版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
竣工結(jié)算審計服務(wù)投標(biāo)方案(技術(shù)方案)投標(biāo)方案投標(biāo)人名稱:****有限責(zé)任公司地址:****號二樓聯(lián)系人:****1第一章項目背景及需求分析 9第一節(jié)項目背景 二、做好工程竣工結(jié)算審計實施工作 三、工程竣工結(jié)算審計重點審核的內(nèi)容 第二節(jié)需求分析 一、項目概況 二、審計目的 三、審計范圍和對象 四、服務(wù)要求 第二章項目總體服務(wù)設(shè)想 第一節(jié)整體服務(wù)設(shè)想 一、服務(wù)模式 二、服務(wù)宗旨 三、服務(wù)規(guī)劃 四、服務(wù)規(guī)范 第二節(jié)審計服務(wù)原則和依據(jù) 一、審計原則 二、審計依據(jù) 2第三節(jié)總體審計實施方案 一、審計內(nèi)容和重點 二、審計步驟和時間 三、審計要求 第四節(jié)竣工結(jié)算審計存在問題及對策 二、針對問題的對策 三、針對本項目的合理化建議 第三章審計進度控制方案 第一節(jié)進度控制辦法 第二節(jié)審計進度保證措施 第三節(jié)進度控制承諾 二、審計反應(yīng)速度的承諾 第四章竣工結(jié)算審計實施方案 第一節(jié)竣工審計流程及要求 一、操作流程 二、相關(guān)要求 第二節(jié)結(jié)算審計現(xiàn)場勘探 一、現(xiàn)場勘探內(nèi)容 二、現(xiàn)場勘探目的 3三、現(xiàn)場勘探注意事項 四、做好現(xiàn)場勘探措施 第三節(jié)審計重點及方法 一、審計程序 二、業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段 三、實施階段 四、業(yè)務(wù)終結(jié) 第四節(jié)審計方案 一、建筑工程竣工結(jié)算程序與原則 二、審核工作原則 三、竣工結(jié)算審計實施方案 第五節(jié)審計信息化軟硬件建設(shè) 二、加大大數(shù)據(jù)分析團隊建設(shè) 三、加大數(shù)字審計攻關(guān)團隊建設(shè) 四、完善網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè) 六、完善審計信息化制度建設(shè) 第五章質(zhì)量復(fù)核方案 第一節(jié)竣工結(jié)算審計質(zhì)量復(fù)核辦法 4二、審計質(zhì)量復(fù)核的內(nèi)容 三、審計質(zhì)量復(fù)核程序 第二節(jié)復(fù)核原則、方法及制度 一、復(fù)核原則 三、復(fù)核制度 第三節(jié)工程結(jié)算審計復(fù)核 一、合同工程量復(fù)核 二、變更工程量復(fù)核 三、單價復(fù)核 四、單價調(diào)整情況復(fù)核 六、暫列金額審計 九、總承包服務(wù)費審計 十、合同工期審計 十一、規(guī)費計算繳納情況審計 十二、稅金計算繳納情況審計 第六章保密服務(wù)方案 第一節(jié)審計人員保密制度 一、保密范圍 5二、保密守則 三、保密規(guī)定 四、機要文電閱辦規(guī)定 五、機要文件資料對外提供規(guī)定 六、組織領(lǐng)導(dǎo)與要求 第二節(jié)審計保密措施 第三節(jié)審計現(xiàn)場保密工作 第四節(jié)竣工結(jié)算審計保密承諾書 第七章反腐承諾、措施及建議 第一節(jié)反腐反賄賂行為準(zhǔn)則 三、利益沖突原則 四、舉報及處罰原則 第二節(jié)審計反腐承諾 第三節(jié)審計反腐風(fēng)險點及防控措施 第四節(jié)反腐建設(shè)措施 205一、加強思想教育,筑牢道德防線 205二、運用正反典型來加強教育 2066三、要深入開展文明審計教育 206四、落實作風(fēng)建設(shè),建立良好行風(fēng) 207第八章后續(xù)服務(wù)方案 第一節(jié)后續(xù)服務(wù)承諾 209 209 209第二節(jié)審計服務(wù)響應(yīng) 一、審計服務(wù)內(nèi)容的響應(yīng) 210二、對服務(wù)速度的響應(yīng) 211三、服務(wù)期后的服務(wù)響應(yīng) 212第九章服務(wù)質(zhì)量保障方案 第一節(jié)建立健全合理的質(zhì)量保證體系 213一、組織控制體系 213二、審計質(zhì)量控制體系 216第二節(jié)結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施 217一、審核工作安排和質(zhì)量保證措施 217二、工作時間及保證措施 223第三節(jié)服務(wù)保障承諾 一、實行審計公開 226 226三、遵守服務(wù)制度 227四、提高服務(wù)態(tài)度 7 227第四節(jié)審計人員工作質(zhì)量要求 