貸款公司財(cái)務(wù)管理制度文件匯編模板

目錄1、TOC\o"1-1"\h\z\u中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)中國(guó)人民銀行

相關(guān)小額貸款企業(yè)試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn) 22、中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)相關(guān)村鎮(zhèn)銀行、貸款企業(yè)、農(nóng)村資金互助社、3、小額貸款企業(yè)相關(guān)政策通知 74、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)相關(guān)印發(fā)《小額貸款企業(yè)改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行暫行要求》通知 105、財(cái)政部相關(guān)小額貸款企業(yè)實(shí)施《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》通知 146、財(cái)政部相關(guān)印發(fā)《銀行抵債資產(chǎn)管理措施》通知 297、財(cái)政部相關(guān)印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理措施（修訂版）》通知 368、山東省人民政府辦公廳相關(guān)開(kāi)展小額貸款企業(yè)試點(diǎn)工作意見(jiàn) 459、山東省人民政府辦公廳相關(guān)印發(fā)《山東省小額貸款企業(yè)監(jiān)督管理暫行措施》通知 4810、相關(guān)印發(fā)《山東省小額貸款企業(yè)試點(diǎn)暫行管理措施》通知 5611、相關(guān)印發(fā)《山東省小額貸款企業(yè)登記管理試行措施》通知 6512、相關(guān)深入做好小額貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況上報(bào)工作通知 6913、山東省小額貸款企業(yè)試點(diǎn)材料申報(bào)指導(dǎo) 7114、相關(guān)小額貸款企業(yè)變更事項(xiàng)相關(guān)要求通知 77

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)中國(guó)人民銀行

相關(guān)小額貸款企業(yè)試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)銀監(jiān)發(fā)〔〕23號(hào)

各銀監(jiān)局，中國(guó)人民銀行上?？偛?、各分行、營(yíng)業(yè)管理部、各省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行：為全方面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，有效配置金融資源，引導(dǎo)資金流向農(nóng)村和欠發(fā)達(dá)地域，改善農(nóng)村地域金融服務(wù)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，現(xiàn)就小額貸款企業(yè)試點(diǎn)事項(xiàng)提出以下指導(dǎo)意見(jiàn)：一、小額貸款企業(yè)性質(zhì)小額貸款企業(yè)是由自然人、企業(yè)法人和其它社會(huì)組織投資設(shè)置，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)有限責(zé)任企業(yè)或股份。小額貸款企業(yè)是企業(yè)法人，有獨(dú)立法人財(cái)產(chǎn)，享受法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)負(fù)擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款企業(yè)股東依法享受資產(chǎn)收益、參與重大決議和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳出資額或認(rèn)購(gòu)股份為限對(duì)企業(yè)負(fù)擔(dān)責(zé)任。

小額貸款企業(yè)應(yīng)實(shí)施國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)要求范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其正當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人干涉。二、小額貸款企業(yè)設(shè)置

小額貸款企業(yè)名稱應(yīng)由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指縣級(jí)行政區(qū)劃名稱，組織形式為有限責(zé)任企業(yè)或股份。小額貸款企業(yè)股東需符正當(dāng)定人數(shù)要求。有限責(zé)任企業(yè)應(yīng)由50個(gè)以下股東出資設(shè)置；股份應(yīng)有2--200名提議人，其中須有半數(shù)以上提議人在中國(guó)境內(nèi)有住所。小額貸款企業(yè)注冊(cè)資本起源應(yīng)真實(shí)正當(dāng)，全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人或提議人一次足額繳納。有限責(zé)任企業(yè)注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)元，股份注冊(cè)資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人、企業(yè)法人、其它社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持有股份，不得超出小額貸款企業(yè)注冊(cè)資本總額10%。申請(qǐng)?jiān)O(shè)置小額貸款企業(yè)，應(yīng)向省級(jí)政府主管部門提出正式申請(qǐng)，經(jīng)同意后，到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記手續(xù)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。另外，還應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料。小額貸款企業(yè)應(yīng)有符合要求章程和管理制度，應(yīng)有必需營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、組織機(jī)構(gòu)、含有對(duì)應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)工作人員。

出資設(shè)置小額貸款企業(yè)自然人、企業(yè)法人和其它社會(huì)組織，擬任小額貸款企業(yè)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員自然人，應(yīng)無(wú)犯罪統(tǒng)計(jì)和不良信用統(tǒng)計(jì)。小額貸款企業(yè)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，并依法繳納各類稅費(fèi)。三、小額貸款企業(yè)資金起源小額貸款企業(yè)關(guān)鍵資金起源為股東繳納資本金、捐贈(zèng)資金，和來(lái)自不超出兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金。

在法律、法規(guī)要求范圍內(nèi)，小額貸款企業(yè)從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)取得融入資金余額，不得超出資本凈額50%。融入資金利率、期限由小額貸款企業(yè)和對(duì)應(yīng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主協(xié)商確定，利率以同期“上海銀行間同業(yè)拆放利率”為基準(zhǔn)加點(diǎn)確定。小額貸款企業(yè)應(yīng)向注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款企業(yè)提供融資銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)將融資信息立即報(bào)送所在地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督小額貸款企業(yè)融資使用情況。四、小額貸款企業(yè)資金利用小額貸款企業(yè)在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)下自主選擇貸款對(duì)象。小額貸款企業(yè)發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”標(biāo)準(zhǔn)，激勵(lì)小額貸款企業(yè)面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大用戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人貸款余額不得超出小額貸款企業(yè)資本凈額5%。在此標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，能夠參考小額貸款企業(yè)所在地經(jīng)濟(jì)情況和人均GDP水平，制訂最高貸款額度限制。小額貸款企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)化標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，貸款利率上限放開(kāi)，但不得超出司法部門要求上限，下限為人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率0.9倍，具體浮動(dòng)幅度根據(jù)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)自主確定。相關(guān)貸款期限和貸款償還條款等協(xié)議內(nèi)容，均由借貸雙方在公平自愿標(biāo)準(zhǔn)下依法協(xié)商確定。五、小額貸款企業(yè)監(jiān)督管理通常省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門（金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款企業(yè)監(jiān)督管理，并愿意負(fù)擔(dān)小額貸款企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理責(zé)任，方可在本?。▍^(qū)、市）縣域范圍內(nèi)開(kāi)展組建小額貸款企業(yè)試點(diǎn)。小額貸款企業(yè)應(yīng)建立提議人承諾制度，企業(yè)股東應(yīng)和小額貸款企業(yè)簽署承諾書，承諾自覺(jué)遵守企業(yè)章程，參與管理并負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)法》要求建立健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間權(quán)責(zé)關(guān)系，制訂穩(wěn)健有效議事規(guī)則、決議程序和內(nèi)審制度，提升企業(yè)治理有效性。小額貸款企業(yè)應(yīng)建立健全貸款管理制度，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢驗(yàn)業(yè)務(wù)步驟和操作規(guī)范，切實(shí)加強(qiáng)貸款管理。小額貸款企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)統(tǒng)計(jì)和全方面反應(yīng)其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。小額貸款企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)要求，建立審慎規(guī)范資產(chǎn)分類制度和撥備制度，正確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充足計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率一直保持在100%以上，全方面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款企業(yè)應(yīng)建立信息披露制度，按要求向企業(yè)股東、主管部門、向其提供融資銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、相關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、融資情況、重大事項(xiàng)等信息，必需時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。小額貸款企業(yè)應(yīng)接收社會(huì)監(jiān)督，不得進(jìn)行任何形式非法集資。從事非法集資活動(dòng)，根據(jù)國(guó)務(wù)院相關(guān)要求，由省級(jí)人民政府負(fù)責(zé)處理。對(duì)于跨省份非法集資活動(dòng)處理，需要由處理非法集資部際聯(lián)席會(huì)議協(xié)調(diào)，可由省級(jí)人民政府請(qǐng)求處理非法集資部際聯(lián)席會(huì)議協(xié)調(diào)處理。其它違反國(guó)家法律法規(guī)行為，由當(dāng)?shù)刂鞴懿块T依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)實(shí)施處罰；組成犯罪，依法追究刑事責(zé)任。中國(guó)人民銀行對(duì)小額貸款企業(yè)利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將小額貸款企業(yè)納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款企業(yè)應(yīng)定時(shí)向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等業(yè)務(wù)信息。六、小額貸款企業(yè)終止小額貸款企業(yè)法人資格終止包含解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款企業(yè)可因下列原因解散：（一）企業(yè)章程要求解散事由出現(xiàn)；（二）股東大會(huì)決議解散；（三）因企業(yè)合并或分立需要解散；（四）依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或被撤銷；（五）人民法院依法宣告企業(yè)解散。小額貸款企業(yè)解散，依據(jù)《企業(yè)法》進(jìn)行清算和注銷。小額貸款企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)破產(chǎn)法律實(shí)施破產(chǎn)清算。小額貸款企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有不良信用統(tǒng)計(jì)，可在股東自愿基礎(chǔ)上，根據(jù)《村鎮(zhèn)銀行組建審批指導(dǎo)》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行要求》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行。七、其它中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，要親密配合當(dāng)?shù)卣l(fā)明性地開(kāi)展工作，加強(qiáng)對(duì)小額貸款企業(yè)工作政策宣傳。同時(shí)，主動(dòng)開(kāi)展小額貸款培訓(xùn)工作，有針對(duì)性對(duì)小額貸款企業(yè)及其用戶進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。本指導(dǎo)意見(jiàn)未盡事宜，根據(jù)《中國(guó)企業(yè)法》、《中國(guó)協(xié)議法》等法律法規(guī)實(shí)施。

