浙江保億物業(yè)公司現(xiàn)金管理存在的問題及對策建議

目錄摘要 引言隨著近年來國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展趨勢良好，國內(nèi)中小企業(yè)也得到了良好的發(fā)展空間，而企業(yè)在發(fā)展的同時更應(yīng)注重企業(yè)現(xiàn)金流的問題，現(xiàn)階段很多企業(yè)認(rèn)識到現(xiàn)金管理在企業(yè)日常經(jīng)營活動中的重要性,企業(yè)在發(fā)展還有日常投資都離不開現(xiàn)金，現(xiàn)金管理對企業(yè)日常經(jīng)營和發(fā)展產(chǎn)生重大影響，企業(yè)經(jīng)營的核心就是企業(yè)的現(xiàn)金管理。隨著經(jīng)濟的發(fā)展企業(yè)現(xiàn)金管理工作在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了極其重要的作用。現(xiàn)如今企業(yè)為了日后在競爭激烈的市場環(huán)境中取勝，公司必須重視和加強企業(yè)的現(xiàn)金管理工作、改進和完善企業(yè)現(xiàn)金使用的流程和規(guī)章制度，從而為企業(yè)的日后發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部加強現(xiàn)金流的管理，對企業(yè)的發(fā)展壯大有非常重要的意義。改革開放以來，我國的市場經(jīng)濟開始復(fù)蘇，到現(xiàn)如今，企業(yè)之間的競爭開始逐漸白熱化，企業(yè)若想在這激烈的競爭中嶄露頭角，目前迫切需要對現(xiàn)金流進行更嚴(yán)格的管理，一個企業(yè)具備良好的現(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。能夠使企業(yè)充滿活力，無論是處于快速發(fā)展?fàn)顟B(tài)的大型企業(yè)，還是剛剛起步的中小企業(yè)，一個完整的現(xiàn)金流管理對企業(yè)的發(fā)展及其重要，因此，企業(yè)管理層必須從長遠(yuǎn)的發(fā)展目光來看管理資金流動。不為眼前的利益所累，從而促使企業(yè)能夠持續(xù)、健康的發(fā)展下去。企業(yè)經(jīng)營的核心就是企業(yè)的現(xiàn)金管理，企業(yè)加強對現(xiàn)金的控制從而為企業(yè)日后良好的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，現(xiàn)有對現(xiàn)金管理文獻：顧琪珍（2017）認(rèn)為企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)最終重要的表現(xiàn)標(biāo)志是企業(yè)的現(xiàn)金流，其與企業(yè)的經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程息息相關(guān)。并且，企業(yè)的管理層在做重大決策時，現(xiàn)金流也是領(lǐng)導(dǎo)者們參考的重要數(shù)據(jù)，因此，現(xiàn)金流對企業(yè)的發(fā)展也是有一定影響的，

非常有必要加強對企現(xiàn)金流的管理。但是我國大部分企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流管理的意識，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理混亂，漏洞百出，極大的制約了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展[1]。孫菲菲（2018）認(rèn)為隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，

企業(yè)為了在市場的競爭中獲得有利地位，就必須加快自身的內(nèi)部革新，利用創(chuàng)新內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的方式，縮減經(jīng)營成本，增加資金和人員的使用效率，提升在市場上的競爭力?，F(xiàn)金流管理是當(dāng)前學(xué)術(shù)界中普遍認(rèn)可的一種現(xiàn)代企業(yè)的資金管理內(nèi)容，對于企業(yè)在當(dāng)前的市場環(huán)境中規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)資金使用效率的最大化有著重要的作用[2]。徐春萍（2018）認(rèn)為企業(yè)管理中最關(guān)鍵的是現(xiàn)金流管理，

在諸多價值評價指標(biāo)中現(xiàn)金流的評價最具權(quán)威性和代表性，為企業(yè)財務(wù)決策提供有力依據(jù)。在企業(yè)的各項活動中關(guān)注現(xiàn)金流，有助于增加利潤，反之，僅注重利潤指標(biāo)企業(yè)不一定產(chǎn)生現(xiàn)金流。現(xiàn)金流管理是企業(yè)創(chuàng)造價值的根本，企業(yè)在現(xiàn)金流量分析指導(dǎo)下進行決策，無論籌資、投資、經(jīng)營活動或者利潤分配均應(yīng)以現(xiàn)金流為中樞[3]。姜寶濤（2019）認(rèn)為經(jīng)濟新常態(tài)的時代背景下要求企業(yè)不斷根據(jù)市場需求的變化對企業(yè)自身的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，而企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級則需要資金的支撐，不僅需要企業(yè)需要流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的支撐，更加需要企業(yè)現(xiàn)金流的支撐?，F(xiàn)金流管理作為企業(yè)發(fā)展運營過程中的關(guān)鍵支撐環(huán)節(jié)，現(xiàn)金流管理是否有效、企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足直接影響了企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的運營開展，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況將直接影響企業(yè)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的生產(chǎn)、管理費用的支出，影響企業(yè)短期償債能力，嚴(yán)重的情況下有可能直接引起企業(yè)的迅速倒塌[4]。李穎（2020）認(rèn)為社會主義市場經(jīng)濟體制逐漸確立以來，市場經(jīng)濟迅猛增長，現(xiàn)代企業(yè)之

