反避稅崗第二輪測(cè)試附有答案

反避稅崗第二輪測(cè)試[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________一、單選題（25題，每題1分）1.屬于下列情形（）的企業(yè)，免于準(zhǔn)備同期資料。[單選題]*A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元人民幣以上B.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元人民幣以下且無(wú)其他關(guān)聯(lián)交易(正確答案)C.其他關(guān)聯(lián)交易合計(jì)金額在5000萬(wàn)元人民幣以上D.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)交易金額在1億元人民幣以上答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》十三條、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔:（一）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元；（二）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；（三）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；（四）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。第十八條：企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。2.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用稅前扣除，說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(正確答案)B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，一律不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除特殊規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為2:1；其他企業(yè)為5:1D.企業(yè)向股東或者其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除答案解析：企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.不適用交易凈利潤(rùn)法的關(guān)聯(lián)交易有（）。[單選題]*A.有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用B.融通資金(正確答案)C.無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用D.提供勞務(wù)答案解析：交易凈利潤(rùn)法通常適用的關(guān)聯(lián)交易有：有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用；融通資金；無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用；提供勞務(wù)。4.甲國(guó)A公司與乙國(guó)的B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)。A公司向B公司銷售，A公司的銷售成本為1000萬(wàn)美元。A公司的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)為5000萬(wàn)美元，B公司的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)為1.5億美元。A、B兩公司合并利潤(rùn)為500萬(wàn)美元?，F(xiàn)甲國(guó)要根據(jù)利潤(rùn)分割法來(lái)確定A公司價(jià)格，并且用經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)規(guī)模作為衡量對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)大小的唯一參數(shù)，則向B公司的合理銷售價(jià)格為（）[單選題]*A.1125(正確答案)B.375C.125D.1375答案解析：由于A、B公司的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)規(guī)模之比為1：3，所以各自取得的利潤(rùn)之比為1：3，這樣，A公司的利潤(rùn)就應(yīng)在兩個(gè)公司500萬(wàn)美元的總利潤(rùn)額中占四分之一，即125萬(wàn)美元，而B公司的利潤(rùn)應(yīng)為375萬(wàn)美元。由于A公司的銷售成本為1000萬(wàn)美元，因而其向B公司的合理銷售價(jià)格為1125萬(wàn)美元。5.下列關(guān)于交易凈利潤(rùn)法的利潤(rùn)指標(biāo)計(jì)算方法公式描述錯(cuò)誤的是（）[單選題]*A.息稅前利潤(rùn)率=息稅前利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入×100%B.完全成本加成率=息稅前利潤(rùn)/完全成本×100%C.資產(chǎn)收益率=息稅前利潤(rùn)/[（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2]×100%D.貝里比率=息稅前利潤(rùn)/（營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用）×100%(正確答案)6.（）可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。[單選題]*A.可比非受控價(jià)格法(正確答案)B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第十七條可比非受控價(jià)格法以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格?？杀确鞘芸貎r(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易7.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法,其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為（）。[單選題]*A關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)B關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格÷(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)C關(guān)聯(lián)交易的合理成本÷(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)D關(guān)聯(lián)交易的合理成本×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)(正確答案)8.甲國(guó)的母公司把一批產(chǎn)品以3萬(wàn)法郎的轉(zhuǎn)讓價(jià)格銷售給乙國(guó)子公司,乙國(guó)子公司再以4萬(wàn)法郎的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售出去。乙國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是10%，甲國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是15%，按照比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，甲國(guó)稅務(wù)部門應(yīng)把母公司的銷售價(jià)格調(diào)整為（）[單選題]*A2.55萬(wàn)法郎B2.7法郎C3.4法郎D3.6萬(wàn)法郎(正確答案)9.企業(yè)申請(qǐng)續(xù)簽的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿之日前（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)，報(bào)送《預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽申請(qǐng)書》[單選題]*A.60B.50C.90(正確答案)D.3010.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前（）個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額（）萬(wàn)元人民幣以上的企業(yè)。[單選題]*A.54000B.34000(正確答案)C.35000D.5500011.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于（）年，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?。[單選題]*A.10B.20(正確答案)C.5D.3答案解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)（）。[單選題]*A.一般反避稅調(diào)查吿知書一般反避稅調(diào)查公告C.稅務(wù)檢查證D.