本指導(dǎo)意見(jiàn)由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

請(qǐng)各銀監(jiān)局和人民銀行上海總部、各分行、營(yíng)業(yè)管理部、各省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行聯(lián)合將本指導(dǎo)意見(jiàn)轉(zhuǎn)發(fā)至銀監(jiān)分局、人民銀行地市中心支行、縣（市）支行和相關(guān)單位。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

中國(guó)人民銀行

二○○八年五月四日

中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)相關(guān)村鎮(zhèn)銀行、貸款企業(yè)、農(nóng)村資金互助社、小額貸款企業(yè)相關(guān)政策通知銀發(fā)〔〕137號(hào)中國(guó)人民銀行上海總部，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）農(nóng)村信用社聯(lián)合社：

以來(lái)，部分省市縣及縣以下地域試點(diǎn)設(shè)置了村鎮(zhèn)銀行、貸款企業(yè)、農(nóng)村資金互助社、小額貸款企業(yè)等四類機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱四類機(jī)構(gòu))，這對(duì)于改善和完善農(nóng)村金融服務(wù)、培育競(jìng)爭(zhēng)性農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)揮了主動(dòng)作用。為確保四類機(jī)構(gòu)規(guī)范、健康、可連續(xù)發(fā)展，愈加好地支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，現(xiàn)就相關(guān)政策通知以下：

一、存款準(zhǔn)備金管理

現(xiàn)階段，農(nóng)村資金互助社暫不向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行存款準(zhǔn)備金管理要求，立即向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)交存存款準(zhǔn)備金，村鎮(zhèn)銀行存款準(zhǔn)備金率比照當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社實(shí)施。經(jīng)同意創(chuàng)辦代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)和代理國(guó)債業(yè)務(wù)村鎮(zhèn)銀行，除按要求交存存款準(zhǔn)備金以外，還應(yīng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)繳存財(cái)政存款。村鎮(zhèn)銀行存款準(zhǔn)備金和財(cái)政存款交納范圍由村鎮(zhèn)銀行所在地中國(guó)人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部或省會(huì)（首府）城市中心支行（以下統(tǒng)稱中國(guó)人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)）會(huì)計(jì)部門核定。村鎮(zhèn)銀行所在地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部門在“21129其它商業(yè)銀行存款”科目下為村鎮(zhèn)銀行開(kāi)立存款賬戶，核實(shí)村鎮(zhèn)銀行法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金；在“221金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政存款”科目下開(kāi)立賬戶，核實(shí)村鎮(zhèn)銀行劃來(lái)財(cái)政存款。

二、存貸款利率管理

經(jīng)同意吸收存款機(jī)構(gòu)，其存款利率實(shí)施上限管理，最高不得超出中國(guó)人民銀行公布同期同檔次存款基準(zhǔn)利率。四類機(jī)構(gòu)貸款利率實(shí)施下限管理，利率下限為中國(guó)人民銀行公布同期同檔次貸款基準(zhǔn)利率0.9倍。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全利率定價(jià)機(jī)制，根據(jù)貸款定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)自主確定貸款利率，而且符合司法部門相關(guān)要求。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行利率報(bào)備政策要求，按時(shí)正確真實(shí)地報(bào)備相關(guān)利率。

三、支付清算管理

含有條件四類機(jī)構(gòu)能夠根據(jù)中國(guó)人民銀行相關(guān)要求加入人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)。符合條件村鎮(zhèn)銀行能夠根據(jù)中國(guó)人民銀行相關(guān)要求申請(qǐng)加入大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)和支票影像交換系統(tǒng)。貸款企業(yè)、農(nóng)村資金互助社和小額貸款企業(yè)可自主選擇銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬戶，并委托存款銀行代理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。村鎮(zhèn)銀行支付系統(tǒng)行別代碼為“320”，行別類型為“其它商業(yè)銀行”。村鎮(zhèn)銀行需要使用人民幣票據(jù)憑證，應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行相關(guān)要求向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)中國(guó)人民銀行總行同意后統(tǒng)一制版、印制。票據(jù)憑證由村鎮(zhèn)銀行所在地中國(guó)人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)支付結(jié)算管理部門組織訂貨和管理，結(jié)算憑證由村鎮(zhèn)銀行根據(jù)中國(guó)人民銀行統(tǒng)一要求格式自行印制和管理。村鎮(zhèn)銀行辦理人民幣業(yè)務(wù)需要使用匯票專用章，應(yīng)依據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳相關(guān)規(guī)范銀行匯票專用章事項(xiàng)通知》（銀辦發(fā)〔〕54號(hào)）相關(guān)要求，確定匯票專用章式樣，并報(bào)中國(guó)人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)支付結(jié)算管理部門立案?？讨茀R票專用章時(shí)，應(yīng)選擇經(jīng)公安機(jī)關(guān)同意、含有承制公章資格印章經(jīng)營(yíng)單位刻制。本票專用章格式、內(nèi)容和刻制根據(jù)所在地中國(guó)人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)要求辦理。貸款企業(yè)、農(nóng)村資金互助社和小額貸款企業(yè)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)使用票據(jù)憑證和匯票專用章比照村鎮(zhèn)銀行管理。

四、會(huì)計(jì)管理

四類機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目設(shè)置不需要審批。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)依據(jù)《中國(guó)商業(yè)銀行法》和《中國(guó)人民銀行相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料相關(guān)事宜通知》（銀發(fā)〔〕72號(hào)）要求，立即向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)和所在地中國(guó)人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目及其使用說(shuō)明、年度會(huì)計(jì)決算資料和重大會(huì)計(jì)改革事項(xiàng)等相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息資料。

五、金融統(tǒng)計(jì)和監(jiān)管報(bào)表

四類機(jī)構(gòu)應(yīng)按季向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)調(diào)查統(tǒng)計(jì)部門報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和其它相關(guān)統(tǒng)計(jì)信息資料，村鎮(zhèn)銀行、貸款企業(yè)和農(nóng)村資金互助社要根據(jù)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求立即向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管部門報(bào)送監(jiān)管報(bào)表，小額貸款企業(yè)報(bào)送相關(guān)資料。受現(xiàn)在金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)通訊傳輸條件限制，中國(guó)人民銀行相關(guān)分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)階段暫以傳真方法逐層將四類機(jī)構(gòu)相關(guān)數(shù)據(jù)按季報(bào)送中國(guó)人民銀行調(diào)查統(tǒng)計(jì)司。

六、征信管理

含有條件四類機(jī)構(gòu)能夠按要求申請(qǐng)加入企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。依據(jù)“先建立制度、先報(bào)送數(shù)據(jù)、后開(kāi)通查詢用戶”標(biāo)準(zhǔn)，四類機(jī)構(gòu)接入企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行相關(guān)要求制訂對(duì)應(yīng)管理制度和操作規(guī)程，定時(shí)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)并合規(guī)查詢和使用查詢結(jié)果，并接收中國(guó)人民銀行監(jiān)督管理。

七、現(xiàn)金管理

四類機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理要求，合理使用現(xiàn)金，預(yù)防洗錢行為。四類機(jī)構(gòu)為自然人用戶辦理人民幣單筆5萬(wàn)元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，要認(rèn)真查對(duì)用戶有效身份證件或其它有效身份證實(shí)文件；為不在本機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶用戶提供現(xiàn)金匯款、票據(jù)兌付等金融服務(wù)且交易金額單筆人民幣1萬(wàn)元以上，在認(rèn)真查對(duì)用戶有效身份證件或其它有效身份證實(shí)文件同時(shí)，應(yīng)該留存該用戶有效身份證件或其它身份證實(shí)文件復(fù)印件或影印件。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)中國(guó)反洗錢相關(guān)要求逐筆統(tǒng)計(jì)和保留單筆或當(dāng)日累計(jì)交易相當(dāng)于20萬(wàn)元人民幣數(shù)額以上現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其它形式現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)。

八、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

四類機(jī)構(gòu)要制訂完備規(guī)章制度，主動(dòng)完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，有效加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依據(jù)各自法定職責(zé)和相關(guān)制度要求，對(duì)村鎮(zhèn)銀行、貸款企業(yè)和農(nóng)村資金互助社實(shí)施審慎監(jiān)管。對(duì)小額貸款企業(yè)監(jiān)管，依據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)中國(guó)人民銀行相關(guān)小額貸款企業(yè)試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》相關(guān)要求實(shí)施。

中國(guó)人民銀行各分支機(jī)構(gòu)和各地銀監(jiān)局要依據(jù)本通知要求和相關(guān)政策要求，親密協(xié)作配合，依法推行職責(zé)，主動(dòng)激勵(lì)、引導(dǎo)和督促四類機(jī)構(gòu)以面向農(nóng)村、服務(wù)“三農(nóng)”為目標(biāo)，扎扎實(shí)實(shí)依法開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，在不停完善內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制水平基礎(chǔ)上，立足地方實(shí)際，堅(jiān)持商業(yè)可連續(xù)發(fā)展，努力為“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)提供低成本、便捷、實(shí)惠金融服務(wù)。

