民營診所、醫(yī)院的會計賬務(wù)處理

賬務(wù)

處理

口腔門診、醫(yī)院的會計賬務(wù)處理

口腔門診財務(wù)規(guī)章制度及收費工作制度，一定要有明確的條

例供財務(wù)實施：

01

口腔門診財務(wù)規(guī)章制度

1、財務(wù)科工作人員要認真執(zhí)行各項財經(jīng)政策，嚴格遵守財

經(jīng)紀律，加強審計工作，財會人員要奉公守法，同一切違法

亂紀行為作斗爭。

2、合理組織收入，嚴格控制支出，嚴格審批手續(xù)，認真執(zhí)

行醫(yī)院的財務(wù)管理規(guī)定，超過1000元的各項支出，必須經(jīng)

主管財務(wù)院長批準，不符合醫(yī)院或財務(wù)規(guī)定的支出，堅決不

報。

3、根據(jù)醫(yī)院計劃，正確及時編制年度和季度財務(wù)計劃（預(yù)

算）辦理會計業(yè)務(wù)，按規(guī)定的時間和要求報送會計季報和年

報決算。

4、認真做好醫(yī)院的收支核算工作，定期進行財務(wù)分析，當

好領(lǐng)導(dǎo)參謀，為醫(yī)院的發(fā)展提供準確的經(jīng)濟數(shù)據(jù)和建議。

5、每日收入的現(xiàn)金必須在當天送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超

過銀行規(guī)定的限額，不準坐支，不準用白條抵庫，會計人員

要及時清理債務(wù)，防止拖欠，減少呆賬。

6、按財政部門的檔案管理規(guī)定，保管好會計檔案，財會人

員調(diào)離原崗位時，必須辦理交接手續(xù)。

7、財務(wù)部門和財會人員必須接受審計部門和上級主管部門

的監(jiān)督，檢查和指導(dǎo)。

02

收費工作制度

1、收費人員要提前做好上崗工作的準備，按時上、下崗。

2、工作中要認真負責，文明服務(wù)，嚴格執(zhí)行收費標準，防

止錯收漏收。

3、對病人態(tài)度熱情，耐心解答病人提出的問題，收據(jù)書寫

要做到字跡清晰工整，大小寫金額相符，收費過程中要做到

唱收唱付，同收同付。

4、收費人員必須做到當日收款，當日上交，不拖延積壓，

不準挪用公款。

5、收費人員對自己所用收據(jù)，印章等物品要妥善保管，防

止丟失被竊。

6、凡寫錯或作廢的收據(jù)，必須將原發(fā)票聯(lián)粘貼在存根上，

并注明原因，方可作廢。

7、收費人員實行定額補償短期辦法，出現(xiàn)短款，要及時補

±o出現(xiàn)長款要如數(shù)上交，不得以長補短。

醫(yī)院財務(wù)安全管理流程

會計報表編制流程

實施部門財務(wù)科流程編號

流程

單元財務(wù)科

節(jié)點A

門診收入管理流程

實施部門財務(wù)科流程編號

流程

單元患者

A

節(jié)點

(

門

就

后

醫(yī)

初

持%

卡

醫(yī)

1保

交

費

2

3

4

5

6

7

住院結(jié)算管理流程

實施部門財務(wù)科流程編號CW-005

流程

單元患者住院收費處病區(qū)科室/護士站財務(wù)科

節(jié)點ABC

報長與票據(jù)

是否相符

—

進行現(xiàn)

_＞金出納

復(fù)核

3

4根據(jù)住院

收費票

據(jù)、預(yù)收

款票據(jù)存

5根進行票

據(jù)核銷

6

收繳清算

當日全部

住院收入

7

當日收入

全額存入

8銀行

固定資產(chǎn)清查流程

藥品、庫存材料清查流程

診所、醫(yī)院會計處理

某婦產(chǎn)醫(yī)院購進醫(yī)療設(shè)備20萬元，取得普通發(fā)票，未付

私，

借：固定資產(chǎn)-設(shè)備20萬元

貸：應(yīng)付賬款20萬元

購進藥品5萬元，取得普通發(fā)票，已經(jīng)辦理入庫手續(xù)，未

付款；

借：庫存商品-藥品5萬元

貸：應(yīng)付賬款5萬元

當月收到診治費50萬元，刷卡，手續(xù)費1900元；

借：銀行存款498100

籌資費用-手續(xù)費1900

貸：提供服務(wù)收入-治療費收入50萬元

四

本月出庫藥品4萬元；

借：業(yè)務(wù)活動成本-藥品成本4萬元

貸：庫存商品-藥品4萬元

五

計提醫(yī)院救護車折舊費1萬元

借：業(yè)務(wù)活動成本-折舊費1萬元

貸：累計折舊1萬元

/\

計提醫(yī)院人員工資10萬元；

借：業(yè)務(wù)活動成本-工資10萬元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10萬元

七

支付醫(yī)院1年房租24萬元，支票支付；并本月攤銷2萬

元；

借：預(yù)付賬款-預(yù)付房租24萬元

貸：銀行存款24萬兀

借：業(yè)務(wù)活動成本-租賃費2萬元

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付房租2萬元

八

由于醫(yī)院房子屬于租賃，按照房租合同金額的0.1%計提

印花稅；

借：業(yè)務(wù)活動成本-稅金240

貸：應(yīng)交稅費-印花稅240

九

醫(yī)院本月購進電腦2臺，單價3000,取得普通發(fā)票，付

現(xiàn)金；

借：固定資產(chǎn)-電腦6000

貸：庫存現(xiàn)金6000

十

本月銀行存款利息400元；

借：銀行存款400

借：籌資費用-利息收入400

~\~

結(jié)轉(zhuǎn)收入、費用；

結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：提供服務(wù)收入500000

貸：非限定性凈資產(chǎn)500000

結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用

借：非限定性凈資產(chǎn)177740

貸：業(yè)務(wù)活動成本176240

籌資費用1500

十二

計提并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅；

計提25%企業(yè)所得稅

借：業(yè)務(wù)活動成本-稅金80565

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅80565

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：非限定性凈資產(chǎn)80565

貸：業(yè)務(wù)活動成本-稅金80565

十三

有的民營醫(yī)院有項目作為依托來取得財政補貼100萬元。

注意：財政補貼屬于不征稅收入，因此不用繳納企業(yè)所得

稅，但要?？顚Ｓ?；單獨建賬登記支出。

借：銀行存款100萬元

貸：限定性凈資產(chǎn)100萬元

所謂限定性凈資產(chǎn)是指有專門限定用途的資產(chǎn)。

十四

醫(yī)院藥品盤虧損失了5000元。

借：其他費用-盤虧5000

貸：庫存商品-藥品5000

十五

將"其他費用"結(jié)轉(zhuǎn)

