目標(biāo)成本管理體系介紹樣本

第一篇目標(biāo)成本管理體系第一條

目標(biāo)

1.1目標(biāo)成本管理體系是現(xiàn)在成本管理有效方法之一，是實(shí)施工程成本事前控制關(guān)鍵手段；

1.2明確目標(biāo)成本確實(shí)定、實(shí)施步驟、標(biāo)準(zhǔn)及各職能部門職責(zé)，實(shí)施全員參與、歸口分級(jí)、全過程管理；

第二條適用范圍

1.1適用企業(yè)開發(fā)全部項(xiàng)目；

第三條內(nèi)容組成

第一章目標(biāo)成本管理層職責(zé)劃分

第二章目標(biāo)成本形成步驟

第三章目標(biāo)成本確定審批步驟

第四章目標(biāo)成本實(shí)施

第五章目標(biāo)成本科目分類

第一章目標(biāo)成本管理層職責(zé)劃分第一條管理層組成

1.1目標(biāo)成本確定公布中心：企業(yè)總經(jīng)理層

1.2目標(biāo)成本編制中心：成本管理部、財(cái)務(wù)部

1.3目標(biāo)成本實(shí)施指導(dǎo)和監(jiān)控中心：企業(yè)成本管理委員會(huì)

1.4目標(biāo)成本發(fā)生中心：工程管理部、設(shè)計(jì)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部等

第二條管理層關(guān)鍵職責(zé)

2.1目標(biāo)成本確定公布中心職責(zé)：

2.1.1審批并簽發(fā)企業(yè)目標(biāo)成本；

2.1.2修訂目標(biāo)成本；

2.2目標(biāo)成本編制中心職責(zé)：

2.2.1成本管理部負(fù)責(zé)目標(biāo)工程成本編制，包含開發(fā)前期勘察、設(shè)計(jì)、三通一平，主體建安、公共配套管網(wǎng)、公建設(shè)施、園林景觀、開發(fā)間接費(fèi)中工程管理費(fèi)；

2.2.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)除工程成本外其它成本編制，包含：土地成本，開發(fā)前期報(bào)批報(bào)建，開發(fā)間接費(fèi)中項(xiàng)目部工程管理費(fèi)、資本化利息、銷售、物業(yè)完善費(fèi)；

2.2.3成本管理部組織目標(biāo)成本匯報(bào)工作；

2.3目標(biāo)成本實(shí)施指導(dǎo)和監(jiān)控中心職責(zé)：

2.3.1成本管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審核目標(biāo)成本；

2.3.2成本管理部定時(shí)公布成本信息動(dòng)態(tài)匯報(bào)，分析評(píng)定目標(biāo)成本費(fèi)用實(shí)施情況，并提出成本控制指導(dǎo)性意見；

2.3.3建立健全目標(biāo)成本費(fèi)用管理體系，制訂、修改、解釋、培訓(xùn)目標(biāo)成本管理及其相關(guān)規(guī)范、制度；

2.4目標(biāo)成本發(fā)生中心職責(zé)：

2.4.1遵照目標(biāo)成本管理規(guī)范和制度開展業(yè)務(wù)活動(dòng)；

2.4.2配合并接收成本費(fèi)用指導(dǎo)監(jiān)控中心按章行使指導(dǎo)監(jiān)控職責(zé)；

2.4.3依據(jù)目標(biāo)成本各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)開展限價(jià)設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等業(yè)務(wù)工作；

2.4.4對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)、設(shè)計(jì)單位或經(jīng)手每單業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)代表企業(yè)推行項(xiàng)目成本費(fèi)用監(jiān)控職責(zé)，并對(duì)其成本費(fèi)用失控負(fù)擔(dān)直接和關(guān)鍵責(zé)任。（見費(fèi)用發(fā)生部門職責(zé)明細(xì)表）

第二章目標(biāo)成本形成步驟

第一條項(xiàng)目定位階段-----估算成本

1.1編制依據(jù)

1.1.1地塊綜合情況資料；

1.1.2項(xiàng)目總體定位和初步計(jì)劃設(shè)計(jì)、建筑設(shè)計(jì)、裝修設(shè)計(jì)、環(huán)境設(shè)計(jì)、配套設(shè)計(jì)方案；

1.1.3企業(yè)利潤(rùn)要求；

1.2編制步驟

1.2.1項(xiàng)目發(fā)展部提供地塊綜合情況；；

1.2.2設(shè)計(jì)部提供地塊總體計(jì)劃設(shè)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及住宅單體各項(xiàng)基礎(chǔ)建造標(biāo)準(zhǔn)；