本通知自公布之日起實(shí)施，請(qǐng)中國(guó)人民銀行各省級(jí)分支機(jī)構(gòu)和各級(jí)銀監(jiān)局聯(lián)合將本通知及本通知所列相關(guān)文件轉(zhuǎn)發(fā)至相關(guān)單位。各地在政策落實(shí)過(guò)程中發(fā)覺(jué)新情況、新問(wèn)題，請(qǐng)立即匯報(bào)中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。

中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

二〇〇八年四月二十四日

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)相關(guān)印發(fā)《小額貸款企業(yè)改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行暫行要求》通知銀監(jiān)發(fā)〔〕48號(hào)各銀監(jiān)局（西藏除外）:現(xiàn)將《小額貸款企業(yè)改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行暫行要求》印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真落實(shí)實(shí)施。二○○九年六月九日小額貸款企業(yè)改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行暫行要求第一章總則第一條為做好小額貸款企業(yè)改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行工作,依據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施措施》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行要求》、《相關(guān)小額貸款企業(yè)試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》等,制訂本暫行要求。第二條本暫行要求適適用于根據(jù)《相關(guān)小額貸款企業(yè)試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》）要求,經(jīng)省級(jí)政府主管部門同意、在工商管理部門注冊(cè)登記、在縣（市）及縣（市）以下地域設(shè)置小額貸款企業(yè)。第二章準(zhǔn)入條件第三條擬改制小額貸款企業(yè)須符合《指導(dǎo)意見(jiàn)》審慎經(jīng)營(yíng)要求。第四條小額貸款企業(yè)改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行,除滿足《村鎮(zhèn)銀行管理暫行要求》第二章、第三章、第四章要求外,還須滿足下列條件:（一）召開(kāi)股東（大）會(huì),代表三分之二以上表決權(quán)股東同意小額貸款企業(yè)改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行,并對(duì)小額貸款企業(yè)債權(quán)債務(wù)處理、改制工作作出決議。債權(quán)債務(wù)處理應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）企業(yè)治理機(jī)制完善、內(nèi)部控制健全、經(jīng)營(yíng)情況良好、信譽(yù)較高,且堅(jiān)持支農(nóng)服務(wù)方向。1．各治理主體職責(zé)明確,議事規(guī)則和決議程序清楚,治理目標(biāo)科學(xué),考評(píng)激勵(lì)機(jī)制有效,信息披露透明。2．含有完備有效內(nèi)部控制制度,能覆蓋各業(yè)務(wù)步驟和各操作步驟,且實(shí)施到位。3．有良好社會(huì)聲譽(yù)、誠(chéng)信統(tǒng)計(jì)和納稅統(tǒng)計(jì),無(wú)重大違法違規(guī)行為。4．按《指導(dǎo)意見(jiàn)》新設(shè)后連續(xù)營(yíng)業(yè)3年及以上;清產(chǎn)核資后,無(wú)虧損掛賬,且最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利;資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類正確,且不良貸款率低于2%;已足額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備,其中貸款損失準(zhǔn)備充足率130%以上;凈資產(chǎn)大于實(shí)收資本。5．資產(chǎn)應(yīng)以貸款為主,最近四個(gè)季度末貸款余額占總資產(chǎn)余額百分比標(biāo)準(zhǔn)上均不低于75％,且貸款全部投放所在縣域。6．最近四個(gè)季度末涉農(nóng)貸款余額占全部貸款余額百分比均不低于60%。7．單一用戶貸款余額不得超出資本凈額5％,單一集團(tuán)用戶貸款余額不得超出資本凈額10％。8．抵債資產(chǎn)余額不得超出總資產(chǎn)10％。（三）已確定符合條件銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)擬作為主提議人。（四）省級(jí)政府主管部門推薦其改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行,同時(shí)對(duì)其企業(yè)治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。（五）未設(shè)村鎮(zhèn)銀行縣（市）及縣（市）以下地域小額貸款企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上優(yōu)先改制。（六）銀監(jiān)會(huì)要求其它審慎性條件。第三章程序和要求第五條小額貸款企業(yè)改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該成立籌建工作小組,設(shè)置村鎮(zhèn)銀行提議人應(yīng)該委托籌建工作小組為申請(qǐng)人。籌建工作小組由主提議人、小額貸款企業(yè)等相關(guān)單位組成,負(fù)責(zé)相關(guān)改制工作。第六條籌建工作小組須嚴(yán)格根據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求,做好改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行籌建前期各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,并根據(jù)《村鎮(zhèn)銀行管理暫行要求》、《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指導(dǎo)》等相關(guān)要求落實(shí)籌建、開(kāi)業(yè)階段相關(guān)工作。第七條籌建工作小組須聘用含有資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬改制小額貸款企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資,同時(shí)對(duì)其管理情況進(jìn)行專題審計(jì)。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日標(biāo)準(zhǔn)上選定在清產(chǎn)核資工作開(kāi)始時(shí)上季末。籌建工作小組應(yīng)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)查。第八條清產(chǎn)核資工作結(jié)束后,籌建工作小組、小額貸款企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)凈資產(chǎn)結(jié)果進(jìn)行確定,簽定凈資產(chǎn)確定書,并依據(jù)小額貸款企業(yè)股東（大）會(huì)經(jīng)過(guò)凈資產(chǎn)處理方案對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行處理。第九條擬改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行提議人,其資質(zhì)、持股百分比等必需符合《村鎮(zhèn)銀行管理暫行要求》。對(duì)不愿意作為提議人、不符合村鎮(zhèn)銀行提議人資格或持股要求,申請(qǐng)人應(yīng)在申報(bào)開(kāi)業(yè)前完成相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或清退等工作。第十條相關(guān)工作完成后,籌建工作小組應(yīng)根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施措施》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行要求》、《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指導(dǎo)》等要求,向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行籌建和開(kāi)業(yè)等行政許可申請(qǐng)材料。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日和申請(qǐng)籌建日期不得超出3個(gè)月。第十一條申請(qǐng)人申請(qǐng)籌建,除提交《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指導(dǎo)》要求材料外,還應(yīng)提交以下材料:（一）股東（大）會(huì)同意改制決議書及中介機(jī)構(gòu)出具法律意見(jiàn)書;（二）清產(chǎn)核資匯報(bào)、管理情況專題審計(jì)匯報(bào);（三）上一經(jīng)營(yíng)年度審計(jì)匯報(bào);（四）凈資產(chǎn)確定書及分配匯報(bào);（五）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)擬作為主提議人書面申明;（六）省級(jí)政府主管部門出具相關(guān)意見(jiàn);（七）小額貸款企業(yè)設(shè)置批復(fù)文件及營(yíng)業(yè)執(zhí)照;（八）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求其它材料。開(kāi)業(yè)申請(qǐng)材料同《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指導(dǎo)》要求材料。第十二條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施措施》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行要求》、《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指導(dǎo)》等要求權(quán)限、程序和時(shí)限,受理、審查并決定小額貸款企業(yè)改制設(shè)置村鎮(zhèn)銀行籌建和開(kāi)業(yè)等行政許可事項(xiàng)。第十三條籌建工作小組在收到核準(zhǔn)開(kāi)業(yè)批復(fù)文件后,要立即按法定程序解散小額貸款企業(yè)并注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,憑銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)金融許可證辦理工商登記。第四章監(jiān)督管理第十四條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督,嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān),確保改制工作依法合規(guī)、穩(wěn)步推進(jìn)。第十五條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格根據(jù)《村鎮(zhèn)銀行管理暫行要求》、《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)相關(guān)加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管意見(jiàn)》等相關(guān)文件要求,加強(qiáng)對(duì)改制后村鎮(zhèn)銀行連續(xù)監(jiān)管,確保其穩(wěn)健發(fā)展。第五章附則第十六條本暫行要求未盡事項(xiàng),根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施措施》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行要求》、《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指導(dǎo)》等要求實(shí)施。第十七條各銀監(jiān)局可依據(jù)本暫行要求制訂實(shí)施細(xì)則。第十八條本暫行要求自頒布之日起實(shí)施。

財(cái)政部相關(guān)小額貸款企業(yè)實(shí)施《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》通知財(cái)金[]185號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：為了加強(qiáng)各類企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范小額貸款企業(yè)財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，現(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)通知以下：一、凡依據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)人民銀行相關(guān)小額貸款企業(yè)試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)[]23號(hào)）設(shè)置小額貸款企業(yè)，實(shí)施《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（中國(guó)財(cái)政部令第42號(hào)）。二、小額貸款企業(yè)從事信貸業(yè)務(wù)，實(shí)施《金融企業(yè)呆賬核銷管理措施（修訂版）》（財(cái)金[]28號(hào)）、《銀行抵債資產(chǎn)管理措施》（財(cái)金[]53號(hào)）等相關(guān)金融財(cái)務(wù)管理制度。三、各地財(cái)政部門根據(jù)要求推行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，促進(jìn)小額貸款企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。二○○八年十二月二十四日

