福建公司財務管理制度樣本

福建省永安林業(yè)（集團）股份

財務管理制度

目錄：一、適用范圍二、總則

三、會計工作基礎范圍

四、企業(yè)財務管理機構(gòu)及職責

五、企業(yè)資金籌集、使用管理制度

六、企業(yè)貨幣資金及內(nèi)部往來帳戶、應收帳款管理制度七、企業(yè)存貨管理制度

八、固定資產(chǎn)管理制度九、在建工程管理制度十、票據(jù)管理制度十一、成本費用管理制度十二、對外投資、擔保管理制度十三、企業(yè)營業(yè)（銷售）收入、利潤及其分配管理

十四、會計報表管理制度

十五、會計電算化內(nèi)部管理制度

十六、內(nèi)部會計控制制度檢驗、考評措施

第一章適用范圍

一、本規(guī)則要求企業(yè)財務管理制度內(nèi)容、檢驗和考評。

二、本規(guī)則適適用于企業(yè)本部及其下屬各事業(yè)部、全資子企業(yè)、控股企業(yè)（指公司擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本或雖不擁有半數(shù)以上，但為企業(yè)所控制被投資企業(yè)）。

第二章總則

一、企業(yè)一切財務活動必需遵照《中國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基礎規(guī)范》。

二、認真落實實施國家制訂財務法規(guī)，正確利用董事會給予財務管理自主權(quán)。

三、結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，將財務管理貫于生產(chǎn)經(jīng)營全過程，理順企業(yè)內(nèi)部財務關系，協(xié)調(diào)好相關職能部門，正確處理具體財務事項，確保企業(yè)財務活動有序運行。

四、企業(yè)財務管理基礎標準及任務：

1、為實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營任務，依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點利用價值形式合理組織財務活動。

2、依法合理籌措、利用資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營需要，不停降低融資成本，有效使用資金，提升資金使用效果。

3、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強財務基礎管理，完善經(jīng)濟核實，努力做到增收節(jié)支，降低生產(chǎn)成本，完成生產(chǎn)經(jīng)營目標。

4、正確計算和反應企業(yè)經(jīng)營結(jié)果，依法分配企業(yè)實現(xiàn)收入，繳納國家各項稅收。

5、遵照財務政策法規(guī)，自覺維護財經(jīng)紀律，嚴格實施國家要求各項開支范圍。配合審計監(jiān)察等職能科室，加強財務監(jiān)督檢驗，接收上級機關檢驗監(jiān)督。

6、充足發(fā)揮財務職能作用，做好各項財務收支計劃、控制、分析和考評。為企業(yè)決議層提供正確財務數(shù)字依據(jù)。

五、本制度自企業(yè)董事會審議經(jīng)過之日起實施。

六、本制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸企業(yè)董事會。

第三章會計工作基礎規(guī)范

一、各單位依據(jù)《中國會計法》和財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基礎規(guī)范》，結(jié)合本身內(nèi)部管理需要，建立健全對應內(nèi)部會計管理控制制度。

二、各單位必需建立內(nèi)部會計控制管理體系：

1、各單位會計機構(gòu)設置和會計人員配置。會計機構(gòu)依據(jù)會計業(yè)務需要設置，依據(jù)企業(yè)現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營特點，企業(yè)總部會計崗位設置：會計機構(gòu)責任人、會計主管、主辦會計、出納；所屬事業(yè)部財務科會計崗位設置：會計主管、會計助理、出納。2、建立會計人員崗位責任制。關鍵包含：會計人員工作崗位設置；各會計工作崗位職責和標準；各會計工作崗位人員和具體分工；會計工作崗位輪換措施；對各會計工作崗位考評措施。具體實施措施參考企業(yè)財務部崗位職責制訂。

3、會計工作交接及會計人員培訓制度。會計人員因工作調(diào)動或因故離職，必需將本人所經(jīng)管會計工作和資料全部移交給接交人員，并嚴格根據(jù)企業(yè)制訂統(tǒng)一格式《會計人職員作交接表》、《辦公用具、代管物品移交清單》辦理接交，通常會計人員交接，由會計機構(gòu)責任人（會計主管人員）監(jiān)交，會計機構(gòu)責任人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位責任人監(jiān)交，沒有辦清接交手續(xù)調(diào)出單位不予簽章，調(diào)入單位不予接收；會計人員應該根據(jù)國家相關要求定時參與會計業(yè)務培訓，確保會計人員每十二個月有一定時間用于學習和培訓，每十二個月初由各單位上報培訓計劃，企業(yè)財務部依據(jù)實際情況報企業(yè)人力資源部同意后，安排相關人員學習培訓。

4、建立帳務處理程序制度。關鍵內(nèi)容包含：會計科目及其明細科目標設置和使用；會計憑證格式、審核要求和傳輸程序；會計核實方法；會計帳薄設置；編制會計報表種類和要求；各單位會計指標體系。

5、建立內(nèi)部牽制制度。關鍵內(nèi)容包含：內(nèi)部牽制制度標準；組織分工；出納崗位職責和限制條件；相關崗位職責和權(quán)限。

6、建立會計稽核制度。關鍵內(nèi)容包含；稽核工作組織形式和具體分工；稽核工作職責、權(quán)限；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表方法。

7、建立原始統(tǒng)計管理制度。包含：原始統(tǒng)計內(nèi)容和填制方法；原始統(tǒng)計格式；原始統(tǒng)計審核、簽署、傳輸聚集要求。

8、建立定額管理制度。關鍵內(nèi)容包含：定額管理范圍；制訂和修訂定額依據(jù)、程序和方法；定額實施、考評和獎懲措施等。9、建立資產(chǎn)清查制度。關鍵內(nèi)容包含：資產(chǎn)清查范圍、期限和方法；資產(chǎn)清查組織；對資產(chǎn)清查中發(fā)覺問題處理措施；對財產(chǎn)管理人員獎懲措施。資產(chǎn)清查每十二個月最少一次（各單位依據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、情況可增加資產(chǎn)清查盤點次數(shù)），企業(yè)本部成立資產(chǎn)清查盤點機構(gòu)，由企業(yè)分管領導、資產(chǎn)管理部、財務部組成，負責指導并督促企業(yè)每十二個月度全方面資產(chǎn)清查盤點工作并將清查情況和處理措施向企業(yè)董事會匯報；各基層單位對應成立資產(chǎn)清查小組（由單位責任人、生產(chǎn)科、財務科組成）具體組織所管資產(chǎn)清查盤點，并做出清查盤點匯報向企業(yè)清查盤點機構(gòu)匯報。