稅務(wù)檢查通知書(正確答案)答案解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。13.關(guān)聯(lián)交易中的無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，不包括關(guān)聯(lián)企業(yè)間的（）業(yè)務(wù)。[單選題]*A.土地使用權(quán)的提供專利使用權(quán)的提供C.商業(yè)秘密的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓D.產(chǎn)品的銷售(正確答案)答案解析：關(guān)聯(lián)交易中的無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)間的土地使用權(quán)的提供、專利使用權(quán)的提供、商業(yè)秘密的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整企業(yè)實(shí)施跟蹤管理的期限為（）年。[單選題]*A.2年B.3年C.5年(正確答案)D.10年答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整企業(yè)實(shí)施跟蹤管理的期限為5年。15.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法,其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為（）。[單選題]*A.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格×（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）B.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格÷（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本÷（1+可比菲關(guān)聯(lián)交易成本加成率）D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本×（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）(正確答案)答案解析：根據(jù)《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）第十九條：成本加成法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。其計(jì)算公式如下：公平成交價(jià)格=關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本×（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）。16.下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法適用于企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方均對(duì)利潤(rùn)創(chuàng)造具有獨(dú)特貢獻(xiàn)，業(yè)務(wù)高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的關(guān)聯(lián)交易的是（）。[單選題]*A.再銷售價(jià)格法成本加成法交易凈利潤(rùn)法D.利潤(rùn)分割法(正確答案)答案解析：根據(jù)《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）第二十一條：利潤(rùn)分割法根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)（實(shí)際或者預(yù)計(jì)）的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)當(dāng)分配的利潤(rùn)額。利潤(rùn)分割法主要包括一般利潤(rùn)分割法和剩余利潤(rùn)分割法。一般利潤(rùn)分割法通常根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn)，采用符合獨(dú)立交易原則的利潤(rùn)分割方式，確定各方應(yīng)當(dāng)取得的合理利潤(rùn)。17.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到25%的規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到（）以上即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。[單選題]*A.20%B.25%C.40%D.50%(正確答案)答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年第42號(hào)）第二條：企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人具有下列關(guān)系之一的，構(gòu)成本公告所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系。（二）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔(dān)保（與獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)之間的借貸或者擔(dān)保除外）。18.跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)（）億元，需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告。[單選題]*A.7.5B.40C.55(正確答案)D.75答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年第42號(hào)）第五條：存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告：該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)55億元。19.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中不正確的有（）。[單選題]*A.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易B.再銷售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易D.可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格(正確答案)答案解析：選項(xiàng)D，成本加成法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。20.有關(guān)特別納稅調(diào)查調(diào)整補(bǔ)繳的稅款的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.企業(yè)在《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》送達(dá)前繳納或者送達(dá)后補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至繳納或者補(bǔ)繳稅款之日止計(jì)算加收利息B.企業(yè)超過(guò)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》補(bǔ)繳稅款期限仍未繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)自補(bǔ)繳稅款期限屆滿次日起按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定加收滯納金，在加收滯納金期間不再加收利息C.利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補(bǔ)稅期間同期的中國(guó)人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率（以下簡(jiǎn)稱基準(zhǔn)利率）加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按照一年365天折算日利息率D.企業(yè)未按照有關(guān)規(guī)定提供同期資料及有關(guān)資料的可以只按照基準(zhǔn)利率加收利息(正確答案)答案解析：《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的公告>第》第四十四條。21.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查時(shí)，被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于本辦法所稱避稅安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書》之日起（）內(nèi)提供資料。[單選題]*A.60日(正確答案)B.30日C.6個(gè)月D.90日答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局令第32號(hào)《一般反避稅管理辦法（試行）》第十條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。第十一條被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于本辦法所稱避稅安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書》之日起60日內(nèi)提供下列資料。