遼寧金發(fā)科技有限公司2023年度審計報告及財務(wù)報表

遼寧金發(fā)科技有限公司審計報告及財務(wù)報表(2023年01月01日至2023年12月31日止)目錄頁次財務(wù)報表利潤表3現(xiàn)金流量表4所有者權(quán)益變動表5-6財務(wù)報表附注1-72合伙)廣東分所她址：廣州市天河區(qū)林和西路9號罪中廣場B棟11樓Address11F,SuteB,ChinaLunheRcadWast,Guangthow審計報告信會師粵報字[2024]第10410號我們審計了遼寧金發(fā)科技有限公司(以下簡稱遼寧金發(fā))財務(wù)報表，包括2023年12月31日的資產(chǎn)負債表，2023年度的利潤表、現(xiàn)規(guī)定編制，公允反映了遼寧金發(fā)2023年12月31日的財務(wù)狀況以及報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任”部分進一步闡述了我遼寧金發(fā)管理層(以下簡稱管理層)負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非審計報告第1頁我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出(五)評價財務(wù)報表的總體列報(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并審計報告第2頁中國注冊會計師：周麗婉2024年4月26日審計報告第3頁遼寧金發(fā)科技有限公司遼寧金發(fā)科技有限公司2023年12月31日資產(chǎn)附注T(二)(三)(五)(八)固定資產(chǎn)(九)(十)(十一)開發(fā)支出長期待攤費用(十二)(十三)90資產(chǎn)負債表(續(xù))2023年12月31日負債和所有者權(quán)益附注五(十五)(十六)(十七)(十八)(十九)(二十)(二十一)(二十二)(二.十三)(二十四)(十五)(二十六)(二七)資木公積(二一八)(二十兒)(三十)0會計機構(gòu)負責人：遼寧金發(fā)科技有限公司遼寧金發(fā)科技有限公司2023年度附注五(三十一)(三十一)(三十二)銷售費用(三十三)管理費用(三十四)研發(fā)費用(三十五)財務(wù)費用(三十六)其中：利息費用(三十七)投資收益(損失以“-”號填列)益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)(三十八)信用減值損失(損失以“-”號填列)(三十九)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)(四十)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)(四十一)減：營業(yè)外支出(四十二)三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)()不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)2023年度附注五(四十三)(四十三)回的現(xiàn)金凈額(四十三)(四十三)(四十三)(四十三)遼寧金發(fā)科技有限公司遼寧金發(fā)科技有限公司所有者權(quán)益變動表城：庫存股本期增減變動金額(減少以“-”號填列)·)綜合收益總額“)所有者投入和減少資本1.提取盈余公積2.對所有者(或股東)的分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(π)專項儲備、本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額報表第5頁遼寧金發(fā)科技有限公司所有者權(quán)益變動表(續(xù))遼寧金發(fā)科技有限公司所有者權(quán)益變動表(續(xù))2023年度三、本朋增減變動金額(誠少以“”界填列)(一)綜合收益總額1.所有者投入的普通股1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn).資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股術(shù))2.敬余公積轉(zhuǎn)增資不(或股本)1.本期提取2.本期使用(六)其他(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)公司基本情況遼寧金發(fā)科技有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)系經(jīng)盤錦市市場監(jiān)督管理截至2023年12月31日止，本公司注冊資本為人民幣6,583,086,963.00元，實收資本為人民幣6,283,086,963.00元。法定代表人：陳平緒。注冊地址：遼寧省盤錦市遼東灣新區(qū)。關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以相關(guān)部門批準文件或許可證件為業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)本公司的母公司及實際控制人：金發(fā)科技股份有限公司。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業(yè)會計準則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)編制。(二)持續(xù)經(jīng)營本財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。三、重要會計政策及會計估計具體會計政策和會計估計提示：以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估計。詳見本附注“三、(八)金融工具”、“三、(二十五)收入”。年12月31日的財務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(二)會計期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。本公司營業(yè)周期為12個月。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)(1)確認本公司單獨所持有的資產(chǎn)，以及按本公司份額確認共同持有的資產(chǎn)；(2)確認本公司單獨所承擔的負債，以及按本公司份額確認共同承擔的負債；(3)確認出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按本公司份額確認共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入(5)確認單獨所發(fā)生的費用，以及按本公司份額確認共同經(jīng)營發(fā)生的費用?，F(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。2、外幣財務(wù)報表的折算資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用報告年度的平均匯率折算。處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當期損益。本公司在成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)、金融負債或權(quán)益工具。