10、建立財務收支審批制度。包含財務收支審批人員和審批權(quán)限；財務收支審批程序；財務收支審批人員責任。具體根據(jù)企業(yè)《相關財務審批程序及權(quán)限暫行要求》實施。11、建立成本核實制度。關鍵內(nèi)容包含：成本核實對象；成本核實方法和程序；成本分析等。

12、建立各單位財務會計分析制度。關鍵內(nèi)容包含：財務會計分析基礎要求和組織程序；財務會計分析具體方法；財務會計分析匯報編寫要求。各事業(yè)部財務科月末組織對本單位財務情況分析會并在次月十日向企業(yè)財務部定時匯報財務情況分析及本月資金流量分析，具體內(nèi)容以下：

⑴本期利潤分析：經(jīng)過和計劃相比較方法分析本年主營業(yè)務收入、成本、稅金及附加、期間費用、投資收益、補助收入、營業(yè)外收支完成情況，說明完成計劃原因，分析和計劃差距原因；

⑵本期銷售情況分析：分析各事業(yè)部關鍵產(chǎn)品銷售完成情況，說明未完成計劃關鍵原因，提出改善方法；

⑶本期生產(chǎn)情況分析：分析本年各事業(yè)部關鍵產(chǎn)品生產(chǎn)完成情況，分析期末庫存產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提出降低庫存方法；⑷應收帳款分析：比較應收帳款和年初差異情況，分析增減原因，關鍵說明增加結(jié)構(gòu)、原因；

⑸存貨分析：比較存貨和年初差異情況，分析增減原因；

⑹關鍵指標分析。

三、會計核實標準：

1、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；

2、會計核實以人民幣為記帳本位幣；

3、記帳標準采取權(quán)責發(fā)生制；

4、記帳方法采取借貸記帳法；

5、一切會計憑證、帳簿和報表多種文字統(tǒng)計必需使用漢字，數(shù)目字使用阿拉伯數(shù)字，除需用復寫紙單據(jù)可使用圓珠筆外，記載書記一律使用鋼筆嚴禁使用鉛筆；

6、各單位依據(jù)實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務事項，辦理會計手續(xù)，進行會計核實，款項和相關證券收付，財物收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務發(fā)生和計算資本、資產(chǎn)增減、收入、支出、成本、費用計算；財務成本計算和處理需辦理會計手續(xù)、進行會計核實其它事項；

7、實施會計電算化，其會計帳簿登記、更正，應該符合財政統(tǒng)一會計電算化制度要求。

第四章企業(yè)財務管理機構(gòu)及職責

一、企業(yè)總部為企業(yè)法人單位，董事長為企業(yè)法人代表，依據(jù)企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營機制在財務管理上關鍵權(quán)責有：

1、對企業(yè)會計工作和會計資料真實性、完整性負責；2、確定財務管理機構(gòu)設置，并組織確定企業(yè)財務管理措施，督促企業(yè)財務計劃方案實施。二、企業(yè)分管財務領導關鍵權(quán)責：

1、行使董事會給予分工負責制，落實《會計法》，負擔會計核實法律責任；

2、審核關鍵財務事項；

3、協(xié)調(diào)財務部門和各職能科室、基層單位關系；

4、組織制訂財務計劃，負責并督促財務計劃落實、實施情況；

5、定時檢驗各職能科室、各基層單位財務計劃實施情況，并研究處理計劃實施中出現(xiàn)問題。

三、財務部門是企業(yè)內(nèi)部實施財務管理具體職能部門，關鍵權(quán)責有：

1、負責全企業(yè)財務計劃編制、實施、檢驗、分析和考評，立即向企業(yè)領導提供決議依據(jù)；

2、落實實施上級主管部門相關財務政策，協(xié)調(diào)企業(yè)同地方各級財政、稅務、銀行、工商、保險等各方面關系；

3、具體制訂企業(yè)內(nèi)部財務管理措施，組織指導基層單位財務管理和經(jīng)濟核實；

4、如實反應本單位財務情況和經(jīng)營結(jié)果，監(jiān)督財務收支，依法計算立即繳納國家稅收，按時向相關方面報送財務決算；

5、參與企業(yè)經(jīng)營決議，統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)問題，完成企業(yè)領導交辦其它財務事項。

四、企業(yè)本部作為總管理機構(gòu)對各事業(yè)部、分企業(yè)及控股子企業(yè)（指企業(yè)擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本或雖不持有半數(shù)以上權(quán)益性資本，但由企業(yè)所控制被投資企業(yè)）進行管理，各單位財務科管理關鍵權(quán)責有：

1、建立健全本單位財務核實制度及財務內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)和本單位其它職能科室財務關系合理分配本單位各項財務收支；

2、組織本單位財務管理工作，立即、正確向企業(yè)財務部及本單位領導提供財務信息，反應財務情況；

3、主動配合企業(yè)財務部落實財務計劃，檢驗分析財務計劃實施情況；

4、認真清楚填報多種原始紀錄、報表及相關財務資料，切實做好各項基礎工作；

5、主動完成本單位領導交辦其它財務事項。

第五章企業(yè)資金籌集、使用管理制度

一、企業(yè)作為獨立經(jīng)濟實體，不僅要自我積累，而且要自籌資金，所以在資金籌集、調(diào)度、分配、對外投資、接收投資，把握企業(yè)全局財務收支等活動標準上均由企業(yè)財務部管理，針對企業(yè)現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營機制，對企業(yè)資金實施集中繳存、報批使用，具體內(nèi)容包含：

1、資金需要量計劃編制。由各單位依據(jù)實際生產(chǎn)需求，年初制訂本單位整年現(xiàn)金流量及月現(xiàn)金流量，在實施過程中按月調(diào)整每個月計劃，財務部按月依據(jù)同意用款計劃下?lián)苜Y金。年初依據(jù)計劃下達流動資金考評標準，每個月一考評資金使用情況，超定額使用資金，按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費；

2、各事業(yè)部只有生產(chǎn)經(jīng)營權(quán),沒有資金調(diào)配權(quán),各事業(yè)部必需實施收支兩條線.,依據(jù)需要在銀行開設若干個收款賬戶和一個基礎支出賬戶.每日終了，由銀行將各事業(yè)部資金自動劃撥至企業(yè)本部帳戶，各事業(yè)收款帳戶余額為零；