22.再銷售價(jià)格法一般適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或者更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的（）。[單選題]*A.簡(jiǎn)單加工或者單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)C.簡(jiǎn)單加工或者單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)(正確答案)D.復(fù)雜加工業(yè)務(wù)答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第十八條再銷售價(jià)格法一般適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或者更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或者單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)。23.下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，表述不正確的是（）。[單選題]*A.預(yù)約定價(jià)安排的談簽或執(zhí)行同時(shí)涉及兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)B.預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類型(正確答案)C.預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理D.國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告答案解析：國(guó)稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》二、預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行經(jīng)過(guò)預(yù)備會(huì)談、談簽意向、分析評(píng)估、正式申請(qǐng)、協(xié)商簽署和監(jiān)控執(zhí)行6個(gè)階段。預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。24.主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。[單選題]*A.3B.6C.9D.12(正確答案)答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)十九條主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。25.以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是（）。[單選題]*A.可比非受控價(jià)格法再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法(正確答案)答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第二十條交易凈利潤(rùn)法以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)。二、多選題（20題，每題2分）1.A企業(yè)只占B企業(yè)股權(quán)比例15％，但仍被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)關(guān)系，原因包括（）。*A.一方半數(shù)以上的董事由另一方委派(正確答案)B.B企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由A企業(yè)提供的專有技術(shù)才能正常進(jìn)行(正確答案)C.A企業(yè)對(duì)B企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格有控制權(quán)(正確答案)D.雙方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益(正確答案)答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（三）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。（四）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)規(guī)定，但一方的購(gòu)買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由另一方控制。上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。（五）一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員（包括上市公司董事會(huì)秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員）由另一方任命或者委派，或者同時(shí)擔(dān)任另一方的董事或者高級(jí)管理人員；或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員同為第三方任命或者委派。（六）具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個(gè)自然人分別與雙方具有本條第（一）至（五）項(xiàng)關(guān)系之一。（七）雙方在實(shí)質(zhì)上具有其他共同利益。2.避稅港通常免征或少征（）。*A.消費(fèi)稅B.所得稅(正確答案)C.增值稅D.一般財(cái)產(chǎn)稅(正確答案)答案解析：避稅港通常免征或少征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅。3.對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，有關(guān)稅務(wù)處理如下（）。*A.企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除(正確答案)B.涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額(正確答案)C.涉及有形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理D.涉及無(wú)形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理(正確答案)答案解析：對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，有關(guān)稅務(wù)處理有企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除；涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額；涉及無(wú)形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理。4.滿足以下（）條件之一，設(shè)在所得稅實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)，并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)都屬于受控外國(guó)公司。*A.我國(guó)居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份(正確答案)B.我國(guó)居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國(guó)企業(yè)5%以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份C.中國(guó)居民股東持股比例沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但在股份、資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面對(duì)該外國(guó)企業(yè)構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制的(正確答案)D.只要是有中國(guó)居民股東參股的外國(guó)企業(yè)都是受控外國(guó)企業(yè)。答案解析：滿足我國(guó)居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份。中國(guó)居民股東持股比例沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但在股份、資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面對(duì)該外國(guó)企業(yè)構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制的條件之一，設(shè)在所得稅實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)，并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)都屬于受控外國(guó)公司。5.關(guān)聯(lián)交易的類型包括（）。*A.