間的競爭也愈加激烈。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理工作隨之變革，通過現(xiàn)金流量管理，有助于降低企業(yè)財務(wù)壓力，改善傳統(tǒng)財務(wù)管理的不足，提升資金利用效率，帶來更大的效益。相較于傳統(tǒng)財務(wù)管理方式而言，現(xiàn)金管理效率大大提升，可以塑造良好的企業(yè)形象，提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢[5]。本文以浙江保億物業(yè)有限公司現(xiàn)金管理存在的問題為例，通過對保億物業(yè)有限公司現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀進行分析并得出企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題，并對所存在的問題提出對策和建議希望對浙江保億物業(yè)有限公司現(xiàn)金管理存在的問題提供相關(guān)建議。1現(xiàn)金管理概述1.1現(xiàn)金管理含義現(xiàn)金管理,顧名思義,對現(xiàn)金的使用范圍以及使用數(shù)量進行管理與控制。定義中的現(xiàn)金指的是廣義的現(xiàn)金,是指企業(yè)以各種貨幣型態(tài)占用的資產(chǎn),包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金,是企業(yè)正常周轉(zhuǎn)和運營的重要保障。現(xiàn)金是比較特殊的資產(chǎn)，一方面其流動性最強，代表著企業(yè)的直接支付能力和應(yīng)付能力；另一方面，其收益性最弱，直接影響企業(yè)資金的增值能力[6]。（1）在會計的定義中，現(xiàn)金被定義為存儲現(xiàn)金也叫庫存現(xiàn)金，由本國的貨幣和國外的貨幣組成?，F(xiàn)金的在企業(yè)日常經(jīng)營活動中扮演重要的角色,現(xiàn)金管理的落實可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、提高企業(yè)的現(xiàn)金使用率、一個公司合理的現(xiàn)金使用可以促進企業(yè)健康的發(fā)展，同時現(xiàn)金也具備許多的功能有例如企業(yè)在日常支付員工的工資、購買企業(yè)日常所需要的商品等企業(yè)有用的東西時候往往離不開現(xiàn)金來進行結(jié)算，現(xiàn)金管理的好壞也可以反映出企業(yè)日常經(jīng)營的成果所以對企業(yè)的現(xiàn)金管理工作進行增強，能夠保證企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展，保持發(fā)展的穩(wěn)定性[7]。（2）現(xiàn)金流管理作為企業(yè)發(fā)展運營過程中的關(guān)鍵支撐環(huán)節(jié)，現(xiàn)金流管理是否有效、企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足直接影響了企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的運營開展，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況將直接影響企業(yè)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的生產(chǎn)、管理成本增加影響企業(yè)的短期償付能力，在嚴(yán)重情況下可能導(dǎo)致企業(yè)迅速倒閉。由此可見，企業(yè)現(xiàn)金流管理是否規(guī)范和有效一方面影響企

業(yè)資源的最優(yōu)化配置，另一方面直接影響企業(yè)的經(jīng)營、投資以及籌資工作[8]。1.2現(xiàn)金管理的方法現(xiàn)金管理的方法主要有從制度方面進行的管理、對現(xiàn)金當(dāng)前和日后的預(yù)算管理以及對企業(yè)現(xiàn)金日常的收入和支出的管理。在現(xiàn)金制度管理方面企業(yè)必須嚴(yán)格按照國家制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》來進行落實同時按有關(guān)政策規(guī)定選擇自己公司的開戶銀行以及結(jié)合公司現(xiàn)有的實際經(jīng)營狀況來進行制度相關(guān)的現(xiàn)金管理制度，制度一旦落實就必須公司上下全員進行嚴(yán)格的落實和遵守。現(xiàn)金預(yù)算管理的方面企業(yè)需按照公司實際經(jīng)營情況來制度適應(yīng)本公司發(fā)展的現(xiàn)金管理預(yù)算制度，預(yù)算管理制度的建立是為了加強公司整個預(yù)算的管理工作，公司現(xiàn)金流的全面管理和預(yù)算控制。預(yù)算控制在收入和支出的整個財務(wù)過程中發(fā)揮作用，強調(diào)預(yù)算的所發(fā)揮的作用，要做到這一點，就必須控制公司成本的非理性增長，并符合企業(yè)的現(xiàn)實。同時公司也要進行每年年度的預(yù)算、每個季度的預(yù)算同時為了適應(yīng)公司的發(fā)展戰(zhàn)略也要制定長期的預(yù)算和公司近期發(fā)展的短期預(yù)算。在收入和支出管理的同時要嚴(yán)格按照公司的管理制度相關(guān)的制度收入方面進行收入的錢和登記的相關(guān)進行分開管理，現(xiàn)金支出方面對需要支出的方面牢牢把控，對辦什么事花多少錢公司上下都要嚴(yán)格遵守。1.3現(xiàn)金管理意義隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展?，F(xiàn)金流管理在企業(yè)進行預(yù)測、分析、控制、評估等方面使用現(xiàn)金來作為企業(yè)日常管理的中心。