借：非限定性凈資產(chǎn)5000

貸：其他費用5000

提醒一

《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅

[2016）36號附件三）第一條第（七）項:醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)

療服務(wù)免征增值稅。

醫(yī)療機構(gòu)，是指依據(jù)國務(wù)院《醫(yī)療機構(gòu)管理條例》（國務(wù)院

令第149號）及衛(wèi)生部《醫(yī)療機構(gòu)管理條例實施細則》（衛(wèi)

生部令第35號）的規(guī)定，經(jīng)登記取得醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證

的機構(gòu)，以及軍隊、武警部隊各級各類醫(yī)療機構(gòu)。具體包括:

各級各類醫(yī)院、門診部（所）、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、急救

中心（站）、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護理院（所）、療養(yǎng)院、臨床檢驗中

心，各級政府及有關(guān)部門舉辦的衛(wèi)生防疫站（疾病控制中

心）、各種?？萍膊》乐握荆ㄋ?，各級政府舉辦的婦幼保健所

（站）母嬰保健機構(gòu)、兒童保健機構(gòu),各級政府舉辦的血站（血

液中心）等醫(yī)療機構(gòu)。

本項所稱的“醫(yī)療服務(wù)"，是指醫(yī)療機構(gòu)按照不高于地（市）

級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)

部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格（包括政府指導(dǎo)價和按照規(guī)

定由供需雙方協(xié)商確定的價格等）為就醫(yī)者提供《全國醫(yī)療

服務(wù)價格項目規(guī)范》所列的各項服務(wù),以及醫(yī)療機構(gòu)向社會

提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務(wù)。

提醒二

門診部給患者提供醫(yī)療服務(wù)的同時銷售的藥品，屬于醫(yī)療

服務(wù)的混合銷售行為，免征增值稅。未提供醫(yī)療服務(wù)而直接

銷售的藥品，需要繳納增值稅。

主要賬務(wù)

1.向投資人借款

借:庫存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款-投資人姓名

2報銷辦理執(zhí)照餐費交通費

借:管理費用-開辦費

貸:庫存現(xiàn)金

3.報銷刻章費

借:管理費用-開辦費

貸:庫存現(xiàn)金

4.收到投資款

借:銀行存款

貸:實收資本

5.支付銀行開戶費、網(wǎng)銀費

借:管理費用-開辦費

貸:銀行存款

6.支付門診部場地租金、物業(yè)費

借:管理費用-開辦費

預(yù)付賬款

貸:銀行存款

7.購買藥斗、藥架、辦公桌等

借:固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備

固定資產(chǎn)-診療設(shè)備

固定資產(chǎn)-展示設(shè)備

貸:銀行存款

8.購買電腦、空調(diào)

借:固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備

貸:銀行存款

9.支付辦公場所網(wǎng)費

借:管理費用-開辦費

貸:銀行存款

10.購買中醫(yī)處方軟件

借:無形資產(chǎn)-中醫(yī)處方軟件

貸:銀行存款

11.購買財務(wù)軟件

借:無形資產(chǎn)-用友軟件

貸:銀行存款

12.報銷員工體檢費

借:管理費用-開辦費

貸:應(yīng)付職工薪酬I-員工福利費

借:應(yīng)付職工薪酬-員工福利費

貸:銀行存款

13.采購中藥

借:庫存商品-中藥

貸:銀行存款

14.采購醫(yī)療耗材

借:周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品

貸:銀行存款

15.支付門診裝修費

借:長期待攤費用-裝修費

貸:銀行存款

16.確認本周收入

借:庫存現(xiàn)金

銀行存款

其他貨幣資金-支付寶

其他貨幣資金-微信

貸:主營業(yè)務(wù)收入-診察收入

主營業(yè)務(wù)收入-中藥收入

主營業(yè)務(wù)收入-治療收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

17存現(xiàn)

借:銀行存款

貸:庫存現(xiàn)金

18.支付boss招聘費用

借:管理費用-開辦費

貸:銀行存款

19.計提本月社保

借:管理費用-社保

銷售費用-社保

主營業(yè)務(wù)成本-社保

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

20.支付本月社保

借:應(yīng)付職工薪酬-社保

其他應(yīng)收款-個人社保

貸:銀行存款

21.計提公積金

借:管理費用-公積金

銷售費用-公積金

主營業(yè)務(wù)成本-公積金

貸:應(yīng)付職工薪酰I-公積金

22.繳納公積金

借:應(yīng)付職工薪酬I-公積金

其他應(yīng)收款-公積金

貸:銀行存款

23.計提工資

借:管理費用-工資

銷售費用-工資

主營業(yè)務(wù)成本-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬I-工資

24.攤銷裝修費

借:管理費用-攤銷費

貸:長期待攤費用-裝修費

25.兼職醫(yī)生工資

借:主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酰I-工資

26.免增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

27.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本-中藥

貸:庫存商品-中藥

28.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入-診察費

主營業(yè)務(wù)收入-中藥收入

主營業(yè)務(wù)收入-治療收入

貸:本年利潤

29.結(jié)轉(zhuǎn)成本.費用

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

醫(yī)院的賬務(wù)處理

一、藥品的核算

1、藥品的概念

藥品是指用于預(yù)防、治療、診斷人的疾病，有目的地調(diào)節(jié)人

的生理機能并規(guī)定有適應(yīng)癥或者功能主治、用法和用量的物

質(zhì)，包括中藥材、中藥飲片、中成藥、化學(xué)原料藥及其制劑、

抗生素、生化藥品、放射性藥品、血清、疫苗、血液制品和

診斷藥品等。

2、藥品的分類

3、藥品的管理原則

4、藥品的計價

一、藥品的核算

1、藥品的概念

2、藥品的分類：

按性質(zhì)分為：西藥、中成藥和中草藥

3、藥品的管理原則

遵循“定額管理，合理使用，加速周轉(zhuǎn)，保

證供應(yīng)”的原則。,

藥品實行收支兩條線管理：

(1)藥品的購入和領(lǐng)用，必須建立健全出、

入庫手續(xù)。

(2)醫(yī)院藥庫、藥房的藥品統(tǒng)一按零售份

核算，其實際支付價與零售價的差額為為系

■銷差價一■

4、藥品的計價

外購藥品憑發(fā)貨票提供的價格結(jié)算貨款。

其他醫(yī)療單位臨時調(diào)劑藥品，以購入價結(jié)算。

自制藥品(包括醫(yī)院自己加工的中草藥),應(yīng)