1、金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：一業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；一合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具):一業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標；一合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可以在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將本應(yīng)分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負債組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報告。3)該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。2、金融工具的確認依據(jù)和計量方法(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額；不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應(yīng)收賬款，以合同交易價格進行初始計量。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括應(yīng)收款項融資、其他債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他(4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)(5)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債(6)以攤余成本計量的金融負債一收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾財務(wù)報表附注第5頁認原金融資產(chǎn)，同時按照修改后的條款確認一項新金融資產(chǎn)。發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融負債。4、金融負債終止確認金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。5、金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融工具減值的測試方法及會計處理方法本公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和財務(wù)擔保合同等以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進行減值會計處理。本公司考慮有關(guān)過去事項、當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認預(yù)期信用損失。對于由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。對于由《企業(yè)會計準則第21號——租賃》規(guī)范的交易形成的租賃應(yīng)收款，本公司選擇始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。對于其他金融工具，本公司在每個資產(chǎn)負債表日評估相關(guān)金融工具的信用風險自初始確認后的變動情況。本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具預(yù)計存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風險的相對變化，以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。通常逾期超過30日，本公司即認為該金融工具的信用風險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具于資產(chǎn)負債表日的信用風險較低，本公司即認為該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),在其他綜合收益中確認其損失準備，并將減值損失或利得計入當期損益，且不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值。如果有客觀證據(jù)表明某項應(yīng)收款項已經(jīng)發(fā)生信用減值，則本公司在單項基礎(chǔ)上對該應(yīng)收款項計提減值準備。除單項計提壞賬準備的上述應(yīng)收款項外，本公司依據(jù)信用風險特征將其余金融工具劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上確定預(yù)期信用損失。本公司對應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)、長期應(yīng)收款等計提預(yù)期信用損失的組合類別及確定依據(jù)如下：組合類別本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。(九)存貨1、存貨的分類和成本存貨分類為：原材料、庫存商品、半成品、發(fā)出商品、委托加工物資等。存貨按成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的支出。2、發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。3、存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。4、低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。5、存貨跌價準備的確認標準和計提方法資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當計提存貨跌價準備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。(十)合同資產(chǎn)1、合同資產(chǎn)的確認方法及標準本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。本公司擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項單獨列示。2、合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“(八)6、金融工具減值的測試方法及會計處理方法”。(十一)持有待售和終止經(jīng)營主要通過出售(包括具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換)而非持續(xù)使用一項非流動資產(chǎn)或處置組收回其賬面價值的，劃分為持有待售類別。本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即(2)出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機構(gòu)或者監(jiān)管部門批準后方可出售的，已經(jīng)獲得批準。劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)(不包括金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn))或處置組，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準備。終止經(jīng)營是滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別：(1)該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)；(2)該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分；(3)該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。持續(xù)經(jīng)營損益和終止經(jīng)營損益在利潤表中分別列示。終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益作為終止經(jīng)營損益列報。對于當期列報的終止經(jīng)營，本公司在當期財務(wù)報表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報的信息重新作為可比會計期間的終止經(jīng)營損益列報。(十二)長期股權(quán)投資1、共同控制、重大影響的判斷標準共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位(1)長期股權(quán)投資的核算有者權(quán)益的其他變動(簡稱“其他所有者權(quán)益變動”),期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復(fù)確認收益分享額。(2)長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。部分處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算確認的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)按相應(yīng)比例結(jié)轉(zhuǎn)，其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益。因處置股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理，其他所有者權(quán)益變動在終止采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當期損益。(十三)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物(含自行建造或開發(fā)活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的建筑物)。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠的計量時，計入投資性房地產(chǎn)成本；否則，于發(fā)生時計入當期損益。本公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)一出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權(quán)按與無形資產(chǎn)相同的攤銷政策執(zhí)行。(十四)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)的確認和初始計量固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)按成本(并考慮預(yù)計棄置費用因素的影響)進行初始計量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當期損益。2、折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。對計提了減值準備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)55555當固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。(十五)在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計提折舊。本公司在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點如下：(十六)借款費用1、借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費用資本化期間資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。3、暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。4、借款費用資本化率、資本化金額的計算方法對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均實際利率計算確定。在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及其利息所產(chǎn)生的匯兌差額計入當期損益。(十七)無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的計價方法(1)公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。(2)后續(xù)計量在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不2、使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況預(yù)計使用壽命確定的依據(jù)土地使用權(quán)(工業(yè)用地)合同規(guī)定與法律規(guī)定孰低的原則土地使用權(quán)(城鎮(zhèn)住宅用地)70年合同規(guī)定與法律規(guī)定孰低的原則10年專利權(quán)證書3、劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標準公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。4、開發(fā)階段支出資本化的具體條件研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計入當期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損(十八)長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進行減值測試。(十九)長期待攤費用長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷。(二十)合同負債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。