XX家用電器公司財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程

XX家用電器公司財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程一、總則為適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要,正確反映行政中心辦公用品及財產(chǎn)的采購、領(lǐng)用情況，正確反映各分公司、各部門、各門店的財產(chǎn)使用情況及各項費(fèi)用的合理配比。實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，特制訂本規(guī)定。二、適用范圍按規(guī)定由公司行政中心統(tǒng)一采購的辦公用品及各項財產(chǎn)。三、定義分類為充分發(fā)揮辦公用品及財產(chǎn)管理效益(管理投入與管理效果對比)，按照庫存物資ABCD管理法原理將其分為A、B、C、D四大類，并據(jù)此對財產(chǎn)進(jìn)行分類分級管理。A類固定資產(chǎn)：是指單價2000元以上(含2000元)，且使用年限1年以上的財產(chǎn)。B類低值易耗品：是指單價在500—2000元（含500元），且使用年限1年以上的財產(chǎn)。C類低值易耗品：是指單價在100—500元（含100元），且使用年限1年以上的財產(chǎn)。D類消耗品：是指一次性消耗品單位價值100元以下。如紙類、筆類等。四、涉及崗位及職責(zé)總部行政部負(fù)責(zé)辦公用品及各項財產(chǎn)采購、驗收入庫、領(lǐng)用和保管。必須分類建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品數(shù)量金額帳。總部財務(wù)管理中心核算部負(fù)責(zé)辦公用品及各項財產(chǎn)采購付款、驗收、領(lǐng)用的核算。必須分類核算固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品。五、行政部采購操作流程（一）外部采購采購審批：各使用部門提出財產(chǎn)計劃審批表，由行政部填寫財產(chǎn)采購審批單，分A、B、C、D四類不同財產(chǎn)按人事行政部規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。財產(chǎn)入庫：按規(guī)定審批后由行政部通知供貨商送貨。①倉庫管理員收貨驗收并核對供貨商送貨單，一致后簽字確認(rèn)。將簽字確認(rèn)的送貨單一聯(lián)交送貨商，一聯(lián)自留，一聯(lián)交財產(chǎn)管理員。倉庫管理員必須做好驗收入庫、領(lǐng)用、結(jié)存數(shù)量手工帳。②財產(chǎn)管理員根據(jù)簽字確認(rèn)的送貨單必須按財產(chǎn)類別入庫驗收。分三類：A類為固定資產(chǎn)，B、C類為低值易耗品，D類為100元以下的辦公用品。不得將不同類別的財產(chǎn)驗收在同一張驗收單上。財產(chǎn)驗收單一式五聯(lián)：第一聯(lián)由行政部財產(chǎn)管理員留存，第二聯(lián)交倉庫管理員核對送貨單驗收入庫，第三聯(lián)交財務(wù)部驗收入帳，第四聯(lián)交財務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員，第五聯(lián)交財產(chǎn)采購員③取得增值稅發(fā)票的入庫單價按不含稅價格入帳，無法取得增值稅發(fā)票的必須按含稅價入帳。④財產(chǎn)驗收單上必須注明財產(chǎn)名稱規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額。采購付款：A、B、C、D四類財產(chǎn)采購時必須取得增值稅發(fā)票，如特殊原因無法取得增值稅發(fā)票的，所購的財產(chǎn)價格必須低于市場價格的17%。并附書面說明。