，至照藥品用場零售價入庫。

5、購入藥品的核算

5、購入藥品的核算

［例］11江市第三人民醫(yī)院從醫(yī)藥公司購入

西藥500000元。中成藥100000阮，中草藥

50000元，其零售價分別為:600000.116000

元、60000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付藥款500000

元，尚欠購藥款150000元。財會部門根據(jù)

有關(guān)憑證，填制記賬憑單，作會計分錄如下：

借：藥品一藥庫藥品一西藥600000

一藥庫藥品一中成藥116000

一藥庫藥品一中草藥60000

貸：銀行存款500000

應(yīng)付賬款150000

藥品進銷差價一西藥100000

一中成藥16000

一中草藥10000

6、領(lǐng)用藥品的核算

藥品會計核算方法：

醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定：醫(yī)院藥庫藥品的入庫、出庫、結(jié)存和藥

房藥品的領(lǐng)進、銷售和結(jié)存統(tǒng)一按零售價計價，購入藥品時:

借記"藥品——藥庫藥品"，貸記"銀行存款"，貸記"藥

品進銷差價、藥房領(lǐng)用藥品時借記"藥品——藥房藥品"，

貸記"藥品——藥庫藥品〃；月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售藥品成本時,會

計根據(jù)藥品累計銷售額及綜合差價率或綜合加成率計算銷

售藥品成本和實現(xiàn)的進銷差價。以藥品成本借記"藥品支出

——藥品費"，以零售價貸記"藥品——藥房藥品"，差額

借記"藥品進銷差價"

7、藥品盤盈、盤虧的核算

如果是醫(yī)院：盤盈時，借：庫存物資一藥品--西藥等，貸：

待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢。報經(jīng)批準處理時,

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢，貸；其他收

入。

如果是基層衛(wèi)生院：盤盈時，借：庫存物資--藥品--西藥等，

貸；其他收入。

二、庫存物資的核算

1、庫存物資的概念

2、庫存物資的分類

3、庫存物資的核算

二、庫存物資的概念及內(nèi)容

1、庫存物資的概念

2、庫存物資的分類：

具體包括低值易耗品、衛(wèi)生材料和其他材

料等。

3、庫存物資的核算

案例：醫(yī)曳購入小型醫(yī)療器械一批，支付銀

行存款500元，并驗收入庫。財會部門根據(jù)

有關(guān)憑證.填制記賬憑單，作會計分錄如下:

借：庫存物資一低值易耗品一醫(yī)療設(shè)備300

貸：銀行存款300

三、在加工材料的核算

1、炮制藥品的核算

2、調(diào)劑生產(chǎn)的核算

三、在加工材料的概念及內(nèi)容

1、炮制藥品的核算

［例］某日，中藥庫發(fā)出某中草藥進行切片

100公斤，每公斤35元，計3500元，其中

差價500元。用現(xiàn)金付加工費500元。加工

后中草藥為90公斤，重新驗收入庫，財會

部門根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑單，作會計

分錄如下：

領(lǐng)用藥品：

借：在加工材料一炮制藥品3000

藥品進銷差價一中草藥500

貸：藥品一藥庫藥品一中草藥3500

支付加工費：

借：在加工材料一炮制藥品500

貸：現(xiàn)金500

加工后重新入庫（假設(shè)綜合加成率20%計

算）

借：藥品一藥庫藥品一中草藥4200

貸：在加工材料一炮制藥品3500

藥品進銷差價一中草藥700

2、制劑生產(chǎn)的核算

［例］制劑室領(lǐng)西藥園00阮（購入價格。000

元），中草藥5400元（購入價格5000元）。

財會部門根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑單，作

會計分錄如下：

借：在加工材料一制劑材料7000

藥品進銷差價一西藥300

一中草藥400

貸：藥品一西藥2300

一中草藥5400

3、委托加工材料的核算

4、盤盈、盤虧的核算

四、對外投資的核算

1、對外投資的概念

2、對外投資的分類

3、取得投資的核算

四、對外投資的概念及分類

1、對外投資的概念

2、對外投資的分類

按投資的對象分類，可分為債券投資和其他

投資。_____________

按投資的流動性分類，可分為短期投資和長

期投資__________

3、取得投資的核算

［例］醫(yī)院以銀行存款購買一年期國債30000

元。財會部門根據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑單,

作會計分錄如下：

借：對外投資一短期投資一債券投資30000

貸:銀行存款30000

同時：

借：事業(yè)基金一般基金30000

貸：事業(yè)基金一一投資基金30000

4、投資收益的核算

5、收回投資的核算

4、投資收益的核算

［例］醫(yī)院收到某院辦單位交來投資收益20

000元，存入銀行。財會部門根據(jù)有關(guān)憑證，

填制記賬憑單，作會計分錄如下：

借：銀行存款20000

貸：其他收入——投資收益20000

5、收回投資的核算

［例］醫(yī)院購置的Boooo元國債到期兌付，共

收到現(xiàn)金68000舟存入銀行。財會部門根

據(jù)有關(guān)憑證，填制記賬憑單，作會計分錄如

下：

借：銀行存款68000

貸：對外投資一債券60000

其他收入一投資收益8000

同時：

借：事業(yè)基金一投資基金60000

貸：事業(yè)基金一一般基金60000

醫(yī)院財務(wù)治理及財務(wù)工作制度

1、醫(yī)院財務(wù)治理是醫(yī)院治理的重要組成部分，通過會計核

算、分析、監(jiān)督、推測等活動加強醫(yī)院財務(wù)治理。建立正常

的工作秩序，促進醫(yī)院經(jīng)濟治理的進展，保證醫(yī)院的建設(shè)。

2、醫(yī)院財務(wù)治理必須堅持社會主義辦院方向，必須按照客

觀經(jīng)濟規(guī)律辦事。

3、醫(yī)院財務(wù)治理必須按照勤儉辦事的方針，對醫(yī)院的經(jīng)濟

活動進行綜合性治理。合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確

安排和使用各項資金。

4、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財經(jīng)紀律，

爰護醫(yī)院財產(chǎn)物資的安全。

5、認真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)、決算，加強經(jīng)濟核算，做好財

務(wù)監(jiān)督檢查、分析等工作，當好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

6、以社會效益為最高準那么，不斷提高社會效益和經(jīng)濟益

效，保證醫(yī)療、教學(xué)等項任務(wù)的完成。

7、醫(yī)院要認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,醫(yī)院各

項會計事務(wù)要按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度辦理。

8、醫(yī)院財務(wù)治理必須同意主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并同意

財政、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

現(xiàn)金、銀行存款治理及核算制度

現(xiàn)金和銀行存款是醫(yī)院要緊的貨幣資金,為正確執(zhí)行國家有

關(guān)規(guī)定，保證貨幣資金安全，特制定如下制度：

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，保證日清日結(jié)，逐筆登記進行

核算，把當日收入的現(xiàn)金存入銀行。

2、現(xiàn)金必須執(zhí)行收支兩條線，不許坐支，挪用，不得以白

條抵現(xiàn)金，零支不得超過銀行執(zhí)行的現(xiàn)金限額。

3、依照審核人員審定后的付款憑證付款，并加蓋''付訖〃

戳記。

4、出納員依照辦理完畢的收付款憑證，按順序登記現(xiàn)金日

記賬。核算出當日金額填制日報表交會計人員。

5、出納會員堅持每天到收費處收費，保證現(xiàn)金安全。

6、收費人員必須及時將收入的現(xiàn)金的票據(jù)交出納員。

7、嚴格支票治理，支票由銀行往來出納專人妥善保管，遵

守銀行的有關(guān)規(guī)定，同意銀行監(jiān)督。

8、建立領(lǐng)用支票登記薄，領(lǐng)用支票需經(jīng)財務(wù)主管人員銷號，

由領(lǐng)用人按號碼逐張登記，并在用途欄寫明批準開支的項目，

交回時準確。

9、出納員依照審核無誤的收付款憑證，逐項逐筆登記銀行

存款日記賬，做到日清日結(jié)。

10、收到支票應(yīng)進行審查并送銀行，及時進行銀行存款對賬

工作，月末常逐筆核對銀行存款調(diào)劑表，清理未達賬項。

11、不準向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶或代存，代借現(xiàn)金。

12、加強支票治理，不簽空白、空頭、遠期支票。作廢支票

要妥善保管和處理。

門診收費處工作制度

1、遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動紀律，準時上班。

2、堅守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假，

待組長同意后方可離去。

3、堅持交接班子都，交接清晰，責任明確，保證窗口服務(wù)

不中斷。按排班表按時上下班，需要調(diào)班者，必須提早向組

長報告，經(jīng)同意后方可調(diào)班。

4、自覺遵守交接班制度，按時開窗口，不能無故關(guān)窗口。

5、嚴格執(zhí)行交接班制度，未能按時交接班時，交班者必須

保持正常工作程序，發(fā)生脫崗的責任由交班者承擔。

6、堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和氣，

使用文明禮貌用語。

7、認真落實首問責任制，優(yōu)先照管老弱病殘，盡量縮短病

人寄美排隊時刻。

8、工作認真負責，交付現(xiàn)金暢收暢付，當面點清，開具收

據(jù)，不得由他人代收現(xiàn)金或代填收據(jù)。

9、對所收的現(xiàn)金、支票按貨幣資金治理方法規(guī)定，按時結(jié)

帳交帳，做到日清日結(jié)。

10、對所填寫的交款日報表，應(yīng)依照項目逐一填報，字跡清

晰、大小寫相符、數(shù)據(jù)準確完整，收據(jù)交帳聯(lián)按序號裝訂整

齊、經(jīng)辦人核收簽章。

11、各種會計數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不

得涂改。

12、妥善保管好收費印章及其他證明章，不準交與他人使用。

13、妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。

14、妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)按規(guī)定使用、核銷。

15、熟練把握好運用電腦操作技術(shù)，提高工作效率和質(zhì)量。

妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少

白費。

16、發(fā)揮團隊協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交給的

各項工作。

17、違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟缺失或不良阻礙，應(yīng)追究個人

責任或予以處罰。

出入院處工作制度

1、遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動紀律，準時上班。

2、堅守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假。

3、堅持交接班制度，交接清晰，責任明確，保證窗口服務(wù)

不中斷。

4、堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和氣，

使用文明禮貌用語。

5、認真落實首問負責制，優(yōu)先照管老弱病殘者。

6、辦理病人入院手續(xù)時須按規(guī)定收取醫(yī)療和伙食預(yù)交款。

7、對預(yù)交款不足規(guī)定數(shù)額病人，按相關(guān)規(guī)定簽字后方可辦

理入院手續(xù)。

8、對所收的現(xiàn)金、支票按有關(guān)規(guī)定，按時結(jié)帳交帳，做到

日清日結(jié)。

9、發(fā)覺會計數(shù)據(jù)錯誤時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂

改。

10、妥善保管好收費印章及其他證明章，不準交與他人使用。

11、妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。

12、妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)要按規(guī)定使用、核銷。

13、熟練把握好運用電腦操作技術(shù)，提高工作效率好質(zhì)量。

妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少

白費。

14、發(fā)揮團隊協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的

各項工作。

15、違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟缺失或不良阻礙，應(yīng)追究個人

責任或予以處罰。

支票治理及使用操縱制度

1、空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負責保管，有權(quán)簽署

支票人員不得保管空白支票，支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不

得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。

2、建立支票治理制度。專人負責支票的購買及使用，建立

支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對已簽發(fā)出的支

票，及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)覺丟失

短少，及時查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報告。

3、單位采購人員及有關(guān)人員每次借用支票一樣不超過一張,

已用的支票應(yīng)當將支票存根和原始憑證一并交回財務(wù)科。

4、使用支票人員，要妥善保管，不得遺失。如有遺失要及

時報告院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)科，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，并向公

安部門報案。

5、簽發(fā)支票時，支票用途內(nèi)容要填寫真實、齊全、字跡要

清晰，明確地寫明受款人和金額，不得更換大小寫金額，避

免簽發(fā)空頭支票。

6、每張支票支出，有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證作為

書面證據(jù)。

7、作廢的支票必須加蓋''作廢〃戳記，防止再使用。過期、

作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不得將支

票亂扔亂放。

票據(jù)治理制度

為了健全票據(jù)治理和加強財務(wù)監(jiān)督，依照《中華人民共和國

發(fā)票治理方法》,制定本暫行規(guī)定:

1、票據(jù)的種類及使用范疇

[1]省財政廳統(tǒng)一印制的''四川省非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一票

據(jù)〃，要緊用于與院外單位發(fā)生的非經(jīng)營性經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

〔2〕省財政廳統(tǒng)一印制的''四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一門診

票據(jù)〃、''四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一住院費用結(jié)算票據(jù)〃

〔機打〕、''四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一掛號收據(jù)〃要緊用于

門診和住院病員費用結(jié)算。

〔3〕單位統(tǒng)一印制的收據(jù)，要緊用于住院病員伙食費，生

活用品費結(jié)算。

上述三種票據(jù)，嚴禁互相借用、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)銷或為他人代開發(fā)

