶自存，一聯(lián)為請(qǐng)款聯(lián)。八、倉庫設(shè)置材料明細(xì)賬,按材料名稱.規(guī)格型號(hào)登記材料進(jìn)出情況.九、原材料范圍包含十、采購(gòu)組應(yīng)編制“合格供給商資料表”，具體列明企業(yè)名稱、所購(gòu)材料名稱、單價(jià)、結(jié)款方法、聯(lián)絡(luò)人、地址電話等內(nèi)容，報(bào)總經(jīng)理同意后，交財(cái)務(wù)部立案。十一、采購(gòu)組應(yīng)建立對(duì)供給商打分制度(具體操作規(guī)程由采購(gòu)組制訂,每六個(gè)月統(tǒng)計(jì)一次,淘汰一批得分低供給商)，并在采購(gòu)工作中做到“貨比三家”、“價(jià)廉物美”“做一備二”“采購(gòu)前先查倉庫”基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。第二條庫存管理一.材料庫存工作由資材部負(fù)責(zé)。二.物資保管要做到“四號(hào)定位”，即庫號(hào)、架號(hào)、層號(hào)、位號(hào)四者統(tǒng)一編號(hào)，并和賬頁上號(hào)碼統(tǒng)一對(duì)口；“五五定位”，就是以五為基數(shù)，進(jìn)行物資擺放方法，要做到五五成方，五五成行，五五成包，五五成箱等，好計(jì)好拿。三.做到“六化”，即倉庫管理專職化、貨位固定化、堆放規(guī)格化、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)化、庫容整齊化、四防常?；?；“四防”，即防火、防盜、防潮、防震。四.倉庫內(nèi)及其周圍應(yīng)配置消防設(shè)備，以策安全。五.倉庫應(yīng)配置合格度量衡器具，以免發(fā)生收發(fā)料差異，度量衡器具每十二個(gè)月最少做一次總校正。六.各項(xiàng)材料應(yīng)按類別排列整齊，以料位卡標(biāo)明材料名稱及編號(hào)。七.未經(jīng)驗(yàn)收及驗(yàn)收中材料應(yīng)和庫存材料分開存放。八.依據(jù)供給商送貨單及本企業(yè)入倉單登記原材料庫存賬。九.提升保管員素質(zhì),保管員應(yīng)有一定業(yè)務(wù)能力,要知道貨物名稱規(guī)格和性能,要會(huì)收料、發(fā)料、保養(yǎng)、保管，還會(huì)記賬。第三條材料發(fā)放一、按“推陳儲(chǔ)新，優(yōu)異先出，按要求供給，節(jié)省用料”標(biāo)準(zhǔn)發(fā)料。發(fā)料堅(jiān)持“一盤底，二查對(duì)，三發(fā)料，四減數(shù)”標(biāo)準(zhǔn)。二、未按要求辦妥領(lǐng)料手續(xù)不得發(fā)料。三、發(fā)料必需和領(lǐng)料人當(dāng)面點(diǎn)交清楚，預(yù)防差錯(cuò)出門。四、全部發(fā)料憑證，倉管員應(yīng)妥善保管，不可丟失，并據(jù)以登記原材料庫存賬。五、對(duì)因違反發(fā)料標(biāo)準(zhǔn)造成直接經(jīng)濟(jì)損失，保管員應(yīng)負(fù)責(zé)。六、領(lǐng)料單一式三聯(lián),一聯(lián)存領(lǐng)料部門,一聯(lián)存?zhèn)}庫,保管員據(jù)以登記材料明細(xì)賬,一聯(lián)存資材部,由資材部每個(gè)月匯總領(lǐng)料情況,報(bào)至財(cái)務(wù)部.第二節(jié)低值易耗品管理第一條總則一、低值消耗品管理歸口行政部。行政部應(yīng)指定專員進(jìn)行管理。二、低值消耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理多種用具用具,包含辦公用家俱.文具,工量具,模具,工裝夾具,生活用具,儀器儀表等。三、低值易耗品劃分標(biāo)準(zhǔn)是:單位價(jià)值在100-1000元,使用年限在1年以上.四、低值易耗品按起源不一樣劃分為外購(gòu)低值易耗品和自制低值易耗品。五、低值易耗品攤銷采取五五攤銷法,即采購(gòu)入庫和自制完工入庫時(shí)攤銷其價(jià)值50%進(jìn)入費(fèi)用,待報(bào)廢后再攤銷剩下50%。六、低值易耗品編號(hào)方法比照固定資產(chǎn),只是不再設(shè)卡片登記,而代之以“財(cái)產(chǎn)使用保管協(xié)議”,本協(xié)議一式三份,使用部門.行政部.財(cái)務(wù)部各存一份。保管協(xié)議應(yīng)包含:財(cái)產(chǎn)名稱.數(shù)量.金額.使用部門主管署名等項(xiàng)目。七、行政部應(yīng)常常和資材部進(jìn)行溝通，立即掌握低值易耗品增置情況并加以具體統(tǒng)計(jì),統(tǒng)計(jì)內(nèi)容包含:名稱.數(shù)量.金額.規(guī)格型號(hào).購(gòu)入地點(diǎn)等。八、低值易耗品清查分三級(jí),即不定時(shí)抽查.年中盤點(diǎn).年底總盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)編制“盤點(diǎn)表”一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部、使用部門各存一份。九、低值易耗品發(fā)生損毀時(shí)，使用部門向行政部提交匯報(bào)，行政部到使用部門具體了解損壞情況及原因。如系使用不妥造成損壞，應(yīng)對(duì)使用部門主管給罰款處理，開具罰款單，由使用部門主管署名確定后上交財(cái)務(wù)部，從當(dāng)月工資中扣除。(罰款措施由行政部制訂)十、如系正常損壞，行政部應(yīng)填制“財(cái)產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”一式三聯(lián)，報(bào)經(jīng)副總以上級(jí)同意后給予報(bào)廢，報(bào)廢單財(cái)務(wù)部.