一個基于企業(yè)管理、投資和金融活動的管理系統(tǒng)。對企業(yè)現(xiàn)有現(xiàn)金管理活動和未發(fā)生的現(xiàn)金管理活動進行預(yù)測和分析，因此，企業(yè)現(xiàn)金管理是一個高度信息化的系統(tǒng)，伴隨著日益競爭激烈的市場環(huán)境這是非常重要的，企業(yè)通過制定相關(guān)現(xiàn)金管理制度來提高企業(yè)的競爭力，現(xiàn)金管理是企業(yè)長期健康發(fā)展的不可缺少的部分也是企業(yè)管理能力和商業(yè)增長的重要組成部分。公司的日常經(jīng)營以及企業(yè)健康的發(fā)展主要是以企業(yè)的現(xiàn)金流來進行參考的，如果企業(yè)能夠在一個很長的一段時間內(nèi)保持大量的現(xiàn)金流，那么它必然是盈利的，對于企業(yè)財務(wù)人員和企業(yè)管理者來說，合理現(xiàn)金管理和使用現(xiàn)金的方式是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要組成部分。（1）降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險現(xiàn)金流是企業(yè)目前最有效的現(xiàn)金管理方式之一，而企業(yè)在進行日常預(yù)算的時候是企業(yè)財政預(yù)算的重要組成部分，現(xiàn)金流與其他預(yù)算緊密相連，只有管理好企業(yè)現(xiàn)金的收支情況，企業(yè)才能開展更加有效的經(jīng)營管理活動。公司獲得了資金流動的動力和發(fā)展的動力，通過對相關(guān)現(xiàn)金活動進行分析來分析出企業(yè)的實際財務(wù)狀況。管理人員對相關(guān)活動進行初步科學(xué)分析和預(yù)算分析來降低企業(yè)的經(jīng)營活動出現(xiàn)的風(fēng)險，同時提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率以防止資金外流的情況發(fā)生。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同時期，對現(xiàn)金流量采取不同的管理方法，保證企業(yè)資金充足，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，增強企業(yè)的競爭力，為企業(yè)的發(fā)展提供重要的源動力[9]。公司應(yīng)該根據(jù)公司自身的經(jīng)營情況選擇適合本公司的現(xiàn)金管理制度以此來提高現(xiàn)金管理的使用流程從而提高企業(yè)的現(xiàn)金利用率，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。提高企業(yè)的現(xiàn)金使用率企業(yè)財務(wù)管理的主要目標(biāo)是為了企業(yè)盈利而企業(yè)的盈利能力又受到企業(yè)現(xiàn)金的使用效率的影響，所以說企業(yè)現(xiàn)金的使用效率的好壞關(guān)系到企業(yè)的盈利能力。企業(yè)現(xiàn)金流越多表明企業(yè)的能力越強反之說明企業(yè)的經(jīng)營效益不好伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，消費者對產(chǎn)品的創(chuàng)新和企業(yè)服務(wù)好壞的需求的選擇性越來越大，滿足不同消費者的消費多樣性是公司經(jīng)營的目標(biāo)，因此企業(yè)在發(fā)展的同時應(yīng)該更加注重企業(yè)現(xiàn)金的使用效率和流程，減少企業(yè)現(xiàn)金使用過程中資金的不必要浪費，提高企業(yè)在市場競爭中的盈利能力，減少企業(yè)現(xiàn)金的使用的風(fēng)險。現(xiàn)金管理的好壞是企業(yè)正常運營的關(guān)鍵，所以加強現(xiàn)金管理對企業(yè)的意義十分重要。2浙江保億物業(yè)公司現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀浙江保億物業(yè)有限公司于2008年在陜西西安經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)鳳城八路成立，辦公地址在158號風(fēng)景御園5號樓3單元101室，公司初始融資為人民幣500萬元，企業(yè)現(xiàn)有在職員工120人，是一家具有獨立法人資格和西安市物業(yè)管理企業(yè)三級資質(zhì)的專業(yè)物業(yè)管理公司，公司現(xiàn)在主要經(jīng)營項目有物業(yè)管理、園林綠化、房屋租賃、裝潢裝飾、裝飾材料、建筑材料、五金交電等。2.1現(xiàn)金基本構(gòu)成表2.1浙江保億物業(yè)公司現(xiàn)金構(gòu)成金額單位：元項目2017年2018年2019年庫存現(xiàn)金1275909727323386銀行存款653540620535504045合計781130717808527431根據(jù)表2.1繪制浙江保億物業(yè)公司現(xiàn)金構(gòu)成趨勢圖如下：圖2.1浙江保億物業(yè)公司2017至2019年之間現(xiàn)金現(xiàn)狀趨勢圖表2.1是浙江保億物業(yè)公司近三年的現(xiàn)金構(gòu)成。2017年至2019年之間現(xiàn)金合計分別為781130元、717808元、527431元。其中2017年至2019年庫存現(xiàn)金所占比重分別為16.33%、13.6%、0.04%。從圖2.1看出浙江保億物業(yè)公司2017年至2019年之間庫存現(xiàn)金的比重呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢，其中2019年的庫存現(xiàn)金的占比下降趨勢較大。在這期間因為手機支付的使用增加導(dǎo)致公司庫存現(xiàn)金在逐漸下降，而2019年之前保億物業(yè)公司陸續(xù)開始了使用一些便捷的支付的手段如支付寶等，但是沒有徹底投入使用所以在2017年和2018年之間公司庫存現(xiàn)金下降較為緩慢，而進入2019年因為人們對現(xiàn)金的使用減少，公司開始開通了云支付等手段，導(dǎo)致了2019年公司庫存現(xiàn)金下降幅度比較大，同期因為公司在這期間因為便捷支付的投入使用使得保億公司在收取現(xiàn)金的時候往往不能及時送入銀行，部分現(xiàn)金經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的收取有時候會直接用于下次的支付而沒有經(jīng)過銀行賬戶的中轉(zhuǎn)以及在日常收取的時候會有時候直接把錢存在相應(yīng)的支付軟件中導(dǎo)致公司的銀行存款在逐年減少。