西

XJ<o

2、票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定

[1]財務(wù)科對所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負責購

買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號工作。票據(jù)治

理人員調(diào)動工作時，要妥善辦理交接手續(xù)。因會議需要領(lǐng)用

票據(jù)的，由會務(wù)組指定專人辦理相關(guān)手續(xù)。〔2〕各相關(guān)科室

領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)先提出申請，并說明領(lǐng)購票據(jù)理由用途、數(shù)

量等，經(jīng)財務(wù)科長審批后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。

〔3〕票據(jù)治理人員依號碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整

本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號或票據(jù)內(nèi)項目有無差錯,

如有不妥應(yīng)趕忙辦理退換手續(xù)。

[4]對已使用過的票據(jù)須在封面上注明各項內(nèi)容:票據(jù)起始

號碼、填開份數(shù)、作廢份數(shù)、大小寫收入金額及收款人、開

票人、票據(jù)保管人姓名等，不得遺漏。

〔5〕票據(jù)應(yīng)按種類和順序使用，填票內(nèi)容必須與票據(jù)的使

用范疇相一致，不得超越范疇使用。填寫票據(jù)時，必須寫明

名稱、地址、填票日期，數(shù)字必須真實、準確、完整。填票

人及收款人要簽名或蓋私章。

〔6〕嚴禁虛開票據(jù)，不得涂改、挖補或撕毀票據(jù)。如有寫

錯或作廢的票據(jù)，三聯(lián)均應(yīng)儲存完整，加蓋作廢章以備檢查。

杜撰的存根聯(lián)應(yīng)整本儲存，不得撕開。每本票據(jù)用完后，將

票據(jù)存根整本交回財務(wù)科，經(jīng)核對無誤后，方可換領(lǐng)新的票

據(jù)。

〔7〕票據(jù)領(lǐng)用人假設(shè)發(fā)覺丟失票據(jù)時，應(yīng)及時查明緣故,

寫成書面材料送財務(wù)科處理。

記賬制度

1.凡病人入院，一律交預(yù)交費，預(yù)交費超支后必須進行費用續(xù)

交的催收工作，否那么由此而產(chǎn)生的病人欠費由記費人員和

經(jīng)治大夫承擔相應(yīng)責任，且科室績效與之掛鉤。

2.出入院處隨時把握病員的費用情形并督促病區(qū)記賬人員催

交費用。

3.由于記賬人員的責任，如違規(guī)記賬、漏賬等緣故所發(fā)的欠

費，由記賬人員負責償還，從工資中扣除。

收退費制度

一、收費制度

1、醫(yī)院收費室，當日收到的款項，當日下班前必須打印繳

款單、各項收費日報，并與責任科室進行核對，并完善相關(guān)

簽字手續(xù)。

2、收費人員將核對無誤、手續(xù)完備的各項收費日報及款項

與出納進行結(jié)算，不得以任何理由存放在收費室或個人手中。

二、退費制度

1、醫(yī)院院各項退費必須填制退費申請單，在退費申請單上

填明退費項目，退費金額，并注明理由，病人和相關(guān)責任科

室簽字，出納員負責審核，最后由財務(wù)科負責人簽字。

2、收費室憑手續(xù)完備的退費申請單辦理退費，并將原始單

據(jù)附在退費申請單后

禁止設(shè)立賬外賬、小金庫治理制度

1、醫(yī)院的一切收入必須納入財務(wù)科統(tǒng)一治理，按照國家規(guī)

定的財務(wù)會計制度進行核算，任何科室和個人不得擅自截留

款項，設(shè)置''小金庫〃和賬外賬。

2、醫(yī)院定期組織人員進行檢查一經(jīng)發(fā)覺，其違規(guī)收入全部

上繳財務(wù)科，并按有關(guān)規(guī)定追求相科室和個人責任。

往來款項結(jié)算制度

1、往來戶結(jié)確實是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家

之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而

形成的往來結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)對款、應(yīng)對帳

孫維維

2、醫(yī)院的財務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算

的要緊負責部門。

3、建立往來戶結(jié)算登記制度。

〔1〕財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責做好各項往來帳的記帳工作,

及時清理核算。

〔2〕藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)依照每月經(jīng)營往來情形設(shè)立

往來戶結(jié)算臺帳。

4、建立往來戶結(jié)算款項的定期核對制度，財務(wù)部門每月終

了將其往來款的分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進行

核對，以便發(fā)覺問題及時解決。

5、建立往來戶結(jié)算的清理制度。

〔1〕依照財務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定

期或不定期地對往來結(jié)算款進行清理，及時做好催討、繳付

工作，各部門要把催討和交付工作的責任落實到人，并落實

相應(yīng)的獎懲措施。

〔2〕關(guān)于經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來戶結(jié)算款，應(yīng)專門予以重視、幸免

造成壞帳和呆帳。

〔3〕對已造成壞帳或呆帳的往來款項，要及時地辦理財務(wù)

清算手續(xù)，財務(wù)科需提出清理意見報院長審批，對數(shù)額較大

的應(yīng)同時上報財政局批準，依照批復(fù)后的處理意見，財務(wù)部

門和有關(guān)部門要及時做好銷帳結(jié)帳，關(guān)于銷帳結(jié)案的有關(guān)事

項，財務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。

醫(yī)療服務(wù)、藥品收費治理制度

1、任何科室和個人在醫(yī)療報務(wù)過程中，必須嚴格按照國家有

關(guān)部門頒布的醫(yī)療收費項目和標準收費，不得自立項目和超

標準收費。藥品價格按照國家藥品集中招標采購規(guī)定的價格

執(zhí)行;衛(wèi)生材料價格嚴格按收費標準所規(guī)定的進行加成;對調(diào)

整后的醫(yī)療服務(wù)價格和藥品價格，及時進行公示。

2、建立健全醫(yī)療服務(wù)價格公示制度，建立醫(yī)療收費公示查

詢系統(tǒng)，實行住院費用每日清單制。

3、對醫(yī)療服務(wù)過程中所需的，而材料庫中沒有設(shè)置的材料，

應(yīng)由科主任書面申請，藥庫保管填報材料購進價，經(jīng)財務(wù)科

審核按有關(guān)文件治理方法定價，通知醫(yī)保辦統(tǒng)一編碼、收費。

4、住院病人的藥費、檢查費、化驗費等日常費用，各病區(qū)

記費人員須及時上賬以便病人隨時查詢。

5、凡住院患者出院前，病區(qū)護士長或辦公護士須將其住院

期間發(fā)生所有費用告知病人及家屬，對有疑議的費用，應(yīng)認

真核查，耐心說明，做到清晰明白，不將爭議帶出醫(yī)院，認

可后再辦理出院手續(xù)并在清單上簽字。

6、財務(wù)科醫(yī)保辦每月對各室醫(yī)療收費情形進行定期或不定

期檢查。對檢查中發(fā)覺的亂收費、自立項目收費等違規(guī)收費

問題，一經(jīng)查實，對責任科室沒多收全部費用外，另以違規(guī)

