稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)模擬題庫(kù)含答案

稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)模擬題庫(kù)含答案

1、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍

未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅

款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

D、核定其應(yīng)按稅額

答案：D

2、適用于小額、零散稅源的稅款征收方式是（）。

A、查定征收

B、查驗(yàn)征收

C、委托代征

D、定期定額征收

答案：C

3、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意;納稅人或納稅擔(dān)保人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)

關(guān)占有，將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保,稱為0

A、納稅擔(dān)保

B、納稅質(zhì)押

C、納稅抵押

D、納稅補(bǔ)償

答案：B

4、下列各項(xiàng)支出中，不計(jì)入企業(yè)政策性搬遷支出的是（）。

A、搬遷期間安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用

B、由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出

C、各類資產(chǎn)的搬遷安裝費(fèi)用

D、由于搬遷購(gòu)入新資產(chǎn)的支出

答案：D

5、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%

的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

B、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

答案：B

6、不屬于一般案件終結(jié)執(zhí)行條件的是（）

A、被執(zhí)行人確實(shí)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

B、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無(wú)法清繳稅款

C、作為被執(zhí)行人的個(gè)人死亡，但有遺產(chǎn)

D、作為被執(zhí)行人的個(gè)人因生活困難無(wú)力履行,無(wú)收入來(lái)源,又喪失勞動(dòng)能力

的

答案：C

7、某油田1月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷

售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用

原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天

然氣的稅率均為6虬該油田本月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A、2000

B、1838.75

C、2206.93

D、1926.25

答案：C

8、2018年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作

假的情形，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。

A、核定其應(yīng)納稅額

B、責(zé)令其繳納稅款

C、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

D、采取稅收保全措施

答案：B

9、某技術(shù)開(kāi)發(fā)公司2019年2月外購(gòu)一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，取得增值

稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅9.6萬(wàn)元，使用年限為5年，不考

慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用。2019年企業(yè)所得稅匯

算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是（）萬(wàn)元。

A、49

B、50

C、60

D、70.2

答案：B

10、甲公司為增值稅的一般納稅人,為客戶提供人力資源外包服務(wù),2019年

7月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬(wàn)元，其中包含向委托方收取并代為發(fā)

放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)34萬(wàn)元。甲公司選擇適用

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司7月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A、2.48

B、4.10

C、1.51

D、2.60

答案：A

11、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（）口

A、接受捐贈(zèng)，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收

入的實(shí)現(xiàn)

C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期

確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案：C

12、詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由（）檢查人員共同實(shí)施。

A、兩名以上

B、三名以上

C、一名以上

D、三名

答案：A

13、下列關(guān)于納稅人的說(shuō)法中正確的是（）0

A、納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B、納稅人的基本形式僅指是自然人

C、扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式

D、自然人可分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人

答案：D

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人

員的儲(chǔ)蓄存款。

A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

B、設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

C、市以上稅務(wù)局（分局）副局長(zhǎng)

D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局主管稽查的副局長(zhǎng)

答案：B

15、行政許可申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的,行政

機(jī)關(guān)不予受理或者不予行政許可,并給予警告;行政許可申請(qǐng)屬于直接關(guān)系公共

安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全事項(xiàng)的，申請(qǐng)人在1年內(nèi)不得再次申請(qǐng)?jiān)撔姓?/p>

許可。該規(guī)定禁止的是（）。

A、被許可人采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的違法行為

B、申請(qǐng)人隱瞞或者提供虛假材料申請(qǐng)的違法行為

C、被許可人違法從事行政許可活動(dòng)的行為

D、公民、法人或者其他組織未經(jīng)許可而從事特定活動(dòng)行為

答案：B

16、被訴稽查局負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴的，可另行委托（）名訴訟代理人。

A、1—2

B、2—3

C、3—4

D、4—5

答案：A

17、某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)

務(wù)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為（）o

A、一次性在稅前扣除

B、按奶牛壽命在稅前分期扣除

C、按直線法以不低于3年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

D、按直線法以不低于10年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

答案：C

18、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)