金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則第一章總則第二章職責(zé)、職權(quán)第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第四章資金籌集第五章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)第六章成本、費(fèi)用第七章收益、分配第八章重組、清算第九章財(cái)務(wù)信息第十章罰則第十一章附則已經(jīng)部務(wù)會(huì)議討論經(jīng)過(guò)，現(xiàn)予公布，自1月1日起施行。財(cái)政部二00六年十二月七日第一章總則第一條為了加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)建立和完善，防范金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)金融企業(yè)及其相關(guān)方正當(dāng)權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，依據(jù)相關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院相關(guān)要求，制訂本規(guī)則。第二條在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)置國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)、金融控股企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社（以下簡(jiǎn)稱金融企業(yè)）適用本規(guī)則。其它金融企業(yè)參考本規(guī)則實(shí)施。第三條金融企業(yè)應(yīng)該依據(jù)本規(guī)則要求，和本身發(fā)展需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配置專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，綜合利用計(jì)劃、估計(jì)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考評(píng)、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反應(yīng)經(jīng)營(yíng)情況，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)連續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。第四條各級(jí)人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)該在要求職責(zé)范圍內(nèi)依法推行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)。金融企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)該向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)置同意證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證實(shí)、章程等文件復(fù)印件。金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，和關(guān)鍵工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)該向同級(jí)財(cái)政部門提交相關(guān)變更文件復(fù)印件。第五條金融企業(yè)應(yīng)該依法納稅。金融企業(yè)財(cái)務(wù)處理和稅收法律、行政法規(guī)要求不一致，納稅時(shí)應(yīng)該依法進(jìn)行調(diào)整。第二章職責(zé)、職權(quán)第六條財(cái)政部門推行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）監(jiān)督金融企業(yè)實(shí)施本規(guī)則和其它財(cái)務(wù)管理要求，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（二）指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)情況，監(jiān)督金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為；（三）加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；（四）監(jiān)督金融企業(yè)接收社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)定；（五）制訂并實(shí)施促進(jìn)金融企業(yè)改革和發(fā)展財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（六）相關(guān)法律、行政法規(guī)要求其它財(cái)務(wù)管理職責(zé)。第七條金融企業(yè)投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）通常經(jīng)過(guò)股東（大）會(huì)、董事會(huì)或其它形式治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：（一）實(shí)施并督促經(jīng)營(yíng)者實(shí)施國(guó)家相關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求；（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理權(quán)限；（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門設(shè)置；（四）決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處理重大資產(chǎn)、依法提供除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)者酬勞、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考評(píng)，決定聘用或解聘財(cái)務(wù)責(zé)任人；（六）決定聘用或解聘承接社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)定等業(yè)務(wù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（七）根據(jù)章程要求，行使其它財(cái)務(wù)管理職權(quán)。投資者能夠經(jīng)過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方法，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或部分授予經(jīng)營(yíng)者。金融企業(yè)按要求能夠向其控股企業(yè)委派或推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。第八條金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）根據(jù)要求行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：（一）實(shí)施國(guó)家相關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求；（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門立案，并具體組織實(shí)施；（三）組織財(cái)務(wù)估計(jì)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考評(píng)；（四）組織實(shí)施籌資、投資、處理重大資產(chǎn)、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；（五）組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；（六）組織繳納稅金、規(guī)費(fèi)；（七）實(shí)施國(guó)家相關(guān)職員勞動(dòng)酬勞和勞動(dòng)保護(hù)要求，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職員正當(dāng)權(quán)益；（八）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)；（九）提請(qǐng)聘用或解聘財(cái)務(wù)責(zé)任人；（十）配合相關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施審計(jì)、評(píng)定和監(jiān)督檢驗(yàn)；（十一）根據(jù)章程要求，和股東（大）會(huì)或董事會(huì)要求，行使其它財(cái)務(wù)管理職權(quán)。第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第九條金融企業(yè)應(yīng)該依據(jù)本規(guī)則要求，和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度要求，建立健全包含識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制等內(nèi)容財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體方法，和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)負(fù)擔(dān)責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條金融企業(yè)應(yīng)該建立規(guī)范有效資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模和資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足相關(guān)法律、法規(guī)要求。從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)金融企業(yè)，資本充足率不得低于8％，關(guān)鍵資本充足率不得低于4％；從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)金融企業(yè)，償付能力充足率不得低于要求數(shù)額；從事證券業(yè)務(wù)金融企業(yè)，凈資本負(fù)債率應(yīng)滿足要求數(shù)額要求。第十一條金融企業(yè)應(yīng)該根據(jù)保障相關(guān)各方利益、確保支付能力、實(shí)現(xiàn)連續(xù)經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，控制資產(chǎn)負(fù)債百分比，足額提留用于清償債務(wù)資金。從事銀行業(yè)務(wù)金融企業(yè)，應(yīng)按要求交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金；從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)金融企業(yè)，應(yīng)按注冊(cè)資本20％提取資本確保金，存入指定銀行，除清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用；從事證券業(yè)務(wù)金融企業(yè)，負(fù)債和凈資產(chǎn)百分比應(yīng)滿足要求數(shù)額要求。第十二條金融企業(yè)應(yīng)該定時(shí)或最少于每十二個(gè)月年底對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，根據(jù)要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值部分，根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。金融企業(yè)對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)，應(yīng)該落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或繼續(xù)使用，應(yīng)該收回或使用；對(duì)已經(jīng)損失，應(yīng)該根據(jù)要求程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷，應(yīng)該實(shí)施賬銷案存管理。第十三條金融企業(yè)應(yīng)該立即分析市場(chǎng)利率、匯率波動(dòng)情況，估計(jì)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)要求程序，利用金融衍生工具，降低利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)損失。第十四條金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必需推行要求程序，并根據(jù)要求控制總量和規(guī)模，遵照公開(kāi)、公平、公正標(biāo)準(zhǔn)，確定并立即結(jié)算資源、勞務(wù)或義務(wù)價(jià)款，不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)、逃避稅收。第十五條金融企業(yè)委托其它機(jī)構(gòu)理財(cái)或從事其它業(yè)務(wù)，應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定，依法簽署書面協(xié)議，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序，定時(shí)對(duì)賬，制訂風(fēng)險(xiǎn)防范具體方法。金融企業(yè)委托其它機(jī)構(gòu)理財(cái)或從事其它業(yè)務(wù)，投入資金不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展，取得收入應(yīng)該納入賬內(nèi)核實(shí)。第十六條金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營(yíng)衍生產(chǎn)品、進(jìn)行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)和開(kāi)展其它業(yè)務(wù)，應(yīng)該和自營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)管理，根據(jù)協(xié)議約定分配收益、負(fù)擔(dān)責(zé)任，不得挪用用戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第十七條金融企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)該符正當(dāng)律、行政法規(guī)要求，依據(jù)被擔(dān)保對(duì)象資信及償債能力，采取對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，并設(shè)置備查賬簿登記，立即跟蹤監(jiān)督。金融企業(yè)提供除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外擔(dān)保，應(yīng)該由股東（大）會(huì)或董事會(huì)決議；為金融企業(yè)投資者或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保，應(yīng)該由股東（大）會(huì)決議。第十八條金融企業(yè)應(yīng)該依據(jù)資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務(wù)總量。金融企業(yè)應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，并嚴(yán)格根據(jù)授權(quán)實(shí)施，嚴(yán)禁違規(guī)操作。金融企業(yè)應(yīng)該立即、完整統(tǒng)計(jì)全部表外業(yè)務(wù)，跟蹤檢驗(yàn)表外業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，估計(jì)可能發(fā)生損失，并根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行披露。第十九條金融企業(yè)設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)該根據(jù)要求撥付和分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)營(yíng)運(yùn)資金，并不得超出要求限額。金融企業(yè)應(yīng)該對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一核實(shí)，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理財(cái)務(wù)管理制度。條件含有，能夠?qū)嵤┙y(tǒng)一核實(shí)，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理財(cái)務(wù)管理制度。金融企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)情況，督促境外分支機(jī)構(gòu)遵守所在國(guó)家（地域）相關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求。第四章資金籌集第二十條金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)該符合國(guó)家相關(guān)資本金管理要求，依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定籌資方案，推行要求程序。