227 228 三、廉潔奉公,不謀私利 229第五節(jié)審計工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 229 229 232三、審計完成階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 236第六節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施 242一、人員保障 242二、時間控制 三、質(zhì)量控制 244五、進度控制和保密措施 第十章項目組織機構(gòu)及人員配備 第一節(jié)項目組織機構(gòu) 第二節(jié)項目人員配備 250一、人員配備說明 250二、人員崗位職責(zé) 8三、工作守則 260 第一節(jié)項目擬投入設(shè)施設(shè)備 第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度 267二、適用范圍 267 267四、內(nèi)容及過程控制 第十二章資料檔案管理 第一節(jié)審計檔案管理制度 272第二節(jié)審計檔案管理 一、審計檔案的歸檔范圍 274二、審計檔案的整理、保管 274 276 276一、審計檔案的作用 276二、進一步提升審計檔案管理工作 277三、完善檔案工作制度 278四、審計檔案計算機應(yīng)用 279第五節(jié)審計文件材料立卷歸檔規(guī)定 2829第一節(jié)項目背景(一)政策性強(二)涉及面廣(三)技術(shù)性高(一)重視項目環(huán)境監(jiān)測(二)優(yōu)化審計力量配置審計組長或主審駕馭整體項目審計的工作能力與項目審計要求相適(三)落實一線勘察責(zé)任在實際勘察中要做到“五查”:一是查竣工項目是否按原設(shè)計圖(四)建立完善市場價格調(diào)查機制1.建立建筑安裝工程材料價格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò),通過Internet網(wǎng)三、工程竣工結(jié)算審計重點審核的內(nèi)容(一)審核竣工結(jié)算編制依據(jù)(二)審核工程量(四)審核變更及隱蔽工程的簽證(五)審核規(guī)費、稅金及其他費用(六)審核施工企業(yè)資質(zhì)(七)審核工程合同(一)資料的審核(2)是否為原件(原始資料),以推斷其資料的真實性。(3)所有的資料是否編號連續(xù)、有明確的時間標(biāo)注,以判斷其(二)合同的審核的增加與否起著關(guān)鍵作用,施工合同中約定了合同價款的模式(即總價包干與綜合單價包干兩種模式)、工程結(jié)算方式、工期要求、質(zhì)量(三)招、投標(biāo)文件的審核些要求與承諾是作為我們最終結(jié)算時對造價是否增減的重要審核依(四)設(shè)計變更的審核或類似于變更工程的單價或總價的按合同已有的價格或參照類似價特別注意變更或新增項目也應(yīng)按此同等比例下浮后作為變更增加的(五)現(xiàn)場簽證的審核第二節(jié)需求分析中標(biāo)(成交)人因自身原因不能訂立政府采購合同的,采購人將中標(biāo)(成交)人因自身原因不能履行政府采購合同的,采購人將 (成交)人做以下處理:記入不良信譽,并按《政府采購法》。第一節(jié)整體服務(wù)設(shè)想(一)工程結(jié)算審計準(zhǔn)備階段(3)屬同一建設(shè)項目(以項目立項批復(fù)為準(zhǔn))不同施工標(biāo)段工(5)項目結(jié)算資料必須由建設(shè)單位人員(應(yīng)持有建設(shè)單位授權(quán)收情況臺賬(包括接收和未接收項目情況),并每月一次定期向中心1)對建設(shè)單位填報的送審建設(shè)項目基本情況表各項內(nèi)容(包括2)對照項目送審報送資料要求,對送審項目資料的完整性、規(guī)3)對送審項目主要建設(shè)程序的合規(guī)性進行審查,列出審查發(fā)現(xiàn)4)對擬受理審計的項目,結(jié)合資料審查情況,提出下一步實施(4)審計中心審計項目復(fù)核組人員在預(yù)審查工作結(jié)束后,應(yīng)及(5)對經(jīng)審查同意受理審計的工程項目,應(yīng)及時向建設(shè)單位發(fā)出受理審計通知書,編制待分配項目表,定期(一般應(yīng)為每周一次)(6)送審項目資料預(yù)審查工作應(yīng)在收到建設(shè)單位送審資料之日起X個工作日內(nèi)完成。