金額加倍罰款；假設(shè)因收費問題引起病人院外投訴的。一經(jīng)

查實，除向病人道歉、退還多收的金額外、并納入責任科室

當月質(zhì)量考核。

7、各科室及收費、結(jié)賬窗口對病人及家屬有關(guān)物價方面的

意見和查詢要熱情接待用心說明，不得推諉、頂撞。

8、在實際開展醫(yī)療服務(wù)過程中沒有收費標準的，財務(wù)科、

醫(yī)保辦共同研究討論在3966項目中查找與所提供醫(yī)療服務(wù)

相近或類似的收費項目和依據(jù)；假設(shè)發(fā)覺新標準中確實沒有

的項目或存在不合理的部分，由申報科室寫出書面申請〔附

國家有關(guān)部門項目批準文件〕經(jīng)主管院長同意，院辦會審定,

同財務(wù)科以書面形式上報物價局、市衛(wèi)生局審批，在經(jīng)物價

部門批準收費前，不得以任何理由收費。

支出治理及核算制度

醫(yī)院支出治理與核算，關(guān)系著整個醫(yī)院效益的關(guān)鍵問題，是

醫(yī)院進展事業(yè)的重要環(huán)節(jié)，堅持貫徹勤儉辦院節(jié)約開支保證

業(yè)務(wù)順利進行,制定本制度。

1、依照國家的有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度，同意衛(wèi)生

局的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，做到少花錢，多辦事。保證業(yè)務(wù)開展，合

理安排使用資金。

2、實行''統(tǒng)一安排，歸口使用〃的，各職能部門事前提出

業(yè)務(wù)打算，財務(wù)科依照醫(yī)院財力。統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算歸口使

用。

3、超預(yù)算打算開支，確因業(yè)務(wù)需要，必須由有關(guān)部門提出

報告。交財務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項目報院長批準執(zhí)行。

4、各項費用支出，必須按照審批權(quán)限，辦好審批手續(xù)及具

合法的原始憑證，，始得到支付。

5、專項資金支出。做到有打算安排。?？顚Ｓ?，專戶存款，

保證專項任務(wù)及時完成。

6、人員經(jīng)費嚴格按照批準的勞動工資打算及國家規(guī)定的標

準執(zhí)行。

7、日常公用性支出嚴格按照預(yù)算數(shù)執(zhí)行?？刹扇《~治理

制度消耗

定額，量入為出等方法。

8、各科室費用支出按分科核算方法執(zhí)行。

收入治理及核算制度

醫(yī)院收入是醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動的重要資金來源。正確、及時、

全面組織業(yè)務(wù)收入的核算，為治理提供信息，圓滿完成預(yù)算

任務(wù)提供保證，也是補償醫(yī)院消耗的要緊手段，特制定本制

度。

1、嚴格貫徹執(zhí)行國家方針、政策，按成都市衛(wèi)生局制定收

費標準和藥品價格的規(guī)定執(zhí)行，防止損害國家和病人利益。

積極組織收入、明碼標價，加強醫(yī)院收入的治理與核算，做

到應(yīng)收不漏。

2、加強門診、住院收費治理工作，對醫(yī)療藥費收入當日入

賬，住院病人，入院時按照醫(yī)院規(guī)定收交預(yù)收費，住院期間

及時結(jié)算住院費用，做到及時催款，幸免欠費發(fā)生，一月結(jié)

算一次住院費用。

3、加強收入憑證的治理，嚴格各種收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、銷

號等登記制度，防止錯收錯發(fā)，堵塞漏洞，搞高收費工作質(zhì)

量。

4、配合臨床充分挖掘和利用現(xiàn)有人才，設(shè)備和技術(shù)條件，

擴大醫(yī)療服務(wù)，增強業(yè)務(wù)收入。

5、醫(yī)院的物價治理小組，應(yīng)對有關(guān)科室，各種檢查費、治

療費等定期進行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自定收

費標準。發(fā)覺問題及時處理。

6、對新開展的醫(yī)療項目和新技術(shù)，應(yīng)依照規(guī)定的成本項目

核算成本，經(jīng)院長研究后，報衛(wèi)生局物價局審批備案后交財

務(wù)科通知執(zhí)行。

7、對外社會服務(wù)收入各種廢品，包裝變價必須統(tǒng)一治理，

有關(guān)科室不得自行提留，作賬外收入，另立''小金庫〃，一

律交財務(wù)科入賬。

藥品采購制度

1、依照臨床需要，按季節(jié)發(fā)病率，以本院''差不多藥物名

目〃為依據(jù)，編制全院藥品、原輔材料打算，經(jīng)科主任院長

審核批準后，由采購員執(zhí)行。采購新藥和專門藥品應(yīng)經(jīng)''藥

事治理委員會〃或主管院長批準后執(zhí)行。

2、嚴格遵守政策、法令和有關(guān)規(guī)章制度，必須在具有''三

證〃的單位購置藥品，不得采購''三無藥品〃、''剔除藥品、

過期變質(zhì)藥品與醫(yī)療無關(guān)的各種生活用品和其它藥品。

3、采購藥品必須按質(zhì)、保量采購，既保證臨床需要，又要

防止積壓，嚴防購進偽、劣藥品。

4、所購藥品依照發(fā)票如實入庫驗收，驗收人在發(fā)票上簽名，

并及時辦理財務(wù)手續(xù)。

5、切實保管好支票、發(fā)票、證件，不得遺失。

6、專門藥品和危險性藥品的采購，嚴格執(zhí)行有關(guān)方法的治

理規(guī)定。

7、嚴禁藥品和危險性藥品的采購，對行商、推銷員在驗明

身份證、介紹信和''藥品經(jīng)營許可證''后，方可看樣訂貨,

貨到驗收合格后方可付款。

試劑采購治理制度

1、依照科科需要，檢驗科將試劑訂購打算交分管院長審批

后，由采購人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購。

2、廠家將試劑送到醫(yī)院后，驗收入庫，審核合格入賬。

3、商品試劑、試劑盒，由科主任負責評判、選購。進購的

試劑要有入、出庫登記〔品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、

有效期〕，并由專人分類保管。

4、強氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保

險柜，由專人負責保管，并有入、出庫登記〔品名、規(guī)格、

生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等〕。

5、試劑盒、校準品和質(zhì)控品應(yīng)嚴格按試劑使用說明書使用，

嚴禁使用過期及不合格的試劑。

耗材采購治理制度

1、依照臨床各科的需要，臨床各科將打算交設(shè)備科、總務(wù)

