經(jīng)濟(jì)法第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度附有答案

經(jīng)濟(jì)法第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度[復(fù)制]一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的確定表述不正確的是（）。[單選題]*A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定(正確答案)B.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)確定答案解析：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率是（）。[單選題]*A.15％B.20％(正確答案)C.25％D.30％答案解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時(shí)，適用稅率為20％。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額B.以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)利息費(fèi)用(正確答案)C.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額答案解析：選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。選項(xiàng)C按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。[單選題]*A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金(正確答案)D.國(guó)債利息收入答案解析：選項(xiàng)AB屬于征稅收入；選項(xiàng)D屬于免稅收入。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除C.企業(yè)依法繳納的增值稅稅金可以稅前扣除D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除(正確答案)答案解析：除另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，如“三新”費(fèi)用可以加計(jì)扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計(jì)扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不得稅前扣除。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。[單選題]*A.印花稅B.增值稅(正確答案)C.消費(fèi)稅D.車(chē)船稅答案解析：增值稅為價(jià)外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除(正確答案)C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除答案解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14％的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。8.某公司2020年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)45萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。已知補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別不超過(guò)工資薪金總額5％的部分準(zhǔn)予扣除，則該公司2020年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額是（）。[單選題]*A.150＋80＋45＋30＝305萬(wàn)元B.150＋1000×5％＋45＋30＝275萬(wàn)元C.150＋1000×5％＋1000×5％＋30＝280萬(wàn)元D.150＋1000×5％＋45＝245萬(wàn)元(正確答案)答案解析：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別不超過(guò)工資薪金總額5％的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除；其他商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)為1000×5％＝50（萬(wàn)元），補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以扣除50萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以扣除45萬(wàn)元，共計(jì)可以扣除金額為150＋50＋45＝245（萬(wàn)元）。9.某企業(yè)2020年銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）。[單選題]*A.10萬(wàn)元(正確答案)B.12萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。20×60％＝12（萬(wàn)元），2000×5‰＝10（萬(wàn)元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬(wàn)元。10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，準(zhǔn)予扣除的部分是（）。[單選題]*A.發(fā)生額60％的部分B.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5％的部分C.不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分(正確答案)D.年度利潤(rùn)總額12％的部分答案解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。[單選題]*A.公益性捐贈(zèng)支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用(正確答案)C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案解析：選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。12.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法不正確的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金，以收入減去出租過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)答案解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。[單選題]*A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.未投入使用的房屋(正確答案)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)答案解析：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)C）；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)D）；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)B）；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地（選項(xiàng)A）；（7）其他不得計(jì)提折舊扣除的固定資產(chǎn)。14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。[單選題]*A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入(正確答案)C.企業(yè)債券利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入；企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（）。[單選題]*A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目(正確答案)D.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得答案解析：企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不享受第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。[單選題]*A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿183天的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人(正確答案)答案解析：居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：（1）在中國(guó)境內(nèi)有住所；（2）或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項(xiàng)A沒(méi)有考慮居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法判定；選項(xiàng)BC屬于非居民納稅人。17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A.提供專利權(quán)取得的所得B.提供著作權(quán)取得的所得C.稿酬所得(正確答案)D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得的所得答案解析：稿酬應(yīng)按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。[單選題]*A.勞動(dòng)分紅(正確答案)B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.誤餐補(bǔ)助答案解析：工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目的說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.審稿收入按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅B.翻譯收入按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅C.劇本作者從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得專利賠償所得按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅(正確答案)答案解析：審稿（選項(xiàng)A）、翻譯（選項(xiàng)B）按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。20.李經(jīng)理本月取得的下列收入中，直接按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。[單選題]*A.本公司工資收入1.5萬(wàn)元B.體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元(正確答案)C.承包商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入30萬(wàn)元D.兼職單位的勞務(wù)報(bào)酬所得2萬(wàn)元答案解析：依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用于20％的比例稅率。21.2021年1月，某電視劇制作中心編劇李某從該中心取得工資5000元、獎(jiǎng)金2000元、劇本使用費(fèi)15000元，已知工資薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分，適用預(yù)扣率3%；稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率。則1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。[單選題]*A.（5000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%×70%＝1680元B.（5000＋2000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%×70%＝1740元C.（5000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%＝2400元D.（5000＋2000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%＝2460元(正確答案)答案解析：劇本使用費(fèi)應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅＝（5000＋2000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%＝2460（元）。22.錢(qián)某在一次走穴演出中取得收入30000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用20％，適用預(yù)扣率為30％，速算扣除數(shù)2000。則錢(qián)某取得該次演出收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。[單選題]*A.［30000×（1－20％）－2000］×30％＝6600元B.30000×30％－2000＝7000元C.30000×（1－20％）×30％－2000＝5200元(正確答案)D.（30000－2000）×30％＝8400元答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入額為預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)。