3、資本保全及增值管理。企業(yè)將事業(yè)部、分企業(yè)、控股子企業(yè)劃分為各投資主體，經(jīng)細分測算出四個投資主體實際占用資產(chǎn)數(shù)額，依據(jù)其資本數(shù)，按投資利潤率等指標進行考評；

4、統(tǒng)一信貸管理；

5、定時資金流量分析會：財務部于次月十日在企業(yè)本部定時組織月份資金流量分析會。

二、籌資資金基礎要求：

1、合理確定各事業(yè)部資金需用量，把握資金劃撥時間；

2、立即掌握各投資主體資金投資方向，努力提升資金投資效果；

3、認真選擇籌資起源，努力爭取降低資金融資成本；

4、合適安排各事業(yè)部自有資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營正常需要。

第六章貨幣資金、內(nèi)部往來帳戶結(jié)算及應收帳款管理制度

本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

一、各單位必需根據(jù)要求程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

1、支付申請。相關部門或個人用款時，應向?qū)徟颂峤桓犊钔ㄖ獣?，注明款項用途、金額、支付方法等內(nèi)容，并附相關協(xié)議或證實。

2、支付復核。復核人對付款通知書進行復核，復核關鍵內(nèi)容為：手續(xù)及相關單證是否齊全，金額計算是否正確，支付方法、支付單位是否妥當?shù)取?/p>

3、支付審批。審批人依據(jù)其職責、權(quán)限和對應程序?qū)秃撕笾Ц渡暾堖M行審批。對不符合要求貨幣資金支付申請，審批人應該拒絕同意。

4、辦理支付。出納人員依據(jù)審批無誤支付申請，按要求立即辦理貨幣資金支付手續(xù)，立即登記現(xiàn)金和銀行存款日志帳。

二、現(xiàn)金管理：

1、根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》要求，在要求范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍業(yè)務應該經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。庫存現(xiàn)金只能用于：職職員資，多種工資性津貼；個人勞動酬勞，包含稿費和講課費用及其它專門工作酬勞；支付給個人多種獎金，包含依據(jù)國家要求頒發(fā)給個人多種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等多種獎金；多種勞保、福利費用，和國家要求對個人其它現(xiàn)金支出；收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資支出價款；出差人員必需隨身攜帶差旅費；結(jié)算起點（1000元）以下零星支出；人民銀行確定需要現(xiàn)金支付其它支出。

2、日常備用金開支所需現(xiàn)金，由開戶銀行依據(jù)本單位實際情況核定限額。

3、日?，F(xiàn)金收支管理：

⑴在正常情況下各單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行收款帳戶，支付現(xiàn)金，從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）；

⑵單位庫存現(xiàn)金，應由出納保管，經(jīng)管現(xiàn)金出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務等帳簿登記工作、會計稽核、和會計檔案保管工作，對現(xiàn)金收付款憑證應每個月裝訂成冊，歸檔保管，對支付確保金、押金、備用金等應定時和相關單位和部門清理查對；

⑶實施印鑒分管制度。填寫銀行結(jié)算憑證相關印鑒不能集中由個人保管，簽發(fā)支票和付款單據(jù)由兩人分別蓋章；

⑷收現(xiàn)和簽發(fā)收據(jù)應分別專員負責。企業(yè)收取現(xiàn)金應由專員簽發(fā)記帳憑證，出納人員開具收款收據(jù)并在相關原始憑證上蓋“收訖”“付訖”章；

⑸建立收據(jù)和發(fā)票領用制度。領用收據(jù)和發(fā)票必需登記數(shù)量和起訖編號，由領用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根后由保管人員辦理核銷手續(xù)，對空白收據(jù)和發(fā)票應定時檢驗，以預防短缺；

⑹出納人員對經(jīng)管庫存現(xiàn)金，必需日清月結(jié)，內(nèi)部稽核人員要定時或不定時對庫存現(xiàn)金進行檢驗，以確保庫存現(xiàn)金帳實相符。

三、銀行存款管理

1、嚴格根據(jù)人民銀行公布《銀行結(jié)算措施》實施，遵守銀行結(jié)算紀律，堅持“三不準”，不準出租、出借銀行帳戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。

2、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各單位可依據(jù)需要自行選擇銀行多種結(jié)算方法，多種結(jié)算措施嚴格按銀行相關要求運行。

3、嚴格簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票。因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額轉(zhuǎn)帳支票時，必需在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、要求限額和報銷期限，并經(jīng)財務責任人審批，并由使用支票人在專設登記簿上簽章，逾期末用轉(zhuǎn)帳支票，要立即收回核銷，對于填寫錯誤支票必需加蓋“作廢”記，和存根一起保留，如遇支票遺失，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，必需時更換印鑒。

4、建立健全銀行存款業(yè)務內(nèi)控制度，對銀行存款實施有效管理；

⑴堅持職能分工，實施責任制度，由會計人員依據(jù)開支要求審核憑證，經(jīng)財務責任人審批，出納方可付款；

⑵定時查對，日清月結(jié)。每日將銀行存款收付憑證全部記入銀行存款日志帳，并結(jié)出余額，每個月末必需依據(jù)銀行對帳單和企業(yè)銀行存款日志帳統(tǒng)計編制銀行存款調(diào)整表。

四、加強其它貨幣資金（外幣業(yè)務）管理

1、企業(yè)所屬單位需對外辦理銀行匯票、信用證存款、外埠存款等在途貨幣資金列作“其它貨幣資金”管理，由財務部門監(jiān)督其使用。

2、凡涉外經(jīng)濟業(yè)務外幣業(yè)務核實帳務處理均采取外幣統(tǒng)帳制，應做好以下幾點：

⑴健全外匯保管手續(xù)；

⑵合理選擇折合匯率；

⑶每三個月對相關外幣帳戶進行調(diào)整，確定匯兌損益并做好對應帳務處理。

五、往來帳戶結(jié)算、應收帳款管理制度

1、凡有財務核實單位必需建立往來帳戶結(jié)算，對每筆往來款項分戶、逐筆登記，每個月結(jié)出余額并列出分戶清單，不得籠統(tǒng)歸集核實。

2、建立往來帳戶結(jié)算定時查對和應收款清欠管理理制度，每個月終了對往來款項進行全方面清理，對應收帳款按其帳齡長短進行分析，立即和對方進行查對，凡單位或個人和企業(yè)不發(fā)生業(yè)務往來6個月以上者，經(jīng)數(shù)次催討仍末歸還，將清欠材料報企業(yè)審計監(jiān)督室，由審計監(jiān)督室依法律程序進行清欠，對所發(fā)生不合理呆帳，將追究單位乃至個人經(jīng)濟責任，應收帳款管理和清欠獎懲措施按《永安林業(yè)（集團）股份應收款管理措施》實施。