1.2.3成本管理部收到項(xiàng)目發(fā)展部、設(shè)計(jì)部提供資料后三天內(nèi)完成項(xiàng)目工程估算成本初稿；

1.2.4配合財(cái)務(wù)部完成整個(gè)項(xiàng)目標(biāo)成本估算工作，并依據(jù)企業(yè)利潤(rùn)及預(yù)期售價(jià)調(diào)整成本估算；

1.2.5企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核并確定估算成本，指導(dǎo)項(xiàng)目標(biāo)初步設(shè)計(jì)；

第二條方案實(shí)施階段-----測(cè)算成本

2.1編制依據(jù)

2.1.1立項(xiàng)階段項(xiàng)目估算成本；

2.1.2設(shè)計(jì)部提供初步（擴(kuò)初）建筑、景觀設(shè)計(jì)圖；

2.2編制步驟

2.2.1設(shè)計(jì)部提供整套初步（擴(kuò)初）設(shè)計(jì)圖、各項(xiàng)面積等指標(biāo)；

2.2.2設(shè)計(jì)部、工程部、成本管理部經(jīng)過性價(jià)比確定裝飾材料材質(zhì)及檔次、限價(jià)，填報(bào)《新項(xiàng)目材料設(shè)備一覽表---擴(kuò)初階段》報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；

2.2.3成本管理部收到設(shè)計(jì)部提供完整成本測(cè)算資料后，七個(gè)工作日內(nèi)組織完成初步（擴(kuò)初）設(shè)計(jì)階段工程測(cè)算成本初稿；

2.2.4配合財(cái)務(wù)部完成整個(gè)項(xiàng)目標(biāo)測(cè)算成本工作，并和立項(xiàng)階段估算成本進(jìn)行對(duì)比，找出成本差異進(jìn)行合適調(diào)整；

第三條施工圖階段-----目標(biāo)成本

3.1編制依據(jù)

3.1.1主體工程施工協(xié)議及施工組織設(shè)計(jì)；

3.1.2初步（擴(kuò)初）設(shè)計(jì)確定測(cè)算成本；

3.1.3設(shè)計(jì)部提供施工圖及圖紙會(huì)審紀(jì)要；

3.1.4主體工程施工協(xié)議及施工組織設(shè)計(jì)；

3.2編制步驟

3.2.1設(shè)計(jì)部出施工圖，成本管理部組織施工圖預(yù)算編制，依據(jù)施工圖預(yù)算價(jià)確定主體建安目標(biāo)成本；

3.2.2成本管理部依據(jù)設(shè)計(jì)部和工程部填寫《新項(xiàng)目材料設(shè)備一覽表---施工圖階段》進(jìn)行裝飾性材料目標(biāo)成本編制，并將成本信息反饋工程部、設(shè)計(jì)部；

3.2.3工程管理部依據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃及政府部門各項(xiàng)配套收費(fèi)，和成本管理部共同討論確定項(xiàng)目公共管網(wǎng)配套成本；

3.2.4設(shè)計(jì)部、成本管理部共同討論，依據(jù)景觀設(shè)計(jì)圖、產(chǎn)品定位確定項(xiàng)目園林景觀目標(biāo)成本單價(jià)；

3.2.5財(cái)務(wù)部完成除工程成本外項(xiàng)目標(biāo)目標(biāo)成本編制；

3.2.6成本管理部匯總目標(biāo)成本初稿，組織向企業(yè)成本管理委員會(huì)匯報(bào)；

3.2.7匯總各部門意見，完成對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本修改，送企業(yè)審批；

3.2.8目標(biāo)成本編制通常在收到正式主體施工圖后十五天完成；

第四條附件

《新項(xiàng)目材料設(shè)備一覽表---施工圖階段》

第三章目標(biāo)成本確實(shí)定及審批

第一條

目標(biāo)成本審批

1.1審批步驟

1.2成本管理部負(fù)責(zé)《目標(biāo)成本確定審批表》審批過程；

1.3成本管理委員會(huì)相關(guān)部門成本管理部、設(shè)計(jì)部、工程管理部負(fù)責(zé)完成目標(biāo)成本編制，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行會(huì)簽；

1.4成本管理委員會(huì)核定目標(biāo)成本后送企業(yè)總經(jīng)理審批；

1.5經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理審批經(jīng)過目標(biāo)成本將由成本管理部下發(fā)至各項(xiàng)目部門；