采購付款審批手續(xù)按財務(wù)管理中心的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，所有行政部的采購必須有財產(chǎn)采購員填寫資金申請單、財產(chǎn)管理員簽名，同時必須附以下附件：⑴財產(chǎn)計劃審批表⑵財產(chǎn)采購審批單⑶財產(chǎn)驗收單⑷增值稅購貨發(fā)票或普通發(fā)票，必須列明財產(chǎn)明細(xì)清單。財產(chǎn)驗收單上的財產(chǎn)價格不得超過財產(chǎn)采購審批單的審批價格。購買驗收單價超過計劃單價的，由采購人員說明事由，按計劃審批流程報批。財務(wù)付款人員必須認(rèn)真核對，不符上述條件一律不得付款。財產(chǎn)領(lǐng)用：領(lǐng)用A、B、C三類財產(chǎn)必須由部門提出申購計劃，行政按規(guī)定審批手續(xù)采購驗收入庫后，根據(jù)使用部門的需要財產(chǎn)管理員打印一式五聯(lián)的財產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)撥單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額。財產(chǎn)調(diào)撥單一式五聯(lián)，第一聯(lián)由行政部財產(chǎn)管理員自留，第二聯(lián)交倉管員發(fā)貨后出庫記帳，第三聯(lián)交財務(wù)核算部入帳，第四聯(lián)交財務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員，第五聯(lián)交使用門店。財產(chǎn)管理員及時將財產(chǎn)調(diào)撥單交財務(wù)部入帳。領(lǐng)用D類辦公用品必須由領(lǐng)用人提出申請，財產(chǎn)管理員核定后填寫財產(chǎn)提貨單到倉庫提貨，提貨單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額，同時將送貨單上的各項領(lǐng)用信息錄入系統(tǒng)出庫記帳。每月25日止按使用部門、按領(lǐng)用的辦公用品大類匯總各部門實際領(lǐng)用的辦公用品明細(xì)清單交財部。匯總表必須注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用各種辦公用品的明細(xì)數(shù)量、金額及各部門、門店的領(lǐng)用總金額。財產(chǎn)盤點(diǎn)：每月25日必須對庫存辦公用品及財產(chǎn)進(jìn)行實物盤點(diǎn)，盤點(diǎn)必須由財產(chǎn)倉庫保管員，財產(chǎn)管理員參加，由倉庫管理員對倉庫的實物進(jìn)行實地盤點(diǎn)，由財產(chǎn)管理員監(jiān)盤，核對手工數(shù)量帳。根據(jù)財產(chǎn)管理員帳面庫存數(shù)量同倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)核對，做到帳實相符、帳帳相符。發(fā)現(xiàn)差錯必須查明原因。造成損失的由責(zé)任人賠償。月未必須將盤點(diǎn)報告表交財務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員審核。每日25日做好本月辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)貨、領(lǐng)用、結(jié)存匯總表交財務(wù)部核對，做到帳帳相符。（二）內(nèi)部采購：公司總部采購和門店采購α內(nèi)部采購（公司總部采購）:行政部所購的財產(chǎn)是公司的庫存商品各使用部門提出財產(chǎn)申購計劃表，行政部填寫財產(chǎn)審批表根據(jù)不同財產(chǎn)類別審批，由業(yè)務(wù)部確認(rèn)購買價格。財務(wù)銷售開票管理員根據(jù)財產(chǎn)審批表、業(yè)務(wù)部購買價格確認(rèn)單開具一式四聯(lián)的銷售單，第一聯(lián)（黃聯(lián)）行政部留存、第二聯(lián)（綠聯(lián)）到總倉提貨、第三聯(lián)（紅）聯(lián)銷售附件、第四聯(lián)（白聯(lián)）交財務(wù)管理中心核算部。