3、依據(jù)董事會決議，應收帳款采取帳齡分析法提壞帳準備金，即年度終了，按各單位應收帳款帳齡分1年以內(nèi)（含1年）6%、1—2年（含2年）10%、2—3年（含3年）30%、3—4年（含4年）50%、4—5年（含5年）80%、5年以上100%計提，壞帳損失確定應符合以下條件：①因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回應收帳款；②因債務人逾期未推行償債義務超出三年仍然不能收回應收帳款；③壞帳損失核銷需報企業(yè)董事會審批確定。

4、銷售工作應堅持款到發(fā)貨標準，對確實需要賒賬，應建立嚴格賒銷制度，標準上不準產(chǎn)生多種新增欠款。

第七章企業(yè)存貨

（關鍵指多種原材料、低值易耗品、包裝物等物資）管理制度

一、存貨（關鍵指原材料）采購計劃管理

1、采購計劃編制依據(jù)。每個月各事業(yè)部依據(jù)年初制訂“生產(chǎn)經(jīng)營計劃表”會同各生產(chǎn)科室、采購部門審定后編制（以后依據(jù)具體情況逐月調(diào)整），由分管領導同意報財務科。

2、編報采購計劃關鍵內(nèi)容：材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、生產(chǎn)廠家等、應將上述內(nèi)容填寫清楚必需時附圖紙、資料。

3.采購成本管理:各事業(yè)部財務科要求掌握大棕原輔材料歷史價格。當期價格和對價格走勢進行分析判定,憑所掌握價格情況對購入大棕原輔材料價格進行審核。

4.采購結(jié)算管理:各事業(yè)部在原材料采購上要嚴格實施貨到付款制度,控制預付款項支出,對原已付出款項應立即辦理相關核銷手續(xù).

二、材料采購協(xié)議實施。嚴格根據(jù)企業(yè)《相關永安林業(yè)（集團）股份經(jīng)濟協(xié)議管理措施》、《相關印發(fā)永安林業(yè)（集團）股份招投標管理措施通知》、《相關修訂永安林業(yè)（集團）股份林業(yè)建設工程招投標實施細則通知》相關要求實施

三、材料收發(fā)、領退管理：按各事業(yè)部材料收發(fā)管理制度實施。

四、材料物資清查盤點制度

1、倉管員每個月月底應對庫存物資進行盤點，并填制盤點表，對盤盈、盤虧、毀損及超儲積壓等物資應查明原因，上報處理。

2、分管倉庫領導、倉管人員、財務應會同其它相關人員，對庫存物資進行每十二個月不少于兩次不定時清查盤點。

3、年底決算前應由分管領導組織業(yè)務、財務、倉管員等相關人員一起進行年底清查盤點。

4、對盤盈、盤虧、毀損、超儲積壓物資等應會同相關人員進行分析，查明原因，分清責任，上報企業(yè)進行處理。

五、材料計價方法：

1、存貨入帳價值采取歷史成本標準；

2、存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)采取加權(quán)平均法；

3、期末存貨采取成本和可變現(xiàn)凈值孰低計價，存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時，按單個存貨項目標成本高于其可變現(xiàn)凈值差額提取存貨跌價準備。

第八章固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理在企業(yè)原有基礎上應進行完善、規(guī)范核實?？偣芾順藴首裾铡坝善髽I(yè)本部主管，分級組織實施管理”。

一、根據(jù)“統(tǒng)一領導、分級管理”標準，實施企業(yè)財務部、各事業(yè)部、車間（場、站）三級管理，凡屬企業(yè)內(nèi)部核實單位，全部要參與管理和核實，固定資產(chǎn)計劃配置、調(diào)撥、更新、報廢、清理等權(quán)限集中在企業(yè)本部，各事業(yè)部（場、站）負責固定資產(chǎn)使用、保管、維修、建帳（建立臺帳卡片等明細資料）和明細核實責任。

二、企業(yè)財務部、各事業(yè)部、車間（場、站）三級固定資產(chǎn)管理職責范圍暫行要求：

1、企業(yè)財務部作為主管資產(chǎn)單位，負責全企業(yè)固定資產(chǎn)配置、平衡、檢驗督促下屬單位加強固定資產(chǎn)管理，提升固定資產(chǎn)利用率；組織企業(yè)關鍵工程項目及大型設備購置安裝交接驗收工作；統(tǒng)一編制企業(yè)固定資產(chǎn)配置、更新、調(diào)撥、修理等計劃，按審批權(quán)限要求辦理全企業(yè)固定資產(chǎn)盤存報廢、對外租借、出售、內(nèi)部調(diào)劑等事宜；建立企業(yè)本部固定資產(chǎn)總分類核實及明細核實并監(jiān)督、檢驗、指導各事業(yè)部固定資產(chǎn)二級明細核實、卡片登記和臺帳管理。

2、各事業(yè)部為固定資產(chǎn)使用單位，負責固定資產(chǎn)二級明細核實、臺帳管理、卡片登記并監(jiān)督各車間（場、站）固定資產(chǎn)維護保管情況。

3、各事業(yè)部車間、場、站負責對本單位固定資產(chǎn)維護、檢修和保養(yǎng)情況進行檢驗，并立即上報固定資產(chǎn)使用、末使用、不需用、租出、報廢、停止使用等變動情況。

三、部門歸口管理責任制

1、資產(chǎn)管理部門（各事業(yè)部生產(chǎn)科）負責對企業(yè)全部設備實施備查簿管理，確實掌握設備數(shù)量、狀態(tài)、技術(shù)特征和使用情況；對全部分管設備使用、維護、保管督促、檢驗、指導等責任；對新增生產(chǎn)設備交接驗收辦理調(diào)撥和設備清查、清理、報廢判定審批和上報手續(xù)。

2、財務管理部門關鍵職能負責掌握固定資產(chǎn)核實和綜合管理，立即提供固定資產(chǎn)占用、起源、增減變動情況及計算依據(jù)；協(xié)同相關部門辦理各項固定資產(chǎn)增、減變動手續(xù)，按要求向上級報送固定資產(chǎn)報表及相關資料；定時或不定時會同相關部門組織財產(chǎn)清查，提供財產(chǎn)清查依據(jù)，確保帳、卡相符；企業(yè)財務部及各事業(yè)設固定資產(chǎn)總分類核實、明細分類核實并設置固定資產(chǎn)臺帳核實及固定資產(chǎn)卡片。