(7)審計中心審計項目復(fù)核組人員應(yīng)按要求及時登記送審項目(1)對于已受理審計工程項目,需委托中介機構(gòu)審計的,由審(2)審計中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配表,及時(3)審計中心前臺崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配(二)工程結(jié)算協(xié)審單位審計階段(1)協(xié)審單位在接到委托審計任務(wù)后,應(yīng)認真分析審計項目情(2)項目審計組應(yīng)由至少X名人員組成,并確定一名審計組長 (或主審),負責(zé)審計組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項目審計進度和質(zhì)量的把關(guān)以及(3)協(xié)審單位項目審計組長(主審)在實施審計前,應(yīng)根據(jù)項目特點編制《政府投資項目工程結(jié)算審計實施方案》,用以指導(dǎo)項目(4)協(xié)審單位項目審計計劃安排在實施中發(fā)生調(diào)整變化的,應(yīng)(1)協(xié)審單位項目審計組應(yīng)根據(jù)《審計實施方案》計劃時間節(jié)及時對送審項目資料的完整性、規(guī)范性及項目工程送審結(jié)算價的真(2)協(xié)審單位及其人員在項目初審階段不得與工程建設(shè)單位、(3)協(xié)審單位項目審計組在實施項目初審過程中遇到困難和問(4)協(xié)審單位項目審計組應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向局審計中心項目(5)初審階段結(jié)束,項目初審報告經(jīng)局審計中心審核同意后,(1)協(xié)審單位必須根據(jù)工程竣工圖及其他資料,組織相關(guān)人員(2)協(xié)審單位組織進行工程現(xiàn)場踏勘前,應(yīng)對審計項目資料進(3)協(xié)審單位組織進行工程現(xiàn)場踏勘,應(yīng)至少提前一天告知局(5)現(xiàn)場踏勘工作應(yīng)認真、細致、高效,切忌搞形式、走過場。(6)對于隱蔽工程,協(xié)審單位應(yīng)組織人員,結(jié)合竣工圖紙、聯(lián)(7)現(xiàn)場踏勘與查驗的結(jié)果,經(jīng)整理、匯總后編制現(xiàn)場審計簽現(xiàn)場審計簽證單等審計證據(jù)材料應(yīng)在提交項目中審報告時一并報投(8)現(xiàn)場踏勘和查驗是保證審計質(zhì)量的重要手段之一,也是考嚴重不符等情況的,均一票否決(取消該協(xié)審單位的協(xié)審任務(wù)分配資(1)現(xiàn)場踏勘和查驗完成后,協(xié)審單位審計組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場踏勘(2)協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)《審計實施方案》計劃時間節(jié)點要求,向(3)審計中心應(yīng)按要求做好項目中審報告接收和登記工作。(1)對賬是協(xié)審單位組織建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相(2)協(xié)審單位應(yīng)在項目中審報告經(jīng)審計中心審核同意后,方可(3)協(xié)審單位組織進行對賬,應(yīng)至少提前一天告知審計中心,中心原則上應(yīng)安排X名審計人員一同參與。觀性證據(jù)的和爭議較大的內(nèi)容(如無價材料單價等)。(1)審計重點:(2)審計要求:1)在實施工程結(jié)算審計時,將上述內(nèi)容列入必審內(nèi)容。對于查2)對于查實的問題或有待改進的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)在報告中逐項作2.工程變更聯(lián)系單的審計(1)審計重點:1)工程變更及簽證的內(nèi)容是否真實發(fā)生,對審計時已無法實地2)工程變更的內(nèi)容和發(fā)生變更的原因是否合規(guī)合理,如發(fā)生工3)工程變更是否符合規(guī)定程序,如屬設(shè)計變更的內(nèi)容是否按程4)工程變更的審批手續(xù)是否合規(guī)齊全。額度以上工程變更是否5)工程變更聯(lián)系單業(yè)主、監(jiān)理等相關(guān)單位簽證意見是否明確規(guī)(2)審計要求:(1)審計重點:(2)審計要求:2)實行工程量清單招標(biāo)的工程,對原招標(biāo)范圍內(nèi)工程量的正確3)工程量計算依據(jù)現(xiàn)場取證要合規(guī)充分。4.價格的審計(1)審計重點:1)定額套用是否正確,是否符合造價管理有關(guān)規(guī)定,是否存在2)施工合同屬固定單價合同還是固定總價合同,與招標(biāo)文件實3)變更增加建設(shè)內(nèi)容相應(yīng)價格的確定方法是否符合合同及招標(biāo)4)對于合價金額占合同總價X%及以上的分部分項清單項目,5)無信息價材料送審價格或簽證價是否偏離市場情況以及偏離(2)審計要求:(1)審計重點:3)各種獨立費用(如誤工費、點工費、技術(shù)措施費、包干費、(2)審計要求:(五)工程結(jié)算審計終結(jié)階段(相關(guān)憑據(jù)應(yīng)復(fù)印留存),發(fā)放審計結(jié)果函(不得由施工單位代為領(lǐng)取),并辦理好相應(yīng)交接手續(xù),做好臺賬登記。