第二條目標(biāo)成本修訂

2.1審批后目標(biāo)成本明細(xì)表將下發(fā)至項(xiàng)目發(fā)展部、設(shè)計(jì)部、工程管理部、成本管理部；

2.2在實(shí)施過程中若對(duì)原目標(biāo)成本進(jìn)行修改，提出部門必需以郵件或書面形式報(bào)企業(yè)進(jìn)行審批；

2.3經(jīng)企業(yè)同意后，成本管理部進(jìn)行修改費(fèi)用測(cè)算，并填報(bào)《目標(biāo)成本變更審批表》，報(bào)企業(yè)審批；

2.4經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理審批經(jīng)過目標(biāo)成本變更將由成本管理部下發(fā)至各項(xiàng)目部門；

第三條附件

《目標(biāo)成本確定審批表》

《目標(biāo)成本變更審批表》

第四章目標(biāo)成本實(shí)施

第一條目標(biāo)成本實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

1.1限價(jià)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：

1.1.1設(shè)計(jì)部依據(jù)企業(yè)確定目標(biāo)成本指標(biāo)進(jìn)行委托設(shè)計(jì)任務(wù)；

1.1.2設(shè)計(jì)部立即將各階段方案設(shè)計(jì)提供成本管理部，成本管理部在3到5天內(nèi)完成設(shè)計(jì)方案概算，并和目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比，提出相關(guān)提議；

1.1.3設(shè)計(jì)方案在效果、造價(jià)均滿足要求下，將進(jìn)行細(xì)化、深入；

1.1.4限價(jià)設(shè)計(jì)關(guān)鍵用于裝飾工程、景觀園林工程等方案設(shè)計(jì)階段；

1.2限價(jià)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：

1.2.1限價(jià)采購(gòu)關(guān)鍵用于裝飾性材料確實(shí)定及采購(gòu)；

1.2.2工程管理、成本部依據(jù)企業(yè)審批確定《新項(xiàng)目材料設(shè)備一覽表---施工圖階段》要求尋求合格供貨商，開展材料招投標(biāo)工作；

1.3先算后干標(biāo)準(zhǔn)：

1.3.1標(biāo)準(zhǔn)上工程必需先編制施工圖預(yù)算，再進(jìn)行施工；若設(shè)計(jì)等特殊原因，可邊施工邊編制預(yù)算；

1.4審批標(biāo)準(zhǔn)：

1.4.1各項(xiàng)設(shè)計(jì)、施工等業(yè)務(wù)工作開展必需以企業(yè)目標(biāo)成本為限價(jià)依據(jù)，從而確保總目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)；

1.4.2若因?yàn)樘厥庠?，選定項(xiàng)目將超出目標(biāo)成本則必需填報(bào)《超目標(biāo)成本審批表》，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；

第二條目標(biāo)成本動(dòng)態(tài)匯報(bào)

2.1在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)立即反應(yīng)項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)情況，由成本管理部定時(shí)出一份《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本信息匯報(bào)》；

2.2《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本信息匯報(bào)》內(nèi)容：

2.2.1各項(xiàng)目標(biāo)動(dòng)態(tài)成本匯總反應(yīng)，并敘述成本有較大改變?cè)颍?/p>

2.2.2成本控制管理專題分析；

2.2.3成本控制問題及提議；

2.3成本管理部《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本信息匯報(bào)》后報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理層及各相關(guān)部門經(jīng)理；

2.4收到《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本信息匯報(bào)》，總經(jīng)理組織召開項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本信息匯報(bào)匯報(bào)會(huì)，聽取動(dòng)態(tài)成本情況，并處理信息匯報(bào)中提出問題；

第三條目標(biāo)成本總結(jié)評(píng)定

3.1工程項(xiàng)目完工后，完成項(xiàng)目標(biāo)結(jié)算成本，比較結(jié)算成本和目標(biāo)成本差異，總結(jié)分析原因；

3.2工程項(xiàng)目結(jié)算后，應(yīng)按目標(biāo)成本科目分類，總結(jié)各成本項(xiàng)目標(biāo)造價(jià)指標(biāo)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，錄入數(shù)據(jù)庫(kù)或整理成標(biāo)準(zhǔn)格式Excel數(shù)據(jù)表作為新項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)：

第五章目標(biāo)成本科目分類依據(jù)開發(fā)產(chǎn)品按制造成本法設(shè)置成本項(xiàng)目。目標(biāo)成本項(xiàng)目通常包含下列六項(xiàng)：