行政部.使用部門各存一份。第二條外購(gòu)低值易耗品一、外購(gòu)低值易耗品歸口采購(gòu)組。二、辦公用家俱文具.生活用具由使用部門向行政部提出申請(qǐng),經(jīng)行政部確定報(bào)至副總以上級(jí)同意后,申請(qǐng)單轉(zhuǎn)至采購(gòu)組。三、生產(chǎn)用低值易耗品由使用部門向資材部提出申請(qǐng)，經(jīng)資材部確定報(bào)至副總以上級(jí)同意后,申請(qǐng)單轉(zhuǎn)至采購(gòu)組。四、采購(gòu)組接到申請(qǐng)單后方可進(jìn)行采購(gòu),采購(gòu)程序比照原材料采購(gòu)五、采購(gòu)?fù)瓿珊?采購(gòu)組先到行政部登記,再將單據(jù)轉(zhuǎn)至資材部入庫,經(jīng)驗(yàn)收合格后,方可持有行政部.倉管署名單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第三條自制低值易耗品一、自制低值易耗品歸口工程部。二、辦公.生活用具由使用部門向行政部提出申請(qǐng),行政部將申請(qǐng)單轉(zhuǎn)至工程部同時(shí)下達(dá)制作任務(wù)。工程部接到任務(wù)后,做出材料預(yù)算,先到倉庫問詢,以確定所需材料庫存情況,并將沒有庫存材料采購(gòu)預(yù)算報(bào)至行政部。三、行政部接到采購(gòu)預(yù)算,報(bào)經(jīng)副總以上級(jí)同意后,將采購(gòu)預(yù)算下至采購(gòu)組。四、所需材料采購(gòu)入庫后,行政部將材料領(lǐng)出交和工程部。五、完工入庫后,行政部通知使用部門領(lǐng)取,同時(shí)統(tǒng)計(jì)所發(fā)生費(fèi)用,填制“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，列明資產(chǎn)名稱、數(shù)量、費(fèi)用總額等項(xiàng)目，一式三聯(lián)，行政部、財(cái)務(wù)部、使用部門各存一份。六、生產(chǎn)用具由使用部門向資材部提出申請(qǐng)，制作程序比照辦公.生活用具制作。七、完工入庫后,資材部通知使用部門領(lǐng)取并將全部費(fèi)用統(tǒng)計(jì)報(bào)給行政部。領(lǐng)用程序比照辦公.生活用具領(lǐng)用。第三節(jié)消耗品管理一、消耗品采購(gòu)歸口采購(gòu)組。消耗品管理歸口資材部。二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外全部物料，包含辦公用具、機(jī)物料、維修備件等。三、消耗品收發(fā)比照原材料管理措施。四、辦公用具存量基準(zhǔn)由資材部依據(jù)各部門前三個(gè)月平均耗用量核定;機(jī)物料存量基準(zhǔn)由資材部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及各部門實(shí)際耗用定額核定;維修備件存量基準(zhǔn)由工程部依據(jù)每個(gè)月維修計(jì)劃及實(shí)際情況核定。第四節(jié)物資消耗定額管理一、物資消耗定額是正確確定物資需要量、編制物資供給計(jì)劃關(guān)鍵依據(jù)，是產(chǎn)品成本核實(shí)和經(jīng)濟(jì)核實(shí)基礎(chǔ)，是有計(jì)劃地合理利用和節(jié)省原材料有效手段。二、物資消耗定額應(yīng)在確保產(chǎn)品質(zhì)量前提下，依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)具體條件，結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和工藝要求，以理論計(jì)算和技術(shù)測(cè)定為主，以經(jīng)驗(yàn)估量和統(tǒng)計(jì)分析為輔來制訂最經(jīng)濟(jì)最合理消耗定額。三、物資消耗定額內(nèi)容：1、關(guān)鍵原材料消耗定額：指組成產(chǎn)品實(shí)體材料消耗。2、工藝性輔料消耗定額：工藝需要耗用而又未組成產(chǎn)品實(shí)體材料。四、物資消耗定額制訂修改1、材料工藝消耗定額由資材部負(fù)責(zé)制訂，經(jīng)工程部、生產(chǎn)車間、工程師、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審，由相關(guān)部門落實(shí)實(shí)施。非工藝消耗定額依據(jù)質(zhì)量指標(biāo)，由資材部參考實(shí)際情況制訂供給定額。2、工藝消耗定額必需在確保產(chǎn)品質(zhì)量前提下本著節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)制訂。3、物資消耗定額通常十二個(gè)月修改一次，由資材部和生產(chǎn)部門測(cè)算實(shí)際消耗資料，工藝部門修訂工藝消耗定額。五、凡屬下列情況之一者，應(yīng)立即修改定額：1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)變更；2、加工工藝方法變更，影響到消耗定額：3、定額計(jì)算或編寫中錯(cuò)誤和遺漏。六、限額供料是指資材部依據(jù)計(jì)劃產(chǎn)量和單件產(chǎn)品消耗定額，有計(jì)劃進(jìn)行材料發(fā)放管理模式，是實(shí)施消耗定額，驗(yàn)證定額和測(cè)定非工藝消耗量關(guān)鍵手段，是分析定額差異和提出改善方法依據(jù)。限額供料范圍包含：產(chǎn)品用料、本廠自制件、外協(xié)加工件、大宗輔料。第三章固定資產(chǎn)管理第一節(jié)總則一、本措施所稱固定資產(chǎn)包含生產(chǎn)設(shè)備.儀器儀表.管理設(shè)備等。