有形資產(chǎn)使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓(正確答案)B.金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓(正確答案)C.無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓(正確答案)D.資金融通(正確答案)E.勞務(wù)交易(正確答案)答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告:關(guān)聯(lián)交易主要包括：（一）有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。（二）金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。（三）無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密、商標(biāo)權(quán)、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、政府許可、著作權(quán)等。（四）資金融通。資金包括各類長(zhǎng)短期借貸資金（含集團(tuán)資金池）、擔(dān)保費(fèi)、各類應(yīng)計(jì)息預(yù)付款和延期收付款等。（五）勞務(wù)交易。勞務(wù)包括市場(chǎng)調(diào)查、營(yíng)銷策劃、代理、設(shè)計(jì)、咨詢、行政管理、技術(shù)服務(wù)、合約研發(fā)、維修、法律服務(wù)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、招聘、培訓(xùn)、集中采購(gòu)等。第十八條：企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔。國(guó)際避稅與反避稅中，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法包括（）。*A.可比非受控價(jià)格法(正確答案)B.再銷售價(jià)格法(正確答案)C.費(fèi)用分?jǐn)偡―.成本加成法(正確答案)E.利潤(rùn)分割法(正確答案)答案解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法。7.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列（）條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔。*A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)2億元(正確答案)B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元(正確答案)C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元(正確答案)D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。(正確答案)答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》十三、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：（一）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元；（二）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；（三）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；（四）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。8.以下關(guān)于預(yù)約定價(jià)的表述，正確的是（）。*A.預(yù)約定價(jià)是對(duì)傳統(tǒng)治稅理念一次挑戰(zhàn)(正確答案)B.預(yù)約定價(jià)一般適用于年度關(guān)聯(lián)交易金額3000萬(wàn)元人民幣以下的企業(yè)。C.預(yù)約定價(jià)應(yīng)該由企業(yè)率先啟動(dòng)程序(正確答案)D.預(yù)約定價(jià)的范圍應(yīng)該指向關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)(正確答案)答案解析：預(yù)約定價(jià)是對(duì)傳統(tǒng)治稅理念一次挑戰(zhàn)；預(yù)約定價(jià)一般適用于年度關(guān)聯(lián)交易金額4000萬(wàn)元人民幣以上的企業(yè)；預(yù)約定價(jià)應(yīng)該由企業(yè)率先啟動(dòng)程序；預(yù)約定價(jià)的范圍應(yīng)該指向關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)。9.以下（）在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。*A.查賬征收的居民企業(yè)(正確答案)B.核定征收的居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)(正確答案)D.核定征收的外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)答案解析：查賬征收的居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)信息，包括以下內(nèi)容（）。*A.企業(yè)概況(正確答案)B.關(guān)聯(lián)關(guān)系(正確答案)C.關(guān)聯(lián)交易(正確答案)D.可比性分析(正確答案)E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用(正確答案)答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》第十四條：本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)信息，包括以下內(nèi)容：（一）企業(yè)概況（二）關(guān)聯(lián)關(guān)系（三）關(guān)聯(lián)交易（四）可比性分析（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用。當(dāng)一企業(yè)與另一企業(yè)、公司和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱另一企業(yè)）有下列（）之一關(guān)系的，即為關(guān)聯(lián)企業(yè)。*A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)原材料、零配件等（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應(yīng)的(正確答案)B.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等）才能正常進(jìn)行(正確答案)C.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制(正確答案)D.另一企業(yè)對(duì)該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家族、親屬等關(guān)系(正確答案)答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》第二條。12.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足（）條件的企業(yè)。*A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上(正確答案)B.依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)(正確答案)C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料(正確答案)D.僅10年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生避稅行為答案解析：預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上、依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)、按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料的企業(yè)。13.中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足（）條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得。*A.設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(正確答案)B.主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得(正確答案)C.年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣(正確答案)D.年度利潤(rùn)總額低于4000萬(wàn)元人民幣答案解析：中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得。一、設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家.二、主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得.