2.2現(xiàn)金收入管理現(xiàn)狀根據(jù)我國現(xiàn)有的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，每個單位都有嚴(yán)格的現(xiàn)金管制在公司選擇了公司的開戶銀行之后將公司的現(xiàn)金進行一定數(shù)額的管理，并且規(guī)定了企業(yè)日?，F(xiàn)金收入不得作為個人儲蓄存款，所以保億物業(yè)有限公司西安分公司在中國工商銀行選擇了開戶行，開戶的賬戶中企業(yè)一般只用到基本賬戶和一般賬戶用于企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬和結(jié)算業(yè)務(wù)收支。浙江保億物業(yè)公司日?，F(xiàn)金收入主要有物業(yè)費的收取以及街邊商鋪的租金和小區(qū)內(nèi)公司自己成立的便民點的日常收入，因為收入的環(huán)節(jié)比較多以及在收取物業(yè)費和租金的時候存在著規(guī)定在一個月內(nèi)或者半月內(nèi)上交，導(dǎo)致了收入比較零散，在收取某個時期的費用時候往往不能一次性收齊，有時候得分好幾撥而在收取錢的時候有的住戶使用便捷支付有的仍然使用現(xiàn)金支付。浙江保億物業(yè)公司日常主要近些年來隨著網(wǎng)銀支付和微信支付以及支付寶支付的出現(xiàn)正在逐步替代傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付，這樣就導(dǎo)致在企業(yè)收取費用的時候存在收入部分資金的時候比較混亂，使用微信、支付寶等收入現(xiàn)金的時候減少了以往的現(xiàn)金收入環(huán)節(jié)但是這也造成有時候錢并不能及時進入到公司所開立的賬戶中通過手機微信、支付寶收到的款項并沒有及時轉(zhuǎn)入公司的基本賬戶中而是隔天才能到達賬戶中，零散的現(xiàn)金收入公司管理者有時候也往往不重視，在收取現(xiàn)金的同時也沒有制定相應(yīng)的收取現(xiàn)金的預(yù)算制度如具體什么區(qū)域什么人去負(fù)責(zé)收，以及具體什么時間內(nèi)收取完，收取到的現(xiàn)金的同時應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)交于公司的財務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)人員有時候并不是及時登記當(dāng)天的收入，導(dǎo)致現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴(yán)重同時也給企業(yè)現(xiàn)金管理帶來安全隱患。2.3現(xiàn)金支出管理現(xiàn)狀依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，企業(yè)現(xiàn)金管理必須實行現(xiàn)金和賬務(wù)進行單獨的現(xiàn)金管理由會計和出納員管理，他們無法控制可以用于支付個人勞資的資金，按國家規(guī)定的薪酬獎金、按支出分?jǐn)偟馁M用以及中國人民銀行要求支付的其他費用。按照規(guī)定企業(yè)在進行現(xiàn)金管理的工作的時候必須進行分開管理，進行錢和賬分開管理，出納不得兼任現(xiàn)金管理的工作。浙江保億物業(yè)公司西安分公司的日?，F(xiàn)金支出主要項目有：公司辦公設(shè)備維修費、日常宣傳費用的支出、辦公用品的購買、園林綠化費用等。對于日常現(xiàn)金支出公司內(nèi)部對現(xiàn)金支出管理的監(jiān)督不到位，公司外派人員申請現(xiàn)金批示很隨意沒有系統(tǒng)的程序，對于現(xiàn)金申請和若干項目，公司現(xiàn)金支付是由公司領(lǐng)導(dǎo)進行支付的，這種現(xiàn)象對公司現(xiàn)金的管理不利會導(dǎo)致公司賬戶含糊不清，不符合現(xiàn)金管理的支出制度。同時也沒有適當(dāng)?shù)念A(yù)算管理或批準(zhǔn)系統(tǒng)來監(jiān)督和管理，有時候公司主要經(jīng)營管理者在使用現(xiàn)金的時候往往沒有經(jīng)過現(xiàn)金管理的程序而直接去使用現(xiàn)金，使用現(xiàn)金也沒有什么憑證只是口頭一說也有時候也是簡單打條子就隨意支取現(xiàn)金，這給現(xiàn)金登記工作帶來極大的不便不符合現(xiàn)金管理的支出制度。同時也沒有適當(dāng)?shù)念A(yù)算管理或批準(zhǔn)系統(tǒng)來監(jiān)督和管理。對于現(xiàn)金的支出有時候公司也沒有對現(xiàn)金支出后續(xù)做到有效的監(jiān)控而，這樣的現(xiàn)象及其不易于公司現(xiàn)金的管理，導(dǎo)致公司賬目不清晰、賬目對不上等問題。3浙江保億物業(yè)公司現(xiàn)金管理存在的問題3.1現(xiàn)金管理意識不強浙江保億物業(yè)公司現(xiàn)金管理經(jīng)驗既不豐富，也不了解企業(yè)中現(xiàn)金管理對于企業(yè)日后經(jīng)營活動中的重要性，公司的高級管理者對現(xiàn)金管理的了解比較薄弱他們僅僅認(rèn)為現(xiàn)金管理就是日常企業(yè)收入現(xiàn)金之后進行將收入到的錢登記在現(xiàn)金日記賬中就行，因為相關(guān)意識的薄弱導(dǎo)致公司高層管理有時候往往會忽視一個良好的現(xiàn)金管理所帶來的經(jīng)濟效益，其次由于公司內(nèi)部缺乏一個完善的內(nèi)部管理系統(tǒng)，公司領(lǐng)導(dǎo)層往往會因為手中的權(quán)力進行主導(dǎo)相關(guān)現(xiàn)金管理活動的進行，有時候會將自己的行動置于相關(guān)內(nèi)部控制之上，其次因為企業(yè)財務(wù)人員對現(xiàn)金管理工作的意識薄弱有時候在出現(xiàn)問題的時候不能及時給企業(yè)的現(xiàn)金管理活動提供有效的建議隨著目前手機支付技術(shù)的發(fā)展以及智能手機的普及，便捷的手機支付縮減了企業(yè)日?