一、土地取得價(jià)款：

指為取得土地開發(fā)使用權(quán)而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：

1、政府地價(jià)及市政配套費(fèi)：支付土地出讓金、土地開發(fā)費(fèi)，向政府部門交納大市政配套費(fèi)、交納契稅、土地使用費(fèi)、耕地占用稅，土地變更用途和超面積補(bǔ)交地價(jià)；

2、合作款項(xiàng)：賠償合作方地價(jià)、合作項(xiàng)目建房轉(zhuǎn)入分給合作方房屋成本和對(duì)應(yīng)稅金等；

3、紅線外市政設(shè)施費(fèi)：紅線外道路、水、電、氣、通訊等建造費(fèi)、管線鋪設(shè)費(fèi)、接口賠償費(fèi)；

4、拆遷賠償費(fèi)：相關(guān)地上、地下建筑物或附著物拆遷賠償凈支出，安置及動(dòng)遷支出，農(nóng)作物賠償費(fèi)，危房賠償費(fèi)等；

二、開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)

指在取得土地開發(fā)權(quán)以后、項(xiàng)目開發(fā)前期水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、計(jì)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、籌建、“三通一平”等前期費(fèi)用。關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：

1、勘測(cè)丈量費(fèi)：包含初勘、詳勘等。關(guān)鍵有：水文、地質(zhì)、文物和地基勘察費(fèi)，沉降觀察費(fèi)，日照測(cè)試費(fèi)、撥地釘樁驗(yàn)線費(fèi)、復(fù)線費(fèi)、定線費(fèi)、放線費(fèi)、建筑面積丈量費(fèi)等；

2、計(jì)劃設(shè)計(jì)費(fèi)：方案招標(biāo)費(fèi)、計(jì)劃設(shè)計(jì)模型制作費(fèi)、方案評(píng)審費(fèi)、效果圖設(shè)計(jì)費(fèi)、總體計(jì)劃設(shè)計(jì)費(fèi)；施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)、修改設(shè)計(jì)費(fèi)；可行性研究費(fèi)、制圖、曬圖、趕圖費(fèi)等；建筑研究用房費(fèi)，包含材料及施工費(fèi)；

3、報(bào)建費(fèi)：包含安檢費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)、標(biāo)底編制費(fèi)、交易中心手續(xù)費(fèi)、人防報(bào)建費(fèi)、消防配套設(shè)施費(fèi)、散裝水泥集資費(fèi)、白蟻防治費(fèi)、墻改基金、建筑面積丈量費(fèi)、路口開設(shè)費(fèi)等、計(jì)劃管理費(fèi)、新材料基金(或墻改專題基金)、老師住宅基金(或中小學(xué)老師住宅補(bǔ)助費(fèi))、拆遷管理費(fèi)、招投標(biāo)管理費(fèi)等；

4、“三通一平”費(fèi)：

1）臨時(shí)道路：接通紅線外施工用臨時(shí)道路設(shè)計(jì)、建造費(fèi)用；

2）臨時(shí)用電：接通紅線外施工用臨時(shí)用電計(jì)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、臨時(shí)管線鋪設(shè)、改造、遷移、臨時(shí)變壓器安裝及拆除費(fèi)用；

3）臨時(shí)用水：接通紅線外施工用臨時(shí)給排水設(shè)施設(shè)計(jì)、建造、管線鋪設(shè)、改造、遷移等費(fèi)用；

4）場(chǎng)地平整：場(chǎng)地清運(yùn)費(fèi)、舊房拆除等費(fèi)用；

5、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：

1)臨時(shí)圍墻：包含圍墻、圍欄設(shè)計(jì)、建造、裝飾費(fèi)用；

2)臨時(shí)辦公室：租金、建造及裝飾費(fèi)用；

3)臨時(shí)場(chǎng)地占用費(fèi)：含施工用臨時(shí)占道費(fèi)、臨時(shí)借用空地租費(fèi)；

4)臨時(shí)圍板：包含設(shè)計(jì)、建造、裝飾費(fèi)用；

三、主體建筑安裝工程費(fèi)

指項(xiàng)目開發(fā)過程中發(fā)生主體建安工程各項(xiàng)費(fèi)用。關(guān)鍵包含：

1、基礎(chǔ)造價(jià)：包含土石方、樁基、護(hù)壁（坡）工程費(fèi)，基礎(chǔ)處理費(fèi)、樁基檢測(cè)及檢測(cè)費(fèi)、降水；