二、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)為:單位價(jià)值在1000元，使用時(shí)間在十二個(gè)月以上，符合以上條件之一者皆可列作固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限暫定為：生產(chǎn)設(shè)備為，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年，制冷設(shè)備5年，辦公家俱3年，運(yùn)輸設(shè)備8年。三、估計(jì)固定資產(chǎn)殘值率為百分之十。四、企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門為行政部，行政部應(yīng)設(shè)專員負(fù)責(zé)全企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作。五、固定資產(chǎn)應(yīng)分部門.分類.連續(xù)編號(hào)并粘貼樣簽,不得將用途不一樣固定資產(chǎn)混淆編號(hào)。六、固定資產(chǎn)管理員應(yīng)常常巡視設(shè)備運(yùn)行情況，發(fā)覺異常立即處理，使設(shè)備能正常運(yùn)行。七、固定資產(chǎn)管理員應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”，逐筆統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)增減改變.使用部門.機(jī)械性能.修理情況等事項(xiàng)，使每臺(tái)設(shè)備全部有具體檔案。八、人員移交時(shí)，應(yīng)先對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，方可進(jìn)行移交。第二節(jié)固定資產(chǎn)增加一、固定資產(chǎn)投資占用資金較大，故應(yīng)本著謹(jǐn)慎標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行購(gòu)置，避免造成設(shè)備閑置現(xiàn)象，擠占生產(chǎn)用流動(dòng)資金。二、固定資產(chǎn)購(gòu)置由董事會(huì)直接負(fù)責(zé)。三、生產(chǎn)部門在經(jīng)過認(rèn)真分析后，確信購(gòu)置設(shè)備能夠增加生產(chǎn)效益，填寫“固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單”，部門主管簽字后報(bào)至總經(jīng)理處。四、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，經(jīng)董事會(huì)同意,即可聯(lián)絡(luò)供給廠商，在質(zhì)優(yōu)價(jià)廉前提下，簽定購(gòu)銷協(xié)議。五、設(shè)備到廠，設(shè)備管理員應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)入倉單”一式三聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)使用部門，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。六、使用部門收到設(shè)備，先開箱檢驗(yàn)，確定和協(xié)議所列條款相符后，部門主管方可在入倉單上簽字認(rèn)可。七、財(cái)務(wù)部接到送貨單和入倉單后，據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬并做應(yīng)付款賬。第三節(jié)固定資產(chǎn)維護(hù)一、固定資產(chǎn)維護(hù)很關(guān)鍵,任何人為原因造成損毀全部應(yīng)給予處罰。二、生產(chǎn)設(shè)備操作員必需做到“三會(huì)”（會(huì)使用.會(huì)保養(yǎng).會(huì)排除故障）,”四懂”(懂性能.懂結(jié)構(gòu).懂安全.懂潤(rùn)滑),使用部門安排新職員上機(jī)前,必需對(duì)操作者進(jìn)行基礎(chǔ)知識(shí)教育,經(jīng)考評(píng)合格后,方可單獨(dú)操作。三、設(shè)備日常維護(hù)，由使用者負(fù)責(zé)，應(yīng)常常保持設(shè)備整齊，設(shè)備附件隨機(jī)保管，不得丟失或改作她用。四、操作者要認(rèn)真填寫設(shè)備運(yùn)行統(tǒng)計(jì)，建立“設(shè)備維修保養(yǎng)統(tǒng)計(jì)簿”，并認(rèn)真作好統(tǒng)計(jì)。第四節(jié)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)上不許可隨意轉(zhuǎn)移使用部門。二、確因生產(chǎn)需要而在各部門之間相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，設(shè)備管理員應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式四聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至移入部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至移出部門，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第五節(jié)固定資產(chǎn)減損一、因生產(chǎn)性原因造成固定資產(chǎn)減損和報(bào)廢,固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填寫”固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式四聯(lián),注明減損原因,由使用部門主管簽字,工程部確定后報(bào)至總經(jīng)理處。