的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額68000元,從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)

外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì).取得

的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。

A、6920

B、8040

C、21840

D、13800

答案：D

19、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)

繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元、

消費(fèi)稅50萬(wàn)元，消費(fèi)稅滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增

值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

答案：D

20、2019年8月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲

類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷

煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%0.005元/支）

A、2.05

B、2.17

C、5.35

D、5.72

答案：B

21、甲某2019年8月參加幸運(yùn)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得一輛小轎車，相關(guān)憑證

上注明的小轎車不含增值稅購(gòu)置價(jià)格為220000元。甲某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）

元。

A、6000

B、6500

C、22000

D、24000

答案：C

22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）0

A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收

入的實(shí)現(xiàn)

C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

D、采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案：B

23、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）

A、銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B、銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C、銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D、銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

答案：C

24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)

登記的是（）

A、某股份公司

B、某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

C、某文化出版社

D、在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)買菜的農(nóng)村菜農(nóng)

答案：D

25、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在

我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是（）0

A、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

B、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得

C、將使用過(guò)的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

D、取得境外企業(yè)分配的股息所得

答案：B

26、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于2018年3月份把其市場(chǎng)價(jià)值1000萬(wàn)元的商品房

通過(guò)省政府無(wú)償贈(zèng)送給貧困小學(xué)，該商品房開(kāi)發(fā)成本為800萬(wàn)元，甲企業(yè)應(yīng)緘

納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A、0

B、200

C、50

D、100

答案：A

27、2008年股權(quán)分置改革時(shí)，李某個(gè)人出資購(gòu)買由乙企業(yè)代為持有甲上市

公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25虬2018年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓

代個(gè)人持有的限售股，取得收入500萬(wàn)元，無(wú)法提供原值憑證；相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)

交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。

A、0

B、106.25

C、123.16

D、125

答案：B

28、下列各項(xiàng)中，不屬于偶然所得的是（）。

A、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得

B、個(gè)人兼職取得的所得

C、購(gòu)物抽獎(jiǎng)所得

D、福利彩票中獎(jiǎng)所得

答案：B

29、甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股。2018年8月丙企業(yè)決

定收購(gòu)甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購(gòu)日

每股公允價(jià)值為12元。在收購(gòu)中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬(wàn)元的股權(quán)以及

3600萬(wàn)元銀行存款作為支付對(duì)價(jià)，假定該收購(gòu)行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅

務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A、0

B、600

C、5400

D、6000

答案：B

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）。

A、獨(dú)立性

B、規(guī)范性

C、強(qiáng)制性

D、同一性

答案：A

31、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不適用稅收保全的財(cái)

產(chǎn)是（）。

A、納稅人的古董

B、納稅人的別墅

C、納稅人的豪華小汽車

D、納稅人的家庭唯一普通住房

答案：D

32、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。

A、耕地占用稅的納稅人不包括個(gè)人

B、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門的通知之

日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰?/p>

者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

D、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅

額減半征收耕地占用稅

答案：A

33、為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額比較復(fù)雜的問(wèn)題,在實(shí)際工作中引進(jìn)了

（）。

A、稅收彈性系數(shù)

B、超率累進(jìn)稅率

C、速算扣除數(shù)

D、自動(dòng)穩(wěn)定器

答案：C

34、2016年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門面房，租期5年。2018

年3月該公司對(duì)門面房進(jìn)行改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬(wàn)元。關(guān)于改建費(fèi)用的

稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理

B、改建費(fèi)用應(yīng)從2018年1月進(jìn)行攤銷

C、改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

D、改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

答案：A

35、下列各項(xiàng)中，不符合《稅收征管法》延期繳納稅款規(guī)定的是（）。

A、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月

B、延期納稅的批準(zhǔn)級(jí)次是省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

C、經(jīng)批準(zhǔn)的延期納稅,在批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)免予加收滯納金