憑第二聯(lián)（綠聯(lián)）到總倉提貨后交財產(chǎn)倉庫驗收入庫，行政部財產(chǎn)管理員根據(jù)倉庫收貨單做財產(chǎn)入庫存驗收單交財務(wù)核算部。β內(nèi)部采購（門店采購）：行政部所購的財產(chǎn)是門店的庫存商品各使用部門提出財產(chǎn)申購計劃表，行政部填寫財產(chǎn)審批表，根據(jù)不同財產(chǎn)類別審批，由業(yè)務(wù)部確認(rèn)購買價格。行政部根據(jù)財產(chǎn)審批表、業(yè)務(wù)部購買價格確認(rèn)單到門店開具普通發(fā)票，根據(jù)發(fā)票提貨聯(lián)到門店提貨，發(fā)票聯(lián)交財務(wù)核算部。提貨后交財產(chǎn)倉庫驗收入庫，行政部財產(chǎn)管理員根據(jù)倉庫收貨單做財產(chǎn)入庫驗收單，將發(fā)票聯(lián)、財產(chǎn)驗收單交財務(wù)核算部。（三）供貨商直送分公司：各使用部門提出財產(chǎn)申購計劃表，行政部填寫財產(chǎn)審批表審批，供貨商直接送公司或門店的財產(chǎn)，由行政部填寫手工調(diào)撥單通知分公司或門店收貨，供貨商送貨后收貨部門核對調(diào)撥單并簽名，由供貨商將收貨部門簽名的手工調(diào)撥單送總部行政部財產(chǎn)管理員，門店或分公司不能視同商品將財產(chǎn)入庫驗收。行政部財產(chǎn)管理員收到簽名的手工調(diào)撥單做財產(chǎn)驗收單，收到供貨商增值稅發(fā)票付款時，由行政部財產(chǎn)采購員做采購財產(chǎn)資金申請單，按財務(wù)管理中心規(guī)定的審批手續(xù)審批，同時做財產(chǎn)調(diào)撥單（附使用部門簽名的調(diào)撥單）將財產(chǎn)計劃審批表、財產(chǎn)驗收單、財產(chǎn)采購審批單、增值稅發(fā)票、資金申請單交財務(wù)核算部。將財產(chǎn)調(diào)撥單、收貨部門簽名的送貨單交財務(wù)核算部。六、財務(wù)核算流程（一）科目設(shè)置：財務(wù)專設(shè)科目“材料物資/固定資產(chǎn)”、“材料物資/低值易耗品”、“材料物資/辦公用品”。（二）部門設(shè)置：1、總部上海XX家用電器有限公司——各中心職能部門：財務(wù)管理中心、行政部、連鎖管理中心、信息管理中心、物流管理中心、營銷管理中心、審計委員會、總裁辦。2、上海家電*上海XX家用電器有限公司——上海分公司各職能部門：上海財務(wù)部、上海人事行政部、上海營銷部、上海連鎖部、上海經(jīng)理辦。手機(jī)維修部*上海XX家用電器有限公司——上海分公司各非獨(dú)立門店：寶山店、曹楊店、長壽店、東方店、金山店、康橋店、老西門店、南方店、上南店、松江店、田林店、五角場店、新大陸店、楊浦店、宜山店、德平店、川沙店、共康店、*上海永長家電超市有限公司：古北店*上海人曉家用電器有限公司：曲陽店*上海永嘉家電超市有限公司：嘉定店*上海永捷家用電器有限公司：青浦店*上海永一家電器有限公司：南匯店*上海永奉家電超市有限公司：奉賢店*上海永固制冷設(shè)備工程有限公司：直供部、技術(shù)服務(wù)*上海高地儲運(yùn)有限公司：上海物流部。3、家居公司*上海好到家家居有限公司：青浦家居店、五蓮家居店、家居職能部4、其他：*上海大康建筑裝潢有限公司：基建科、制作科*上海民融投資有限公司：房產(chǎn)部5、江蘇：*無錫永錫家用電器有限公司:無錫南門店*無錫永越家用電器有限公司:吟春店、總部各部門*蘇州XX家電有限公司:三香店、華銀店*泰興市永高家用電器有限公司：泰興店*上海XX家用電器有限公司江蘇售后維修服務(wù)分公司：江蘇技術(shù)服務(wù)部*宜興市XX家電有限公司：宜興店*南通永通家用電器有限公司：南通店6、浙江：*寧波市江東XX家用電器有限公司：寧波金鳳、聯(lián)豐店、天一店*慈溪市XX家用電器有限公司：慈溪店*余姚市永東家用電器有限公司：余姚店*杭州XX武林家電有限公司：武林店*杭州XX秋濤家電有限公司：秋濤店*杭州XX望江門家電有限公司：望江店*浙江XX家電有限公司：浙江各職能部門*紹興永大家用電器有限公司：紹興店7、福建：*福建XX商業(yè)家電有限公司：福州各職能部門、南公園店、黎明店三