財(cái)稅方面的主題論文

財(cái)稅方面的主題論文摘要：隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)競爭壓力加大以及經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)不僅要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，更要注意提高財(cái)務(wù)管理的效率，控制相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。因此，企業(yè)必須樹立正確的稅務(wù)觀，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本處理方法，才能降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本，提高企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中的競爭水平。關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制;重要性建議一、前言近幾年來，我國不僅加入了世界貿(mào)易組織，而且經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式也發(fā)生了轉(zhuǎn)變。這些都促使我國的企業(yè)向著集團(tuán)化和信息化的道路邁進(jìn)。因此，為了促使企業(yè)健康快速地發(fā)展，促使稅務(wù)資源得到有效地利用，企業(yè)必須嚴(yán)把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān);使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效地控制，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成本;同時(shí)還可以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國家價(jià)值的提升。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之納稅人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理過程中，有專門的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。稅務(wù)對(duì)稅收處理人員有較高的素質(zhì)和知識(shí)要求。如果稅收處理人員不能準(zhǔn)確地掌握有關(guān)稅收的法律法規(guī)以及相關(guān)制度，或雖能掌握卻不能與時(shí)俱進(jìn)，這樣將會(huì)違背他們不想偷稅的愿望，即未能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定去做;從而就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)偷稅，觸犯稅法，承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之重視程度風(fēng)險(xiǎn)由于我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度還不完善，導(dǎo)致有些企業(yè)不能正確地處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至忽略稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的嚴(yán)重影響。由于企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)加大了以后處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成本，減少了企業(yè)的盈利水平，降低了企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭水平，更加不利于國家稅收的管理。因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)水平?jīng)]有統(tǒng)一的要求，所以不同企業(yè)之間財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平也沒有可比性，無法對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)判，不利于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。因此，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，顯得極為重要。(三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之信息驅(qū)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)近幾年來，隨著信息技術(shù)的發(fā)展和大數(shù)據(jù)的普及，數(shù)據(jù)信息情報(bào)在很大程度上驅(qū)動(dòng)著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。但是根據(jù)往年實(shí)際情況來看，企業(yè)中的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理人員并沒有對(duì)獲取的數(shù)據(jù)信息情報(bào)進(jìn)行分析處理，只是單純地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理。由于風(fēng)險(xiǎn)處理等需要的信息不能批量和穩(wěn)定地獲取，更是由于數(shù)據(jù)信息情報(bào)應(yīng)用的范圍不全面;企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理所需的信息無處可得，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本很難得到控制，加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成本。三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的重要性提高企業(yè)的盈利水平，提高企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭地位。同時(shí)還能促進(jìn)國家稅收，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展。因此，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度對(duì)企業(yè)的發(fā)展是非常關(guān)鍵的。(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制建議之定期進(jìn)行納稅檢查為了有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本水平，保障國家的稅收，企業(yè)必須定期組織相關(guān)組織和人員對(duì)企業(yè)的稅務(wù)處理和對(duì)執(zhí)行相關(guān)稅收政策情況進(jìn)行檢查，因此，企業(yè)自身要不定期地對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就要立即改正，并聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)師對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被消除。