第二節(jié)審計服務(wù)原則和依據(jù)(一)審計依據(jù)原則(1)審計人員所運用的依據(jù)必須準(zhǔn)確可靠,決不能把道聽途說(2)總之,準(zhǔn)確而合理地運用審計依據(jù),有利于客觀公正地做(二)審計依據(jù)分類(1)外部制定的審計依據(jù):(1)法律、法規(guī):(2)規(guī)章制度:(1)財務(wù)審計依據(jù):第三節(jié)總體審計實施方案(二)基建程序、概算執(zhí)行情況(三)招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況(五)設(shè)備材料采購及管理情況(七)投資效益評價(八)延伸審計方面(二)預(yù)定審計時間2.審計實施階段三、審計要求(一)審計組成員要嚴格按照審計署《審計質(zhì)量控制辦法》的要(二)小組之間要相互協(xié)作,及時溝通,避免重復(fù)審計和遺漏事第四節(jié)竣工結(jié)算審計存在問題及對策一、竣工結(jié)算審計存在的問題(一)工程結(jié)算資料不完善(二)工程量計算誤差偏大(三)單價計取不合理(四)結(jié)算審核方法不當(dāng)(一)完善工程結(jié)算資料料的范疇,造價人員應(yīng)參照實際工程進度有針對性地補充與完善資(二)嚴格審核工程量(三)認真審核定額套用及取費標(biāo)準(zhǔn)(四)選擇合理的結(jié)算審核方法一項工程中材料費用約占60%~70%,由于占造價的比重較大,漲幅10%內(nèi)由施工單位承擔(dān)。另外對于信息價上未發(fā)布的價格我們(一)編制施工圖預(yù)算(二)施工的簽訂,施工合同(三)工程進度款支付(四)工程簽證(五)竣工結(jié)算建設(shè)方要做的工作第三章審計進度控制方案第一節(jié)進度控制辦法二、審計(含審計調(diào)查,下同)項目進度控制就是指對完成審計一般審計項目審計組現(xiàn)場審計時間不得超過XX個工作日(指有效工作日,下同),經(jīng)濟責(zé)任審計,固定資產(chǎn)投資項目竣工決算審計,集團公司審計與其他重大事項的現(xiàn)場審計時間一般不得超過XX個工作計項目組應(yīng)填寫《審計項目延長時限審批表》,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,所項目XX個工作日;中型審計項目XX個工作日;小型審計項目XX個工作日。審計報告征求意見稿之日起XX日內(nèi),將書面意見送交審計組,遇有審計項目XX個工作日,中型審計項目X個工作日,小型審計項目X間可根據(jù)實際情況適當(dāng)延長,最長不得超過XX個工作日。實施方案確定的審計事項未全部完成或重要問題未在報告反映等問第二節(jié)審計進度保證措施第三節(jié)進度控制承諾(五)遵守(一)準(zhǔn)備階段件補充清單(若有)(二)實施階段件補充清單(若有)(一)業(yè)務(wù)承接(對接)進度款支付及其他),委托人單位地址、聯(lián)系人電話,業(yè)務(wù)來源(公3.接受資料登記(公司有參考模板)5.及時登記(公司業(yè)務(wù)臺賬)并報告公司負責(zé)人。(二)合同簽訂3.計費標(biāo)準(zhǔn)(公司業(yè)務(wù)模板自帶)(三)熟悉資料(四)編制方案(五)業(yè)務(wù)操作(1)結(jié)算方式(固定單價合同或固定總價合同)。(3)材料調(diào)差方式。(4)工期獎罰(公司業(yè)務(wù)模板自帶)。3.現(xiàn)場踏勘(《施工現(xiàn)場勘察記錄》):4.審核工程量(《工程量計算書》):(六)業(yè)務(wù)審核(七)出具報告:(1)模板的選用(公司參考模板)。(2)報告號。(3)文字表述(邏輯、專業(yè)術(shù)語)。(4)簽章(專業(yè),一級造價師數(shù)量、資格章)。(1)工程名稱。(2)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系(總分,審定表數(shù)據(jù)與報告數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)的大小寫)。(3)審減說明。(八)成果交付。才交付報告)(九)回訪及總結(jié)(十)資料存檔1.過程文件(模板自帶)(3)現(xiàn)場踏勘記錄。(4)實施方案。(5)工程量計算書(工程量確認表)。(6)報告回執(zhí)單。(7)回訪記錄表。報告書(含確認表)。3.依據(jù)文件(按模板要求)。第二節(jié)結(jié)算審計現(xiàn)場勘探(一)土建工程(1)勘查地下室重點部位(如地下室車庫、風(fēng)機房、水泵房、(1)勘查重點部位(如公共部位、戶內(nèi)各功能部位、屋面女兒(8)防水工程:(9)屋面工程:(10)室外附屬工程:(11)裝修工程:(二)安裝工程低煙無鹵耐火型)。的工藝。(全過程階段可以看出,結(jié)算階段可以試探性地詢問)。