科審核，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準同意后，由采購員采購。大宗

5000元以上通過政府采購辦采購。

2、采購員必須在采購過程中，嚴于自律，依照所簽定合同

采購優(yōu)質(zhì)低價的材料。

3、物資到院后必須經(jīng)設(shè)備科、總務(wù)科、庫房驗收員驗收，

如不符合規(guī)定要求必須全部退貨，不得入庫。

4、設(shè)備、總務(wù)科依照驗收的入庫單和對方開據(jù)的發(fā)票，先

審核其數(shù)量金額后簽字，再交分管院長審核，院長審批后財

務(wù)科付款。

設(shè)備采購治理制度

1、依照臨床各科室的需求以及醫(yī)院進展的要求，各科自行

寫出購買設(shè)備的論證報告，經(jīng)設(shè)備科論證符合購置條件的交

院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后報上級主管部門審批。

2、設(shè)備科與政府采購中心聯(lián)系。由政府采購中心組織采購。

3、設(shè)備到院后依照簽訂的合同，由設(shè)備科組織人員驗收，

符合合同規(guī)定的驗收入庫，不與合同規(guī)定相符的設(shè)備不得入

庫。

4、財務(wù)科依照驗收的入庫單和發(fā)票由設(shè)備科科長、分管院

長、院長簽字后付款。

藥品、材料治理及核算制度

藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院要緊收入來源,

必須加強治理和核算工作。

1、醫(yī)院的藥品、材料必須實行金額治理，重點統(tǒng)計，實耗

實消的治理方法，遵守''定額治理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、

保證供應(yīng)〃的。

2、藥品、材料采購必須依照醫(yī)院醫(yī)療活動需要，治理為本

的，實行打算采購，打算供應(yīng)、定量采購的方法，防備偽劣

藥品和防止盲目購進，造成積壓、白費。

3、藥品、材料購回和領(lǐng)用，必須建立出入庫手續(xù)，交藥品

會計審核無誤后，及時上賬。

4、如因醫(yī)院資金臨時不能支付，因其它緣故不能支付藥款，

藥品購回時仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會計制單進行往來賬

處理。

5、購制藥品必須嚴格治理，正確核算成本，及時入賬、入

庫。

6、醫(yī)院會計應(yīng)設(shè)置''藥品、藥品進銷差價〃二個總賬科目，

藥庫藥品、藥房藥品明細科目。財務(wù)科設(shè)藥品會計，對藥品

的增減情形進行核算和監(jiān)督，正確核算每日處方銷售并與收

款核對。

7、醫(yī)院會計按月運算物品綜合加成率或差價率，核算藥品

費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的藥品進銷差價。

8、藥品按規(guī)定每季度進行盤點，對盤虧盤盈的藥品要查明

緣故，按規(guī)定及時進行賬務(wù)處理。對玩忽職守違反治理制度

造成經(jīng)濟缺失，要追究有關(guān)人員的責任。

固定資產(chǎn)治理及核算制度

固定資產(chǎn)是醫(yī)院保證事業(yè)任務(wù)完成的要緊物資基礎(chǔ)，也是開

展醫(yī)療活動所必須的物資條件。必須加強其治理與核算工作,

特制度本制度。

1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行''統(tǒng)一治理、分科負責、打算供應(yīng)〃

的治理。

2、醫(yī)院固定資產(chǎn)治理與核算實行三級負責制，即財務(wù)部門

負責總賬和一級明細賬，財產(chǎn)治理部門負責二級明細賬，使

用部門負責建立臺賬。

3、建立責任制治理，凡醫(yī)院的貴重儀器、設(shè)備要指定專人

治理，制訂操作流程，技術(shù)檔案和爰護、保養(yǎng)交接，使用情

形報告制度。

4、凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購、驗收、領(lǐng)

發(fā)、退價、報廢等必須依照有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價收

入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。

5、固定資產(chǎn)治理部門建立固定資產(chǎn)明細賬，治理部門和使

用科室各一賬，發(fā)生變化時領(lǐng)用、退庫、報廢，雙方同時在

賬卡是記錄變化情形，同時蓋章簽字，隨時作到賬賬相符。

6、固定資產(chǎn)應(yīng)在每年完全清查一次，對盤虧盤盈，均應(yīng)查

明緣故，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

物資財產(chǎn)清查制度

財產(chǎn)物資清查是保證國家財產(chǎn)物資安全的一個重要措施，促

進醫(yī)院業(yè)務(wù)進展的有效保證。

1、財產(chǎn)物資每年年終必須進行一次全院性清查，將清查情

形與財務(wù)科核對，做到賬賬相符，賬實相符。

2、財產(chǎn)物資清查，由院組織財產(chǎn)物資清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由院

長、總務(wù)、醫(yī)務(wù)、財務(wù)、設(shè)備科等組成，在盤點實物時，由

實物治理人，使用人共同參加盤點，依照清查實際情形查明

規(guī)格、名稱、數(shù)量、質(zhì)量。

3、財產(chǎn)物資可定期，不定期地進行清查，一樣物資財料每

月清查盤點一次，藥品、材料每季盤點清查一次，固定資產(chǎn)

每年清查盤點一次。

4、清查后應(yīng)造具清冊與財務(wù)科核對，發(fā)覺有盤虧盤盈，經(jīng)

核實后，均應(yīng)查明緣故，按有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)處理。

財產(chǎn)物資治理使用制度

1.凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資〔除藥品和圖書外〕，均由

總務(wù)科統(tǒng)一負責采購、調(diào)入、供應(yīng)、治理、修理。要盡可能

修舊利廢，做到物盡其用,節(jié)約使用。

2.總務(wù)科負責治理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定

專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強治理，定期或不定期清點實物，

核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、

變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、

協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。

3.各科室所需物資，按月、季、年編制打算送總務(wù)科，經(jīng)

院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財務(wù)打算進行購買，按打算供應(yīng)。

①、各科應(yīng)按估量消耗量有打算地領(lǐng)取物資，嚴禁哄搶、積

壓，造成過期白費者扣科室績絞工資。執(zhí)行由科室負責人〔或

由科室負責人指定的專人〕簽字領(lǐng)用制度。

②、器具、器皿、工具及金屬器械等按標準配備基數(shù)后一樣

不能增加。因業(yè)務(wù)量增加需添置的，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準，方可

補發(fā)；因報損減少的，須以舊換新。

③、領(lǐng)用的物品質(zhì)量、規(guī)格不合格可在當天內(nèi)到庫房退換。

按打算要求購進的專科專用物品，相關(guān)科室應(yīng)在一周內(nèi)領(lǐng)取.