金融企業(yè)在國(guó)家法律、行政法規(guī)許可范圍內(nèi)，能夠接收貨幣出資，也能夠接收實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等能夠用貨幣估價(jià)并能夠依法轉(zhuǎn)讓非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，或采取發(fā)行股票等方法籌集資本金。金融企業(yè)接收非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，應(yīng)該進(jìn)行評(píng)定作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，根據(jù)評(píng)定確定或協(xié)議約定價(jià)值計(jì)價(jià)；采取發(fā)行股票方法籌集資本金，根據(jù)股票面值計(jì)價(jià)。金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)該聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。辦理工商登記后，應(yīng)該向投資者出具出資證實(shí)書。第二十一條金融企業(yè)籌集資本金，在連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方法抽走。金融企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付出資額超出資本金差額（包含發(fā)行股票溢價(jià)凈收入），計(jì)入資本公積。經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。第二十二條金融企業(yè)以借款、吸收存款、發(fā)行債券、融資租賃、向人民銀行再貸款等方法籌集資金，應(yīng)該符合國(guó)家相關(guān)要求，明確籌資目標(biāo)，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽署書面協(xié)議，不得私自提升或變相提升利率和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。第二十三條金融企業(yè)取得國(guó)家投資、財(cái)政補(bǔ)助等財(cái)政資金，區(qū)分以下情況處理：（一）屬于國(guó)家直接投資，根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求增加國(guó)家資本金或資本公積；（二）屬于投資補(bǔ)助，增加資本公積或資本金。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有要求，按要求實(shí)施。沒(méi)有要求，由全體投資者共同享受；（三）屬于貸款貼息、專題經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，作為收益處理；（四）屬于填補(bǔ)虧損、救助損失或其它用途，作為收益處理；（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助，作為負(fù)債管理。第五章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)第二十四條金融企業(yè)應(yīng)該統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效協(xié)議和正當(dāng)憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。向境外調(diào)度資金必需符合國(guó)家外匯管理相關(guān)要求，并推行對(duì)應(yīng)審批程序。第二十五條金融企業(yè)管理庫(kù)存現(xiàn)金、庫(kù)存金銀、存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)，和其它形式現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)該滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。第二十六條金融企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)協(xié)議進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制訂收賬政策，立即清收應(yīng)收款項(xiàng)。第二十七條金融企業(yè)在法律、法規(guī)許可范圍內(nèi)，經(jīng)股東（大）會(huì)或董事會(huì)決議，能夠用貨幣對(duì)外投資，也能夠用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等能夠用貨幣估價(jià)并能夠依法轉(zhuǎn)讓非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，但不得以國(guó)家授予特許經(jīng)營(yíng)權(quán)對(duì)外投資。用非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)該聘用資產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)定并按評(píng)定確定后價(jià)值計(jì)價(jià)。對(duì)外投資應(yīng)該簽署書面協(xié)議，明確投資權(quán)益，根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度要求程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，不得在成本費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出中列支，并立即監(jiān)控和考評(píng)投資項(xiàng)目標(biāo)效益，落實(shí)項(xiàng)目決議者和實(shí)施者責(zé)任。向境外投資，應(yīng)該符合國(guó)家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)要求。第二十八條金融企業(yè)收取、保管和處理抵債資產(chǎn)，應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度要求工作程序辦理。收取抵債資產(chǎn)應(yīng)該根據(jù)要求確定接收價(jià)格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。保管抵債資產(chǎn)應(yīng)該根據(jù)安全、完整、有效標(biāo)準(zhǔn)，立即進(jìn)行賬務(wù)處理，定時(shí)檢驗(yàn)、賬實(shí)查對(duì)。處理抵債資產(chǎn)應(yīng)該根據(jù)公開(kāi)、透明標(biāo)準(zhǔn)，聘用資產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)評(píng)定作價(jià)。通常采取公開(kāi)拍賣方法進(jìn)行處理。采取其它方法，應(yīng)該引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)該推行要求程序后，納入對(duì)應(yīng)資產(chǎn)進(jìn)行管理。第二十九條金融企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度要求，定時(shí)清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。購(gòu)建關(guān)鍵固定資產(chǎn)、實(shí)施重大技術(shù)改造，應(yīng)該進(jìn)行可行性論證，并落實(shí)決議和實(shí)施責(zé)任。固定資產(chǎn)折舊能夠依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用情況，確定折舊年限，選擇折舊方法，按季（月）計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選擇，通常不得變更，確需變更，應(yīng)該經(jīng)股東（大）會(huì)或董事會(huì)決議后實(shí)施。相關(guān)法律、行政法規(guī)要求必需披露變更理由，應(yīng)該立即披露。已交付使用而未辦理完工決算在建工程項(xiàng)目，應(yīng)該比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)比重，從事銀行業(yè)務(wù)最高不得超出40％，從事保險(xiǎn)及其它非銀行業(yè)務(wù)最高不得超出50％。國(guó)家另有要求，從其要求。第三十條金融企業(yè)經(jīng)過(guò)自創(chuàng)、購(gòu)置、接收投資等方法取得商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)該依法明確權(quán)屬，落實(shí)經(jīng)營(yíng)和管理責(zé)任。變更無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬時(shí)應(yīng)該進(jìn)行評(píng)定，并簽署書面協(xié)議。第三十一條金融企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，包含信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應(yīng)該立即核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求進(jìn)行處理。金融企業(yè)以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方法處理資產(chǎn)，應(yīng)該依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，推行對(duì)應(yīng)程序。處理主營(yíng)業(yè)務(wù)所用資產(chǎn)，包含業(yè)務(wù)調(diào)整或資產(chǎn)重組，應(yīng)該依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制訂業(yè)務(wù)調(diào)整或資產(chǎn)重組方案，推行要求程序后實(shí)施。金融企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)該符合相關(guān)法律、法規(guī)要求，明確捐贈(zèng)范圍和條件，落實(shí)實(shí)施責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)交接手續(xù)。第六章成本、費(fèi)用第三十二條金融企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本身特點(diǎn)，根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)施成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。金融企業(yè)成本費(fèi)用支出應(yīng)該根據(jù)國(guó)家要求納入賬內(nèi)核實(shí)，不得違反要求進(jìn)行調(diào)整。第三十三條金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生和經(jīng)營(yíng)相關(guān)支出，包含各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除許可資本化部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、業(yè)務(wù)給付支出、業(yè)務(wù)賠款支出、保護(hù)（保障、保險(xiǎn)）基金支出、應(yīng)計(jì)入損益多種準(zhǔn)備金和其它相關(guān)支出，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求計(jì)入當(dāng)期損益。第三十四條金融企業(yè)成本核實(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格區(qū)分本期成本和下期成本界限、成本支出和營(yíng)業(yè)外支出界限、收益性支出和資本性支出界限。金融企業(yè)成本核實(shí)，應(yīng)該以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核實(shí)成本和營(yíng)業(yè)收入起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)該一致。第三十五條金融企業(yè)應(yīng)該重視費(fèi)用支出和經(jīng)濟(jì)效益配比，實(shí)施費(fèi)用支出歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，確定必需費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。除國(guó)家要求專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨(dú)立核實(shí)單位分幣種只能設(shè)置一個(gè)費(fèi)用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準(zhǔn)備金和壞賬損失以外各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)該從費(fèi)用專戶中開(kāi)支。金融企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)等實(shí)施關(guān)鍵監(jiān)控。金融企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、防預(yù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按要求據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第三十六條金融企業(yè)技術(shù)研發(fā)和實(shí)施科技結(jié)果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)該納入財(cái)務(wù)預(yù)算，形成資產(chǎn)應(yīng)該納入對(duì)應(yīng)資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三十七條金融企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求，和和職員簽署勞動(dòng)協(xié)議，核定和計(jì)發(fā)職員薪酬。金融企業(yè)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和政策要求，經(jīng)股東（大）會(huì)或董事會(huì)決議，能夠?qū)?jīng)營(yíng)者、關(guān)鍵技術(shù)人員和關(guān)鍵管理人員實(shí)施和其它職員不一樣薪酬措施。金融企業(yè)經(jīng)股東（大）會(huì)或董事會(huì)決議，能夠在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，對(duì)研發(fā)關(guān)鍵技術(shù)、促進(jìn)安全營(yíng)運(yùn)、開(kāi)拓市場(chǎng)等作出突出貢獻(xiàn)職員給獎(jiǎng)勵(lì)。第三十八條金融企業(yè)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和政策要求，為職員繳納基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)、基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)該據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用）。參與基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)、基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)且按時(shí)足額繳費(fèi)金融企業(yè)，含有連續(xù)盈利能力和支付能力，能夠依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，為職員建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）制度，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求列支。第三十九條金融企業(yè)為職員繳納住房公積金和職員住房貨幣化分配處理，根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求實(shí)施。工會(huì)經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家要求百分比提取，撥交工會(huì)使用。職員教育經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家要求百分比提取，用于職員教育和職業(yè)培訓(xùn)。第四十條金融企業(yè)應(yīng)該依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和使用或占用國(guó)有資源費(fèi)用等。金融企業(yè)有權(quán)拒絕沒(méi)有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)，或超出法律、法規(guī)和規(guī)章要求范圍和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。