，F(xiàn)金的使用規(guī)模，基于手機支付的普及造成了公司現(xiàn)金管理缺少必要的制定，出現(xiàn)這種情況不利于企業(yè)進行日常的現(xiàn)金管理活動有時候可能會造成企業(yè)相關(guān)現(xiàn)金登記工作出現(xiàn)問題，有時候也會出現(xiàn)日?，F(xiàn)金收入和支出與實際登記的賬冊對應(yīng)不上。公司缺乏一個相對于完整的現(xiàn)金管理體制，也沒有結(jié)合公司實際經(jīng)營狀況制定一個適合本公司發(fā)展的現(xiàn)金管理制度，因為缺少相關(guān)制度的約束造成了公司日常經(jīng)營活動中的現(xiàn)金缺乏有效的監(jiān)管，長期以往下來會對公司的現(xiàn)金流動以及公司的發(fā)展造成極大的影響，會阻礙公司日后的發(fā)展。3.2現(xiàn)金管理制度不完善 目前很多企業(yè)對現(xiàn)金管理沒有進行深入了解，甚至絕大多數(shù)企業(yè)管理者認(rèn)為現(xiàn)金管理對他們沒有意義，對現(xiàn)金管理的意識不強而且理解得并不好。此外，絕大部分公司還認(rèn)為現(xiàn)金管理只是財務(wù)系統(tǒng)的管理是財務(wù)部門的工作并沒有在公司所有崗位進行系統(tǒng)的執(zhí)行，還認(rèn)為對現(xiàn)金管理只是對日常支出的控制，導(dǎo)致企業(yè)對現(xiàn)金管理的理念相對落后。企業(yè)日?，F(xiàn)金管理過程中有時候不受監(jiān)管，部門也不合作。浙江保億物業(yè)公司存在著出納和會計由一人兼任，導(dǎo)致現(xiàn)金管理崗位得不到有效的監(jiān)督，容易造成現(xiàn)金管理上的失誤有時候公司相關(guān)人員進行現(xiàn)金報銷的時候報銷人員有時候只是將報銷單據(jù)交給財務(wù)人員有時候報銷單缺少某些材料或者用途不明了等，遇到上述情況企業(yè)財務(wù)人員往往會進行現(xiàn)金的支出造成更隨意的現(xiàn)金的支出。公司印鑒按照規(guī)定應(yīng)該分開保管，但是公司為了方便辦理業(yè)務(wù)往往會將所有的印鑒放到一個人身上保管，沒有嚴(yán)格按照印鑒分開保管的規(guī)章制度進行保管，容易造成印鑒的丟失，浙江保億物業(yè)公司制定的相關(guān)制度往往只能對工作人員起相關(guān)作用對于公司管理者來說他們往往越過條例來行使自己的權(quán)力，而公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)做事不符合相關(guān)的制度的時候也不去提醒或者給領(lǐng)導(dǎo)糾錯，有時候往外支出的時候不是依據(jù)相關(guān)程序而是經(jīng)過公司的領(lǐng)導(dǎo)來決定這筆錢到底該付還是不該付導(dǎo)致保億物業(yè)公司現(xiàn)金管理崗位職責(zé)不明確。3.3現(xiàn)金收支預(yù)算管理缺乏企業(yè)不定期進行現(xiàn)金交易，以及現(xiàn)金使用比較頻繁。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在對員工進行福利和出差費的發(fā)放等外，在開戶單位進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算時必須要通過銀行才能夠完成，但是在平常的往來中，開戶單位通常使用的是現(xiàn)金結(jié)算的方式，很多企業(yè)通常會帶大量的現(xiàn)金去外面進行結(jié)算工作[10]。也給公司造成了許多無法解決的情況，企業(yè)在決策的時候大多數(shù)錯誤都是由于公司內(nèi)部管理不不重視導(dǎo)致公司內(nèi)部發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)危機。在公司日常的經(jīng)營活動中，現(xiàn)金的收支預(yù)算管理是不容忽視的問題，大多數(shù)管理者認(rèn)為收支只包含收和支沒有更深層次的東西存在，但事實并非如此，公司現(xiàn)金預(yù)算管理中包含著現(xiàn)金收支預(yù)算管理，并且是現(xiàn)金預(yù)算管理的關(guān)鍵所在，它可以總體體現(xiàn)出公司的業(yè)績狀況。目前企業(yè)存在的普遍的問題出現(xiàn)在現(xiàn)金管理相關(guān)的人員對公司現(xiàn)金管理念不太清楚，大多數(shù)管理者認(rèn)為企業(yè)不需要系統(tǒng)的現(xiàn)金管理制度，企業(yè)部分管理人員認(rèn)為只要企業(yè)資金能和企業(yè)日記賬對上就表明現(xiàn)金沒出問題，而企業(yè)的管理者有時候在支取現(xiàn)金的時候并沒有通過現(xiàn)金使用制度來申請，而是簡簡單單的一句話就進行了現(xiàn)金的支取，部分管理者認(rèn)為，現(xiàn)金管理只是為了控制支出，而完全忽視了現(xiàn)金流的重要性，影響企業(yè)的長期發(fā)展。浙江保億物業(yè)有限公司缺乏嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，如不加以更改將會影響企業(yè)的發(fā)展。3.4現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴(yán)重物業(yè)管理企業(yè)是隨著房地產(chǎn)市場的發(fā)展逐步發(fā)展起來的，現(xiàn)在已經(jīng)成為辦公、住宅物業(yè)管理不可或缺的企業(yè)。小型物業(yè)管理企業(yè)一般規(guī)模較小，設(shè)備設(shè)施簡陋，資金管理投入人力物力有限。在物業(yè)服務(wù)項目中，住宅項目占較大份額，由于住宅小區(qū)位置分散，業(yè)主情況千差萬別，物業(yè)費收取具有現(xiàn)金多、戶數(shù)多、金額小、交款時間分散等特點[11]。公司在收取住戶的物業(yè)費的時候工作中因為現(xiàn)在手機支付的普及導(dǎo)致有時候發(fā)票開的不及時進行手機支付的同時企業(yè)的收入可能不能及時的到達指定開戶行中，其次在收取物業(yè)費的時候部分住戶因為年紀(jì)大可能不太習(xí)慣使用手機支付仍使用現(xiàn)金支付為了方便住戶繳納物業(yè)費，公司特地在住戶居住的附近進行增加臨時的收費地點，收費地點的增加導(dǎo)致部分收費崗位財務(wù)人員不能充分分配，這些問題容易給企業(yè)現(xiàn)金管理帶來安全隱患。