4.各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)?？倓?wù)科對報廢

物資要妥善處理。凡屬應(yīng)報損物品，應(yīng)依照有關(guān)報損制度體

會證后辦理報損手續(xù)，并及時補充；凡屬丟失及有意損壞者

應(yīng)按規(guī)定辦理賠償手續(xù)。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自

取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓

或無價調(diào)撥，須依照具體情形，經(jīng)科室評議，由總務(wù)科審核

轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準處理，不得擅自處理。

5、各科室對所領(lǐng)用的物資作好使用登記，要負責所領(lǐng)物資

的安全。因治理不善造成的經(jīng)濟缺失由相關(guān)責任人賠償，從

工資中扣除。

專項資金治理及核算制度

醫(yī)院的專項資金，是指醫(yī)院通過一定渠道形成的具有專門用

途，必須進行單獨核算和治理。

1、醫(yī)院的專項資金系依照''先提后用、量入為出，專戶儲

存、?？顚Ｓ谩ǖ?，按照各種不同的資金來源所規(guī)定的用途

和開支范疇及標準辦理出支、核算、單獨列報。

2、主管部門撥入的定項補助，只能用于規(guī)定項目，如人職

員資用于人員補助，其不足部分，按勞動工資打算，由醫(yī)院

經(jīng)費補足支出。

3、主管部門撥入的教學(xué)科研專項設(shè)備資金，除按照?？顚?/p>

用的，保證該項業(yè)務(wù)工作的正常開展，要充分發(fā)揮該資金的

社會效益。

4、由醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)余資金形成的各項專用基金，按主管

局規(guī)定的比例提取，事業(yè)基金20%,獎勵基金25%,集體

福利基金20%,院長基金5%〔預(yù)留基金〕。

5、事業(yè)進展基金，用于醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)進展專用，要緊用于

大型設(shè)備購置，差不多建設(shè)依照醫(yī)院業(yè)務(wù)急需開展，能夠一

年集中使用或歷年結(jié)余集中使用。醫(yī)院集體研究討論列入專

項預(yù)算支出。

6、獎勵基金，用于醫(yī)院的綜合獎、節(jié)約獎、分成獎。

7、集體福利基金，用于醫(yī)院職工集體福利，改善職工集體

生活的設(shè)施，舉辦的集體職工福利事業(yè)。

8、院長基金要緊用于對外業(yè)務(wù)往來所必須開支和專門的必

要開支，經(jīng)院長研究批示執(zhí)行。

9、一樣修購費基金，按醫(yī)院收入15%提取,要緊用于醫(yī)院

經(jīng)常性設(shè)備修理費和中、小型設(shè)備補充，充實的資金開支。

10、吸取外企、事業(yè)單的集資服，要充分發(fā)揮資金的兩個使

用效益，促進醫(yī)院建設(shè)與業(yè)務(wù)進展的補充資金來源。

內(nèi)部成本核算制度

1、認真做好以減少消耗〔包括人、財、物、力與時刻〕為

核心的成本核算工作，操縱不合理開支，降低成本消耗，提

高醫(yī)院運營效益。

2、醫(yī)院科室應(yīng)本著增收節(jié)支，實施績效治理。按效率優(yōu)先，

兼顧公平，制定職工獎金分配方法。

3、對能源和各種消耗材料，須在認真考察核實的基礎(chǔ)上，

本著節(jié)約高效的，制定相應(yīng)的定額指標，實行節(jié)獎超罰。

4、對某些高成本、高消耗、低效益或負效益的科室或工作，

本著社會效益第一的，認真分析緣故改進提高。

5、依照醫(yī)院實際確定科室收入項目：

⑴科室直截了當勞務(wù)收入；

⑵他科轉(zhuǎn)入〔本科為他科或門診服務(wù)收入〕。

6、計入成本的費用支出項目：

⑴變動支出；

⑵人員支出；

⑶固定支出。

在科室中強化成本概念，遏制人力、物力資源的白費，合理

折舊，扶持臨床、科研工作的開展。

財務(wù)報銷制度

1、凡報銷、借款、領(lǐng)款，需分別填寫《費用報銷單》或《差旅

費報銷單》、《借款單》及《領(lǐng)款單》,所列項目應(yīng)填寫清晰,

大小寫金額不得涂改。

2.將有關(guān)原始票據(jù)整齊地粘貼于報銷單后，單據(jù)較多可另

附紙粘貼。原始票據(jù)要求是正式發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)〔非

經(jīng)營性項目〕，差不多要素應(yīng)齊全；非正規(guī)收據(jù)上一樣不予

報銷，專門情形不能取得正式票據(jù)應(yīng)書面說明情形并取得相

關(guān)證明；購買農(nóng)副產(chǎn)品等須在白條上詳細注明物品數(shù)量、單

價、金額、由經(jīng)手人、驗收人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

3、報銷票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明〔驗收人〕簽字〔審批

領(lǐng)導(dǎo)不得作為證明人或驗收人〕。

4、借款單、領(lǐng)款單由領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交財務(wù)科審核；報銷

票據(jù)經(jīng)財務(wù)科長審核后由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

5、購買金額達1000元以上，一樣不得支付現(xiàn)金應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬

支付；收款單位應(yīng)與發(fā)票所蓋單位公章一致，否那么不予轉(zhuǎn)

賬。

6、建設(shè)經(jīng)費支出需有關(guān)職能部門列明用途，報分管領(lǐng)導(dǎo)審

批。

7、發(fā)票一樣不能跨年度報銷〔12月20日后取得的發(fā)票在

下年度報銷〕；專門情形當年不能報銷，需書面說明理由由

財務(wù)科負責人簽字后，方可在下年報銷。

8、財務(wù)科依照合法的憑證核實報銷，不得以領(lǐng)代報，以借

代報，嚴格財經(jīng)手續(xù)。凡不符合財經(jīng)制度的支出，財務(wù)科有

權(quán)拒絕報銷。

會計檔案治理制度

會計檔案是國家檔案的重要組成部分，是醫(yī)院的重要檔案之

-,是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，資金運動情形的重要

證明。因此。應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，切實加強會計檔案

的治理,特制定會計檔案治理制度。

1、會計憑證每月規(guī)定裝訂成冊，完整、正規(guī)地書寫封面。

2、各種帳薄按年度裝訂成冊，按要求書寫封面。

3、頭年的會計檔案，由財務(wù)科帳務(wù)組治理，以備隨時檢查；

一年后造清冊移交醫(yī)院檔案室。

4、會計檔案除