(二十一)職工薪酬1、短期薪酬的會計處理方法本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。本公司發(fā)生的職工福利費，在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，其中，非貨幣性福利按照公允價值計量。2、離職后福利的會計處理方法(1)設(shè)定提存計劃本公司按當?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納金額，確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)設(shè)定受益計劃本公司根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，本公司以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。所有設(shè)定受益計劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后的十二個月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率予以折現(xiàn)。設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不轉(zhuǎn)回至損益，在原設(shè)定受益計劃終止時在權(quán)益范圍內(nèi)將原計入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價格兩者的差額，確認結(jié)算利得或損失。3、辭退福利的會計處理方法本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(二十二)預(yù)計負債與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，本公司將其確認為預(yù)計負債：(1)該義務(wù)是本公司承擔的現(xiàn)時義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計清償預(yù)計負債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠本公司在資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和遼寧金發(fā)科技有限公司款和條件修改相同的方式，對所授予的替代權(quán)益工的股份支付的，在修改日(無論發(fā)生在等待期內(nèi)還是等待期結(jié)束后),本公司本公司根據(jù)所發(fā)行優(yōu)先股/永續(xù)債的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質(zhì)而非僅以法律形式，在初始確認時將該金融工具或其組成部分分類為金融資產(chǎn)、金融負債或權(quán)益(1)存在本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)履行的合同義務(wù)；(2)包含交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進行結(jié)算的合同義務(wù)；(3)包含以自身權(quán)益進行結(jié)算的衍生工具(例如轉(zhuǎn)股權(quán)等),且該衍生工具不以固(4)存在間接地形成合同義務(wù)的合同條款；(5)發(fā)行方清算時永續(xù)債與發(fā)行方發(fā)行的普通債券和其他債務(wù)處于相同清償順序的。財務(wù)報表附注第19頁結(jié)合其以往的習(xí)慣做法確定交易價格，并在確定交易價格時，考慮可變對價、司以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價財務(wù)報表附注第20頁·本公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品?！け竟疽褜⒃撋唐匪袡?quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬。·客戶已接受該商品或服務(wù)等。本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來判斷從事交易時本公司的身份是主要責任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費的金額確認收入。(二十六)合同成本合同成本包括合同履約成本與合同取得成本。本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：·該成本與一份當前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)?！ぴ摮杀驹黾恿吮竟疚磥碛糜诼男新募s義務(wù)的資源?！ぴ摮杀绢A(yù)期能夠收回。本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認相同的基礎(chǔ)進行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時將其計入當期與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失：1、因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價；2、為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計提的減值準備，并計入當期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(二十七)政府補助政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益(與本收入)或沖減相關(guān)成本費用或損失；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日常活動無關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費用或損失。(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借財務(wù)報表附注第22頁遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確·既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損),且初始確認的資產(chǎn)和負債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的交對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納二O二三年度租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進行分拆。