湖南基因公司費(fèi)用管理制度樣本

費(fèi)用管理制度（待討論）總則為完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，深入推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建立，依據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家頒布其它相關(guān)制度和法規(guī)，特制訂本制度。本制度適適用于家輝企業(yè)及未來(lái)資源整合后各分支機(jī)構(gòu)（指各分、子企業(yè)和辦事處，以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu)）。各子企業(yè)均進(jìn)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核實(shí),各辦事處業(yè)務(wù)收支均納入家輝企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)。全部企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核實(shí)方法和計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由家輝企業(yè)統(tǒng)一要求，任何人員未得到家輝企業(yè)同意，不得私自修改或變動(dòng)。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月5日前將各自對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表呈報(bào)家輝企業(yè)財(cái)務(wù)部；月底8日前將管理報(bào)表呈報(bào)家輝企業(yè)財(cái)務(wù)部，家輝企業(yè)應(yīng)在次月10日前編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，次月15日前編制合并管理報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表最少應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報(bào)表由家輝企業(yè)統(tǒng)一制訂。企業(yè)職員出差管理措施為適應(yīng)企業(yè)職員中國(guó)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制訂本制度。差旅分類及核準(zhǔn)權(quán)限詳見(jiàn)職員出差核準(zhǔn)權(quán)限表差旅種類職務(wù)核準(zhǔn)人國(guó)內(nèi)出差總裁總監(jiān)常務(wù)副董事長(zhǎng)總裁部門經(jīng)理主管總監(jiān)其它職員主管部門經(jīng)理國(guó)外出差境外辦理業(yè)務(wù)總裁和董事長(zhǎng)企業(yè)職員出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先根據(jù)財(cái)務(wù)要求手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準(zhǔn)單》按要求核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財(cái)務(wù)人員依據(jù)實(shí)際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財(cái)物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)相關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生事故，由企業(yè)視具體情況酌情處理。企業(yè)外差人員應(yīng)于出差歸來(lái)后一日內(nèi)立即向所在部門銷差，并如實(shí)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》由所在部門責(zé)任人核簽，由主管總監(jiān)核批，立即辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)往來(lái)借款每三個(gè)月清理一次，立即書面通知其主管上級(jí)督促銷帳，在接到通知后一周內(nèi)無(wú)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可理由仍不銷帳，財(cái)務(wù)部門可扣發(fā)借款人工資，待報(bào)帳時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清，財(cái)務(wù)部門裁定無(wú)特殊理由，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。銷售體系人員差旅費(fèi)報(bào)銷必需向財(cái)務(wù)提交銷售體系專用《出差申請(qǐng)》和《費(fèi)用報(bào)銷清單》，不然財(cái)務(wù)可要求補(bǔ)齊手續(xù)再辦理報(bào)銷手續(xù)。銷售人員費(fèi)用必需當(dāng)月報(bào)銷（不限次數(shù)），因?yàn)槌霾畹仍?，本月費(fèi)用最遲不超出次月5日前報(bào)銷。交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合全部職員，部門經(jīng)理以上責(zé)任人緊急情況可申請(qǐng)乘坐飛機(jī)，但必需事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報(bào)總裁同意，并在出差核準(zhǔn)單上簽明乘坐飛機(jī)，其它人員標(biāo)準(zhǔn)上不得乘坐飛機(jī)。