2022年的財(cái)政政策

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與

2012年財(cái)政政策高培勇2011.12.15背景：中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議落幕兩大任務(wù)：評(píng)估當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)+布局來(lái)年經(jīng)濟(jì)政策2011：12月12日—14日

基調(diào)：繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策2010：12月10日——12日基調(diào)：實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策2009：12月5日——7日

基調(diào)：繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策2008：12月8日——10日

基調(diào)：實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策

概念界說(shuō)：財(cái)政及其特質(zhì)財(cái)政：政府的收支→或政府的收支活動(dòng)線(xiàn)索：收入＋支出范圍：覆蓋于所有政府部門(mén)、所有政府職能、所有政府領(lǐng)域、所有政府活動(dòng)觸角：延伸至幾乎所有家庭和企業(yè)、幾乎所有經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域、幾乎所有經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)結(jié)論：特殊品質(zhì)——覆蓋全部＋牽動(dòng)大部當(dāng)前形勢(shì)：

三個(gè)基本判斷歐美經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持續(xù)惡化：中國(guó)不會(huì)獨(dú)善其身外部不確定性影響程度?2008年末和2009年初?美國(guó)：美聯(lián)儲(chǔ)(14日)—美國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)有微弱復(fù)蘇跡象

?歐洲：歐盟26國(guó)（9日）—締結(jié)了新的財(cái)政條約物價(jià)上漲仍將是我們面臨的主要矛盾?物價(jià)上漲壓力：成本推動(dòng)+通貨膨脹?長(zhǎng)期持續(xù)

?物價(jià)上漲與收入分配矛盾相交織的風(fēng)險(xiǎn)?社會(huì)動(dòng)蕩明年政策：基本布局宏觀經(jīng)濟(jì)政策的總基調(diào)—保持“中性”格局：

積極財(cái)政政策+穩(wěn)健貨幣政策積極：擴(kuò)張的同義語(yǔ)?預(yù)留應(yīng)對(duì)下滑的擴(kuò)張空間

穩(wěn)?。褐行缘耐x語(yǔ)?控制物價(jià)水平的上漲勢(shì)頭歷來(lái)“名”“實(shí)”有別：繼續(xù)實(shí)施≠全盤(pán)復(fù)制2012年的操作肯定不同于2011年2012財(cái)政政策:在積極與穩(wěn)健間“跳舞”判斷標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)政赤字的增減變化2010：赤字?10500億元2011：赤字?10500億元?名為“積極”、實(shí)為“穩(wěn)健”2012：在穩(wěn)增長(zhǎng)與控物價(jià)之間抉擇?預(yù)留空間?預(yù)微調(diào)走勢(shì)1：赤字?保持2011年水平或適當(dāng)上調(diào)走勢(shì)2：在此空間內(nèi)，相應(yīng)實(shí)施增支和減稅走勢(shì)3：減稅非增支?政策重心2012財(cái)政政策：以減稅為重心當(dāng)前的主要任務(wù)是預(yù)微調(diào)?擴(kuò)張性操作可相對(duì)從容在保增長(zhǎng)與調(diào)結(jié)構(gòu)之間尋求平衡?擴(kuò)張性操作須著眼于“精細(xì)化”

將維持物價(jià)穩(wěn)定至于重要位置?擴(kuò)張力度須有所節(jié)制財(cái)政超收10000億元?有必要和能力實(shí)施較大規(guī)模的減稅結(jié)構(gòu)性減稅：不同于全面減稅雙重目標(biāo)：

?減稅?適當(dāng)減輕企業(yè)和居民的稅收負(fù)擔(dān)水平

?有增有減?求得整個(gè)稅收收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化非眉毛胡子一把抓：減什么稅？+減誰(shuí)的稅？落實(shí)到具體稅種上?與稅制改革走向相對(duì)接“十二五”稅收改革規(guī)劃現(xiàn)實(shí)格局1：政府收入結(jié)構(gòu)（2010）現(xiàn)實(shí)格局2：稅收收入結(jié)構(gòu)（2010）現(xiàn)實(shí)格局3：稅收來(lái)源結(jié)構(gòu)（2010）減稅重點(diǎn)1：鎖定流轉(zhuǎn)稅當(dāng)前中國(guó)稅收體系失衡格局：流轉(zhuǎn)稅占比70%以上極大挑戰(zhàn)：

?稅收與物價(jià)處于高度關(guān)聯(lián)狀態(tài)，確有推高物價(jià)之嫌

?中外稅制差異?通過(guò)出口退稅而激化國(guó)際貿(mào)易摩擦

?主要取自企業(yè)?加重企業(yè)名義稅負(fù)水平?