但是，對本公司作為承租人的租賃，本公司選擇不分拆，并將各(1)使用權(quán)資產(chǎn)本公司按照本附注“三、(十八)長期資產(chǎn)減值”所述原則來確定使用權(quán)資產(chǎn)(2)租賃負債●固定付款額(包括實質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相財務(wù)報表附注第24頁未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益或相關(guān)資(3)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月且不包含購買(4)租賃變更財務(wù)報表附注第25頁●增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當。租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，公司重新分攤變更后合同的對價，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負債重新計量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。2、本公司作為出租人在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，是指無論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移，但實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風險和報酬的租賃。經(jīng)營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉(zhuǎn)租出租人時，基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對轉(zhuǎn)租賃進行分類。(1)經(jīng)營租賃會計處理經(jīng)營租賃的租賃收款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認相同的基礎(chǔ)分攤計入當期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。(2)融資租賃會計處理在租賃開始日，本公司對融資租賃確認應(yīng)收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。本公司對應(yīng)收融資租賃款進行初始計量時，將租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。本公司按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內(nèi)各個期間的利息收入。應(yīng)收融資租賃款的終止確認和減值按照本附注“三、(八)金融工具”進行會計處未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。融資租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該變更作為一項單獨租賃進行會計處理：●該變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴大了租賃范圍；●增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，本公司分別下列情形對變更后的租賃進行處理：·假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經(jīng)營租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價值；假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，本公司按照本附注“三、(八)金融工具”關(guān)于修改或重新議定合同的政策進行會計3、售后租回交易公司按照本附注“三、(二十五)收入”所述原則評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。(1)作為承租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為承租人按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認相關(guān)利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司作為承租人繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債。金融負債的會計處理詳見本附注“三、(八)金融工具”。(2)作為出租人售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司作為出租人對資產(chǎn)購買進行會計處理，并根據(jù)前述“2、本公司作為出租人”的政策對資產(chǎn)出租進行會計處理；售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司作為出租人不確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的會計處理詳見本附注“三、(八)金融工具”。(三十)套期會計1、套期保值的分類(1)公允價值套期，是指對已確認資產(chǎn)或負債，尚未確認的確定承諾(除外匯風險外)的公允價值變動風險進行的套期。(2)現(xiàn)金流量套期，是指對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期，此現(xiàn)金流量變動源于與已確認資產(chǎn)或負債、很可能發(fā)生的預(yù)期交易有關(guān)的某類特定風險，或一項未確認的確定承諾包含的外匯風險。(3)境外經(jīng)營凈投資套期，是指對境外經(jīng)營凈投資外匯風險進行的套期。境外經(jīng)營凈投資，是指企業(yè)在境外經(jīng)營凈資產(chǎn)中的權(quán)益份額。2、套期關(guān)系的指定及套期有效性的認定在套期關(guān)系開始時，本公司對套期關(guān)系有正式的指定，并準備了關(guān)于套期關(guān)系、風險管理目標和套期策略的正式書面文件。該文件載明了套期工具性質(zhì)及其數(shù)量、被套期項目性質(zhì)及其數(shù)量、被套期風險的性質(zhì)、套期類型、以及本公司對套期工具有效性的評估。套期有效性，是指套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動能夠抵銷被套期風險引起的被套期項目公允價值或現(xiàn)金流量變動的程度。本公司持續(xù)地對套期有效性進行評價，判斷該套期在套期關(guān)系被指定的會計期間內(nèi)是否滿足運用套期會計對于有效性的要求。如果不滿足，則終止運用套期運用套期會計，應(yīng)當符合下列套期有效性的要求：(1)被套期項目與套期工具之間存在經(jīng)濟關(guān)系。(2)被套期項目與套期工具經(jīng)濟關(guān)系產(chǎn)生的價值變動中，信用風險的影響不(3)采用適當?shù)奶灼诒嚷?，該套期比率不會形成被套期項目與套期工具相對權(quán)重的失衡，從而產(chǎn)生與套期會計目標不一致的會計結(jié)果。如果套期比率不再適當，但套期風險管理目標沒有改變的，應(yīng)當對被套期項目或套期工具的數(shù)量進行調(diào)整，以使得套期比率重新滿足有效性的要求。(1)公允價值套期套期衍生工具的公允價值變動計入當期損益。被套期項目的公允價值因套期風險而形成的變動，計入當期損益，同時調(diào)整被套期項目的賬面價值。