不一樣等級(jí)人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。表一：交通工具標(biāo)準(zhǔn)人員類別企業(yè)董事、總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理其它人員交通工具火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙————住宿標(biāo)準(zhǔn)1職員在企業(yè)統(tǒng)一安排住所地點(diǎn)出差，由企業(yè)行政部統(tǒng)一安排住所，確實(shí)全部住滿，必需經(jīng)行政部簽字確定、分管總監(jiān)同意，方可按要求住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2表二：適適用于企業(yè)全部職員短期培訓(xùn)、會(huì)議、辦理業(yè)務(wù)等出差。以上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)銷，特殊情況必需報(bào)請(qǐng)主管總監(jiān)審核并說(shuō)明原因，報(bào)企業(yè)總裁核準(zhǔn)。表二：住宿標(biāo)準(zhǔn)元/天.人類別職位等級(jí)總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理其它人員住宿標(biāo)準(zhǔn)A類地域450200200B類地域400200180C類地域3501501503地域分類標(biāo)準(zhǔn)A類地域：北京、上海、青島、南京、無(wú)錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。B類地域：除A類以外各省及自治區(qū)省會(huì)和天津、重慶等其它直轄市；C類地域：A、B類地域外地域。職員外出培訓(xùn)在15天以上，應(yīng)住培訓(xùn)部門招待所，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額為100元/人.天。出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（不分在途和住勤，包含伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)）：全部些人員按出差地類別在報(bào)銷時(shí)發(fā)給出差補(bǔ)助（不含總監(jiān)以上人員和特定項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)發(fā)人員）：省會(huì)以上城市50元/天，其它地域40元/天。企業(yè)總監(jiān)以上人員出差交通費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不享受出差補(bǔ)助。乘火車6小時(shí)以上可乘坐硬臥：夜間（20：00—次日6：00）乘車6小時(shí)以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價(jià)二分之一夜間乘車補(bǔ)助。企業(yè)送往外地培訓(xùn)職員，培訓(xùn)期15天以內(nèi)，按出差對(duì)待，培訓(xùn)期在15天以上，發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)每人天天20元。企業(yè)內(nèi)部組織培訓(xùn)，膳食由企業(yè)統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補(bǔ)助。市內(nèi)交通費(fèi)出差人員享受了出差補(bǔ)助，一律不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費(fèi)管理措施由分管總監(jiān)同意簽字憑票報(bào)銷。乘飛機(jī)可憑據(jù)報(bào)銷相當(dāng)于到機(jī)場(chǎng)民航車車費(fèi)。其它費(fèi)用職員因辦公事須用企業(yè)車輛，須到行政部門辦理申請(qǐng)用車手續(xù)，其費(fèi)用按行政部門要求計(jì)算，納入用車部門或個(gè)人費(fèi)用考評(píng)；確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字同意可憑票報(bào)銷退票。確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字同意可憑票報(bào)銷退票費(fèi)，但最高不能超出票面價(jià)值20%，而且其退票費(fèi)30%計(jì)入分管總監(jiān)定額費(fèi)用；職員按企業(yè)要求享受探親和休假，可按要求標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷旅差費(fèi)，但不享受補(bǔ)助。以上全部費(fèi)用均按部門或個(gè)人進(jìn)行歸集和記載，計(jì)入個(gè)人費(fèi)用定額和部門費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行考評(píng)。職務(wù)消費(fèi)管理措施職務(wù)消費(fèi)指完成個(gè)人工作目標(biāo)所產(chǎn)生應(yīng)酬費(fèi)用、禮品費(fèi)用等。職務(wù)消費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為：總裁：10000元；經(jīng)營(yíng)總監(jiān)：9000元；行政總監(jiān)：8000元；部門經(jīng)理：800元；對(duì)外業(yè)務(wù)部門職員：200元。