23.某個(gè)體工商戶2020年的營(yíng)業(yè)收入為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本200萬(wàn)；實(shí)際支出廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為100萬(wàn)元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算2020年的應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）。[單選題]*A.40萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.90萬(wàn)元(正確答案)D.100萬(wàn)元答案解析：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該個(gè)體工商戶2020年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的扣除限額＝600×15%＝90（萬(wàn)元）；實(shí)際支出100萬(wàn)元；則在計(jì)算2020年的應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為90萬(wàn)元。24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A.個(gè)人購(gòu)物抽獎(jiǎng)取得的收入B.個(gè)人兼職取得的收入C.個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息D.出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。25.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅，抵免額超過(guò)該納稅人境外所得按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，允許在以后納稅年度補(bǔ)扣，該補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。[單選題]*A.1年B.3年C.5年(正確答案)D.10年答案解析：超過(guò)部分允許在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)補(bǔ)扣。26.李某自建房屋一棟，造價(jià)38000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入60000元，支付合理費(fèi)用2500元，李某取得的房屋轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.（60000－38000－2500）×20%＝3900元(正確答案)B.（60000－38000）×20%＝4400元C.（60000－2500）×20%＝11500元D.60000×20%＝12000元答案解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額＝（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用）×適用稅率＝（60000－38000－2500）×20%＝3900（元）。27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A.國(guó)債利息B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.個(gè)人舉報(bào)違法犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼(正確答案)答案解析：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼需要征收個(gè)人所得稅。28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）。[單選題]*A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.已提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算B.確認(rèn)固定資產(chǎn)的大修理支出的條件之一是修理后的固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年以上(正確答案)C.固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照合同約定的剩余租賃年限分期攤銷(xiāo)答案解析：固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）。[單選題]*A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資(正確答案)B.企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專用設(shè)備的投資C.企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資D.購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資答案解析：根據(jù)規(guī)定，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的企業(yè)支出有：（1）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；（2）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。因此選項(xiàng)A正確。企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，不可以加計(jì)扣除；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。*A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得(正確答案)B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得(正確答案)C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得(正確答案)答案解析：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中，正確的有（）。*A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定(正確答案)B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定(正確答案)C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定(正確答案)D.利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定(正確答案)答案解析：本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確?？己说氖莵?lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的確定。3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅的有（）。*A.受托從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)(正確答案)B.提供裝潢勞務(wù)(正確答案)C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入D.演員走穴演出取得的報(bào)酬(正確答案)答案解析：出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的有（）。*A.企業(yè)銷(xiāo)售商品收入(正確答案)B.企業(yè)提供中介代理收入(正確答案)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入(正確答案)D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A，屬于銷(xiāo)售貨物收入；選項(xiàng)B，屬于提供勞務(wù)收入；選項(xiàng)C，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；選項(xiàng)D，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)表述正確的有（）。*A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)B.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)C.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定(正確答案)答案解析：題目表述均正確?？己似髽I(yè)收入總額中銷(xiāo)售貨物收入的確定。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的有（）。*A.銷(xiāo)售貨物收入B.財(cái)政撥款(正確答案)C.企業(yè)債券利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金(正確答案)答案解析：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的表述中正確的有（）。*A.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，全部可以稅前扣除B.企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，可以稅前扣除(正確答案)C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除(正確答案)D.自2008年1月1日起，企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，分別在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予稅前扣除(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得稅前扣除。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。*A.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，且不能超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰(正確答案)B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分準(zhǔn)予扣除(正確答案)C.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，允許在稅前扣除(正確答案)答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。*A.向投資者支付的股息(正確答案)B.稅收滯納金(正確答案)C.在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(正確答案)答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。*A.紅利(正確答案)B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.租金(正確答案)D.利息(正確答案)答案解析：企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。*A.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床(正確答案)B.已投入使用的廠房C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的辦公電腦(正確答案)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的車(chē)輛(正確答案)答案解析：以融資租賃方式“租出”和以經(jīng)營(yíng)租賃“租入”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。因此選項(xiàng)A與選項(xiàng)C當(dāng)選；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除，因此選項(xiàng)D當(dāng)選。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于免稅收入的有（）。*A.國(guó)債利息收入(正確答案)B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(正確答案)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(正確答案)D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入(正確答案)答案解析：四個(gè)選項(xiàng)均屬于免稅收入的范圍。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。*A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得(正確答案)B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得(正確答案)C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得(正確答案)D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案解析：新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)國(guó)家鼓勵(lì)環(huán)境保護(hù)和技術(shù)進(jìn)步的政策精神，增加了“企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故選項(xiàng)D不正確。