第四十一條金融企業(yè)依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必需傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)該簽署協(xié)議，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。第七章收益、分配第四十二條金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各項(xiàng)收入和其它營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)該在依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿上根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求統(tǒng)一登記、核實(shí)，不得存放其它單位，或以任何理由坐支。投資者、經(jīng)營(yíng)者及其它職員推行本單位職務(wù)所得收入，包含業(yè)務(wù)收入和對(duì)方給傭金、手續(xù)費(fèi)等，全部屬于金融企業(yè)，應(yīng)該納入賬內(nèi)核實(shí)，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或私自用于職員福利。第四十三條金融企業(yè)發(fā)生年度虧損，能夠用下十二個(gè)月度稅前利潤(rùn)填補(bǔ)；下十二個(gè)月度稅前利潤(rùn)不足以填補(bǔ)，能夠逐年延續(xù)填補(bǔ)；延續(xù)填補(bǔ)期超出法定稅前填補(bǔ)期限，能夠用繳納所得稅后利潤(rùn)填補(bǔ)。第四十四條金融企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)（減填補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)該根據(jù)提取法定盈余公積金、提取通常（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)次序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有要求從其要求。法定盈余公積金根據(jù)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10％提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)成注冊(cè)資本50％時(shí)，可不再提取。從事銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)該于每十二個(gè)月年底依據(jù)負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失資產(chǎn)余額一定百分比提取通常準(zhǔn)備金，用于填補(bǔ)還未識(shí)別可能性損失；從事其它業(yè)務(wù)，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求從本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于賠償風(fēng)險(xiǎn)損失。以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。其中，股份根據(jù)下列次序分配：（一）支付優(yōu)先股股利；（二）提取任意盈余公積金；（三）支付一般股股利；（四）轉(zhuǎn)作資本（股本）。資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)成相關(guān)法律、行政法規(guī)要求標(biāo)準(zhǔn)，不得向投資者分配利潤(rùn)。任意盈余公積金根據(jù)企業(yè)章程或股東（大）會(huì)決議提取和使用。經(jīng)股東（大）會(huì)決議，金融企業(yè)能夠使用方法定盈余公積金和任意盈余公積金填補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊(cè)資本25％。第四十五條金融企業(yè)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，經(jīng)股東（大）會(huì)決議，能夠?qū)?jīng)營(yíng)者和關(guān)鍵技術(shù)人員、關(guān)鍵管理人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。經(jīng)營(yíng)者及其它職員以勞動(dòng)、技術(shù)、管理等要素參與收益分配，分配措施應(yīng)該符合相關(guān)法律、法規(guī)和政策要求，經(jīng)股東（大）會(huì)決議后，區(qū)分以下情況處理：（一）取得股權(quán)，和其它投資者一同分配利潤(rùn)；（二）沒(méi)有取得股權(quán)，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。第八章重組、清算第四十六條金融企業(yè)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，能夠經(jīng)過(guò)分立、合并等方法進(jìn)行重組。實(shí)施重組應(yīng)該進(jìn)行可行性論證，推行要求程序，組織開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定，組織和債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處理或承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組實(shí)施方案。第四十七條金融企業(yè)分立，應(yīng)該根據(jù)資產(chǎn)相關(guān)性或業(yè)務(wù)相關(guān)性標(biāo)準(zhǔn)分割財(cái)產(chǎn)、負(fù)擔(dān)債務(wù)，并明確分立后產(chǎn)權(quán)關(guān)系。對(duì)不能分割財(cái)產(chǎn)，在評(píng)定基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)一方給其它方經(jīng)濟(jì)賠償。第四十八條金融企業(yè)合并，應(yīng)該由合并后存續(xù)金融企業(yè)或新設(shè)金融企業(yè)承繼合并各方債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后產(chǎn)權(quán)關(guān)系。金融企業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本部分，作為資本公積；少于注冊(cè)資本部分，應(yīng)該變更注冊(cè)資本或由投資者補(bǔ)足出資。對(duì)資不抵債金融企業(yè)以負(fù)擔(dān)債務(wù)方法合并，合并方應(yīng)該采取重整方法，根據(jù)合并方案推行償債義務(wù)。第四十九條金融企業(yè)實(shí)施托管經(jīng)營(yíng)，應(yīng)該簽署托管經(jīng)營(yíng)協(xié)議，明確被托管企業(yè)財(cái)務(wù)情況、托管經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、托管財(cái)產(chǎn)處理權(quán)限和收益分配措施等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任。受托金融企業(yè)應(yīng)該依據(jù)托管經(jīng)營(yíng)協(xié)議制訂相關(guān)方案，重組托管金融企業(yè)財(cái)產(chǎn)和債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安置職員。托管經(jīng)營(yíng)協(xié)議沒(méi)有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東（大）會(huì)同意，受托金融企業(yè)不得私自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)財(cái)產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管金融企業(yè)名義或以托管財(cái)產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。第五十條金融企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用國(guó)有劃撥土地應(yīng)該根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行評(píng)定，推行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)分以下情況處理：（一）繼續(xù)采取劃撥方法，能夠不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)該明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按要求用途使用，設(shè)置備查賬簿登記；（二）采取作價(jià)入股方法，將應(yīng)繳納土地出讓金轉(zhuǎn)作國(guó)家資本，形成國(guó)有股權(quán)由重組前國(guó)有資本持有單位或財(cái)政部門確定單位持有；（三）采取出讓方法，由金融企業(yè)購(gòu)置土地使用權(quán)，支付出讓費(fèi)用；（四）采取租賃方法，由金融企業(yè)租賃使用，租金水平參考銀行同期貸款利率確定，并在租賃協(xié)議中約定。金融企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等國(guó)有資源，依法能夠轉(zhuǎn)讓，比照前款處理。第五十一條金融企業(yè)重組過(guò)程中，對(duì)拖欠職員工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用和欠繳基礎(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)該以金融企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。第五十二條金融企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或解散，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程要求實(shí)施清算。金融企業(yè)自愿清算，由金融企業(yè)股東（大）會(huì)決議后實(shí)施。金融企業(yè)依法進(jìn)行清算，應(yīng)該對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定。第五十三條金融企業(yè)清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、行政法規(guī)要求次序清償債務(wù)。第五十四條金融企業(yè)清算完成，應(yīng)該編制清算匯報(bào)，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算匯報(bào)和審計(jì)匯報(bào)報(bào)投資者決議或人民法院確定后，向相關(guān)部門、債權(quán)人和其它利益相關(guān)人通告。第五十五條金融企業(yè)和職員解除勞動(dòng)協(xié)議，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)要求支付職員經(jīng)濟(jì)賠償金，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生列入當(dāng)期費(fèi)用以外，應(yīng)該區(qū)分以下情況處理：（一）重組中發(fā)生，依次從未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付；（二）清算時(shí)發(fā)生，以扣除清算費(fèi)用后清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。第九章財(cái)務(wù)信息第五十六條金融企業(yè)應(yīng)該在會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息步驟，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。第五十七條金融企業(yè)應(yīng)該依據(jù)相關(guān)法律、行政法規(guī)要求，和財(cái)政部統(tǒng)一要求編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)，并經(jīng)過(guò)內(nèi)部審核，在要求期限內(nèi)向財(cái)政部門和其它和金融企業(yè)相關(guān)使用者報(bào)送，不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息披露。第五十八條金融企業(yè)報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)應(yīng)該經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。金融企業(yè)不得編制和對(duì)外提供虛假或隱瞞關(guān)鍵事實(shí)財(cái)務(wù)信息。金融企業(yè)責(zé)任人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五十九條財(cái)政部門應(yīng)該建立健全金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，對(duì)金融企業(yè)資本充足情況、償付能力情況、資產(chǎn)質(zhì)量情況、盈利情況和社會(huì)貢獻(xiàn)等進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為制訂相關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策和考評(píng)相關(guān)金融企業(yè)依據(jù)。金融企業(yè)應(yīng)該按財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度要求，對(duì)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考評(píng)。第六十條財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)該推行保密義務(wù)，謹(jǐn)慎、正當(dāng)?shù)乇９堋⑹褂媒鹑谄髽I(yè)提供財(cái)務(wù)信息，不得利用未公開(kāi)財(cái)務(wù)信息牟取利益或損害金融企業(yè)利益。第十章罰則第六十一條金融企業(yè)有下列情形之一，由財(cái)政部門責(zé)令限期更正，或給予通報(bào)批評(píng)：（一）不按要求提交設(shè)置、變更文件；（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制未達(dá)成要求要求；（三）籌集和利用資金不符合要求要求；（四）不按要求開(kāi)設(shè)和管理資金賬戶；（五）資產(chǎn)管理不符合要求，形成賬外資產(chǎn)；（六）不按要求列支經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用；（七）不按要求確定經(jīng)營(yíng)收益；（八）不按要求計(jì)提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤(rùn)；（九）不按要求處理財(cái)政資金、國(guó)有資源；（十）不按要求次序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)；（十一）不按要求處理職員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)賠償金；（十二）其它違反金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)要求。第六十二條金融企業(yè)有下列情形之一，由財(cái)政部門責(zé)令限期更正，并對(duì)金融企業(yè)及其責(zé)任人和其它直接責(zé)任人員給警告：（一）不根據(jù)要求建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度顯著和國(guó)家法律、法規(guī)和統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改；（三）不根據(jù)要求提供財(cái)務(wù)信息；（四）拒絕、阻擾依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。第六十三條金融企業(yè)違反本規(guī)則，相關(guān)法律、法規(guī)另有要求，依據(jù)其要求處理、處罰。財(cái)政部門在依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督中，對(duì)不屬于本部門職責(zé)范圍事項(xiàng)，應(yīng)該依法移交相關(guān)管理部門。第六十四條財(cái)政部門工作人員在推行財(cái)務(wù)管理職責(zé)過(guò)程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密，依法進(jìn)行處理。第十一章附則第六十五條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門能夠依據(jù)本規(guī)則和財(cái)政部其它要求，結(jié)合當(dāng)?shù)赜蚪鹑谄髽I(yè)實(shí)際，制訂具體實(shí)施措施，報(bào)財(cái)政部立案。第六十六條本規(guī)則自1月1日起施行，《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》（[93]財(cái)商字第11號(hào)）、《保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》（財(cái)債字[1999]8號(hào)）、《證券企業(yè)財(cái)務(wù)制度》（財(cái)債字[1999]215號(hào)）、《金融資產(chǎn)管理企業(yè)財(cái)務(wù)制度（試行）》（財(cái)金[]17號(hào)）同時(shí)廢止。