就與按攤余成本計量的金融工具有關(guān)的公允價值套期而言，對被套期項目賬面價值所作的調(diào)整，在調(diào)整日至到期日之間的剩余期間內(nèi)進行攤銷，計入當期損益。按照實際利率法的攤銷可于賬面價值調(diào)整后隨即開始，并不得晚于被套期項目終止針對套期風險產(chǎn)生的公允價值變動而進行的調(diào)整。如果被套期項目終止確認，則將未攤銷的公允價值確認為當期損益。被套期項目為尚未確認的確定承諾的，該確定承諾的公允價值因被套期風險引起的累計公允價值變動確認為一項資產(chǎn)或負債，相關(guān)的利得或損失計入當期損(2)現(xiàn)金流量套期轉(zhuǎn)出，計入該非金融資產(chǎn)或非金融負債的初始確認金額(或則原在其他綜合收終止或已行使(但并未被替換或展期),或者撤銷了對套期關(guān)系的指定，則以前計入其他綜合收益的金額不轉(zhuǎn)出，直至預(yù)期交易或確定承諾影(3)境外經(jīng)營凈投資套期(1)執(zhí)行《企業(yè)會計準則解釋第16號》“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相財政部于2022年11月30日公布了《企業(yè)會計準則解釋第16號》(財會(2022)31號，以下簡稱“解釋第16號”),其中“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理”的規(guī)定自2023年1月1日解釋第16號規(guī)定，對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認的資產(chǎn)和負債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租賃期開始日義務(wù)而確認預(yù)計負債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等單項交易),不適用豁免初財務(wù)報表附注第29頁《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》等有關(guān)規(guī)定，分別確認相應(yīng)的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。對于在首次施行該規(guī)定的財務(wù)報表列報最早期間的期初至施行日之間發(fā)生的適用該規(guī)定的單項交易，以及財務(wù)報表列報最早期間的期初因適用該規(guī)定的單項交易而確認的租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)，以及確認的棄置義務(wù)相關(guān)預(yù)計負債和對應(yīng)的相關(guān)資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的，企業(yè)應(yīng)當按照該規(guī)定進行調(diào)整。本公司自2023年1月1日起執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定對本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量未產(chǎn)生重大影響。2、重要會計估計變更本報告期無重要會計估計變更。(一)主要稅種和稅率教育費附加五、財務(wù)報表項目注釋(一)貨幣資金(二)應(yīng)收票據(jù)1、應(yīng)收票據(jù)分類列示財務(wù)報表附注第31頁類別比例比例財務(wù)報表附注第32頁計提比例(%)期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的6個月以內(nèi)6至12個月1年以內(nèi)小計財務(wù)報表附注第33頁類別比例比例財務(wù)報表附注第34頁按信用風險特征組合計提壞賬準備：計提比例(%)6個月以內(nèi)3、本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準備情況類別收回或轉(zhuǎn)回銷動4、本期無實際核銷的應(yīng)收賬款情況。5、按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)情況同資產(chǎn)期末余額占應(yīng)收賬款和余額合計數(shù)的比例(%)同資產(chǎn)減值額第一名第二名第三名第四名第五名(四)應(yīng)收款項融資1、應(yīng)收款項融資分類列示累計在其他綜的損失準備2、期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收款項融資3、期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應(yīng)收款項融資1、預(yù)付款項按賬齡列示比例(%)比例(%)1年以內(nèi)1至2年2、按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況占預(yù)付款項期末余額合計數(shù)的比例(%)第一名第二名第三名占預(yù)付款項期末余額合計數(shù)的比例(%)第四名第五名應(yīng)收利息應(yīng)收股利(1)按賬齡披露1年以內(nèi)財務(wù)報表附注第37頁(2)按壞賬計提方法分類披露類別比例比例財務(wù)報表附注第38頁例(%)據(jù)彩板有限公司法收回按單項計提壞賬準備的說明：詳見本附注“三、(八)金融工具”。計提比例(%)1年以內(nèi)(3)壞賬準備計提情況未來12個月預(yù)期信用損失信用減值)信用減值)上年年末余額在本期財務(wù)報表附注第39頁未來12個月預(yù)期信用損失信用減值)信用減值)本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(4)本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準備情況類別收回或轉(zhuǎn)回銷動(5)本期無實際核銷的其他應(yīng)收款項情況。(6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項情況占其他應(yīng)收款項的比例(%)第一名1年以內(nèi)第二名1年以內(nèi)第三名1-2年第四名1年以內(nèi)第五名1年以內(nèi)財務(wù)報表附注第40頁類別半成品庫存商品發(fā)出商品類別半成品"庫存商品發(fā)出商品財務(wù)報表附注第41頁(九)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理財務(wù)報表附注第42頁.(2)本期增加金額…一更新改造轉(zhuǎn)出(1)上年年末余額(2)本期增加金額…—更新改造轉(zhuǎn)出(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額""(1)期末賬面價值(2)上年年末賬面價值財務(wù)報表附注第43頁3、未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因(十)在建工程1、在建工程及工程物資在建工程情況備備及配套裝置項目額及配套裝置項目財務(wù)報表附注第44頁(十一)無形資產(chǎn)1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計攤銷(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價值(2)上年年末賬面價值(十二)長期待攤費用額額其他減少財務(wù)報表附注第45頁(十三)其他非流動資產(chǎn)*其他說明：公司的60萬噸/年ABS及配套裝置項目(以下簡稱“ABS項目”)與寶來利安德巴賽爾石化有限公司(以下簡稱“寶來巴賽爾”)的二期項目，依據(jù)原規(guī)劃共用廠前區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、公用工程設(shè)施及220KV變電站。