四、固定資產(chǎn)范圍界定

1、通常使用期限超出十二個月房屋、建筑物、機器設備、運輸工具和其它和生產(chǎn)、經(jīng)營相關設備、器具、工具等資產(chǎn)均應作為固定資產(chǎn)；

2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營關鍵設備物品，單位價值在元以上，而且使用年限超出2年也作為固定資產(chǎn)管理。

五、固定資產(chǎn)新增、降低（內(nèi)部）調(diào)撥）、轉(zhuǎn)讓（出售）管理

1、固定資產(chǎn)增加核實。依據(jù)企業(yè)相關財務程序及權(quán)限實施措施要求：固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造支出金額在3萬元以上，責任部門必需按要求進行詢價、竟價，納入招投標項目必需辦理招投標，具體招標措施按《永安林業(yè)股份企業(yè)招標管理措施》實施。各事業(yè)部嚴格按報企業(yè)審批后招標文件實施。經(jīng)辦人依據(jù)協(xié)議或工程進度表填制付款憑證，經(jīng)項目責任人審核，再由分管領導預審，送財務部門審核，最終由廠長（經(jīng)理）同意付款；支付單筆20萬元以上款項必需報企業(yè)總經(jīng)理同財務總監(jiān)會審；單筆100萬以上款項總經(jīng)理同財務總監(jiān)會審后報董事長核準。固定資產(chǎn)新增財務核實均由財務部門實施，各事業(yè)部憑《新增固定資產(chǎn)交接通知書》作為交付使用原始依據(jù)，并據(jù)以作為固定資產(chǎn)明細分類核實及車間（場、站）登記臺帳明細卡片。

2、固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥應辦理正式調(diào)撥手續(xù)，由財務部依據(jù)各事業(yè)部申請并辦理相關審批手續(xù)后，統(tǒng)一填列“內(nèi)部調(diào)撥單”，財務部門辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，方可生效。嚴禁各單位之間相互挪用，隨意調(diào)撥。

3、下列收購、出售資產(chǎn)事項必需由董事會同意：

①被收購資產(chǎn)相關凈利潤或虧損絕對值（按上十二個月度經(jīng)審計財務匯報）占企業(yè)經(jīng)審計上十二個月度凈利潤或虧損絕對值10%以上（含10%）、且絕對金額在人民幣100萬元以上事項；

②被出售資產(chǎn)相關凈利潤或虧損絕對值或該交易行為所產(chǎn)生凈利潤或虧損絕對值占企業(yè)經(jīng)審計上十二個月度凈利潤或虧損絕對值10%以上（含10%）、且絕對金額在人民幣100萬元以上事項；

③收購、出售資產(chǎn)交易金額（負擔債務、費用等，應該一并加總計算）占企業(yè)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值10%以上（含10%）、且絕對金額在人民幣300萬元以上事項；

④企業(yè)收購、出售資產(chǎn)按上述標準計算所得任一相對值達50%以上（含50%），且出售、收購資產(chǎn)相關凈利潤或虧損絕對金額在人民幣500萬元以上事項，需經(jīng)企業(yè)股東大會同意；

⑤企業(yè)直接或間接持股百分比超出50%子企業(yè)收購、出售資產(chǎn)，視同企業(yè)行為；企業(yè)參股企業(yè)（持股50%以下）收購、出售資產(chǎn)，按交易標相關金額指標乘以參股百分比計算，適用本條要求。

六、固定資產(chǎn)折舊管理固定資產(chǎn)折舊計提直接計入相關成本費用，依據(jù)企業(yè)實際情況，設“累計折舊”會計科目核實，具體管理以下：

1、計提折舊具體范圍：包含房屋、建筑物、在用機器設備、儀器儀表、運輸工具、季節(jié)性停產(chǎn)、大修理停用設備，未使用、不需用機器設備,融資租入和以經(jīng)營租賃方法租出固定資產(chǎn)。

2、不計提折舊固定資產(chǎn)包含：經(jīng)營租賃方法租入固定資產(chǎn)，在建工程項目交付使用以前固定資產(chǎn)，已提足折舊其它固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)折舊計算方法：

①企業(yè)本部及所屬八個采育場、四個采購站按8%計提維簡費，用于林區(qū)道路延伸、維護和房屋、運輸工具等固定資產(chǎn)更新；

②企業(yè)所屬四個事業(yè)部固定資產(chǎn)按分類折舊率提取折舊，計提折舊采取平均年限法（直線法），固定資產(chǎn)折舊年限及殘值率依據(jù)會計準則及財務通則實施。

七、固定資產(chǎn)清理、報廢處理

1、各事業(yè)部固定資產(chǎn)因為生產(chǎn)經(jīng)營使用過程中損耗，已滿要求使用年限或很事故損壞，不能繼續(xù)使用等確定需要報廢，由使用單位寫出書面匯報，說明資產(chǎn)情況，提出報廢意見，經(jīng)企業(yè)主管資產(chǎn)部門判定并轉(zhuǎn)報企業(yè)領導同意。

2、各事業(yè)部固定資產(chǎn)清理、報廢情況報企業(yè)相關職能科室，在末經(jīng)同意報廢前必需經(jīng)過“待處理財產(chǎn)損溢”會計科目核實，待同意后再作對應會計處理調(diào)整。

八、固定資產(chǎn)修理管理

各事業(yè)部依據(jù)各自資產(chǎn)使用性能特點，由各生產(chǎn)科室（維修部門）于每十二個月末15日內(nèi)上報新十二個月固定資產(chǎn)大修理項目計劃，經(jīng)企業(yè)相關職能科室確定后，各事業(yè)部財務科將其列入資金計劃并憑同意大修理計劃辦理財務結(jié)算，計入生產(chǎn)成本。

九、異地固定資產(chǎn)管理

1、各事業(yè)部異地資產(chǎn)必需派人定時清查（每處最少一次），編制資產(chǎn)清查盤點表，對發(fā)覺問題立即上報并提出處理意見。

2、委托代管資產(chǎn)由企業(yè)審計監(jiān)察室和代管人簽署委托代管協(xié)議以明確責任。

3、資產(chǎn)損失處理審批制度。各事業(yè)部在定時清查中發(fā)覺資產(chǎn)盤虧、毀損、被盜等情況必需由保管人員寫出書面匯報，經(jīng)分管領導確定后報企業(yè)經(jīng)營班子審批后，給予確定損失并將追究相關人員責任。