2、主體土建：包含土建結(jié)構(gòu)、裝飾等項(xiàng)目；

3、主體安裝：包含安裝室內(nèi)水、電、煤等項(xiàng)目；

4、主體裝飾性材料：包含門窗、欄桿、涂料、面磚等裝飾性材料；

5、主體設(shè)備：包含甲供各類戶內(nèi)箱體、空調(diào)、熱水爐等設(shè)備；

6、其它：包含土方、各項(xiàng)施工配合費(fèi)等；

四、小區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)

指項(xiàng)目紅線內(nèi)各項(xiàng)水電煤等公共管網(wǎng)配套項(xiàng)目。關(guān)鍵包含：

1、室外排水系統(tǒng)費(fèi)：關(guān)鍵包含雨污水系統(tǒng)、雨污水泵站等；

2、室外給水系統(tǒng)：關(guān)鍵包含室外給水排管、室外消防給水、水泵房建安及設(shè)備等；

3、室外燃?xì)庀到y(tǒng)費(fèi)：關(guān)鍵包含燃?xì)夤艿老到y(tǒng)、調(diào)壓站；

4、供電系統(tǒng)費(fèi)：關(guān)鍵包含高壓線路工程、低壓線路工程、配電站、開閉站；

5、通訊系統(tǒng)費(fèi)：關(guān)鍵包含通訊配套管線及設(shè)備費(fèi)；

6、有線電視系統(tǒng)費(fèi)：關(guān)鍵包含有線電視系統(tǒng)管線及設(shè)備費(fèi)；

7、純凈水系統(tǒng)費(fèi)：關(guān)鍵包含純凈水系統(tǒng)管線及設(shè)備費(fèi)；

8、室外智能化系統(tǒng)費(fèi)：關(guān)鍵包含安保寬帶系統(tǒng)管線及設(shè)備費(fèi)用；

五、園林環(huán)境工程費(fèi)

1、綠化建設(shè)費(fèi)：關(guān)鍵包含區(qū)內(nèi)、區(qū)外綠化支出；

2、建筑小品：雕塑、噴泉、環(huán)廊、假山等；

3、道路、廣場(chǎng)建造費(fèi)：道路廣場(chǎng)鋪設(shè)、開設(shè)路口工程及賠償費(fèi)等；

4、圍墻建造費(fèi)：包含永久性圍墻、圍欄及大門；

5、室外照明：室外照明電氣工程，如路燈、草坪燈；

6、室外背景音樂：包含管線及設(shè)備；

7、室外零星設(shè)施：多種指示牌、標(biāo)識(shí)牌、示意圖等；

六、配套設(shè)施費(fèi)

指房屋開發(fā)過程中，依據(jù)相關(guān)法規(guī)，產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)公共配套設(shè)施支出。指房屋開發(fā)過程中，依據(jù)相關(guān)法規(guī)，產(chǎn)權(quán)及其收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)公共配套設(shè)施支出；如建造幼托、郵局、圖書館、閱覽室、健身房、游泳池、球場(chǎng)等設(shè)施支出；

七、開發(fā)間接費(fèi)

1、工程管理費(fèi)：關(guān)鍵包含區(qū)內(nèi)、區(qū)外綠化支出；

1）工程監(jiān)理費(fèi)：支付給聘用項(xiàng)目或工程監(jiān)理單位費(fèi)用

2）預(yù)結(jié)算編審費(fèi)：為編制、審查施工圖概算、預(yù)算、結(jié)算所支付費(fèi)用

3）行政管理費(fèi)：直接從事項(xiàng)目開發(fā)部門人員工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助等人工費(fèi)和直接從事項(xiàng)目開發(fā)部門行政費(fèi)。

4）施工協(xié)議外獎(jiǎng)金：趕工獎(jiǎng)、進(jìn)度獎(jiǎng)

5）質(zhì)檢費(fèi)：完工驗(yàn)收過程中相關(guān)質(zhì)檢費(fèi)。

2、營(yíng)銷推廣費(fèi)：

1）媒介廣告費(fèi)：電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)、報(bào)紙、雜志、公交廣告、電子屏

2）廣告設(shè)施及公布費(fèi)：車站廣告、路牌廣告

3）現(xiàn)場(chǎng)包裝費(fèi)：彩旗、氣球、條幅、花架、花籃、花盆

4）促銷活動(dòng)費(fèi)：場(chǎng)租、勞務(wù)費(fèi)、活動(dòng)場(chǎng)所部署、工作人員餐費(fèi)

5）宣傳資料及禮品費(fèi)：售樓書、多種禮品

6）接待廳裝修、裝飾費(fèi)：設(shè)計(jì)、工程、裝飾等

7）現(xiàn)