三、年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣14.（）是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)避稅行為進(jìn)行稅收管理的主要信息來(lái)源和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。*A.關(guān)聯(lián)申報(bào)(正確答案)B.同期資料準(zhǔn)備(正確答案)C.預(yù)約定價(jià)D.備案管理答案解析：關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期資料準(zhǔn)備是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)避稅行為進(jìn)行稅收管理的主要信息來(lái)源和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。15.在使用交易凈利潤(rùn)時(shí)，可使用的利潤(rùn)率指標(biāo)包括（）。*A.資產(chǎn)收益率(正確答案)B.銷售利潤(rùn)率(正確答案)C.完全成本加成率(正確答案)D.貝里比率(正確答案)答案解析：交易凈利潤(rùn)采用的利潤(rùn)率指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、完全成本加成率、貝里比率。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅適用的法律包括（）。*A.我國(guó)政府與有關(guān)國(guó)家（地區(qū)）政府簽署的避免雙重征稅協(xié)定（安排）中聯(lián)屬企業(yè)等條款規(guī)定(正確答案)B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(正確答案)C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(正確答案)D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(正確答案)答案解析：以上各選項(xiàng)均包括。17.企業(yè)雖不屬于規(guī)定填報(bào)國(guó)別報(bào)告的范圍，但其所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)按照其他國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備國(guó)別報(bào)告，且符合下列（）條件之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在實(shí)施特別納稅調(diào)查時(shí)要求企業(yè)提供國(guó)別報(bào)告。*A.跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)未向任何國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告(正確答案)B.雖然跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)已向其他國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告，但我國(guó)與該國(guó)尚未建立國(guó)別報(bào)告信息交換機(jī)制(正確答案)C.雖然跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)已向其他國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告，且我國(guó)與該國(guó)已建立國(guó)別報(bào)告信息交換機(jī)制，但國(guó)別報(bào)告實(shí)際未成功交換至我國(guó)(正確答案)D.以上答案都不對(duì)答案解析：答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》第八條：企業(yè)雖不屬于本公告第五條規(guī)定填報(bào)國(guó)別報(bào)告的范圍，但其所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)按照其他國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備國(guó)別報(bào)告，且符合下列條件之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在實(shí)施特別納稅調(diào)查時(shí)要求企業(yè)提供國(guó)別報(bào)告：（一）跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)未向任何國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告。（二）雖然跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)已向其他國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告，但我國(guó)與該國(guó)尚未建立國(guó)別報(bào)告信息交換機(jī)制。（三）雖然跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)已向其他國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告，且我國(guó)與該國(guó)已建立國(guó)別報(bào)告信息交換機(jī)制，但國(guó)別報(bào)告實(shí)際未成功交換至我國(guó)。18.依據(jù)董事或高管控制判定關(guān)聯(lián)關(guān)系條款中，高級(jí)管理人員包括（）：*A.上市公司董事會(huì)秘書(正確答案)B.經(jīng)理(正確答案)C.人事負(fù)責(zé)人D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(正確答案)19.有下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交預(yù)約定價(jià)談簽意向：（）*A.稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查，且尚未結(jié)案的(正確答案)B.未按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(正確答案)C.未按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料(正確答案)D.預(yù)備會(huì)談階段稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)無(wú)法達(dá)成一致意見(正確答案)20.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓或者受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而收取或者支付的特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列哪些情形適時(shí)調(diào)整，未適時(shí)調(diào)整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)施特別納稅調(diào)整：（）*A.無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生根本性變化；(正確答案)B按照營(yíng)業(yè)常規(guī)，非關(guān)聯(lián)方之間的可比交易應(yīng)當(dāng)存在特許權(quán)使用費(fèi)調(diào)整機(jī)制；(正確答案)C.無(wú)形資產(chǎn)使用過(guò)程中，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)或者使用的資產(chǎn)發(fā)生變化；(正確答案)D.企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)開發(fā)、價(jià)值提升、維護(hù)、保護(hù)、應(yīng)用和推廣做出貢獻(xiàn)而未得到合理補(bǔ)償(正確答案)三、判斷題（25題，每題1分）1.被調(diào)查企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整期間申請(qǐng)變更經(jīng)營(yíng)地址或注銷稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查結(jié)案前原則上不予辦理稅務(wù)變更、注銷手續(xù)。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：被調(diào)查企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整期間申請(qǐng)變更經(jīng)營(yíng)地址或注銷稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查結(jié)案前原則上不予辦理稅務(wù)變更、注銷手續(xù)。2.參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無(wú)形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無(wú)形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)。