(2)查看戶內(nèi)給水管安裝情況,是否與圖紙范圍一致(有些施工單位廚房及衛(wèi)生間未必會施工到位)。(3)需要安裝潔具的工程需查看潔具是否安裝。(4)查看熱水系統(tǒng)安裝情況。(5)查看管道材質(zhì),有些工程會設(shè)計裙樓管道材料與上部樓棟(6)勘查現(xiàn)場規(guī)格≥100mm的塑料管是否按照施工要求設(shè)置阻(7)管道井內(nèi)的封堵是否同設(shè)計圖紙及工程量清單編制說明范(8)無負壓設(shè)備是否為甲供,施工單位是否退出。(9)戶內(nèi)給水支管是否完成。(10)消控室設(shè)備是否為一套。(通常清單可能列為多項,施工單位實際安裝可能為一套)(11)施工材質(zhì)是否和竣工圖一致,管道布置位置是否和圖紙一(12)消防檢測報告是否完成,消電工程控制主機是否和投標(biāo)一(13)設(shè)備機房中,設(shè)備的品牌、規(guī)格是否與施工圖紙、工程量(1)查看現(xiàn)場設(shè)備是否安裝,依據(jù)工程量清單編制說明及施工(2)勘查現(xiàn)場戰(zhàn)時區(qū)域設(shè)備、管道等是否按圖施工。(3)風(fēng)管及風(fēng)口是否按圖完成,板材厚度是否滿足設(shè)計要求,(4)設(shè)備機房中,設(shè)備的品牌、規(guī)格是否與施工圖紙、工程量(三)市政、公路工程否按圖紙要求施工。勘查重點部位(擋墻、壓頂、護坡、邊溝、路緣石尺寸及材質(zhì)等)是否與施工圖紙、工程量清單描述以及工程變更聯(lián)2.勘查道路結(jié)構(gòu)隱蔽部位(礦渣厚度、穩(wěn)定層、瀝青厚度、傳力桿、鋼筋網(wǎng)、管道回填材料等),查驗相關(guān)的工程資料,必要時采取情況,路燈控制箱是否設(shè)置及位置情況是否和施工圖一致(箱變安放(2)量取錨桿的間距。(四)園林工程(1)丈量景觀鋪裝寬度、長度是否滿足圖紙設(shè)計要求。(2)查看景觀小品如水池、廊架、景觀亭、花池等是否已施工(3)對景觀鋪裝花崗巖地面、花崗巖貼面、路牙石等的厚度抽(4)復(fù)核臺階、景墻、花壇尺寸是否滿足設(shè)計圖紙要求等。(五)水利工程4.抽查水利水電安裝材料、設(shè)備等規(guī)格材質(zhì)是否與施工圖紙相(一)現(xiàn)場勘查的目的(二)現(xiàn)場勘查的要點木直徑為XXcm,現(xiàn)場是否與設(shè)計要求一致),核查竣工項目是否按在對其投影燈的審計中發(fā)現(xiàn)施工單位以一般的投影照明燈冒充名牌隱蔽工程被隱蔽后難以復(fù)核,往往也是施工單位采取高估冒算、數(shù)量是否存在較大的偏差,從而判斷隱蔽工程是否存在“偷工減料”在工程現(xiàn)場通過詢問調(diào)查獲得的審計線索有可能引出有力的審(三)維修改造項目勘察要點數(shù)碼相機,將建筑物的各個外立面及某些復(fù)雜的造型用照相機拍下工程結(jié)算審計現(xiàn)場勘驗是項目投資結(jié)算審計必須實施的一個重(一)內(nèi)容要熟悉,做到心有目標(biāo)香樟等樹木規(guī)格和數(shù)量都未達到設(shè)計要求,設(shè)計要求樹木胸徑投標(biāo)時施工單位采用了不平衡報價,材料單價如何調(diào)整)。(6)衛(wèi)生潔具品牌不符等等現(xiàn)象。(三)疑點要詢問,做到心中有底在工程現(xiàn)場通過詢問調(diào)查獲得的審計線索有可能引出有力的審計證況是挖土后先進行回填,剩下的土再外運XX公里,因此審計人員扣地質(zhì)勘探精度不是很到位。施工時要求整個建筑物北移XX米,設(shè)計深比較深的地方進行鉆孔取樣檢測,檢測結(jié)果與圖紙上反應(yīng)相差巨(四)簽證要及時,做到記錄詳細(五)紀(jì)律要遵守,做到廉潔互督工程基本情況工程名稱工程地址建設(shè)單位名稱受理申請施工許可時間年月日施工許可申請表編號現(xiàn)場踏勘情況現(xiàn)場踏勘時間年月日申報工程位置是否與現(xiàn)場踏勘位置相符現(xiàn)場地上物拆除情況施工區(qū)域內(nèi)地上物全部拆除完畢()現(xiàn)場安全防護措施現(xiàn)場周邊已設(shè)置圍擋已向施工單位提供了各類地下管線資記錄料并制定了安全保護措施施工現(xiàn)場上方空中區(qū)域無障礙已要求施工單位對可能影響的毗鄰建筑物制定了安全防護措施是否符合施工條件供水和排水符合()不符合()電力符合()不符合()施工道路符合()不符合()施工場地平整符合()不符合()有無違法開工行為現(xiàn)場照片(附后)備注注意事項:1.現(xiàn)場踏勘人員應(yīng)認真勘察施工現(xiàn)場各項情況是否符合施工要2.現(xiàn)場建設(shè)單位負責(zé)人員應(yīng)配合踏勘工作,主動提第三節(jié)審計重點及方法工程竣工結(jié)算系指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承(九)審計工作總結(jié)。(一)首先應(yīng)制定審計方案8.