第九章在建工程管理制度

一、在建工程管理制度

企業(yè)對全部在建工程實施“四統(tǒng)”管理，即統(tǒng)一計劃；統(tǒng)一施工；統(tǒng)一審核預、決算；統(tǒng)一財務結(jié)算；

①統(tǒng)一計劃：各事業(yè)部年初依據(jù)實際情況，向企業(yè)本部上報在建工程項目計劃，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營管理部、審計監(jiān)察室審定并報企業(yè)領導同意，金額超出3萬元以上工程必需實施招投標，具體招標措施按《永安林業(yè)股份企業(yè)招標管理措施》實施。經(jīng)同意工程項目計劃是財務撥付工程款依據(jù)，年度計劃內(nèi)安排工程項目應盡可能在當年內(nèi)完成，不然不確保資金起源。

②統(tǒng)一施工。經(jīng)同意施工工程項目、名稱、建設規(guī)模應和工程計劃（設計概算、預算、完工決算）保持一致，不得擴大計劃，突破預算、超出決算。在施工過程中如發(fā)生工程量增減,工程量降低時按實際工程量和中標單價決算,工程量增加在5%以內(nèi)時,增加部份以簽證為準,施工協(xié)議約定決算,工程量增加超出5%時,增加部份必需報招監(jiān)組審批。

③統(tǒng)一審核預、決算；統(tǒng)一財務結(jié)算。各事業(yè)部上報在建工程項目計劃后，由企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部會同審計監(jiān)察室審核工程預、決算，關鍵包含：施工前審計即工程招投標管理；施工階段審計如大型設備物資采購；施工結(jié)束后審計即完工工程質(zhì)量驗收。財務嚴格依據(jù)審核后在建工程項目計劃撥付工程進度款，在工程完工后，依據(jù)相關部門驗收情況經(jīng)分管領導同意，辦理完工結(jié)算。

二、在建工程完工決算交付使用。各事業(yè)部依據(jù)財務部開具“新增固定資產(chǎn)通知單”立即登記固定資產(chǎn)明細帳或卡片。

第十章票據(jù)管理制度

票據(jù)是指匯票、本票、支票。企業(yè)一切票據(jù)往來依據(jù)《中國票據(jù)法》，依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點要求以下：

一、票據(jù)收支往來需登記在票據(jù)備查簿，作為票據(jù)帳簿輔助帳簿。

二、票據(jù)保管視同現(xiàn)金，應設專柜專員保管。

第十一章成本費用管理制度

依據(jù)企業(yè)現(xiàn)行經(jīng)營體制，成本費用核實總體上劃分為企業(yè)本部費用核實、永安人造板廠成本費用核實、永林藍豹分企業(yè)成本費用核實,三明人造板廠成本費用核實、林化廠成本費用核實及種苗中心成本費用核實。

一、費用開支標準：

業(yè)務招待費：企業(yè)業(yè)務招待費開支實施計劃控制措施。企業(yè)本部及各事業(yè)部業(yè)務招待費用開支必需嚴格控制在企業(yè)年初下達開支計劃數(shù)內(nèi)，超支部份將列入年度考評指標,若單筆業(yè)務招待費在1000元以上需尤其備注,以備企業(yè)財務人員抽查.業(yè)務招待費開支審批實施措施根據(jù)《永安林業(yè)（集團）股份相關業(yè)務招待費管理要求》實施。

二、費用開支審批制度：依據(jù)企業(yè)《相關財務審批程序及權(quán)限暫行要求》實施。

三、成本費用計算及結(jié)轉(zhuǎn)方法根據(jù)各事業(yè)部成本核實制度實施。

四、費用開支管理:為了加強企業(yè)財務監(jiān)控和內(nèi)部管理,厲行節(jié)省,杜絕浪費,確實做到權(quán)責分明,企業(yè)將對各事業(yè)部業(yè)務招待費.辦公費及財務費用進行專題考評,對各事業(yè)部超出計劃資金占用部份,按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費,其它費用超出計劃開支部份,加倍從各事業(yè)部當年實現(xiàn)利潤中扣減。每十二個月以企業(yè)下文要求標準為限。

五、建立成本費用分析控制體系

1、建立成本分析體系。各事業(yè)部財務科每個月未定時組織財務情況分析會。關鍵進行成本控制分析，內(nèi)容包含產(chǎn)品定額成本分析、可比產(chǎn)品成本分析、成本項目組成份析、成本利潤率分析、成本資金率分析等。2、完善成本控制體系。財務部門配合企業(yè)信息部對各期原材料進行價格、質(zhì)量、性能比，并根據(jù)“成本費用關鍵步驟設置控制點”標準，設置ABC三級成本控制點。在關鍵物料能源消耗點、委托生產(chǎn)費、機物件消耗等關鍵費用開支點，建立A級控制點。實施關鍵控制和通?？刂葡嘟Y(jié)合控制模式，對產(chǎn)品形成過程中物資消耗、多種費用支出進行常常性監(jiān)督、比較立即發(fā)覺其偏離控制目標傾向并給予糾正，使其按預定控制目標變動。

第十二章對外投資、擔保管理制度

對外投資是指企業(yè)經(jīng)過資產(chǎn)運作或利用自有資金、銀行借貸和其它融資渠道而取得經(jīng)營資產(chǎn)，投入新項目或擴大經(jīng)營規(guī)模，尋求投資酬勞經(jīng)營行為，包含債券投資、股權(quán)投資、其它投資。企業(yè)對外投資存在市場風險、利率風險、經(jīng)營風險，所以怎樣對投資進行管理，促進風險投資愈低，投資酬勞愈高，在財務管理上應采取合適方法對投資項目、投資方法及投資效果進行控制。

一、對外投資項目、擔保審批制度：1、嚴禁企業(yè)所屬各事業(yè)部私自對外發(fā)生投資、擔保行為。

2、對外擔保事項

①企業(yè)不得為控股股東、非控股股東、股東子企業(yè)和隸屬企業(yè)及本企業(yè)持股50%以下其它關聯(lián)方、任何非法人單位或個人提供擔保；②企業(yè)對外擔保包含金額或12個月累計金額占企業(yè)最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值10%以內(nèi)事項，應該取得董事會全體組員2/3以上簽署同意；包含金額或12個月累計金額占企業(yè)最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值10%以上（含10%）事項，應經(jīng)股東大會同意；