根據(jù)2020年3月本公司和遼寧寶來企業(yè)集團有限公司(以下簡稱“寶來集團”)、巴賽爾國際控股有限責任公司(以下簡稱“巴賽爾”)、寶來巴賽爾簽署的《二期和ABS框架協(xié)議》約定：共用廠前區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、公用工程設(shè)施及220KV變電站，經(jīng)協(xié)商以寶來巴賽爾的名義建造和運營，本公司提供資金支持。公司的ABS項目已經(jīng)于2020年啟動，而寶來巴賽爾二期項目尚未開工。2021年7月金發(fā)科技收購本公司51%股權(quán)后，各方于2021年11月簽署《確認函》,約定由寶來集團向本公司提供借款，公司收到借款后需支付給寶來巴賽爾用于上述廠前區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、公用工程設(shè)施及220KV變電站的建設(shè)。截止2023年12月31日，寶來集團向本公司提供借款8.85億元，公司收到該款項后全部支付給寶來巴賽爾，用于寶來巴賽爾共用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。上述廠前區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、公用工程設(shè)施及220KV變電站的建設(shè)已基本完成。遼寧金發(fā)科技有限公司受限類型受限類型已貼現(xiàn)或已背書已貼現(xiàn)或已背書融資融資固定資產(chǎn)融資財務(wù)報表附注第47頁遼寧金發(fā)科技有限公司(十五)短期借款未終止確認的已貼現(xiàn)未到期的票據(jù)(十六)交易性金融負債交易性金融負債(十七)應(yīng)付票據(jù)(十八)應(yīng)付賬款一年以內(nèi)一年以上至二年以內(nèi)二年以上至三年以內(nèi)(十九)合同負債財務(wù)報表附注第48頁(二十)應(yīng)付職工薪酬1、應(yīng)付職工薪酬列示本期增加本期減少離職后福利-設(shè)定提存計劃2、短期薪酬列示本期增加本期減少(1)工資、獎金、津貼和(2)職工福利費(3)社會保險費工傷保險費(4)住房公積金(5)工會經(jīng)費和職工教育3、設(shè)定提存計劃列示本期增加本期減少失業(yè)保險費財務(wù)報表附注第49頁稅費項目印花稅(1)按賬齡列示手以內(nèi)一年以上至二年以內(nèi)二年以上至三年以內(nèi)(2)賬齡超過一年的重要其他應(yīng)付款項未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因遼寧寶來企業(yè)集團有限公司財務(wù)報表附注第50頁二O二三年度(二十三)一年內(nèi)到期的非流動負債未終止確認的已背書未到期的票據(jù)本期增加本期減少形成原因本期變動增(+)減(一)公積金轉(zhuǎn)團有限公司財務(wù)報表附注第51頁本期變動增(+)減(一)公積金轉(zhuǎn)限公司材料有限公司(二十八)資本公積本期增加本期減少資本溢價(股本溢價)(二十九)專項儲備本期增加本期減少安全生產(chǎn)費其他說明：根據(jù)財資(2022)136號文件規(guī)定，公司本期計提安全生產(chǎn)費6,371,588.10元。(三十)未分配利潤調(diào)整前上年年末未分配利潤調(diào)整年初未分配利潤合計數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減一)調(diào)整后年初未分配利潤加：本期凈利潤期末未分配利潤財務(wù)報表附注第52頁(三十一)營業(yè)收入和營業(yè)成本(三十二)稅金及附加印花稅(三十三)銷售費用(三十四)管理費用折舊攤銷財務(wù)報表附注第53頁辦公費咨詢費股權(quán)激勵費用利息費用其中：租賃負債利息費用財務(wù)報表附注第54頁(三十七)其他收益(三十八)公允價值變動收益交易性金融資產(chǎn)(三十九)信用減值損失(四十)資產(chǎn)減值損失(四十一)營業(yè)外收入財務(wù)報表附注第55頁(1)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(2)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金管理費用銷售費用(1)收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金外匯期權(quán)費財務(wù)報表附注第56頁(2)支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金3、與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金(1)收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金(2)支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金融資費用(四十四)現(xiàn)金流量表補充資料1、現(xiàn)金流量表補充資料1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈利潤資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊使用權(quán)資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷(收益以“—”號填列)固定資產(chǎn)報廢損失(收益以“一”號填列)公允價值變動損失(收益以“一”號填列)財務(wù)費用(收益以“—”號填列)投資損失(收益以“—”號填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“一”號填列)遞延所得稅負債增加(減少以“一”號填列)存貨的減少(增加以“—”號填列)經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(增加以“一”號填列)經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減少以“-”號填列)2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動其中：三個月內(nèi)到期的債券投資財務(wù)報表附注第58頁資產(chǎn)負債表列報項目用損失的項目計入當期損益或沖減相關(guān)成本費用損失的項目負債額成本費用/與收益相關(guān)收益本公司在經(jīng)營過程中面臨各種金融風險：信用風險、流動性風險和市場風險(包括分散金融工具風險，并通過制定相應(yīng)的風險管理政策減少集中于單一行業(yè)、特定地財務(wù)報表附注第59頁信用風險是指交易對手未能履行合同義務(wù)而導(dǎo)致本公司發(fā)生財務(wù)損失的風險。