另外企業(yè)要聘請(qǐng)相關(guān)人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本處理和控制的體系和相關(guān)制度進(jìn)行檢查，并提出相關(guān)建議，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制水平越來越高。(四)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制建議之提高信息情報(bào)質(zhì)量為了使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理人員更加積極地開展業(yè)務(wù)處理工作，企業(yè)中的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理人員必須從自身出發(fā)，搜集在稅務(wù)發(fā)生中出現(xiàn)的各種信息。為了使搜集到的信息價(jià)值得到最大程度地呈現(xiàn)，工作人員必須學(xué)會(huì)整合數(shù)據(jù)信息，從中挖掘出最有價(jià)值的信息，從而對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的處理，有效地避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成本。財(cái)稅方面的主題論文二[摘要]我國社會(huì)和國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開小微企業(yè)。為了擴(kuò)大就業(yè)，維持經(jīng)濟(jì)增長速度，必須關(guān)注小微企業(yè)的發(fā)展。因此，國家出臺(tái)一系列稅收政策，但在執(zhí)行過程中，卻出現(xiàn)難以避免的問題。文章主要剖析小微企業(yè)稅收政策執(zhí)行過程中存在的問題，并提出相關(guān)的建議。[關(guān)鍵詞]小微企業(yè);稅收政策執(zhí)行;指產(chǎn)權(quán);經(jīng)營權(quán)一、小微企業(yè)概述“小微企業(yè)”的概念，目前主要是指產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一、主營業(yè)務(wù)單一、經(jīng)營規(guī)模和人數(shù)較少的經(jīng)濟(jì)組織。2011年6月，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部研究制定了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，對(duì)中、小、微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)劃分。如工業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)為從業(yè)人員20人以下或年?duì)I業(yè)收入300萬元以下，其他行業(yè)大多是10人以下為微型企業(yè)。二、小微企業(yè)稅收政策執(zhí)行存在的普遍問題通過問卷調(diào)查法和文獻(xiàn)分析法，筆者歸納出當(dāng)前小微企業(yè)稅收政策執(zhí)行中存在三個(gè)方面的問題：政策本身、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行部門和納稅人。2.1政策本身我國針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的體系并不完善，仍存在不足之處，體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。2.1.1稅收政策優(yōu)惠力度較小小微企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容，反映出其優(yōu)惠方式較為單一，主要體現(xiàn)形式是降低稅率和減免稅。并且，覆蓋面較小，多局限于企業(yè)所得稅，其他稅種涉及較少。2.1.2稅收政策缺乏全面性和整體性小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策較多應(yīng)用于當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，很少涵蓋對(duì)未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢。并且，小微企業(yè)的稅收政策通常孤立于其他公共政策，沒有和其他相關(guān)法律結(jié)合，缺乏整體性。2.1.3稅收政策缺乏權(quán)威性和穩(wěn)定性小微企業(yè)的稅收政策一旦與相關(guān)的法律法規(guī)相違背，便處于下風(fēng)，服從于相關(guān)法律法規(guī)。并且，其體現(xiàn)形式大多是一般性的文件通知，對(duì)執(zhí)行人員的威懾力較小，缺乏穩(wěn)定性。2.2稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行部門稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理體制對(duì)稅收政策執(zhí)行的質(zhì)量產(chǎn)生很大影響。然而，當(dāng)前我國稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行部門普遍出現(xiàn)顯著問題，對(duì)小微企業(yè)稅收政策執(zhí)行帶來了阻礙。2.2.1執(zhí)行部門機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理主要體現(xiàn)在未專門為小微企業(yè)設(shè)立稅收管理處。與此同時(shí)，有關(guān)票證的管理，程序復(fù)雜繁瑣，涉及多個(gè)部門機(jī)構(gòu)，不便協(xié)調(diào)，也不便問責(zé)。2.2.2監(jiān)測、評(píng)價(jià)體系不完善稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏關(guān)注監(jiān)測機(jī)制的建立，對(duì)執(zhí)行結(jié)果的績效管理缺乏及時(shí)性的跟蹤評(píng)價(jià)。因此，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行結(jié)果中存在的不足并進(jìn)行整改，也不利于形成良好的稅收政策執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)政策再執(zhí)行。2.2.3稅收政策執(zhí)行人員的水平能力稅收政策執(zhí)行人員的水平能力大致分為三類：政治素質(zhì)、法律素質(zhì)和稅收技術(shù)水平。由于我國缺乏稅收專業(yè)人才，稅務(wù)機(jī)關(guān)所招募的執(zhí)行人員的綜合能力較差，有關(guān)稅務(wù)技能只掌握皮毛，同時(shí)，相關(guān)的政治、法律素養(yǎng)相當(dāng)缺乏。