二、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至使用部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至廢品倉庫，一聯(lián)自存據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。三、人為原因造成減損，查明原因后，追究操作者和部門主管經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四、閑置三個(gè)月以上設(shè)備經(jīng)工程部確定無利用價(jià)值后，固定資產(chǎn)管理員確定意見呈報(bào)總經(jīng)理。五、折舊已提完固定資產(chǎn)，如須繼續(xù)使用，應(yīng)另冊(cè)管理。第六節(jié)儀器儀表和工量具管理一、儀器儀表和工量具管理比照設(shè)備管理進(jìn)行。二、本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別建立“財(cái)產(chǎn)保管卡”一式二份，一份存發(fā)料部門，一份存?zhèn)€人處或由個(gè)人所在部門集中保管。三、領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人須持已損工具.有部門主管簽字領(lǐng)料單和留存財(cái)產(chǎn)保管卡向發(fā)料部門領(lǐng)料,并在財(cái)產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)。四、人員移交時(shí),須將財(cái)產(chǎn)保管卡和所領(lǐng)本項(xiàng)資產(chǎn)一并交回發(fā)料部門,方可辦理移交。五、遺失或人為損壞本項(xiàng)資產(chǎn),應(yīng)追究個(gè)人及部門主管經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四章賬款管理第一節(jié)應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款管理由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)。二、財(cái)務(wù)部關(guān)鍵負(fù)責(zé)對(duì)賬、開具發(fā)票、建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬工作；業(yè)務(wù)部關(guān)鍵負(fù)責(zé)用戶資料搜集、單據(jù)交換、貨款催收工作。三、財(cái)務(wù)部在次月五日前將對(duì)賬單編制完成,和業(yè)務(wù)部查對(duì)后發(fā)至各用戶。四、財(cái)務(wù)部在每個(gè)月底將全部需要換取用戶入庫單送貨單整理完成，交和業(yè)務(wù)部立即換回。五、業(yè)務(wù)部必需建立完備用戶檔案，內(nèi)容包含：名稱、地址、電話、所用物品名稱、單價(jià)、結(jié)款方法、通常結(jié)款日期、聯(lián)絡(luò)人、財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)人、信用程度、合作時(shí)間等內(nèi)容。六、用戶檔案一經(jīng)建立，關(guān)鍵內(nèi)容（單價(jià)、結(jié)款方法等）只有總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人能夠更改，信用程度須經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)可才能更改。七、如要改動(dòng)以上內(nèi)容，業(yè)務(wù)部須向財(cái)務(wù)部提供總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人署名更改通知書原件，不然此次更改視為無效，由此產(chǎn)生任何后果由業(yè)務(wù)部負(fù)擔(dān)。八、業(yè)務(wù)部對(duì)外報(bào)價(jià)（含產(chǎn)品、模具等）必需經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字認(rèn)可。報(bào)價(jià)完成后，業(yè)務(wù)部必需將報(bào)價(jià)單送交財(cái)務(wù)部存檔，不然此次報(bào)價(jià)視為無效，由此產(chǎn)生后果由業(yè)務(wù)部負(fù)擔(dān)。九、業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)和用戶約定結(jié)款方法進(jìn)行貨款催收工作,現(xiàn)金用戶須于發(fā)貨之日起二十日內(nèi)將貨款收清,賒銷用戶須于貨款到期日起五十天內(nèi)將貨款收清。逾期未收回取消此筆業(yè)務(wù)分成。十、財(cái)務(wù)部每日初將本月收款計(jì)劃下達(dá)業(yè)務(wù)部,同時(shí)將收款所需資料整理清楚,移交業(yè)務(wù)部。十一、財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部之間單據(jù)交接建立鑒收制度,分清責(zé)任,預(yù)防扯皮現(xiàn)象發(fā)生。十二、業(yè)務(wù)部應(yīng)對(duì)全部用戶建立信用卡,依據(jù)過去六個(gè)月內(nèi)銷售實(shí)績(jī)和付款信用,確定其信用限額(指企業(yè)可賒銷該用戶最高限額,即指用戶未到期票據(jù)和應(yīng)收帳款總和最高極限),報(bào)總經(jīng)理同意后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。