D、稅款延期期滿，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批

答案：A

36、生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后

出口的貨物,其增值稅的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)是（）

A、出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)FOB

B、按出口貨物的離岸價(jià)FOB扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金

額后確定

C、國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額

D、出口貨物的到岸價(jià)

答案：B

37、某企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國(guó)債1000萬(wàn)元，持有

300天時(shí)以1050萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓.該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A、35.34

B、16.44

C、53.34

D、14.66

答案：D

38、中國(guó)公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末

應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。

A、2240

B、20000

C、11200

D、16000

答案：C

39、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的法定比例,是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，

它體現(xiàn)（）。

A、征稅的廣度

B、征稅的深度

C、征稅的難度

D、征稅的高度

答案：B

40、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的審查的說(shuō)法中，不正確的是

（）o

A、根據(jù)法定條件和程序,需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的,應(yīng)當(dāng)

指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查

B、除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務(wù)行政許可應(yīng)當(dāng)由具有行政許可權(quán)的稅務(wù)

機(jī)關(guān)直接受理、審查并作出決定

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人

重大利益的，應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利

D、申請(qǐng)人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證

答案：D

41、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是

（）o

A、代扣代繳

B、委托代征

C、自行納稅申報(bào)

D、代扣代繳和自行納稅申報(bào)

答案：D

42、不屬于稅務(wù)稽查基本任務(wù)的是（）。

A、依照國(guó)家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為

B、保障稅收收入

C、維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅

D、稅法宣傳

答案：D

43、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額

10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A、1.60

B、1.42

C、1.70

D、1.85

答案：B

44、2019年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同

注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫字

樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)

元.成新度為70吼繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬(wàn)元（不含增值稅和印

花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A、573.50

B、550.00

C、556.80

D、500.00

答案：C

45、被查對(duì)象偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上

多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行

虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（）。

A、抗稅

B、避稅

C、偷稅

D、騙稅

答案：C

46、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓2018年自建的

寫字樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元。土地增值稅計(jì)算中為取得土地使用權(quán)所

支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)

元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬(wàn)元

（不含增值稅和印花稅），開(kāi)發(fā)公司選擇一般計(jì)稅方法。該公司應(yīng)繳納的土地

增值稅為（）萬(wàn)元。

A、180

B、225.81

C、300

D、360

答案：B

47、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅,偽造、倒賣、虛

開(kāi)、非法代開(kāi)發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行

政處罰的案件，其案卷保管期限為（）

A、永久

B、十五年

C、十年

D、五年

答案：A

48、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中（）0

A、既是實(shí)體法，又是普通法

B、既是實(shí)體法，又是程序法

C、既是實(shí)體法，又是基本法

D、既是程序法，又是普通法

答案：D

49、市區(qū)某專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)6月份計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬(wàn)

元.免抵稅額為20萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬(wàn)元、消費(fèi)稅25

萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A、5.6

B、1.4

C、4.2

D、2

答案：D

50、在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)稽查原則中（）的體現(xiàn)。

A、合法原則稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓，

B、依法獨(dú)立原則

C、分工制約原則

D、客觀公正原則

答案：B

51、以下屬于稅務(wù)稽查的職權(quán)的是（）0

A、稅收征收權(quán)

B、稅款追征權(quán)

C、稅收管理權(quán)

D、日常檢查權(quán)

答案：B

52、某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2018年12月份開(kāi)采原煤6000噸，當(dāng)月采用分期收款

方式向某供熱公司銷售原煤3000噸，約定銷售總價(jià)款為330000元（不含增值

稅）.雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，本月收取全部貨款的三分之一，其余貨款在

下月一次性付清；銷售己稅原煤生產(chǎn)的洗選煤200000噸，取得不含增值稅的

銷售額為100萬(wàn)元。已知原煤適用的資源稅稅率為6虬該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳

納的資源稅為（）元。

A、6600

B、19800

C、16923

D、11282

答案：A

53、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的

是（）o

A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次

B、利息所得，以一個(gè)月內(nèi)支付利息取得的收入為一次

C、租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次

D、偶然所得，以每次收入作為一次

答案：B

54、對(duì)納入全國(guó)、省級(jí)和市級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄庫(kù)的案源，按照（）的原則.