保億物業(yè)股份有限公司在收取物業(yè)費的時候因為一部分人使用手機支付，而另一部分人使用現(xiàn)金支付，導(dǎo)致了企業(yè)的部分現(xiàn)金不能及時送入開戶行中，往往會拿收上來的現(xiàn)金直接支付。根據(jù)我國制定的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》法規(guī)規(guī)定，企業(yè)在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束的時間內(nèi)收到的現(xiàn)金應(yīng)該于當(dāng)日送到公司的開戶銀行中進行收存，如果企業(yè)當(dāng)日不能及時送達或者有其他困難的及時通知銀行并且由開戶銀行另外約定時間。44完善浙江保億物業(yè)公司現(xiàn)金管理的對策建議4.1加強人員培訓(xùn)，增強現(xiàn)金管理意識公司應(yīng)根據(jù)實際情況進行相應(yīng)會計監(jiān)督崗位的設(shè)立，制定相關(guān)制度來明確相關(guān)財務(wù)人員的職責(zé)所在。按照相關(guān)規(guī)定和公司實際經(jīng)營情況進行公司現(xiàn)金日記賬的建立和完善，并且進行每天每月結(jié)清賬戶。通過建立現(xiàn)金日記賬的工作來加以對公司現(xiàn)金管理工作的監(jiān)督同時加強公司內(nèi)部現(xiàn)金使用審批的流程和制定相關(guān)制度，根據(jù)國家制定的法律法規(guī)，明確相關(guān)會計人員工作的職責(zé)權(quán)限范圍。同時對公司相關(guān)財務(wù)人員進行培訓(xùn)，以此來提高公司財務(wù)人員專業(yè)技能和職業(yè)道德。同時公司高級管理者也應(yīng)該在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)行使自己職權(quán)，不隨意使用自己的權(quán)力進行越級辦事，相關(guān)人員進行業(yè)務(wù)報銷的時候也應(yīng)該在制度的指引下合理辦理自己的業(yè)務(wù)。同時公司高級管理者必須對以往的現(xiàn)金管理的想法進行改變，在日常經(jīng)營中不能單獨看到眼前的利潤更應(yīng)該站在公司發(fā)展的角度，而一個完整的現(xiàn)金管理可以為公司日后的發(fā)展帶來良好的趨勢，作為公司的管理者必須得加強公司的財務(wù)管理工作和現(xiàn)金管理制度的落實，一個具備良好的現(xiàn)金管理的公司可以在日后的給公司帶來良好的發(fā)展態(tài)勢，作為公司的管理者應(yīng)該發(fā)揮自身的表率作用，從上到下的重視起現(xiàn)金管理的工作，因此，公司管理層必須每天檢查現(xiàn)金流和賬目，跟蹤現(xiàn)金流的發(fā)展，并對未來幾周、幾個月和幾個季度的現(xiàn)金流進行合理規(guī)劃。這是對于一個公司的發(fā)展是不可或缺的條件。4.2加強現(xiàn)金審批制度，建立崗位責(zé)任制浙江保億物業(yè)公司應(yīng)根據(jù)公司現(xiàn)有現(xiàn)金管理存在的問題制定有效的措施同時在公司內(nèi)部建立一個嚴(yán)格的現(xiàn)金審批系統(tǒng)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度進行公司日?，F(xiàn)金管理。明確規(guī)定有關(guān)經(jīng)辦人員對現(xiàn)金收支的審批方式、權(quán)限、程序、職責(zé)和控制措施，同時對相關(guān)工作人員的職責(zé)范圍進行明確要求。審批人員不得越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，如有不符合規(guī)定辦理業(yè)務(wù)人員相關(guān)負(fù)責(zé)人有權(quán)不予辦理。對于公司的現(xiàn)金的收支和相關(guān)保管工作應(yīng)該配備專職人員進行管理，日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的現(xiàn)金收支工作，企業(yè)應(yīng)明確資金的流向和用途，對于一些符合規(guī)章制度的收支要對相關(guān)人員進行處罰，讓現(xiàn)金的審批管理工作更加公開透明。同時公司應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金管理工作中建立崗位責(zé)任制，設(shè)立相關(guān)的收支崗位，收和支分開進行管理，進行職責(zé)明確劃分，將相關(guān)制度進行全公司上下推行，進行每個工作崗位落實和完善，使員工明確自身的工作崗位職責(zé)內(nèi)容，認(rèn)識到現(xiàn)金的重要性，只有認(rèn)識到現(xiàn)金重要性，才能對現(xiàn)金做出更好的管理方案。4.3加強現(xiàn)金預(yù)算管理制度，健全現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)公司的現(xiàn)金預(yù)算管理不到位，缺乏秩序等問題，其根本原因就是公司內(nèi)部對現(xiàn)金預(yù)算制度設(shè)立的缺失。公司的健康發(fā)展是依靠著健全的公司制度，所以對于現(xiàn)金收支管理也是如此。一個適合本公司的科學(xué)的、全面的現(xiàn)金收支預(yù)算制度體系是一個公司現(xiàn)金管理有章法可循，公司健康發(fā)展的關(guān)鍵所在。根據(jù)本公司自身的實際情況，制定一個適合自身發(fā)展與考核標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的評價標(biāo)準(zhǔn)來作為基礎(chǔ)，不僅如此它還是指定合理的現(xiàn)金收支預(yù)算評價體系的一個重要部分。公司是否擁有一個優(yōu)秀的管理制度是根據(jù)公司內(nèi)部是否擁有科學(xué)合理的現(xiàn)金預(yù)算管理來界定的。科學(xué)的預(yù)算管理體制不僅可以幫助公司制定未來的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，還可以避免未來工作的不科學(xué)性和盲目性。合理的評價公司發(fā)展的前景以及科學(xué)合理性將會對公司產(chǎn)生巨大的影響，將給公司帶來利潤公司在日常的預(yù)算調(diào)整中，要及時地根據(jù)每一個季度的反饋進行修正，根據(jù)公司的實際的情況更改公司的預(yù)算目標(biāo)[12]。