十三、信用限額每十二個(gè)月六月、十二月調(diào)整兩次，提升用戶信用須總經(jīng)理同意。財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部每六個(gè)月對(duì)進(jìn)行考評(píng),對(duì)購(gòu)貨數(shù)量小、付款信用差用戶報(bào)經(jīng)總理同意后,停止供貨并立即收清所欠款項(xiàng)。十四、業(yè)務(wù)部收取貨款時(shí)注意事頂：1.現(xiàn)金:收人民幣時(shí),注意是否和收據(jù)數(shù)相符,是否有殘缺、破損等;收取外幣時(shí),除查看數(shù)目、殘缺、破損等事頂外,同時(shí)問清匯率,高于企業(yè)要求匯率應(yīng)打電話回企業(yè)向主管問詢,不可自作主張。2.支票:收取支票時(shí)應(yīng)查看清楚支票絕對(duì)必需記載事項(xiàng),如:文字、金額、出票行、出票帳號(hào)、到期日、印鑒章等是否齊全;支票上文字有沒有涂改、涂銷或變?cè)?印鑒章是否清楚;字跡是否清楚;正反兩面均蓋有相同印鑒章支票是廢票,絕對(duì)不能收;收取外幣支票時(shí),還要問清匯率;如有異常,應(yīng)予退回重新開立。3.匯款:用戶匯款后,應(yīng)問清匯款日期、金額、匯入行名稱等,最好請(qǐng)用戶傳匯款底單,方便查找作帳。4.企業(yè)只收取到期日為30天以內(nèi)客票(即我企業(yè)用戶自己用戶給付支票)和到期日為四十五天以內(nèi)支票。十五、用戶支票發(fā)生退票時(shí),財(cái)務(wù)部從銀行將退票及退票理由書取回,移交業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)部應(yīng)在十天內(nèi)處理完成。退票洽收若系換票，新開票期不得超出退票曰期十五天。十六、業(yè)務(wù)部應(yīng)建立用戶造訪制度.了解用戶經(jīng)營(yíng)情況,如發(fā)覺用戶有異常情況,立即將用戶實(shí)際情況以書面形式通知財(cái)務(wù)部。經(jīng)確實(shí)后,財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部聯(lián)合起草匯報(bào),將用戶實(shí)際情況、應(yīng)收款金額、應(yīng)收款日期、初步處理意見具體寫明上報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)總經(jīng)理同意后,照此實(shí)施。十七、財(cái)務(wù)部每個(gè)月底編制應(yīng)收帳款明細(xì)報(bào)表。十八、企業(yè)于每十二個(gè)月年底按應(yīng)收帳款總額千分之五計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第二節(jié)應(yīng)付帳款管理一、應(yīng)付帳款管理由財(cái)務(wù)部和采購(gòu)部共同負(fù)責(zé)。二、采購(gòu)部關(guān)鍵負(fù)責(zé)物料采購(gòu)、供給商資料搜集、對(duì)帳工作;財(cái)務(wù)部關(guān)鍵負(fù)責(zé)審查對(duì)帳單、安排付款工作。三、采購(gòu)部所采購(gòu)任何物料(包含原材料、外購(gòu)半成品、外購(gòu)成品、低值易耗品、消耗品)均須檢驗(yàn)合格入倉后才可辦理付款手續(xù)。四、采購(gòu)部應(yīng)建立合格供給商檔案,內(nèi)容包含供給商名稱、地址、電話、所供物料各稱、規(guī)格型號(hào)、供給能力、單價(jià)、結(jié)款方法等,報(bào)總經(jīng)理同意后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。五、供給商檔案一經(jīng)建立,關(guān)鍵內(nèi)容(如單價(jià)、結(jié)款方法等)無總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人鑒字不能更改,不然財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付此項(xiàng)貨款。六、供給商送貨時(shí),應(yīng)一次填開送貨單一式五聯(lián),一聯(lián)供給商自存,一聯(lián)倉庫自存,一聯(lián)存資材部,一聯(lián)由資材部轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部,一聯(lián)為請(qǐng)款聯(lián)。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并署名。七、供給商同時(shí)開具輝安達(dá)企業(yè)入倉單一式五聯(lián),一聯(lián)供給商自存,一聯(lián)倉庫自存,一聯(lián)存資材部,一聯(lián)由資材部轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部,一聯(lián)為請(qǐng)款聯(lián)。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并署名。八、每個(gè)月三日前,供給商將對(duì)帳單傳真至采購(gòu)部,采購(gòu)部三個(gè)工作日內(nèi)審核完成后蓋章、署名確定,將采購(gòu)申請(qǐng)單、對(duì)帳單、供給商送貨單財(cái)務(wù)聯(lián)、入倉單財(cái)務(wù)聯(lián)按供給商別整理、匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部。