增值稅-稅收優(yōu)惠總結(jié)(法定項(xiàng)目、財(cái)政部規(guī)定項(xiàng)目、營(yíng)改增項(xiàng)目)

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（一）法定項(xiàng)目

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2、避孕藥品和用具

3、古舊圖書(shū)

4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備（注意直接）

5、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備（沒(méi)有外國(guó)公司和外國(guó)個(gè)人）

6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品（注意組織）

7、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品（注意：這里僅指自然人，單位不享受這一優(yōu)惠）

（二）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征項(xiàng)目

1、資源綜合利用鼓勵(lì)節(jié)能減排的優(yōu)惠

2、免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅

3、飼料（豆粕類(lèi)除外）、制種

4、有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅政策

5、債轉(zhuǎn)股

6、小微企業(yè)

7、供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入

8、國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

9、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策

（三）營(yíng)改增項(xiàng)目（這里會(huì)有選擇題考點(diǎn)）

1、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

2、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

3、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

4、婚姻介紹服務(wù)

5、殯葬服務(wù)

6、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

7、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

8、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

9、個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房

10、下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

（1）合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。

（2）香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上海證券交易所上市A股

（3）對(duì)香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)內(nèi)地基金份額。

（4）證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券

（5）個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

11、以下利息收入

（1）2016年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款

（2）國(guó)家助學(xué)貸款

（3）國(guó)債、地方政府債

（4）人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款

（5）住房公積金管理中心用住房公積金在制定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款

（6）外匯管理部門(mén)在從事國(guó)家外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。

（7）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。

12、金融同業(yè)往來(lái)利息收入

13、涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)

家庭財(cái)產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財(cái)產(chǎn)分割；無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)

14、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。

15、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

16、土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者

17、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

（1）學(xué)歷教育包括：初等教育、初級(jí)中等教育、高級(jí)中等教育、高等教育

（2）免征增值稅的收入是經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考

試報(bào)名費(fèi)收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。除此之外的收入，包括學(xué)校以各種名義收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等，不屬于免征增值稅的范圍。

18、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。

19、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。

20、紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門(mén)票收入

21、寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入。

22、2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位出租公共租賃住房。

23、臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入。

24、納稅人提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)。

25、被撤銷(xiāo)金融機(jī)構(gòu)以貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)。

26、保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入。

27、國(guó)家商品儲(chǔ)備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲(chǔ)備任務(wù)，從中央或者地方財(cái)政取得的利息補(bǔ)貼收入和價(jià)差補(bǔ)貼收入。

28、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入

29、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

30、軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

31、為了配合國(guó)