工程預(yù)決(結(jié))算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用13.監(jiān)理資料(監(jiān)理包)(三)熟悉資料(二)審計重點(3)審查補充定額及單位估價表的編制是否符合編制原則,有(1)審查各項費用的計取基礎(chǔ)是否符合現(xiàn)行規(guī)定,有無不能作為計算基礎(chǔ)的費用列入計費基礎(chǔ)。(如對于特殊約定費用,進入直接費進行取費;零星人工按簽證進入直接費參與取費)(2)審查定額直接費調(diào)減以后各項費用是否相應(yīng)調(diào)整。(3)審查各項費用計取的費率是否與工程合同規(guī)定相符,是否工程是新建、改建或技改等)(4)在審計中發(fā)現(xiàn)取費中存在的問題還有:1)定額與費用不配套。一些電力建設(shè)工程在合同中約定按地方5)審查簽證內(nèi)容與定額內(nèi)容重復(fù)問題。在工程結(jié)算中隱蔽工程(2)對各種調(diào)查進行詳細審計:(3)對設(shè)備、材料進行詳細審計:1)審查鋼材、木材、水泥的消耗數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確(要進行材料分析,鋼材要抽筋計算);列入直接費的材料是否符合預(yù)算價格;2)材料代用和變更是否有簽證;3)材料差價是否符合找差規(guī)定,數(shù)量是否準(zhǔn)確,實際價格是否4)設(shè)備與材料劃分是否準(zhǔn)確,計價方式是否符合合同約定;5)甲供材及設(shè)備的用量是否準(zhǔn)確,有無多計欠供、少算超供材6)設(shè)備價重復(fù)計列問題。我們在審計中曾發(fā)現(xiàn),在一主變壓器7)甲供材重復(fù)計入。有些建設(shè)單位為了利用已有的設(shè)備材料,(4)水電費、優(yōu)惠費用等問題的處理。在結(jié)算時不能忽略以上1)對于水電費的扣減,根據(jù)具體情況采用按比例、從定額中直2)對于投標(biāo)中或合同中約定優(yōu)惠的費用,一般都不會忽略,主(三)審計方法是按施工工序?qū)Ω鱾€分項工程的項目從頭到尾逐項詳細審查的項都增加少量工程量的單位工程以及報價單位技術(shù)力量薄弱甚至信就是抓住重點子目進行審查的辦法,審查的重點一般是工程量力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審一份預(yù)決算造價,作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)造范圍小。(平時需注意資料的積累)(四)多方面發(fā)現(xiàn)審計線索例如(1)有的報建項目,所有資料都很齊全,但實際根本不存在此(2)對于施工中的變更,一些施工方只報增加費用,不報減少(3)竣工圖與實際不符。由于竣工圖有時由施工方來繪制送60×20×3,局部增加部位變更為C200×80×20×25,發(fā)現(xiàn)不一致。賬面電纜價格(甲供材)已單獨入賬,但在工程付款憑證中仍然有該(五)作為內(nèi)審,還應(yīng)從管理角度入手對建設(shè)項目進行審計一般2.審查工程施工過程中重要事項、事故處理的記錄是否真實完3.審查監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)等監(jiān)督控制系統(tǒng)運作是否良好且工作卓有成4.審查招投標(biāo)項目是否規(guī)范嚴格按照國家相關(guān)法律及XX省公司(1)審查支付承包企業(yè)預(yù)付備料款是否符合規(guī)定,是否按當(dāng)年用預(yù)付備料款轉(zhuǎn)移建設(shè)資金的情況;支付工程款達到規(guī)定的起扣點(1)結(jié)論性風(fēng)險,表現(xiàn)為三個方面:一是工程造價是否真實、(2)資質(zhì)性風(fēng)險,工程造價審計必須具有工程造價審計資質(zhì)證(3)協(xié)議性風(fēng)險,工程造價審計單位接受委托對工程造價進行審計,應(yīng)和委托方簽訂委托協(xié)議書,并嚴格按委托協(xié)議書中的時間、(1)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是在審計工作開始前就已存在,審計(2)充分估計固有風(fēng)險和控制風(fēng)險,在規(guī)定的工程造價咨詢資(3)建立嚴密的質(zhì)量保證體系,減少以至杜絕檢查風(fēng)險。根據(jù)組提交的審計報告中下列事項進行復(fù)核:(在我們所里工程方面執(zhí)行三級復(fù)核)(一)做好結(jié)算審核的準(zhǔn)備工作(二)審核建筑面積(三)審核結(jié)算資料結(jié)算資料除了通用要求外,還有個性化要求(以我司為例):(3)工程結(jié)算工作交接單中內(nèi)容填寫是否完整,工程管理中心(四)檢查多計項所以,在具體檢查結(jié)算前,應(yīng)仔細閱讀承包合同(或按常規(guī)假定標(biāo)段劃分)和工程量計算規(guī)則,確保結(jié)算內(nèi)容與承包合同所述內(nèi)容以常見的多計項包括但不限于如下6種:2.