九、財(cái)務(wù)部三個(gè)工作日內(nèi)將審核結(jié)果通報(bào)采購(gòu)部,發(fā)覺對(duì)帳單有誤,退回采購(gòu)部,責(zé)成采購(gòu)部重新對(duì)帳,如十五日前仍未對(duì)清楚,轉(zhuǎn)入下月對(duì)帳,貨款支付亦同時(shí)順延。十、企業(yè)不回傳任何供給商對(duì)帳單,如供給商十五日前未收到回傳對(duì)帳單，即為默認(rèn)。開發(fā)票供給商即可依據(jù)對(duì)帳單數(shù)字開具發(fā)票,并于本日二十日前送至采購(gòu)部,二十五日前仍未送達(dá)者,貨款支付順延30天。十一、每個(gè)月底財(cái)務(wù)部編制應(yīng)付帳款明細(xì)表報(bào)至總經(jīng)理處,具體列明供給商名稱、物料名稱、應(yīng)付款月份、應(yīng)付款金額、已付(沖、扣、退)款金額、實(shí)付款金額、結(jié)款方法、發(fā)票開具情況等內(nèi)容,由總經(jīng)理統(tǒng)一安排資金。十二、做現(xiàn)金結(jié)款方法原材料及低值易耗品供給商,必需留有十五天以上檢驗(yàn)試用期,消耗品供給商則必需留有七天以上檢驗(yàn)試用期。十三、做月底結(jié)款方法供給商付款時(shí)間為對(duì)帳清楚后十天之內(nèi)。十四、做月結(jié)結(jié)款方法供給商付款時(shí)間為供貨日次月二十六日至二十八日。十五、供給商請(qǐng)款時(shí),應(yīng)攜帶采購(gòu)申請(qǐng)單、對(duì)帳單原件、有我企業(yè)倉管蓋章并署名送貨單和入倉單請(qǐng)款聯(lián)、委托書、收據(jù)。十六、其它要求:①供給商送貨單上必需載明供給商名稱、送貨日期、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位、采購(gòu)單號(hào)等內(nèi)容。②供給商對(duì)帳單上必需載明供給商名稱、送貨日期、采購(gòu)單號(hào)、送貨單號(hào)、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)、總價(jià)等內(nèi)容,對(duì)帳單上必需加蓋公章。③供給商無法在指定時(shí)間內(nèi)抵達(dá)企業(yè)請(qǐng)款時(shí),應(yīng)立即和企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò),不然視為自動(dòng)放棄此次請(qǐng)款權(quán)力,順延至下個(gè)月。④一千元以上應(yīng)付款必需經(jīng)過銀行結(jié)算,以支票支付。⑤因供給商原所以造成我企業(yè)支票被退換,每筆收取二十元現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)。第六章費(fèi)用管理總則一、費(fèi)用管理水平怎樣是衡量一個(gè)企業(yè)管理水平關(guān)鍵指標(biāo),費(fèi)用增減直接影響到企業(yè)利潤(rùn),所以,費(fèi)用管理應(yīng)予加強(qiáng)。二、費(fèi)用管理就是要將費(fèi)用發(fā)生控制在合理范圍之內(nèi)，絕不許可大手大腳，鋪張浪費(fèi)。三、費(fèi)用開支實(shí)施“一支筆”方法，既全部費(fèi)用單據(jù)均由總經(jīng)理簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷事宜。四、行政部應(yīng)做好水電費(fèi)控制工作，杜絕跑冒滴漏等現(xiàn)象發(fā)生，并做出明確處罰要求五、職員進(jìn)廠后，應(yīng)立即購(gòu)置保險(xiǎn)，未買保險(xiǎn)前不準(zhǔn)上機(jī)。六、業(yè)務(wù)部安排送貨時(shí)，應(yīng)盡可能避免走彎路，反復(fù)路，高速公路等，降低路橋費(fèi)。七、司機(jī)出車時(shí)因違章造成罰款等費(fèi)用，由司機(jī)本人全額負(fù)擔(dān)。八、私人借用企業(yè)車輛，須經(jīng)總經(jīng)理以上同意，發(fā)生費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。九、車輛要注意保養(yǎng)，如有故障須上報(bào)副總經(jīng)理以上并估計(jì)所需費(fèi)用，經(jīng)同意后方可到指定地點(diǎn)修理。修剪發(fā)票要經(jīng)副總經(jīng)理以上簽字才能報(bào)銷。十、司機(jī)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支500元備用金，送貨員200元，每十二個(gè)月年底或調(diào)職后如數(shù)歸還。十一、企業(yè)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在千分之二點(diǎn)五以下，業(yè)務(wù)部或其它部門確須招待用戶和相關(guān)部門人員時(shí)，事先要上報(bào)總經(jīng)理同意，事后憑總經(jīng)理簽字單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。十二、辦公用具領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格控制，對(duì)每個(gè)部門設(shè)置辦公用具定額，超出定額領(lǐng)用部分由部門自己負(fù)擔(dān)，節(jié)省部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。十三、嚴(yán)格控制電話費(fèi)支出，全部電話均須經(jīng)過總機(jī)接轉(zhuǎn)，不準(zhǔn)私自到總機(jī)打電話。行政部每三個(gè)月到電信局打印電話清單，清出全部私人電話費(fèi)用，直接從工資中扣回。十四、其它費(fèi)用適用節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)。