財(cái)政部相關(guān)印發(fā)《銀行抵債資產(chǎn)管理措施》通知財(cái)金[]53號(hào)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國(guó)進(jìn)出口銀行，中國(guó)工商銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，中國(guó)銀行，中國(guó)建設(shè)銀行，中國(guó)建銀投資有限責(zé)任企業(yè)，交通銀行，招商銀行，中國(guó)民生銀行，中國(guó)國(guó)際信托投資企業(yè)，中國(guó)光大（集團(tuán)）總企業(yè)，中國(guó)民族國(guó)際信托投資企業(yè)，中煤信托投資有限責(zé)任企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：為規(guī)范銀行抵債資產(chǎn)管理，避免和降低資產(chǎn)損失，立即化解金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，現(xiàn)將《銀行抵債資產(chǎn)管理措施》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照實(shí)施。請(qǐng)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）將本措施轉(zhuǎn)發(fā)給所轄各銀行和其它相關(guān)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施，并做好監(jiān)督管理工作。二00五年五月二十七日銀行抵債資產(chǎn)管理措施第一章總則第一條為規(guī)范抵債資產(chǎn)管理，避免和降低資產(chǎn)損失，立即化解金融風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，制訂本措施。第二條本措施適適用于經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)同意，在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)置政策性銀行和商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“銀行”）。信托投資企業(yè)、財(cái)務(wù)企業(yè)、金融租賃企業(yè)和信用社比照實(shí)施。第三條本措施所稱抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。本措施所稱以物抵債是指銀行債權(quán)到期，但債務(wù)人無(wú)法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)問(wèn)題或其它足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無(wú)力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)銀行和債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償銀行債權(quán)行為。第四條本措施所稱抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值是指銀行取得抵債資產(chǎn)后，按攝影關(guān)要求計(jì)入抵債資產(chǎn)科目標(biāo)金額。抵債金額是指取得抵債資產(chǎn)實(shí)際抵償銀行債務(wù)金額。抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后凈額。取得抵債資產(chǎn)支付相關(guān)稅費(fèi)是指銀行收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中所繳納契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，和所支出過(guò)戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)定費(fèi)等直接費(fèi)用。第五條以物抵債管理應(yīng)遵照嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、立即處理標(biāo)準(zhǔn)。（一）嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)。銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方法以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、擔(dān)保人無(wú)貨幣資金償還能力時(shí)，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)方法回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，可接收以物抵債。（二）合理定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。抵債資產(chǎn)必需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格資產(chǎn)評(píng)定來(lái)確定價(jià)值，評(píng)定程序應(yīng)正當(dāng)合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。（三）妥善保管標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)收取抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。（四）立即處理標(biāo)準(zhǔn)。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)立即進(jìn)行處理，立即實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)有效轉(zhuǎn)化。第六條銀行應(yīng)建立健全抵債資產(chǎn)收取和處理內(nèi)部申報(bào)審批制度，明確申報(bào)步驟、部門職責(zé)、審批權(quán)限，并對(duì)申報(bào)方案內(nèi)容、要件和所需材料作出要求。第二章抵債資產(chǎn)收取第七條以物抵債關(guān)鍵經(jīng)過(guò)以下兩種方法：（一）協(xié)議抵債。經(jīng)銀行和債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有全部權(quán)或處理權(quán)資產(chǎn)作價(jià)，償還銀行債權(quán)。（二）法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債。經(jīng)過(guò)訴訟或仲裁程序，由終止裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有全部權(quán)或處理權(quán)資產(chǎn)，抵償銀行債權(quán)。訴訟程序和仲裁程序中和解，參考協(xié)議抵債處理。第八條債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無(wú)力以貨幣資金償還銀行債權(quán)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無(wú)力以貨幣資金代為償還債務(wù)，或擔(dān)保人根本無(wú)貨幣支付義務(wù)，銀行可依據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人以物抵債協(xié)議或人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決，實(shí)施以物抵債：（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已中止或建設(shè)項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)。（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境，財(cái)務(wù)情況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)。（三）已宣告破產(chǎn)，銀行有破產(chǎn)分配受償權(quán)。（四）對(duì)債務(wù)人強(qiáng)制實(shí)施程序無(wú)法實(shí)施到現(xiàn)金資產(chǎn)，且實(shí)施實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利按司法通例降價(jià)處理仍無(wú)法成交。（五）債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有經(jīng)過(guò)以物抵債才能最大程度保全銀行債權(quán)其它情況。第九條銀行要依據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、含有獨(dú)立使用功效、易于保管及變現(xiàn)資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。第十條下列財(cái)產(chǎn)通常不得用于抵償債務(wù)：（一）法律要求嚴(yán)禁流通物。（二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳多種稅收和費(fèi)用已經(jīng)靠近、等于或高于該資產(chǎn)價(jià)值。（三）權(quán)屬不明或有爭(zhēng)議資產(chǎn)。（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲(chǔ)存、保管期限很短資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒(méi)有剩下。（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或依法被以其它形式限制轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)（銀行有優(yōu)先受償權(quán)資產(chǎn)除外）。（七）公益性質(zhì)生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。（八）法律嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高集體全部土地使用權(quán)。（九）已確定要被征用土地使用權(quán)。（十）其它無(wú)法變現(xiàn)資產(chǎn)。第十一條劃撥土地使用權(quán)標(biāo)準(zhǔn)上不能單獨(dú)用于抵償債務(wù)，如以該類土地上房屋抵債，房屋占用范圍內(nèi)劃撥土地使用權(quán)應(yīng)該一并用于抵償債務(wù)，但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限人民政府或土地行政管理部門同意，并在確定抵債金額時(shí)扣除根據(jù)要求應(yīng)補(bǔ)交土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)。第十二條銀行辦理以物抵債前，應(yīng)該進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到相關(guān)主管部門核實(shí)，了解資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)及實(shí)物情況，包含資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等她項(xiàng)權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其它費(fèi)用，是否包含其它法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、嚴(yán)禁流通物等情況。第十三條銀行應(yīng)對(duì)抵債資產(chǎn)建立登記制度，并對(duì)每筆以物抵債設(shè)定抵債資產(chǎn)收取責(zé)任人，負(fù)責(zé)以物抵債申報(bào)和抵債資產(chǎn)收取、移交、登記等工作。第十四條銀行應(yīng)合理確定抵債金額。（一）協(xié)議抵債，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)在含有正當(dāng)資質(zhì)評(píng)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)定確值基礎(chǔ)上，和債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。評(píng)定時(shí)，應(yīng)要求評(píng)定機(jī)構(gòu)以公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)，確定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值，在可能情況下應(yīng)要求評(píng)定機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)快速變現(xiàn)價(jià)值。抵債資產(chǎn)欠繳稅費(fèi)和取得抵債資產(chǎn)支付相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)在確定抵債金額時(shí)給予扣除。（二）采取訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)，如債務(wù)人和擔(dān)保人確無(wú)現(xiàn)金償還能力，銀行要立即申請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍后，銀行要申請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律要求或司法通例降價(jià)后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)比照協(xié)議抵債金額確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)，要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最終一次拍賣保留價(jià)為基礎(chǔ)，公平合理地確定抵債金額。第三章抵債資產(chǎn)保管第十五條銀行要根據(jù)有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和保管標(biāo)準(zhǔn)，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。第十六條銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)依據(jù)抵債資產(chǎn)類別（包含不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等）、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方法。第十七條在抵債資產(chǎn)收取直至處理期間，銀行應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，對(duì)抵債資產(chǎn)要建立定時(shí)檢驗(yàn)、賬實(shí)查對(duì)制度。（一）銀行要依據(jù)抵債資產(chǎn)性質(zhì)和情況定時(shí)或不定時(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)和維護(hù)，立即掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)改變情況，立即發(fā)覺(jué)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有針對(duì)性防范和補(bǔ)救方法。（二）每個(gè)季度應(yīng)最少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)賬實(shí)查對(duì)，并作好查對(duì)統(tǒng)計(jì)。查對(duì)應(yīng)做到賬簿一致和賬實(shí)相符，若有不符，應(yīng)查明原因，立即匯報(bào)并據(jù)實(shí)處理。第四章抵債資產(chǎn)處理第十八條抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)立即處理變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債終止裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)給予處理；除股權(quán)外其它權(quán)利應(yīng)在其使用期內(nèi)立即處理，最長(zhǎng)不得超出自取得日起2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)給予處理。第十九條銀行處理抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)透明標(biāo)準(zhǔn)，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。抵債資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)采取公開(kāi)拍賣方法進(jìn)行處理。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時(shí)，要在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)、管理水平、拍賣經(jīng)驗(yàn)、用戶資源、拍賣機(jī)構(gòu)資信評(píng)定結(jié)果及合作關(guān)系等情況基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選擇。拍賣抵債金額1000萬(wàn)元（含）以上單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方法確定拍賣機(jī)構(gòu)。抵債資產(chǎn)拍賣標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)采取有保留價(jià)拍賣方法。確定拍賣保留價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)定價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)提議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況、拍賣付款方法及快速變現(xiàn)等原因，合理確定拍賣保留價(jià)。不適于拍賣，可依據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，采取協(xié)議處理、招標(biāo)處理、打包出售、委托銷售等方法變現(xiàn)。采取拍賣方法以外其它處理方法時(shí)，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人過(guò)程中充足引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免暗箱操作。第二十條抵債資產(chǎn)收取后標(biāo)準(zhǔn)上不能對(duì)外出租。因受客觀條件限制，在要求時(shí)間內(nèi)確實(shí)無(wú)法處理抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系確實(shí)立不影響資產(chǎn)處理情況下，可在處理時(shí)限內(nèi)臨時(shí)出租。第二十一條銀行不得私自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營(yíng)管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用，視同新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)。第五章賬務(wù)處理第二十二條銀行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款停息日。銀行應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后，立即進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁違規(guī)賬外核實(shí)。第二十三條銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際抵債部分貸款本金和已確定表內(nèi)利息作為抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值。銀行為取得抵債資產(chǎn)支付抵債資產(chǎn)欠繳稅費(fèi)、墊付訴訟費(fèi)用和取得抵債資產(chǎn)支付相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入抵債資產(chǎn)價(jià)值。銀行按抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值依次沖減貸款本金和應(yīng)收利息。銀行在取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中向債務(wù)人收取補(bǔ)價(jià)，根據(jù)實(shí)際抵債部分貸款本金和表內(nèi)利息減去收取補(bǔ)價(jià)，作為抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值；如法院判決、仲裁或協(xié)議要求銀行須支付補(bǔ)價(jià)，則根據(jù)實(shí)際抵債部分貸款本金、表內(nèi)利息加上估計(jì)應(yīng)支付補(bǔ)價(jià)作為抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值。第二十四條抵債金額超出債權(quán)本息總額部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價(jià)，如法院判決、仲裁或協(xié)議要求須支付補(bǔ)價(jià)，待抵債資產(chǎn)處理變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價(jià)款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處理過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處理過(guò)程中收入后，將實(shí)際超出債權(quán)本息部分退給對(duì)方。第二十五條抵債金額超出貸款本金和表內(nèi)利息部分，在未實(shí)際收回現(xiàn)金時(shí)，暫不確定為利息收入，待抵債資產(chǎn)處理變現(xiàn)后，再將實(shí)際可沖抵表外利息確定為利息收入。第二十六條除法律法規(guī)要求債權(quán)和債務(wù)關(guān)系已完全終止情況外，抵債金額不足沖減債權(quán)本息部分，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人、擔(dān)保人追償，追償未果，按要求進(jìn)行核銷和沖減。第二十七條抵債資產(chǎn)保管過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；抵債資產(chǎn)未處理前取得租金等收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；處理過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用，從處理收入中抵減。第二十八條抵債資產(chǎn)處理時(shí)，抵債資產(chǎn)處理?yè)p益為實(shí)際取得處理收入和抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)和可確定為利息收入表外利息差額，差額為正時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，差額為負(fù)時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。公式表示為：營(yíng)業(yè)外收入（或營(yíng)業(yè)外支出）＝實(shí)際取得處理收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費(fèi)-可確定為利息收入表外利息包含補(bǔ)價(jià)，抵債資產(chǎn)處理?yè)p益為實(shí)際取得處理收入和抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)、可確定為利息收入表外利息、實(shí)際支付補(bǔ)價(jià)超出（或少于）估計(jì)應(yīng)支付補(bǔ)價(jià)部分差額，差額為正時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，差額為負(fù)時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。公式表示為：營(yíng)業(yè)外收入（或營(yíng)業(yè)外支出）＝實(shí)際取得處理收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費(fèi)-可確定為利息收入表外利息-（實(shí)際支付補(bǔ)價(jià)-估計(jì)負(fù)債）第二十九條銀行應(yīng)該在每三個(gè)月末對(duì)抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)估計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)該計(jì)提減值準(zhǔn)備。如已計(jì)提減值準(zhǔn)備抵債資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計(jì)提減值準(zhǔn)備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處理時(shí)，應(yīng)將已計(jì)提抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。第六章監(jiān)督檢驗(yàn)第三十條銀行應(yīng)該對(duì)抵債資產(chǎn)收取、保管和處理情況進(jìn)行檢驗(yàn)，發(fā)覺(jué)問(wèn)題立即糾正。在收取、保管、處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪，應(yīng)該移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任：（一）截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處理收入。（二）私自動(dòng)用抵債資產(chǎn)。（三）未經(jīng)同意收取、處理抵債資產(chǎn)。（四）惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中有意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格，或在處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中有意低估價(jià)格，造成銀行資產(chǎn)損失。（五）玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失。（六）私自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)。（七）其它在抵債資產(chǎn)收取、保管、處理過(guò)程中，違反本措施相關(guān)要求行為。第三十一條財(cái)政主管部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)當(dāng)?shù)劂y行抵債資產(chǎn)收取、保管和處理情況監(jiān)督檢驗(yàn)，對(duì)不符合本措施要求，應(yīng)該立即進(jìn)行阻止和糾正，并根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行處理和處罰。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)刂醒牍芾斫鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)收取、保管和處理監(jiān)督管理。第七章附則第三十二條銀行能夠依據(jù)本措施制訂實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管財(cái)政部門立案。第三十三條本措施自7月1日起施行。以前公布相關(guān)抵債資產(chǎn)管理要求和本措施相抵觸，以本措施為準(zhǔn)。