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。*A.對(duì)合伙企業(yè)中的自然人合伙人從合伙企業(yè)取得的所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅(正確答案)B.判定個(gè)人所得稅居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為是否在我國(guó)境內(nèi)有住所(正確答案)C.A國(guó)甲，2019年10月1日入境，2021年2月1日離境，其間臨時(shí)離境28天，甲在2020年屬于我國(guó)居民納稅人D.B國(guó)乙，2019年1月10日入境，2020年3月10日離境，乙在2019年和2020年屬于我國(guó)居民納稅人(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人的判定有兩個(gè)條件：（1）在中國(guó)境內(nèi)有住所，（2）無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，兩個(gè)條件只要滿足一個(gè)，即為居民個(gè)人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。乙2020年在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天，不屬于居民納稅人，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。*A.提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)B.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅(正確答案)C.個(gè)人取得專利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳(正確答案)D.對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅答案解析：對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。*A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得(正確答案)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.作者拍賣(mài)手稿原件或復(fù)印件所得(正確答案)D.取得專利賠償所得(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。17.趙某持有的上市公司股票取得的下列股息中，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。*A.趙某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息紅利(正確答案)B.趙某持有B上市公司股票時(shí)間3年，取得的股息紅利C.趙某持有C上市公司股票時(shí)間1年，取得的股息紅利(正確答案)D.趙某持有D上市公司股票時(shí)間1個(gè)月，取得的股息紅利答案解析：選項(xiàng)A，對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B，自2015年9月8日起，個(gè)人持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有（）。*A.股息所得(正確答案)B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(正確答案)C.經(jīng)營(yíng)所得D.偶然所得(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出，屬于居民個(gè)人綜合所得中允許扣除的專項(xiàng)附加扣除的有（）。*A.子女學(xué)前教育支出(正確答案)B.配偶大病醫(yī)療支出(正確答案)C.住房租金支出(正確答案)D.繼續(xù)教育支出(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B，納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工資薪金所得的表述中正確的有（）。*A.個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入全額計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B.離退休人員從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅(正確答案)C.退休人員再任職取得的收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅(正確答案)D.離退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅答案解析：選項(xiàng)A需扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)D離退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。21.某證券經(jīng)紀(jì)人鄭某2020年1月與北京某家保險(xiǎn)公司簽約，提供獨(dú)家保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)，其1月份取得傭金收入5萬(wàn)元，6月份取得傭金收入7萬(wàn)元，8月份取得傭金收入1萬(wàn)元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，不正確的有（）。*A.鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)算征稅(正確答案)B.鄭某應(yīng)以取得傭金收入全額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅(正確答案)C.鄭某的傭金收入應(yīng)扣除地方稅費(fèi)附加和展業(yè)成本后，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.鄭某的傭金收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算征稅答案解析：保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25％計(jì)算。22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。*A.保險(xiǎn)賠款(正確答案)B.勞動(dòng)分紅C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息(正確答案)D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)(正確答案)答案解析：保險(xiǎn)賠款、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、退休工資和軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)屬于個(gè)人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。23.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。*A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得(正確答案)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)10000元的(正確答案)答案解析：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B正確。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)10000元的暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D正確。24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的有（）。*A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入應(yīng)當(dāng)按照從財(cái)產(chǎn)受讓方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入(正確答案)B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中，正確的有（）。*A.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年B.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年(正確答案)C.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年(正確答案)D.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（1）林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；（2）畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除，以下符合固定資產(chǎn)大修理支出條件的有（）。*A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上(正確答案)C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上(正確答案)D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)5年以上答案解析：固定資產(chǎn)大修理支出需同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。*A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額(正確答案)C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免(正確答案)D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免答案解析：創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)B正確；投資環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中扣除，選項(xiàng)C正確。28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的表述中，正確的有（）。*A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)C.某服裝生產(chǎn)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額270萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)200人、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)為小型微利企業(yè)(正確答案)D.小型微利企業(yè)，在年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的指標(biāo)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中正確的有（）。*A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)(正確答案)B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅答案解析：選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定條件的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。*A.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止(正確答案)C.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度(正確答案)D.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度(正確答案)答案解析：企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。三、判斷題1.由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于企業(yè)，所以屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，依法繳納企業(yè)所得稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于《企業(yè)所得稅法》調(diào)整范疇，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。2.企業(yè)接受捐贈(zèng)所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：接受捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象。3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：本題表述正確。考核特殊非居民企業(yè)的稅率。4.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：上述表述正確。本題考核企業(yè)收入總額中銷(xiāo)售貨物收入的確定。5.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：本題表述正確。考核的是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中的不征稅收入。6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過(guò)部分也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)部分