本公司信用風險主要產(chǎn)生于貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、合同資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資和財務(wù)擔保合同等，以及未納入減值評估范圍的以公允價值計量且其變動計入當期損益的債務(wù)工具投資和衍生金融資產(chǎn)等。本公司貨幣資金主要為存放于聲譽良好并擁有較高信用評級的國有銀行和其他大中型上市銀行的銀行存款，本公司認為其不存在重大的信用風險，幾乎不會產(chǎn)生因銀行違約而導(dǎo)致的重大損失。此外，對于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、合同資產(chǎn)和其他應(yīng)收款等，本公司設(shè)定相關(guān)政策以控制信用風險敞口。本公司基于對客戶的財務(wù)狀況、從第三方獲取擔保的可能性、信用記錄及其他因素諸如目前市場狀況等評估客戶的信用資質(zhì)并設(shè)置相應(yīng)信用期。本公司會定期對客戶信用記錄進行監(jiān)控，對于信用記錄不良的客戶，本公司會采用書面催款、縮短信用期或取消信用期等方式，以確保本公司的整體信用風險在可控的范圍內(nèi)。流動性風險是指企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時發(fā)生資金短缺的風險。本公司的政策是確保擁有充足的現(xiàn)金以償還到期債務(wù)。流動性風險由本公司的財務(wù)部門集中控制。財務(wù)部門通過監(jiān)控現(xiàn)金余額、可隨時變現(xiàn)的有價證券以及對未來12個月現(xiàn)金流量的滾動預(yù)測，確保公司在所有合理預(yù)測的情況下?lián)碛谐渥愕馁Y金償還債務(wù)。同時持續(xù)監(jiān)控公司是否符合借款協(xié)議的規(guī)定，從主要金融機構(gòu)獲得提供足夠備用資金的承諾，以滿足短期和長期的資金需求。本公司各項金融負債以未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金流量按到期日列示如下：1年以內(nèi)1年以上1年以內(nèi)1年以上1年以內(nèi)1年以上金融工具的市場風險是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場價格變動而發(fā)生波動的風險，包括匯率風險、利率風險和其他價格風險。(1)利率風險利率風險是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場利率變動而發(fā)生波動的風險。固定利率和浮動利率的帶息金融工具分別使本公司面臨公允價值利率風險及現(xiàn)金流量利率風險。本公司根據(jù)市場環(huán)境來決定固定利率與浮動利率工具的比例，并通過定期審閱與監(jiān)察維持適當?shù)墓潭ê透永使ぞ呓M合。必要時，本公司會采用利率互換工具來對沖利率風險。(2)匯率風險匯率風險是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因外匯匯率變動而發(fā)生波動的風險。本公司持續(xù)監(jiān)控外幣交易和外幣資產(chǎn)及負債的規(guī)模，以最大程度降低面臨的外匯風險。此外，公司還可能簽署遠期外匯合約或貨幣互換合約以達到規(guī)避匯率風險的目的。于本期及上期，本公司未簽署任何遠期外匯合約或貨幣互換合約。(3)其他價格風險其他價格風險是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因匯率風險和利率風第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報公允價值計量結(jié)果所屬的層次，由對公允價值計量整體而言具有重要意義的輸入值允價值計量允價值計量允價值計量◆交易性金融資產(chǎn)1.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)(1)債務(wù)工具投資(2)權(quán)益工具投資(3)衍生金融資產(chǎn)(4)其他(1)債務(wù)工具投資(2)其他◆應(yīng)收款項融資◆其他債權(quán)投資◆其他權(quán)益工具投資財務(wù)報表附注第62頁允價值計量允價值計量允價值計量◆其他非流動金融資產(chǎn)當期損益的金融資產(chǎn)(1)債務(wù)工具投資(2)權(quán)益工具投資(3)衍生金融資產(chǎn)(4)其他動計入當期損益的金融資產(chǎn)(1)債務(wù)工具投資(2)其他◆交易性金融負債1.交易性金融負債(1)發(fā)行的交易性債券(2)衍生金融負債(3)其他◆持有待售資產(chǎn)◆持有待售負債質(zhì)母公司對本公司的持股比例(%)母公司對本公司的表決權(quán)比例(%)份有限公司改性塑財務(wù)報表附注第63頁二O二三年度(二)本公司的合營和聯(lián)營企業(yè)情況本公司本報告期無合營和聯(lián)營企業(yè)。(三)其他關(guān)聯(lián)方情況其他關(guān)聯(lián)方與本公司的關(guān)系母公司實際控制人配偶KINGFASCI.&TECH.(Europ受同一方最終控制KINGFASCI.&TECH.(MAL受同一方最終控制KingfaSci.andTech.(Thailand)C受同一方最終控制受同一方最終控制成都金發(fā)科技新材料有限公司受同一方最終控制廣東金發(fā)科技有限公司受同一方最終控制江蘇金發(fā)環(huán)?？萍加邢薰臼芡环阶罱K控制江蘇金發(fā)科技新材料有限公司受同一方最終控制江蘇金發(fā)再生資源有限公司受同一方最終控制金發(fā)環(huán)保科技有限公司受同一方最終控制遼寧金發(fā)生物材料有限公司受同一方最終控制寧波金發(fā)新材料有限公司受同一方最終控制上海金發(fā)科技發(fā)展有限公司受同一方最終控制天津金發(fā)新材料有限公司受同一方最終控制武漢金發(fā)科技有限公司受同一方最終控制珠海金發(fā)供應(yīng)鏈管理有限公司受同一方最終控制珠海金發(fā)生物材料有限公司受同一方最終控制遼寧寶來企業(yè)集團有限公司少數(shù)股東寶來利安德巴賽爾石化有限公司少數(shù)股東的合營公司寶來石化銷售(遼寧)有限公司少數(shù)股東所屬企業(yè)集團的其他成員公司遼寧寶恒石油天然氣有限公司少數(shù)股東所屬企業(yè)集團的其他成員公司遼寧海航實業(yè)有限公司少數(shù)股東所屬企業(yè)集團的其他成員公司遼寧中油寶來石油化工有限公司少數(shù)股東所屬企業(yè)集團的其他成員公司盤錦寶來東湖溫泉賓館有限公司少數(shù)股東所屬企業(yè)集團的其他成員公司盤錦北方瀝青燃料有限公司少數(shù)股東所屬企業(yè)集團的其他成員公司財務(wù)報表附注第64頁二O二三年度(四)關(guān)聯(lián)交易情況1、購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易采購商品/接受勞務(wù)情況表寶來石化銷售(遼寧)有限公司采購商品寶來利安德巴賽爾石化有限公司采購商品寶來利安德巴賽爾石化有限公司遼寧寶恒石油天然氣有限公司采購商品遼寧海航實業(yè)有限公司采購商品遼寧海航實業(yè)有限公司天津金發(fā)新材料有限公司采購商品天津金發(fā)新材料有限公司盤錦北方瀝青燃料有限公司采購商品盤錦北方瀝青燃料有限公司盤錦寶來東湖溫泉賓館有限公司珠海金發(fā)供應(yīng)鏈管理有限公司采購商品珠海金發(fā)供應(yīng)鏈管理有限公司金發(fā)科技股份有限公司采購商品金發(fā)科技股份有限公