企業(yè)內(nèi)部事務(wù)管理部門按此標(biāo)準(zhǔn)下降20%，外部事務(wù)部門按此標(biāo)準(zhǔn)增加20%，不一樣工作崗位在企業(yè)發(fā)展不一樣時(shí)期可能存在對(duì)內(nèi)或?qū)ν鈽I(yè)務(wù)差異，各崗位將在每三個(gè)月績(jī)效考評(píng)時(shí)明確標(biāo)明屬于外務(wù)或內(nèi)務(wù)崗位。職務(wù)消費(fèi)管理：職務(wù)消費(fèi)每個(gè)月初憑發(fā)票報(bào)銷上月費(fèi)用，超出部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，結(jié)余部分可延至下月使用，年底績(jī)效評(píng)定時(shí)，對(duì)費(fèi)用結(jié)余而工作目標(biāo)完成良好職員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)特殊應(yīng)酬包含會(huì)議禮品、宴請(qǐng)廳級(jí)以上客人或包含企業(yè)形象重大公關(guān)活動(dòng)，其費(fèi)用不在職務(wù)消費(fèi)內(nèi)開(kāi)支，由總裁同意，企業(yè)另行支付費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門按職務(wù)消費(fèi)開(kāi)支個(gè)人進(jìn)行歸集和考評(píng)，任何人所屬部門發(fā)生了改變，全部不改變個(gè)人費(fèi)用跟蹤統(tǒng)計(jì)和考評(píng)。日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序要求1借支款項(xiàng)借支差旅費(fèi)用須向財(cái)務(wù)提供借款手續(xù)：經(jīng)同意《出差核準(zhǔn)單》、《借款單》；出差核準(zhǔn)：按《職員出差管理措施》實(shí)施；借款核準(zhǔn)：通常職員，由部門經(jīng)理以上核準(zhǔn)；部門經(jīng)理以上職員，由分管總監(jiān)核準(zhǔn)；其中3000元以上借款，必需由分管總監(jiān)核準(zhǔn)。借支購(gòu)物款項(xiàng)須向財(cái)務(wù)提供借款手續(xù)：經(jīng)同意《物品請(qǐng)購(gòu)單》、《借款單》；購(gòu)物核準(zhǔn)：全部日常消耗性物品采購(gòu)，均需填制《物品請(qǐng)購(gòu)單》，并由各部門/子企業(yè)審核后，報(bào)行政部同意并安排采購(gòu)，任何部門不得未經(jīng)行政部同意私自采購(gòu)消耗物品；借款核準(zhǔn)：由行政部統(tǒng)一安排，其中5000元以上物品采購(gòu)必需由行政總監(jiān)核準(zhǔn)。借支公關(guān)、市場(chǎng)費(fèi)用須向財(cái)務(wù)提供借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁同意《業(yè)務(wù)裁決書》或《公關(guān)、市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)匯報(bào)》、《借款單》；借款核準(zhǔn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。借支定額備用金須向財(cái)務(wù)提供借款手續(xù)：可長(zhǎng)久使用定額備用金部門（如行政部）和人員可借用定額備用金；借款核準(zhǔn)：總裁。其它零星借支須向財(cái)務(wù)提供借款手續(xù)：由財(cái)務(wù)部門要求借款手續(xù)、《借款單》；借款核準(zhǔn)：依據(jù)具體情況而定，由總裁裁定其核準(zhǔn)人。4．2支付、收取款項(xiàng)工程項(xiàng)目收、付款收款依據(jù)：《正式協(xié)議》收款條款、由銷售和技術(shù)部門確定收款條件；收款程序：財(cái)務(wù)部門通知此項(xiàng)目銷售人員按協(xié)議收款—負(fù)責(zé)此項(xiàng)目施工項(xiàng)目經(jīng)理收款—財(cái)務(wù)部門派收款專員收款；付款依據(jù)：《正式協(xié)議》付款條款、經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總裁簽字商務(wù)部門《付款申請(qǐng)書》；付款程序：商務(wù)部門提出付款申請(qǐng)—分管財(cái)務(wù)人員驗(yàn)證協(xié)議—財(cái)務(wù)經(jīng)理審核—行政總監(jiān)同意—財(cái)務(wù)付款。費(fèi)用支出付款付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門責(zé)任人、同意人簽字《費(fèi)用報(bào)銷單》，需要經(jīng)行政部倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收還須附《入庫(kù)驗(yàn)收單》，其中多種報(bào)銷發(fā)票、原始單據(jù)、附件必需符合財(cái)務(wù)要求和要求，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財(cái)務(wù)要求款項(xiàng)。付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—直接上級(jí)簽字—（費(fèi)用總額在5000元以下付款由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，5000元以上付款由行政總監(jiān)審核）—總裁核準(zhǔn)—財(cái)務(wù)付款。