③企業(yè)不得直接或間接為資產(chǎn)負債率超出70%被擔保對象提供債務擔保；

④企業(yè)直接或間接為被擔保對象提供債務擔?？傤~不得超出被擔保對象最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值50%（含50%）；

⑤企業(yè)對外擔保必需要求對方提供反擔保，且反擔保提供方應該含有實際負擔能力。

3、對外投資事項

①企業(yè)對外投資總額不得超出最近一個會計年度合并會計報表凈資產(chǎn)50%；

②對外投資包含金額或?qū)ν豁椖?2個月累計金額占企業(yè)最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值10%以內(nèi)事項由企業(yè)董事會決定；③對外投資包含金額或?qū)ν豁椖?2個月累計金額占企業(yè)最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值10%以上（含10%）事項，應經(jīng)股東大會同意；

4、企業(yè)投資管理部作為投資項目初審部門，其關鍵職責是在投資決議前應向企業(yè)經(jīng)營決議班子提供以下資料：

①項目投資申請匯報或提議書；

②項目投資可行性研究匯報；③相關合作單位資信情況、項目實施人資格及能力；

④被投資企業(yè)資產(chǎn)負債情況；

⑤相關協(xié)議、協(xié)議（草案）。

二、投資方法：關鍵包含①直接或間接投資；②資金或?qū)嵨锿顿Y；③資源投資或無形資產(chǎn)投資；

三、投資范圍界定及帳務處理審批程序：

1、短期投資核實：指企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)而且持有時間不超出1年（含1年）投資。包含多種股票、債券、基金等。短期投資取得時按實際成本計價，處理時按處理收入和帳面價值差額確定投資收益；期末依據(jù)成本和市價孰低標準，按投資類別計提投資跌價準備。

2、長久投資核實：指企業(yè)購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)持有時間超出1年投資。①長久股權(quán)投資包含股票投資和其它投資，按投資時實際發(fā)生價款或確定價值入帳，對其它單位投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下或20%以上，但不含有重大影響，采取成本法核實；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響則采取權(quán)益法核實，投資額占被投資企業(yè)權(quán)益性資本50%（不含50%）以上還應合并會計報表。②股權(quán)投資差額：采取權(quán)益法核實時長久股權(quán)投資取得時成本和其在被投資企業(yè)全部者權(quán)益中所占份額有差額時，經(jīng)過“股權(quán)投資差額”科目進行核實。股權(quán)投資差額攤銷期限，協(xié)議要求有經(jīng)營期限按要求年限攤銷，沒有要求其借方差額通常不超出期限攤銷，貸方差額通常按不低于期限攤銷。③長久債權(quán)投資：按實際支付價款扣除自發(fā)行起至購入債券止應計利息后余額作為實際成本入帳，實際成本和債券面值差額，作為溢價或折價且在債券存續(xù)期間內(nèi)于確定相關債券利息收入時，采取直線法攤銷。④長久投資跌價減值準備：中期末和年度終了對長久投資逐項進行檢驗，假如因為市價連續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營情況惡化等原因造成其可收回金額低于帳面價值差額作為長久投資減值準備。

3、財務部嚴格依據(jù)企業(yè)投資支出匯報及投資收益確定通知書作出相關帳務處理。對需要先存入證券企業(yè)但還未進行短期投資現(xiàn)金，先作為其它貨幣資金處理，待投資管理部出具相關單據(jù)后，再按實際支付價款或?qū)嶋H支付價款減去已宣告但還未領取現(xiàn)金股利或已到付息期但尚末領取債券利息，作為投資成本入帳。三、投資效果控制及評價制度

1、投資項目控制制度：經(jīng)營班子組員、監(jiān)事會組員、投資管理部門作為投資項目責任人。其關鍵職責是：對項目全過程實施跟蹤監(jiān)管，督促項目實施人加強項目運作管理和資金財務管理，立即向董事會匯報項目實施過程中出現(xiàn)問題，并提出處理措施和提議。

2、投資評價制度：企業(yè)投資管理部門應定時向董事會提報投資項目運作情況：

①投資增值程度。指經(jīng)過一定時間后，原投資額增加程度。具體表現(xiàn)在原有投資額增值和投資盈利兩個方面。投資增值額按投資成本和最新市價差額計算；投資盈利數(shù)按現(xiàn)金紅利、紅股、投資利潤計算。實現(xiàn)最大程度投資增值是企業(yè)投資關鍵目標，是分析投資方案最關鍵尺度。②、投資風險程度。即投資安全性、投資損失可能性及可能損失程度，投資風險分析采取風險調(diào)整貼現(xiàn)率法和肯定當量法。投資風險度是投資方案中僅次于投資增值度分析指標。③、投資項目（生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資）評價指標分為兩類：一類是貼現(xiàn)指標，即考慮了時間價值原因，關鍵包含凈現(xiàn)值法、內(nèi)含酬勞率法。另一類非貼現(xiàn)指標，即沒有考慮時間價值原因指標，包含回收期、投資收益率計算。是投資方案選擇關鍵參考原因。

第十三章企業(yè)營業(yè)收入、利潤及分配管理制度

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動營業(yè)收入包含：木材、林產(chǎn)品、木材制成品等產(chǎn)品銷售收入和其它勞務收入；產(chǎn)品銷售是企業(yè)經(jīng)營主營收入，又是資金起源主渠道，對經(jīng)營收入實施“分權(quán)經(jīng)營，集中回籠”方針即由各事業(yè)部在嚴格遵守企業(yè)銷售指導價下，獨自經(jīng)營。銷售回籠資金依據(jù)“收支兩條線措施”集中至企業(yè)本部統(tǒng)一調(diào)撥使用。

一、各事業(yè)部財務嚴格依據(jù)銷售協(xié)議審核銷售價格是否實施企業(yè)統(tǒng)一指導價格、產(chǎn)品出庫、貨款結(jié)算、銷貨退回、退貨驗收手續(xù)是否齊全、發(fā)生銷貨折扣及折讓有沒有審批手續(xù)等。