第二節(jié)費(fèi)用考評(píng)措施二、從企業(yè)正式營(yíng)業(yè)起,對(duì)全廠各部門進(jìn)行費(fèi)用考評(píng).三、被考評(píng)部門包含:財(cái)務(wù)部.業(yè)務(wù)部.資材部.行政部.工程部.裝配部.品質(zhì)部.絲印部.注塑部.五金部.四、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理所發(fā)生費(fèi)用歸集于董事會(huì)費(fèi)用中,不在考評(píng)范圍內(nèi).五、廠房租金、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品攤銷、壞帳準(zhǔn)備、創(chuàng)辦費(fèi)攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用等暫不納入考評(píng)范圍。五、考評(píng)對(duì)象包含:a)人員:每個(gè)月底由行政部匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部.b)產(chǎn)量：由資材部每個(gè)月底分部門匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部，作為考評(píng)參考指標(biāo)。c)工資:行政部造工資單時(shí)要分部門編制.匯總.d)修理費(fèi):部門使用固定資產(chǎn)修理費(fèi)由部門負(fù)擔(dān).e)辦公費(fèi):部門領(lǐng)用辦公用具由資材部月底匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部.部門電話費(fèi)由行政部月底匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部.f)水費(fèi):由行政部門每個(gè)月底分部門匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部.(即以每個(gè)月實(shí)際支付水費(fèi)數(shù)減去職員宿舍水費(fèi)數(shù),余數(shù)平攤至每個(gè)部門)g)電費(fèi):由行政部門每個(gè)月底分部門匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部.h)機(jī)物料消耗:由資材部每個(gè)月底分部門匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部.i)工傷:歸入人員所在部門.j)勞保:工傷保險(xiǎn)費(fèi)用按相關(guān)要求辦理.k)伙食費(fèi)；按月末在職人數(shù)平均分配至各部門。l)運(yùn)輸費(fèi)：送貨車費(fèi)用歸入業(yè)務(wù)部，小車費(fèi)用歸入行政部。在實(shí)際操作中，以費(fèi)用報(bào)銷人所在部門為分配對(duì)象。m)廣告宣位費(fèi)：歸入業(yè)務(wù)部。n)招聘費(fèi)：歸入行政部。o)招待費(fèi)：以報(bào)銷人所在部門為費(fèi)用歸集對(duì)象。p)差旅費(fèi)：以報(bào)銷人所在部門為費(fèi)用歸集對(duì)象。q)訴訟費(fèi)：因用戶債務(wù)糾紛而發(fā)生訴訟費(fèi)歸入業(yè)務(wù)部,其它歸入行政部。r)用戶分成(含年底贊助禮金)：歸入業(yè)務(wù)部。s)很損失:因部門保管不善而造成原材料、低值易耗品等資產(chǎn)被盜、遺失等造成損失歸入各部門,納入考評(píng)范圍。t)應(yīng)交稅金:因不開票用戶索要發(fā)票而造成稅款損失歸入業(yè)務(wù)部,因購(gòu)置進(jìn)項(xiàng)稅票而發(fā)生費(fèi)用歸入采購(gòu)組。其它歸入企業(yè)費(fèi)用,不在考評(píng)范圍之內(nèi)。u)外發(fā)加工：由資材部每個(gè)月底匯總報(bào)至財(cái)務(wù)部。第三節(jié)費(fèi)用報(bào)銷暫行要求一、本著既要保障供給又要節(jié)省開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循要求，制訂本要求。二、差旅費(fèi)：1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差同意單”,不然不予報(bào)銷。2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單,寫明出差路線，注明各路段開支費(fèi)用,便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員審核,報(bào)銷單填寫不合乎要求者,財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求重新填寫,不然能夠拒收?qǐng)?bào)銷單。3.出差路線需要合理,繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷,必需繞道,要經(jīng)過總經(jīng)理同意后,方能報(bào)銷。4.出差人員需乘坐公共汽車,以公交車費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn),如須乘坐出租車,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后,方能報(bào)銷。無公共汽車路段，可疑報(bào)銷摩托車費(fèi)。5.出差人員不能立即回廠就餐，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超出8元誤餐補(bǔ)助。出差職員通常不得報(bào)銷招待費(fèi)，如確需招待相關(guān)人員，須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷。6.報(bào)銷罰款時(shí)，要分清責(zé)任，報(bào)銷企業(yè)應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或部分罰款。7.報(bào)銷時(shí)間為出差人員在出差回廠后三天，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷相關(guān)部門費(fèi)用無故推遲時(shí)間，財(cái)務(wù)部能夠不受理。8.出差人員填寫報(bào)銷單后，交會(huì)計(jì)審核，經(jīng)總經(jīng)理署名后，將報(bào)銷單交給出納付款。三、辦公費(fèi)：1.辦公用具由企業(yè)統(tǒng)一購(gòu)置，職員依據(jù)生產(chǎn)和辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)施辦公用具領(lǐng)用登記制度，逐筆進(jìn)行登記。2.企業(yè)職員通常不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。3.采購(gòu)為確保工作需要，應(yīng)立即購(gòu)置辦公用具。4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí)，要取得稅務(wù)部門正式發(fā)票。四、伙食費(fèi)1.在現(xiàn)有生活水平上,每人天天控制在5元以內(nèi)結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。2.食堂物資采購(gòu)由行政負(fù)責(zé),由企業(yè)指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,并在發(fā)票上共同署名,據(jù)以報(bào)銷。3.逐步改善和提升職員生活水平,在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不停提升前提下,對(duì)職員伙食費(fèi)也將逐步有所增加。4.在確保不降低現(xiàn)有生活水平上,每三個(gè)月（或六個(gè)月）依據(jù)市場(chǎng)物價(jià)下降水平,作合適調(diào)整。第三篇資產(chǎn)清查制度一、清點(diǎn)范圍：存貨，指原料.物料.在制品.產(chǎn)成品等;固定資產(chǎn)。二、盤點(diǎn)方法：分月末.年中.年底盤點(diǎn)。月末盤點(diǎn)是指存貨盤點(diǎn)；年中指對(duì)原料.在制品.產(chǎn)成品.固定資產(chǎn)盤點(diǎn);年底對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行總盤點(diǎn)。三、盤點(diǎn)由資材部組織，財(cái)務(wù)部為監(jiān)督部門。四、全部參與盤點(diǎn)工作人員，對(duì)于本身工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必需深入了解。五、盤點(diǎn)人員當(dāng)日一律停止休假，按時(shí)抵達(dá)指定地點(diǎn)，接收工作安排。六、全部盤點(diǎn)事項(xiàng)全部以靜態(tài)盤點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物進(jìn)出及移動(dòng)。七、全部盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必需真實(shí)，不得弄虛作假。八、資材部將盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部隨機(jī)抽查，抽查范圍不小于百分之二十。九、財(cái)務(wù)部依據(jù)抽查結(jié)果編制財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)情況說明書呈報(bào)總經(jīng)理。第四篇內(nèi)部牽制制度一、為了降低損失、浪費(fèi)，提升經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。二、任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需有兩人以上參與，不能有脫離監(jiān)督經(jīng)濟(jì)行為。三、會(huì)計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日志賬外）。四、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包含生產(chǎn)材料、維修用具零配件、五金材料等。五、辦公用具指定專員購(gòu)置，專員保管并發(fā)出登記。六、發(fā)生收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票，出納收錢。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。七、固定資產(chǎn)和大宗材料物資采購(gòu)要有同意預(yù)算。第五篇稽核制度一、依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際制訂本制度。二、會(huì)計(jì)稽核工作指定專員完成，直接由董事會(huì)負(fù)責(zé)。三、按月對(duì)原始憑證和記賬憑證審核一次，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納現(xiàn)金、銀行存款日志賬和會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總賬查對(duì)，如有不符，查明原因立即處理。