已約定需含在土方開挖單價中的Xm3內(nèi)的砼塊料。(五)做好價格復(fù)核(六)審核工程量(七)審核時點(八)發(fā)揮造價咨詢單位作用單獨安裝工程結(jié)算審計可在上述基礎(chǔ)之上適當(dāng)增加X~X%,如果咨詢公司最終審計報告質(zhì)量控制在公司規(guī)定的誤差率范圍之內(nèi)(初審誤差率應(yīng)控制在X%以內(nèi),復(fù)審誤差率應(yīng)控制在X%以內(nèi)),咨詢公以按最低咨詢費率計算補償給咨詢公司,以確保咨詢公司工作積極結(jié)算咨詢合同中必須規(guī)定公司有權(quán)對咨詢單位的初審金額另行乙方虛報夸大結(jié)算金額,計算誤差率超過5%,超過部分審計扣除,上述誤差率定義為:(乙方送審金額-最后審計定案金額)÷最終審計定案金額×100%)。算額,不得高出公司審定后的金額的10%,否則,公司將收取超出部分的10%的違約金,在結(jié)算工程總價款中扣除,并降低承包方在1.我司總工室向成本控制中心提供設(shè)計圖紙(白圖),成本控制編碼;項目當(dāng)期(區(qū))的戶型、棟數(shù)。員處存檔至少保存到項目工程全部辦完竣工結(jié)算后X年以上。(十)結(jié)算過程其他注意事項現(xiàn)場實際施工又提高標(biāo)準(zhǔn)的項目一定要有現(xiàn)場工程師文件確認并符扣除甲供、三方供貨材料、設(shè)備的多用材料費(實際領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減少結(jié)算用量的差量乘甲方供應(yīng)材料超量扣款單價)。同時,前結(jié)算一定要用文字或圖示標(biāo)(說)明已結(jié)范圍和位置,之后結(jié)算要要求現(xiàn)場工程師在向成本控制中心報送資料中定要注明每次結(jié)算的第四節(jié)審計方案(一)竣工結(jié)算的原則(二)竣工結(jié)算程序(一)組織領(lǐng)導(dǎo)(三)審計操作程序及實施方案(4)施工圖和竣工圖。(5)地質(zhì)勘探報告。(6)工程預(yù)(結(jié))算書。(7)施工單位取費證。(10)隱蔽工程資料。(五)審計的實施辦法(七)三級復(fù)核 (八)出具審計報告(九)組織機構(gòu)組組組組1)組長X人;負責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮。(十)方法內(nèi)容措施(1)廉:(2)勤:(3)準(zhǔn):(4)公:3.審計工作流程(詳見流程圖):基本工作流程圖基本工作流程圖報告階段技米負責(zé)人審核咨詢報訂實施階段準(zhǔn)備階段(1)第一級:(2)第二級:(3)第三級:技術(shù)負責(zé)人(總工)終審,技術(shù)負責(zé)人對項目負責(zé)人提交的完整(1)事前控制階段:事先階段的工作內(nèi)容系指在建設(shè)方與施工方正式訂立施工承包1)資料的收集:2)設(shè)計圖紙審核:3)工程量清單審核:4)招標(biāo)文件的審核:5)投標(biāo)報價的審核:(2)事中控制階段:1)熟悉施工圖紙:2)熟悉招標(biāo)文件:3)熟悉施工合同:重點對施工合同中的工程范圍、工期條款(包括工程進度計劃、延期開工、暫停施工、工期延誤、工期提前等條款)、質(zhì)量條款、技款(包括工程造價、預(yù)付款支付、結(jié)算方式、時間、保修金)、設(shè)計4)熟悉施工組織設(shè)計及施工方案:5)研究和審核工程量清單:工程量清單中的工程量在施工過程及最終結(jié)算時是否會發(fā)生變更等9)進度款控制:10)市場詢價:(3)事后控制階段:(4)出具咨詢結(jié)論:(十一)根據(jù)政府投資特點應(yīng)采取的重點控制方法和措施:采取方法和措施(1)固定總價合同。(2)固定單價合同。(3)固定總價加變更合同。(4)成本加酬金合同。(5)對工期較短(XX月內(nèi))、合同金額較少(小于XXX萬)的工程可以實行固定總價合同(結(jié)算不調(diào)整),但事前請基建部門做好(6)對于目前采用工程量清單招標(biāo)的工程,合同形式多數(shù)是采用固定單價合同,應(yīng)注意嚴格限制調(diào)整投標(biāo)單價的條件。(結(jié)算時除業(yè)主書面同意的項目外一律不予調(diào)整)(7)目前的外包工程多數(shù)是采用固定總價加變更合同形式,對員嚴格把關(guān)并根據(jù)各工程不同情況對合同形式及合同的專用條款部表,所有的簽證做到四方會簽(業(yè)主方兩位代表、施工方、監(jiān)理方、設(shè)計方),過期未辦的簽證不予辦理,堅決杜絕結(jié)算審計時補辦簽證的情況。如果人員安排確實有困難可考慮聘請中介機構(gòu)進行竣工審任何單位和個人對送審價或送審內(nèi)容均不得再作任何修改變動(可事先在公司備案),如有漏項視同讓利。更不得再補辦簽證。凡事后補送的決算資料(含各類簽證等)審計部門應(yīng)拒絕審核。