財(cái)政部相關(guān)印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理措施（修訂版）》通知財(cái)金［］28號(hào)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、中國(guó)民生銀行、中國(guó)中信集團(tuán)企業(yè)、中國(guó)建銀投資有限責(zé)任企業(yè)、中國(guó)光大（集團(tuán)）總企業(yè)、中誠(chéng)信托有限責(zé)任企業(yè)、中國(guó)銀河金融控股有限責(zé)任企業(yè)、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，立即處理資產(chǎn)損失，提升資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，現(xiàn)將《金融企業(yè)呆賬核銷管理措施》（修訂版）印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照實(shí)施。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)地方商業(yè)銀行、信托投資企業(yè)、財(cái)務(wù)企業(yè)、金融租賃企業(yè)和城鎮(zhèn)信用社、村鎮(zhèn)銀行等經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)企業(yè)實(shí)施。附件：金融企業(yè)呆賬核銷管理措施（修訂版）二○○八年二月二十六日附件：金融企業(yè)呆賬核銷管理措施[修訂版]第一章總則

第一條為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，立即處理資產(chǎn)損失，提升資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，制訂本措施。

第二條在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)置，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)同意，除金融資產(chǎn)管理企業(yè)外政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資企業(yè)、財(cái)務(wù)企業(yè)、金融租賃企業(yè)和城鎮(zhèn)信用社等經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱金融企業(yè))適用本措施。

證券企業(yè)參考實(shí)施本措施。

第三條本措施所稱呆賬是指金融企業(yè)負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定條件，按要求程序核銷債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。

第二章呆賬認(rèn)定

第四條金融企業(yè)經(jīng)采取全部可能方法和實(shí)施必需程序以后，符合下列條件之一債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：

(一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回債權(quán)；

(二)借款人死亡，或依據(jù)《中國(guó)民法通則》要求宣告失蹤或死亡，金融企業(yè)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回債權(quán)；

(三)借款人遭受重大自然災(zāi)難或意外事故，損失巨大且不能取得保險(xiǎn)賠償，或以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回債權(quán)；

(四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回債權(quán)；

(五)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參與工商年檢，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回債權(quán)；

(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其它債務(wù)負(fù)擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回債權(quán)；

(七)因?yàn)榻杩钊撕蛽?dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制實(shí)施超出2年以上仍未收回債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無(wú)財(cái)產(chǎn)可實(shí)施，法院裁定實(shí)施程序終止或終止(中止)債權(quán)；

(八)金融企業(yè)對(duì)債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議經(jīng)過(guò)，并和債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人推行完還款義務(wù)后，金融企業(yè)無(wú)法追償剩下債權(quán)；

(九)對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免去(或部分免去)債務(wù)人責(zé)任；或因借款協(xié)議、擔(dān)保合相同權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回債權(quán)；

(十)因?yàn)樯鲜?一)至(九)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回債權(quán)；

(十一)開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和確保人因?yàn)樯鲜?一)至(十)項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回墊款；

(十二)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)要求含有投資權(quán)金融企業(yè)對(duì)外投資，因?yàn)楸煌顿Y企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回股權(quán)；

被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回股權(quán)；

(十三)金融企業(yè)經(jīng)同意采取打包出售、公開(kāi)拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處理債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格和賬面價(jià)值差額；

(十四)對(duì)于余額在50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)以下)對(duì)公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無(wú)法收回債權(quán)；

(十五)對(duì)于余額在10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以下)個(gè)人無(wú)抵押(質(zhì)押)貸款或抵押(質(zhì)押)無(wú)效貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無(wú)法收回債權(quán)；

(十六)金融企業(yè)因案件造成資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無(wú)法收回債權(quán)；

(十七)經(jīng)國(guó)務(wù)院專案同意核銷債權(quán)。

第五條經(jīng)采取全部可能方法和實(shí)施必需程序以后，符合下列條件之一銀行卡透支款項(xiàng)可認(rèn)定為呆賬：

(一)持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)