二、企業(yè)全部收入依據(jù)財務制度要求入帳，嚴禁私設小金庫。

三、利潤是各事業(yè)部在一定時間內(nèi)全部經(jīng)濟業(yè)務取得效益，由企業(yè)本部集中反應財務結(jié)果，是企業(yè)對各單位進行綜合評價和考評企業(yè)經(jīng)營管理水平關鍵綜合性指標。各事業(yè)部財務依據(jù)企業(yè)年初下達生產(chǎn)經(jīng)營計劃中目標利潤進行財務計劃管理，明確內(nèi)部利潤考評指標并嚴格遵照財務制度要求正確計算企業(yè)利潤總額，如實反應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果。

第十四章會計報表管理制度

會計報表是依據(jù)日常會計核實資料歸集、加工、匯總而成一個完整匯報體系，用以反應企業(yè)資產(chǎn)、負債和投資人權(quán)益情況及一定時間企業(yè)經(jīng)營結(jié)果和財務情況變動信息。一、編制會計報表要求。

1、各事業(yè)部編制會計報表在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間一致性并和企業(yè)總部編報要求相符。企業(yè)所屬各單位會計核實方法由財務部統(tǒng)一確定，各單位不得自行改變，如因特殊情況，確需改變會計核實方法需報企業(yè)財務部核準，并在“報表說明”中說明改變原因和變動影響。

2、編制會計報表時要求編制立即、客觀。確保會計信息含有真實性、相關性和可靠性，以正確有效提供有用會計信息滿足報表使用者作決議依據(jù)。

二、編制會計報表種類

1、對外報送會計報表。包含資產(chǎn)負債表（中期、年度匯報）、利潤及利潤分配表（中期、年度匯報）、現(xiàn)金流量表（中期、年度匯報）、資產(chǎn)減值準備明細表（年度匯報）、股東權(quán)益增減變動表（年度匯報）、應交增值稅明細表（中期、年度匯報）、會計報表附注（六個月、年度匯報）。會計報表編制依據(jù)會計報表按《中國會計法》、《企業(yè)財務會計匯報條例》、財政部財會字（1995）11號《相關印發(fā)〈合并會計報表暫行要求〉通知》和相關補充要求要求編制。

2、對內(nèi)報送供企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理需要報表，包含利潤情況分析表、現(xiàn)金流量分析表、銷售情況分析表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況分析表、存貨情況分析表、應收帳款余額表、管理費用分析表、經(jīng)營費用分析表、銷售利潤情況分析表共九張表。

3、會計報表報送、披露要求。企業(yè)本部及各事業(yè)部會計報表、會計資料對外報送嚴格按《福建省永安林業(yè)（集團）股份信息披露管理措施》要求實施，末經(jīng)企業(yè)相關職能部門同意，不得私自對外報送會計信息資料。

4、會計報表填報時限要求。月份會計報表于次月8日前報送、季度會計報表于次月10日前報送、年度會計報表于年度終了10日前報送企業(yè)財務部，如遇節(jié)假日不順延。

第十五章會計信息內(nèi)部管理制度

會計電算化工作崗位及崗位職責實施會計電算化，各單位仍應嚴格根據(jù)《會計法》、財政部門頒發(fā)《會計電算化管理措施》、《會計電算化工作規(guī)范》要求，本著有利于加強會計電算化管理，提升工作效率，確保核實質(zhì)量，分清工作職責要求，特制訂會計電算化工作崗位并制訂崗位職責。依據(jù)我企業(yè)會計電算化實際情況，企業(yè)設系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)審核員、檔案管理員。由企業(yè)計算機中心主管擔任各事業(yè)部系統(tǒng)管理員（三明人造板廠由其計算機維護人員擔任），系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、檔案管理員由各單位財務人員擔任。系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護員等具體職責以下：

1、系統(tǒng)管理員負責全企業(yè)會計電算化系統(tǒng)全方面管理工作，組織制訂會計電算化工作計劃和各項管理制度，維持系統(tǒng)運行，對系統(tǒng)安全、可靠、正確地運行總負責。實施對系統(tǒng)操作、維護人員管理，對系統(tǒng)操作員人數(shù)、口令和使用權(quán)限實施嚴格控制，并組織檢驗、監(jiān)督和指導會計電算化各項工作。在系統(tǒng)發(fā)生異常情況時，立即排除故障，恢復系統(tǒng)正常運行，對計算機系統(tǒng)正確運

行和操作使用情況進行檢驗和監(jiān)督，并定時向財務責任人匯報。

2、系統(tǒng)操作員是指有權(quán)進入目前運行系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入人員。系統(tǒng)操作員必需經(jīng)過培訓后持證上崗，并只能擁有其由系統(tǒng)管理員分工操作使用權(quán)限，當系統(tǒng)發(fā)生故障時，應立即向系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護員匯報。系統(tǒng)操作員口令除本人和系統(tǒng)管理員以外，不得通知其它任何人。如發(fā)覺泄漏應立即更換口令。系統(tǒng)管理員不得兼管出納工作，系統(tǒng)開發(fā)、維護和出納人員不得從事會計憑證錄入工作和單獨進行某項操作。進入新會計年度或更換系統(tǒng)管理員時，全部操作員口令必需立即更換。

3、財務數(shù)據(jù)審核員：負責輸入、輸出數(shù)據(jù)憑證審核工作，對審核發(fā)覺錯誤地方，應立即通知原錄入員或輸出人員，由錄入員或輸出人員按要求要求更改。數(shù)據(jù)審核員不應直接更改。

4、檔案管理員：負責各類資料備份和存檔保密工作，按要求定時地各類相關人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。負責各類會計核實資料歸檔和保密工作。

二、會計電算化工作要求

1、會計電算化單位，必需按財政電算化統(tǒng)一要求設置和使用會計科目。對要求會計科目標名稱、編碼、核實內(nèi)容和對應關系，不得任意改變。會計核實應嚴格遵照《會計法》進行。

2、當年使用會計科目，通常應在年初設置。年度中間能夠追加新會計科目，刪除未使用過科目，但已經(jīng)制單或記帳科目不得刪除和修改。

3、進入新會計年度后，應首先完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶年初余額工作。當年記帳以后年初余額不得直接修改，只能經(jīng)過填制記帳憑證進行調(diào)整。

4、登記入帳經(jīng)濟業(yè)務全部必需依據(jù)原始憑證填制或手工記帳憑證，并按相關要求分類連續(xù)編號。

5、假如據(jù)以填制記帳憑證原始憑證已輸入計算機或可從機內(nèi)現(xiàn)有帳簿中計算生成記帳憑證所需數(shù)據(jù)，記帳憑證要由機器編制打印輸出，替換手工記帳憑證，尤其是含有一定計算或編制規(guī)律轉(zhuǎn)帳憑證。