轉(zhuǎn)移對(duì)直接稅注意力?不利于調(diào)節(jié)居民收入分配減稅重點(diǎn)2：以增值稅為主減稅重點(diǎn)在增值稅

△塊頭兒最大

△擴(kuò)圍契機(jī)：營(yíng)業(yè)稅并入增值稅減稅效應(yīng)：△減少重復(fù)征稅現(xiàn)象△減少增值稅轉(zhuǎn)型后的稅負(fù)差異△適用新稅率后的平均稅負(fù)下降上海試點(diǎn)：可申請(qǐng)、推廣

減稅重點(diǎn)3：帶動(dòng)并推進(jìn)相關(guān)改革進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍甚至在全國(guó)一步推開(kāi)妥善處理好“擴(kuò)圍”改革中的矛盾關(guān)系：

△地方主體稅種和稅收體系的建設(shè)

△增值稅比重上升可能帶來(lái)的格局失衡以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)△分稅制格局被打破以及由此帶來(lái)的利益調(diào)整結(jié)構(gòu)性調(diào)整1：增加直接稅稅制發(fā)展規(guī)律1：全球化背景下——稅制結(jié)構(gòu)趨同性稅制發(fā)展規(guī)律2：簡(jiǎn)單、原始直接稅→間接稅→發(fā)達(dá)直接稅稅收體系大致均衡直接稅改革1：→↑直接稅比重+↓間接稅比重直接稅改革2：→↑自然人納稅比重+↓企業(yè)納稅比重結(jié)構(gòu)性調(diào)整2：個(gè)稅要搞綜合制定位于調(diào)節(jié)居民收入分配現(xiàn)行格局：小馬拉大車(chē)+分類(lèi)所得稅制基本事實(shí)：收入來(lái)源多元化+差距不在工薪目標(biāo)：（提比重+轉(zhuǎn)模式）→綜合與分類(lèi)相結(jié)合百姓訴求：歸結(jié)于“綜合與分類(lèi)相結(jié)合”一條路選擇：堅(jiān)守既定方向不變+破解征管難題結(jié)構(gòu)性調(diào)整3：中國(guó)要有財(cái)產(chǎn)稅定位于富人稅——貧富差距的調(diào)節(jié)財(cái)產(chǎn)稅→物業(yè)稅：腳步聲并非越來(lái)越近主要障礙：既得利益格局+稅收征管機(jī)制房產(chǎn)稅試點(diǎn)1：繞開(kāi)既得利益→對(duì)“0”稅源開(kāi)征房產(chǎn)稅試點(diǎn)2：征管機(jī)制未解決→恐“半途而廢”下一步：征管機(jī)制須有革命性變化基礎(chǔ)建設(shè)：稅收征管機(jī)制要變革間接：除了少許例外，只能征間接稅截流：稅源與“現(xiàn)金流”捆綁，無(wú)“現(xiàn)金流”則無(wú)稅源直接稅：與之適應(yīng)的征管機(jī)制征管機(jī)制：非稅務(wù)部門(mén)自身所能“獨(dú)為”途徑：舉全社會(huì)之力其他走勢(shì)1：調(diào)整推進(jìn)城鎮(zhèn)化思路增支的重點(diǎn)→推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展和改善民生城鎮(zhèn)化：二元財(cái)政體制機(jī)制的突破財(cái)政覆蓋范圍的擴(kuò)大→財(cái)政供給能力↑→稅收持續(xù)增長(zhǎng)公共服務(wù)體系構(gòu)建→稅制結(jié)構(gòu)調(diào)整直接考量財(cái)政支出結(jié)構(gòu)→向民生傾斜△教育：圍繞4%的爭(zhēng)論△房?jī)r(jià)：保障性住房的缺失△社保：財(cái)政不可承受之重其他走勢(shì)2：預(yù)算法修訂修訂預(yù)算法：11月16日，國(guó)務(wù)院通過(guò)修正案（草案）基本原則△增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性、完整性和透明度△健全財(cái)政管理體制△完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

△強(qiáng)化政府債務(wù)管理，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)△嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范預(yù)算調(diào)整，完善預(yù)算審查監(jiān)督其他走勢(shì)3：地方稅體系建設(shè)基層政府財(cái)政困難：地方稅體系提上議事日程基本原則：仍處“糾結(jié)”狀態(tài)

△稅收立法權(quán)高度集中于中央不放松

△財(cái)力與事權(quán)相匹配：以“錢(qián)”而非“權(quán)”去擺平政府間財(cái)政關(guān)系辦法：

△給省級(jí)政府適當(dāng)下放稅政管理權(quán)

△增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例小結(jié)：中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神1世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)總體上仍將十分嚴(yán)峻復(fù)雜，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不穩(wěn)定性不確定性上升繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性增強(qiáng)調(diào)控的針對(duì)性、靈活性、前瞻性繼續(xù)處理好保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、管理通脹預(yù)期的關(guān)系加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，著力擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求小結(jié)：中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神2要突出把握好穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)穩(wěn)：

△保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策基本穩(wěn)定△保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展△保持物價(jià)總水平基本穩(wěn)定△保持社會(huì)大局穩(wěn)定進(jìn)：