浙江保億物業(yè)有公司在提高企業(yè)現(xiàn)金收支管理、企業(yè)年度預(yù)算和現(xiàn)金收支預(yù)算的時候，需要加大對現(xiàn)金收支平衡的管理，企業(yè)對某些支出數(shù)額較大的項目提前制定規(guī)劃，同時提高現(xiàn)金收支預(yù)算管理的可靠性和完整性。制定公司現(xiàn)金管理考核制度，將相關(guān)現(xiàn)金管理信息及時傳遞到公司每一部門。通過制定考核制度，完善公司現(xiàn)金收支預(yù)算管理制度，合理調(diào)動企業(yè)員工的積極性。使得企業(yè)資金得到有效的利用。4.4加強企業(yè)現(xiàn)金管理，減少企業(yè)現(xiàn)金坐支現(xiàn)象公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)每月及時打印銀行對賬單，并且登記銀行存款余額調(diào)節(jié)表，勾選已達賬項找出未達賬項。不能從公司單方面對銀行存款進行登記，也不能憑借主觀認(rèn)為公司未發(fā)生銀行業(yè)務(wù)而不去進行銀行對賬。公司的銀行收入和支出都應(yīng)該在本公司的開戶銀行進行，不得私設(shè)小金庫隱瞞實際經(jīng)營收入和支出。浙江保億物業(yè)公司應(yīng)將企業(yè)日常經(jīng)濟活動中所產(chǎn)生的現(xiàn)金活動讓企業(yè)每個部門進行監(jiān)督。公司管理者和企業(yè)相關(guān)財務(wù)人員按月按季度對企業(yè)現(xiàn)金使用狀況進行定期的抽查和分析，保證企業(yè)現(xiàn)金使用情況符合法律相關(guān)規(guī)定。在對抽查中所發(fā)現(xiàn)的問題，由企業(yè)管理者和企業(yè)相關(guān)財務(wù)人員進行分析并加以改正。按照相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)的現(xiàn)金管理的方式方法進行及時的更新與改正，從而使企業(yè)適應(yīng)競爭激烈的市場環(huán)境。同時，企業(yè)相關(guān)財務(wù)人員和出納對公司每日經(jīng)營情況所產(chǎn)生的現(xiàn)金，進行實地盤點，并在季度末和每個會計年度年底編制公司的現(xiàn)金流量表。及時對現(xiàn)金和相關(guān)賬本進行核對并及時發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金隱藏的問題，并對現(xiàn)金所產(chǎn)生的原因進行分析。同時將分析出現(xiàn)金管理存在的問題上報給公司管理者。企業(yè)在進行物業(yè)費收取的時候，將收取到的現(xiàn)金及時送往開戶行，減少企業(yè)的現(xiàn)金坐支現(xiàn)象，同時避免企業(yè)違反相關(guān)法律規(guī)定。

結(jié)論伴隨著的近年來經(jīng)濟發(fā)展趨勢較好的情況下，國內(nèi)企業(yè)得到了良好的發(fā)展態(tài)勢，而企業(yè)在發(fā)展的過程中離不開現(xiàn)金的支持現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展不可缺少的“動力”企業(yè)在使用現(xiàn)金的過程中往往會出現(xiàn)諸多的問題，例如當(dāng)下眾多企業(yè)普遍存在著對現(xiàn)金管理使用不當(dāng)、缺少相關(guān)現(xiàn)金使用的規(guī)章制度，而企業(yè)存在的這些問題會給企業(yè)日后的發(fā)展帶來許多的問題，并且這些問題的存在會在今后經(jīng)濟發(fā)展中制約著我國經(jīng)濟的整體發(fā)展。所以現(xiàn)金管理工作在企業(yè)日常發(fā)展中尤為重要，現(xiàn)金管理制度的合理安排可以使企業(yè)在日后發(fā)展的過程中可以順利發(fā)展，因此，企業(yè)具有合理的現(xiàn)金管理制度對企業(yè)的日后發(fā)展具有深刻意義?，F(xiàn)金流動性比較高，所以現(xiàn)金管理的控制是一個企業(yè)健康持久發(fā)展的重要前提，通過分析可以得出浙江保億物業(yè)公司現(xiàn)金管理存在的問題以及對公司存在的問題主要原因進行分析，通過分析指出了該公司在現(xiàn)金管理方面存在管理制度不完善、管理意識薄弱、管理不到位等問題，并且針對存在的問題最后給出了解決方案。根據(jù)對浙江保億物業(yè)公司的分析可以得出，現(xiàn)金管理在在一家公司中的日常經(jīng)營活動起到了不可或缺的作用對于公司日后的發(fā)展十分重要，公司要想在競爭激烈的市場環(huán)境中獲取自身的利潤就必須按照自己的實際經(jīng)營狀況制定相關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)，以此來保證公司日常經(jīng)營可以得到順利的發(fā)展。企業(yè)必須加強對現(xiàn)金的控制和管理，樹立一套屬于企業(yè)自身的科學(xué)的系統(tǒng)的現(xiàn)金管理制度。使公司內(nèi)部進行本質(zhì)上的改變，完善制度，加大監(jiān)管力度，提高管理者對現(xiàn)金管理的意識。從而使浙江保億物業(yè)公司在未來發(fā)展的道路上越走越遠(yuǎn)。

參考文獻[1]姜寶濤.新常態(tài)下企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策研究[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(16):23-24[2]孫菲菲.企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化,2018(23):120-121[3]徐春萍.企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及對策探討[J].中國商論,2018(24):87-88[4]顧琪珍.我國企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策[J].中國國際財經(jīng)(中英文),2017(06):165-166[5]李穎.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的價值探討[J].