固定資產(chǎn)購(gòu)置付款付款依據(jù)：2萬(wàn)元以上金額需經(jīng)企業(yè)總裁審核、董事長(zhǎng)同意，2萬(wàn)元以下由總裁同意《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃》、企業(yè)技術(shù)部門和行政部《驗(yàn)貨單》、行政部倉(cāng)庫(kù)《入庫(kù)驗(yàn)收單》；付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—行政部經(jīng)理簽字—總裁核批—財(cái)務(wù)付款。4．3報(bào)帳銷帳差旅費(fèi)用報(bào)帳依據(jù)：《出差核準(zhǔn)單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《企業(yè)職員出差管理措施》；報(bào)帳程序：出差人員填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—出差核準(zhǔn)人核批簽字—財(cái)務(wù)報(bào)帳。通訊費(fèi)用報(bào)帳依據(jù)：《企業(yè)預(yù)算管理措施》、《通訊費(fèi)用管理措施》真實(shí)有效電信部門單據(jù)；報(bào)帳程序：費(fèi)用報(bào)銷填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—直接主管核批—財(cái)務(wù)報(bào)帳；職務(wù)消費(fèi)費(fèi)用報(bào)帳依據(jù)：《企業(yè)預(yù)算管理措施》、《職務(wù)消費(fèi)管理措施》、真實(shí)、正當(dāng)原始發(fā)票；2報(bào)帳程序：費(fèi)用報(bào)銷人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—直接主管標(biāo)準(zhǔn)—應(yīng)酬費(fèi)要求核準(zhǔn)人簽字—財(cái)務(wù)報(bào)帳。4．4專題費(fèi)用申請(qǐng)和開(kāi)支市場(chǎng)費(fèi)用由銷售體系在年度費(fèi)用預(yù)算中劃出，作為市場(chǎng)部專題費(fèi)用，市場(chǎng)部必需在費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)，每個(gè)月初遞交經(jīng)過(guò)銷售總監(jiān)同意市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)表，提出資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，方可按同意資金額度使用；市場(chǎng)費(fèi)用購(gòu)置禮品只限于企業(yè)形象宣傳小禮品，嚴(yán)禁以購(gòu)置禮品之名，用于業(yè)務(wù)招待和個(gè)人消費(fèi)，不然財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷。個(gè)人通訊費(fèi)用管理措施每個(gè)月個(gè)人通訊費(fèi)可報(bào)銷最高限額為：總裁：1500元；總監(jiān)：1200元；行政部經(jīng)理：400元；人力資源經(jīng)理：400元；司機(jī)：200元；外勤：100元；內(nèi)勤：100元；財(cái)務(wù)經(jīng)理：400元；公關(guān)市場(chǎng)部經(jīng)理：800；市場(chǎng)專員：200；工程部經(jīng)理：500元。個(gè)人通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上企業(yè)只報(bào)銷公務(wù)電話部分，為了開(kāi)支合理而降低工作程序，要求手機(jī)費(fèi)中85%由企業(yè)負(fù)擔(dān)，15%由個(gè)人負(fù)擔(dān)，超出最高限額，超出部分完全由個(gè)人負(fù)擔(dān)。對(duì)于工作目標(biāo)完成良好，通訊費(fèi)用有結(jié)余職員，年底總結(jié)時(shí)將結(jié)余總額50%獎(jiǎng)給個(gè)人。市內(nèi)交通費(fèi)管理措施市內(nèi)交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（含使用企業(yè)車輛）單位：元體系職務(wù)交通費(fèi)備注企業(yè)總部總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷總監(jiān)1200人力資源行政經(jīng)理300外勤150內(nèi)勤100財(cái)務(wù)經(jīng)理300公關(guān)市場(chǎng)經(jīng)理600專員300發(fā)展計(jì)劃經(jīng)理300交通費(fèi)管理市內(nèi)交通費(fèi)采取限額報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格控制。任何人全部不得以任何理由突破限額，財(cái)務(wù)對(duì)超出限額費(fèi)用不予報(bào)銷。對(duì)節(jié)省費(fèi)用可按節(jié)省額50%獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人，每十二個(gè)月結(jié)算一次。財(cái)務(wù)部門按交通費(fèi)開(kāi)支個(gè)人進(jìn)行歸集和考評(píng)，任何人所屬部門發(fā)生了改變，全部不改變個(gè)人費(fèi)用跟蹤統(tǒng)計(jì)和考評(píng)。部門公用費(fèi)用管理措施部門公用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)單位：元體系通訊費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)交通費(fèi)備注人力資源行政部10005000財(cái)務(wù)部5001500公關(guān)市場(chǎng)部10005000新品開(kāi)發(fā)部