存在的普遍現(xiàn)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)行人員執(zhí)行稅收政策時(shí)無依據(jù)可循，在按部就班的同時(shí)，缺乏對(duì)最新政策的關(guān)注，不利于相關(guān)工作的調(diào)整。在執(zhí)行政策時(shí)通常凌駕于法律之上，給稅收政策執(zhí)行工作帶來阻礙。2.3納稅人本身存在的問題部分小微企業(yè)的納稅人的文化水平較低，對(duì)于政治、法律的理解和掌握能力較差。同時(shí)，由于小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的人才，并且，因資金不足而無法聘請(qǐng)高水平的專業(yè)技術(shù)顧問。關(guān)于稅收政策的執(zhí)行，多數(shù)事務(wù)是自己全程包辦，容易由于經(jīng)驗(yàn)不足而影響了稅收政策執(zhí)行的質(zhì)量。另外，部分小微企業(yè)的納稅人缺乏對(duì)自身利益的表達(dá)能力。一旦本該屬于他們享受到的優(yōu)惠政策卻沒享受到，他們卻不懂得運(yùn)用法律的武器來捍衛(wèi)自己的權(quán)利，并因此缺乏對(duì)稅收政策的執(zhí)行產(chǎn)生威懾力。另外，理解政策的水平不足。納稅人對(duì)許多明文規(guī)定的稅收政策感到陌生，更不要提它的相關(guān)優(yōu)惠政策，因此有很多優(yōu)惠政策并沒有得到推行，使其失去了制定的意義和價(jià)值。2.4社會(huì)環(huán)境2.4.1社會(huì)心理環(huán)境由于稅款的收支情況不透明，使得老百姓并不明白稅款的使用情況，難以理解稅收的精髓是“取之于民，用之于民”。因此，納稅人從心理上抗拒納稅，容易出現(xiàn)偷稅、漏稅的現(xiàn)象，對(duì)稅收的征管帶來了不利的影響。2.4.2社會(huì)宣傳力度不夠政府對(duì)于稅收的宣傳，多數(shù)是著重納稅義務(wù)，而忽略了納稅人應(yīng)享有的權(quán)利。納稅人的積極性受挫，尤其是對(duì)于本來收入水平不高的小微企業(yè)納稅人而言，他們只看到稅收給他們帶來的負(fù)擔(dān)。因此，小微企業(yè)納稅人對(duì)稅收政策執(zhí)行配合力度不夠，進(jìn)一步對(duì)稅收政策的有效執(zhí)行帶來阻礙。另外，宣傳形式的單一，影響了稅收政策宣傳的力度。市政府大多采用貼橫幅的形式集中宣傳，并未將稅收政策普及千家萬戶。三、改進(jìn)小微企業(yè)稅收政策執(zhí)行的對(duì)策建議3.1完善小微企業(yè)稅收政策體系首先，拓寬其覆蓋面，豐富優(yōu)惠種類和方式。當(dāng)前小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)其他稅種涉及較少。因此，建議從整體稅制體系上，不斷在增值稅等方面拓展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步加大其他諸稅種對(duì)小微企業(yè)的稅收扶持政策。其次，從全局出發(fā)，制定具有全面性、權(quán)威性的稅收政策。建議從長遠(yuǎn)來看，統(tǒng)籌兼顧。并且聯(lián)合相關(guān)法律法規(guī)，形成政策合力。同時(shí)，及時(shí)修訂稅法使其與《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》對(duì)企業(yè)劃型的對(duì)接，系統(tǒng)制定小微企業(yè)的稅收政策，從法律、行政法規(guī)的層面，出臺(tái)有關(guān)小微企業(yè)稅收法律制度。3.2加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行能力建設(shè)(1)為小微企業(yè)專門設(shè)置稅收管理處，專門負(fù)責(zé)小微企業(yè)稅收征管工作，在小微企業(yè)稅收政策執(zhí)行中做到有全職部門嚴(yán)抓嚴(yán)管，用穩(wěn)、準(zhǔn)、狠的工作作風(fēng)保障小微企業(yè)稅收政策的執(zhí)行。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部可設(shè)發(fā)票和稅務(wù)票證管理處，專職負(fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)所有票證管理，使票證管理工作井然有序，為稅收政策的執(zhí)行提供重要保障。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織專門人員，對(duì)稅收政策的執(zhí)行做好跟蹤調(diào)查工作，并建立監(jiān)察隊(duì)伍，切實(shí)建立問責(zé)制度，并設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，定期對(duì)稅收政策執(zhí)行人員做績效考核。另外，總結(jié)稅收政策執(zhí)行評(píng)價(jià)也是至關(guān)重要的，對(duì)于取得好經(jīng)驗(yàn)的做法，應(yīng)持之以恒;對(duì)于執(zhí)行中總結(jié)出的錯(cuò)誤做法和教訓(xùn)，在以后的稅收政策執(zhí)行中應(yīng)避免和杜絕。(3)加強(qiáng)對(duì)稅收政策執(zhí)行人員的思想政治理論、法律知識(shí)、稅收業(yè)務(wù)技能和管理知識(shí)技能的培訓(xùn)，對(duì)保障稅收政策執(zhí)行起到至關(guān)重要的作用。稅務(wù)機(jī)關(guān)有必要在內(nèi)部對(duì)稅收政策執(zhí)行人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，開設(shè)思想政治、法律常識(shí)和業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)課程，并定期進(jìn)行資格檢測，配套獎(jiǎng)懲機(jī)制等。3.3對(duì)小微企業(yè)納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)關(guān)于稅收政策執(zhí)行過程中關(guān)鍵步驟的指導(dǎo)和培訓(xùn)。比如辦理稅務(wù)登記證時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)，申報(bào)納稅的多種途徑的認(rèn)知，如何對(duì)發(fā)票的處理流程進(jìn)行管理，進(jìn)一步對(duì)納稅賬務(wù)處理的培訓(xùn)等。同時(shí)，要在稅務(wù)機(jī)關(guān)伴隨服務(wù)廳設(shè)立小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)咨詢服務(wù)崗，對(duì)小微企業(yè)納稅人進(jìn)行跟蹤輔導(dǎo)，掌握小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況。值得注意的是，由于各行各業(yè)的小微企業(yè)所享受的優(yōu)惠政策有所不同，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合不同類型的小微企業(yè)各自的特點(diǎn)，分門別類地開展有針對(duì)性的專項(xiàng)納稅輔導(dǎo)。3.4改善小微企業(yè)稅收政策執(zhí)行的社會(huì)環(huán)境稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過開展各種活動(dòng)，采取多