由國(guó)家稅務(wù)總局和省、市稅務(wù)局稽查局分別組織或者實(shí)施檢查。

A、協(xié)調(diào)配合

B、分級(jí)管理

C、各司其職

D、一案雙查

答案：B

55、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是

（九

A、債務(wù)的豁免

B、接受企業(yè)的捐贈(zèng)款

C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D、取得權(quán)益性投資收益

答案：C

56、中國(guó)公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，

甲公司對(duì)劉某支付工資6000元/月,乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/

月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A、195

B、295

C、345

D、525

答案：C

57、2019年12月甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝,每套不

含稅價(jià)格為500元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折銷售（折扣額

與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明）.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額是（）

JWo

A、325000

B、320000

C、260000

D、306000

答案：C

58、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，不屬于

“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目”的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓房屋的收入

B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入

C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入

答案：D

59、采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。

A、1

B、3

C、6

D、12

答案：C

60、（）是對(duì)稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃的進(jìn)一步細(xì)化。

A、稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案

B、稅收專項(xiàng)整治方案

C、稅務(wù)稽查案件復(fù)查計(jì)劃

D、稅務(wù)稽查專項(xiàng)計(jì)劃

答案：B

61、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月銷售化工產(chǎn)品取得含稅

銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月

內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金L3萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月上述

業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。

A、679.11

B、684.97

C、703.15

D、94.56

答案：C

62、自2019年4月1日起，下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）

A、淀粉

B、菠菜罐頭

C、邊銷茶

D、液化煤氣

答案：D

63、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）

A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

B、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

D、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

答案：B

64、一般情況下，審理部門與檢查部門對(duì)事實(shí)認(rèn)定及定性問(wèn)題存在意見(jiàn)分歧

的案件，無(wú)須報(bào)經(jīng)（）審定。

A、稽查局長(zhǎng)

B、主管稅務(wù)局案件審理委員會(huì)

C、稽查局集體

D、稽查局內(nèi)設(shè)的審理部門

答案：B

65、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)

在（）工作日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。

A、3個(gè)

B、5個(gè)

C、10個(gè)

D、15個(gè)

答案：D

66、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。

A、由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)按照所持結(jié)算憑證繳

納印花稅

B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額

D、對(duì)于分包的合同不繳納印花稅

答案：C

67、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得

稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

B、彩票中獎(jiǎng)所得

C、保險(xiǎn)賠款

D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

答案：B

68、國(guó)家秘密的保密期限，除另有規(guī)定外，秘密級(jí)不超過(guò)（）年。

A、5

B、10

C、20

D、30

答案：B

69、為了加強(qiáng)稅收管理,某縣稅務(wù)局決定對(duì)煤炭開(kāi)采業(yè)進(jìn)行一次專項(xiàng)檢查，

在進(jìn)行人工選案時(shí)一般采?。ǎ┓ㄟx案。

A、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B、非隨機(jī)抽樣

C、分層抽樣

D、等距抽樣

答案：D

70、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),2019年5月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅

完稅價(jià)格為80000元,繳納關(guān)稅40000元,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，當(dāng)

月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證,則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A、18071.56

B、29142.86

C、18352.94

D、23071.43

答案：C

71、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來(lái)源地的說(shuō)法，不正確的有（）。

A、租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

B、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定

答案：ACD

72、乾達(dá)商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)燈具的生產(chǎn)和銷售.