中國商論,2020(01):154-155[6]孫國麗.淺談現(xiàn)金流量對企業(yè)運營管理的重要意義[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2018(04):106+108[7]尤敏.庫存現(xiàn)金管理研究[J].合作經(jīng)濟與科技,2017(24):168-169[8]郝繼軍著.企業(yè)財務(wù)管理問題與對策[M].延吉:延邊大學(xué)出版社,2019.10:59-60[9]李昕冉.企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的常見問題及對策分析[J].管理論壇,2018(29):42-43[10]方紅星,池國華.內(nèi)部控制[M].3版.沈陽:東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2017.02:78-79[11]王怡靚,馮怡.現(xiàn)金管理控制難題[J].中國金融,2018(06):102[12]YoshinoN,TaghizadehHesaryF.AnalysisofCreditRatingsforSmallandMedium-SizedEnterprises:EvidencefromAsia[J].SocialScienceElectronicPublishing,2015,32(2):18-37[13]馬筱娟.企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策[J].中外企業(yè)家,2020(05):35[15]于朵.淺談企業(yè)的現(xiàn)金管理[J].中國商論,2018(04):69-70[16]邵名童.企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策[J].經(jīng)濟師,2016(04):158-160-163[17]張奇峰.企業(yè)財務(wù)會計案例分析[M].上海:立信會計出版社,2016.9:223-226[18]于朵.淺談企業(yè)的現(xiàn)金管理[J].中國商論,2018(04):69-70[19]王創(chuàng)亮,帥曉林.中小企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理存在的問題及其對策探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟,2016(17):25-27[20]吳園園,吳敏娜.管理學(xué)原理[M].成都:電子科技大學(xué)出版社,2018.03[21]劉宇杰.企業(yè)管理[M].5版.大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2019.06:125-127[22]Salas-MolinaF.Risk-sensitivecontrolofcashmanagementsystems[J].OperationalResearch,2017,63(3):1-18致謝人間六月，正是一年最好時，祖國大地正在從陰霾中散去，這將是我人生中最難忘的一年，隨著論文寫作的收尾，也意味求學(xué)生涯到此結(jié)束已經(jīng)接近尾聲。求學(xué)四載，一路上遇到了許許多多的人，四年前從古都西安來到千里之外的沈陽，踏上了自己的求學(xué)之路，一路上曾在茫茫未來面前也戚戚然，也曾在繁華的路口也惶惶兮，一路走來有許多要感謝的人，首先要感謝我的論文指導(dǎo)老師宋鈺老師和王力老師，師者傳道授業(yè)解惑也，老師們既有“術(shù)”的傳承也有“道”的延伸，兩位老師在論文寫作方面不辭辛勞，對我論文寫作指導(dǎo)提出了許多具有建設(shè)意義的修改意見，整篇論文的完成離不開兩位恩師的辛苦指導(dǎo)。同時也感謝所有財務(wù)管理系的老師，吃水不忘挖井人，飲水要思源，四年的求學(xué)生涯中所學(xué)習(xí)的到的知識離不開諸位老師的耐心傳道授業(yè)，師恩浩蕩，沒齒難忘，然讀書一載，終有一別，在此祝愿財務(wù)管理系所有老師“令公桃李滿天下，何用堂前更種花”。其次感謝我四年同寢的室友以及好朋友綦瑞同學(xué)對我四年來的照顧，三生有幸，能以同寢，同寢四載，共研讀書，十世修行，得以友情，時光荏苒，一轉(zhuǎn)眼到了離別的時候，別后不知君遠(yuǎn)近，海闊魚沉無可尋，漸行漸遠(yuǎn)漸無書。四年前我們四人來自不同地方，因緣分讓我們相聚在一起，然今年因為國中疫情導(dǎo)致四人今年無法見面，未免不留有遺憾，然而人生何處不相逢，對于畢業(yè)的我們或許是“此去經(jīng)年，應(yīng)是良辰美景虛設(shè)。便縱有千種，風(fēng)情更與何人說”。在此祝今后參加工作的好友“長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海”。?？佳械暮糜选按猴L(fēng)得意馬蹄疾，一日看盡長安花”“誰言寸草心，報得三春暉”，父母養(yǎng)育二十余載，感謝父母這么多年一直為我默默付出，感謝父母給予了我生命，還教會了我體會生活的意義。最后要感謝今年奮斗在疫情前線的和堅守后方的工作人員，因為有你們才有如今繁華世界。最后祝愿所有人都有“面朝大海，春暖花開”的生活。

修改畢業(yè)論文常用方法一、論文修改的方法畢業(yè)論文的修改方法有多種,且因人因文而異.但根本方法只有一種,即由學(xué)生自己進行認(rèn)真修改,所謂具體的方法也就是在學(xué)生自己進行認(rèn)真修改的基礎(chǔ)上多借助于一些外在的力量而已.(一)讀改式所謂讀改式,是指修改文章時邊讀邊改的修改方式.這是論文修改的主要方式.完成論文初稿后,由作者自己認(rèn)真通讀全文,并放聲地讀,多讀幾遍.這樣,憑借語感的作用就能發(fā)現(xiàn)問題.語感與人們平時的讀書或談話聯(lián)系緊密,語感對檢查語病、缺字錯別字十分有效,也能使語句噦嗦、語句不通暢等問題隨時被發(fā)現(xiàn).所以,初稿寫出來后,自己要大聲讀上幾遍,邊讀邊改,這是人們常常采用的一種修改方法.(二)冷改式所謂冷改式,是指初稿完成后.先擱置一段時間再修改的一種方法.許多人常有這種情況,有時初稿寫好了,也很想馬上把它修改好,可是自己怎么也發(fā)現(xiàn)不了毛病,自我感覺相當(dāng)不錯,不愿修改或不知怎么修改.這時候,可以采取冷改式,把初稿放一段時間再修改,就會發(fā)現(xiàn)要修改的地方還很多.這種