3.對(duì)于濫用稅收優(yōu)惠和濫用稅收協(xié)定的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：根據(jù)一般反避稅管理辦法（試行）規(guī)定，對(duì)于濫用稅收優(yōu)惠和濫用稅收協(xié)定的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查。4.凡企業(yè)與另一個(gè)企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的，均應(yīng)就與關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，時(shí)限為次年的4月30日前。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：凡企業(yè)與另一個(gè)企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的，均應(yīng)就與關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，時(shí)限為次年的5月31日前。5.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該企業(yè)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該企業(yè)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等資料。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等資料。7.企業(yè)按照規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料的，可以只按基準(zhǔn)利率計(jì)算加收利息。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)依照規(guī)定提供有關(guān)資料的，可以只按前期規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等已扣繳的稅款，應(yīng)做相應(yīng)調(diào)整。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等已扣繳的稅款，除其他規(guī)定外，不做相應(yīng)稅款調(diào)整。9.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.企業(yè)所得稅法所稱獨(dú)立交易原則，是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)遵循的原則。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：企業(yè)所得稅法所稱獨(dú)立交易原則，是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)遵循的原則。11.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。12.企業(yè)向未執(zhí)行功能、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照已稅前扣除的金額全額實(shí)施特別納稅調(diào)整。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2017年6號(hào)公告第三十七條規(guī)定，企業(yè)向未執(zhí)行功能、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照已稅前扣除的金額全額實(shí)施特別納稅調(diào)整。13.特別納稅調(diào)查選案以計(jì)算機(jī)或人工選案方式，篩選具有避稅嫌疑的企業(yè)。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：特別納稅調(diào)查選案可以采取計(jì)算機(jī)或人工選案方式，篩選具有避稅嫌疑的企業(yè)。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照可比利潤(rùn)水平或者可比價(jià)格對(duì)被調(diào)查企業(yè)各年度關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行逐年測(cè)試調(diào)整。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照可比利潤(rùn)水平或者可比價(jià)格對(duì)被調(diào)查企業(yè)各年度關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行逐年測(cè)試調(diào)整。15.企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。16.特別納稅調(diào)整加收利息的計(jì)息期間自稅款所屬納稅年度的6月1日起至補(bǔ)繳稅款入庫(kù)之日止。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：特別納稅調(diào)整加收利息的計(jì)息期間自稅款所屬下一納稅年度的6月1日起至補(bǔ)繳稅款入庫(kù)之日止。17.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存5年。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用四分位法分析評(píng)估企業(yè)利潤(rùn)水平時(shí)，企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)水平低于可比非企業(yè)利潤(rùn)率區(qū)間中位值，原則上應(yīng)當(dāng)按照不低于低位值進(jìn)行調(diào)整。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采用四分位法分析評(píng)估企業(yè)利潤(rùn)水平時(shí)，企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)水平低于可比非企業(yè)利潤(rùn)率區(qū)間中位值，原則上應(yīng)當(dāng)按照不低于中位值進(jìn)行調(diào)整。19.預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交意向書，并附送單邊預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)草案；企業(yè)申請(qǐng)雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交意向書，并附送雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)草案。20.成本加成法一般適用于不擁有重大價(jià)值無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓以及勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：交易凈利潤(rùn)法一般適用于不擁有重大價(jià)值無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓以及勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易。四．綜合題（第1小題1分，其余2分）1.A公司是由中方甲公司與香港B公司共同興辦的中外合作企業(yè)，雙方各占50%的股權(quán)。2018年開業(yè)，生產(chǎn)銷售高級(jí)品牌服裝，生產(chǎn)所需原材料均是由香港B公司提供的，產(chǎn)品全部返銷香港，大部分返銷香港B公司。該企業(yè)2022年度銷售給香港B公司的時(shí)裝每打定價(jià)為2000元，共銷售600打，總金額為120萬(wàn)元，而企業(yè)銷售給另一家非關(guān)聯(lián)公司的同樣產(chǎn)品的價(jià)格卻為每打6000元，共銷售500打，總金額為300萬(wàn)元，是企業(yè)銷售給其關(guān)聯(lián)公司價(jià)格的3倍(A公司適用的企業(yè)所得稅率為25%）根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題:

(單選題)(1)A公司與香港B公司2022年度的上述的業(yè)務(wù)往來(lái)被認(rèn)定存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題，可用選用的調(diào)整方法是()。[單選題]*A.可比非受控價(jià)格法(正確答案)B.成本加成法C.再銷售價(jià)格法D.交易利潤(rùn)分割法答案解析：答案解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào))，因?yàn)榇嬖诜鞘芸氐姆顷P(guān)聯(lián)方交易價(jià)格，因此可用可比非受控價(jià)格法進(jìn)行調(diào)整。(單選題)(2)A公司應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。[單選題]*A.200B.240(正確答案)C.300D.350答案解析：答案解析:可比非受控價(jià)格為每打6000元，以此為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整其與關(guān)聯(lián)公司的銷售收入，調(diào)增所得=(6000-2000）×600=2400000(元)(單選