2019年9月，該公司為了在即將到來(lái)的五一黃金周，擴(kuò)大知名度,提高銷量.將

自產(chǎn)的一批燈具和外購(gòu)的一批餐具用于交際應(yīng)酬。己知該燈具的生產(chǎn)成本為10

萬(wàn)元,不含稅銷售價(jià)格為16萬(wàn)元,外購(gòu)餐具的入賬價(jià)值為7萬(wàn)元,下列說(shuō)法正確

的有（）

A、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，增值稅應(yīng)視同銷售

B、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購(gòu)的餐具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售

C、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額

1.76萬(wàn)元

D、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額

2.08萬(wàn)元

答案:AD

73、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）0

A、可理解性

B、及時(shí)性

C、合法性

D、相關(guān)性

答案:ABD

74、以下稅收違法行為屬于偷稅的有（）。

A、納稅人以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或者其他欺騙手段騙取留抵退稅的

B、納稅人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，但是在納稅期限屆滿前足

額繳納稅款

C、辦理稅務(wù)登記的納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)以后不進(jìn)行納稅申報(bào),從而造成

不繳或者少繳稅款

D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍拒不申報(bào),不

繳或者少繳稅款

答案:AD

75、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有（）。

A、與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

D、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的國(guó)土局

答案:ABC

76、以下按照規(guī)定實(shí)際支付的費(fèi)用屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費(fèi)用的有

（）o

A、拍賣傭金

B、被拍賣財(cái)產(chǎn)的鑒定費(fèi)

C、被拍賣財(cái)產(chǎn)的評(píng)估費(fèi)

D、被拍賣財(cái)產(chǎn)的證書費(fèi)

答案：ABCD

77、下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）。

A、對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房免征印花稅

B、對(duì)無(wú)息”貼息貸款合同免稅

C、對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅

D、對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的房產(chǎn)合同免稅

答案：ABC

78、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法通知出境管理機(jī)關(guān),阻止出境的人員包括（）o

A、中國(guó)公民

B、在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人

C、欠稅單位的法定代表人

D、欠稅單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

答案：ABC

79、稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（）。

A、被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的

組織

B、與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟

C、稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中

D、因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序

答案：ACD

80、審理中發(fā)現(xiàn)（）等情況，應(yīng)當(dāng)通知稽查人員予以增補(bǔ)。

A、事實(shí)不清

B、證據(jù)不足

C、手續(xù)不全

D、處理不當(dāng)

答案：ABC

81、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）

o

A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租

車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

C、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

D、退休人員再任職取得的收入

答案:AD

82、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是

否在境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。

A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

B、許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

C、因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

D、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得

答案：ABCD

83、稅收專項(xiàng)檢查分析主要包括以下（）內(nèi)容。

A、稅收違法案件的作案手段分析

B、行業(yè)、區(qū)城、域特點(diǎn)分析

C、檢查和處理方法分析

D、檢查整治效果評(píng)估分析

答案：BCD

84、審理委員會(huì)審理重大稅務(wù)案件,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審杳（）

A、案件事實(shí)是否清楚

B、證據(jù)是否充分、確鑿

C、執(zhí)法程序是否合法

D、適用法律是否正確

答案：ABCD

85、對(duì)存在以下（）情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅

前扣除資格。

A、前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的

B、在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的

C、存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的

D、受到行政處罰的

答案：ABCD

86、根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有（）。

A、行政罰款

B、加收滯納金

C、沒(méi)收財(cái)物和違法所得

D、停止出口退稅權(quán)

答案：ACD

87、甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該

建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲、乙公司與機(jī)

關(guān)的占用比例分別2：1：3.公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。

則下列表述正確的有（）o

A、甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元

B、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元

C、政府機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元

D、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元

答案:AB

88、境內(nèi)單位提供的下列項(xiàng)目適用零稅率的有（）

A、對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

B、提供的航天運(yùn)輸服務(wù)

C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

答案：BCD

89、稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書,應(yīng)當(dāng)直接送交受送達(dá)人,受送達(dá)人是公民的,應(yīng)

當(dāng)由本人直接簽收;本人不在的，交其同住成年家屬簽收。受送達(dá)人是法人或者

其他組織的，可由（）簽收。

A、法定代表人

B、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C、負(fù)責(zé)收件的人

D、其代理人

答案:ABCD

90、居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)

人所得稅自行納稅申報(bào)的有（）。