對于變更引起的造價超過原合同價款5%及以上部分的項目和內(nèi)容要求通過業(yè)主項第五節(jié)審計信息化軟硬件建設(shè)一、加大信息化人才培養(yǎng)力度庫,為開展審計提供借鑒。第五章質(zhì)量復(fù)核方案料(設(shè)備)價格是否形成書面記錄;對建設(shè)單位簽訂的材料(設(shè)備)的材料(設(shè)備)價格。復(fù)核完畢(特殊情況下,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意可適當(dāng)延長),出具抽查審(一)廉潔公正原則(二)準(zhǔn)確高效原則(三)可復(fù)查性原則(四)責(zé)任共擔(dān)原則(一)復(fù)核的基本方法(二)復(fù)核工作量的基本要求(三)復(fù)核工作時間要求(四)復(fù)核工作的過程控制1)經(jīng)初步審核的結(jié)算書(含工程量計算底稿)。2)工程合同(包括合同審批表),補充協(xié)議。知書)。4)招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同價格的文件(包括中標(biāo)單位的投5)施工組織設(shè)計方案、施(竣)工圖、圖紙會審記錄。7)工程竣工驗收資料(工期或者質(zhì)量未達到合同要求的項目應(yīng)(1)土建工程:項目分類七層以下七——十四層十四層以上鋼筋工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層混凝土工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層模板工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層砌體工程量復(fù)核一層復(fù)核一至二層復(fù)核二至三層土石方工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核腳手架工程量全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核垂直運輸費全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核其他根據(jù)具體情況處理(2)安裝工程:復(fù)核要求重要設(shè)備(盤箱柜等)全部復(fù)核可按戶型計算工程量的項目(燈具\潔具\開關(guān)插座等)對某幾種型號抽查管道、線纜等抽查(3)園林環(huán)境工程工程量復(fù)核要求綠化工程喬木全部復(fù)核,灌木及草地抽查復(fù)核建筑小品抽查道路廣場全部復(fù)核圍墻建設(shè)全部復(fù)核(五)對子目單價的復(fù)核(六)復(fù)核資料整理(七)獎勵與懲罰1.獎勵與懲罰的具體條款由各分公司自行制訂,以書面形式確(八)表格合同名稱合同編號復(fù)核開始日期復(fù)核結(jié)束日期初審情況造價審核人(單復(fù)核情況造價復(fù)核項目比例%復(fù)核調(diào)整事項記錄序號分部分項工初審復(fù)核調(diào)整金程名稱工程量(元)量(元)額(元)合計調(diào)整金額元調(diào)整金額占造價%復(fù)核人員對初審結(jié)果意見及評價初審單位簽章日期復(fù)核人簽章日期(一)基本原則目負責(zé)合伙人及項目復(fù)核合伙人(如適用)進行一級至三(四)級復(fù)應(yīng)當(dāng)面對面地向復(fù)核人報告所執(zhí)行工作(包括復(fù)核)進展、完成情況、(二)計劃階段風(fēng)險評估工作(包括高層訪談、風(fēng)險討論會、計劃會議等),將項目務(wù)約定書、風(fēng)險評估與客戶環(huán)境表(RACE)、應(yīng)用控制計算機控制環(huán)境(CEF)、審計策略備忘錄(ASM)、審計控制表、審3.項目負責(zé)經(jīng)理的責(zé)任包括準(zhǔn)備業(yè)務(wù)評價表及對上述所有文件(2)時間預(yù)算表。(3)審計業(yè)務(wù)約定書。(4)風(fēng)險評估與客戶環(huán)境表(RACE)。(5)應(yīng)用控制記錄(RAC)。(6)計算機控制環(huán)境(CEF)。(7)審計策略備忘錄(ASM)。(8)重要審計程序裁剪。(9)審計控制表。(三)執(zhí)行階段(四)完成階段責(zé)(包括組織)準(zhǔn)備。(五)其他第三節(jié)工程結(jié)算審計復(fù)核或各類差錯,即作為核減(核增)項。工程量清單計價方式基本上均按照圖紙標(biāo)注的尺寸計算工程實體工程量(即凈用量),不考慮合理的施工損耗,審計人員應(yīng)該對工程量程(設(shè)計變更)聯(lián)系單及工程簽證單,按合同約定條款進行審核、認三、單價復(fù)核六、暫列金額審計八、計日工審計程定額測定費(部分行業(yè)仍保留)等5項費用組成,其計取標(biāo)準(zhǔn)由施第六章保密服務(wù)方案第一節(jié)審計人員保密制度用涉密u盤。5.不準(zhǔn)在非涉密筆記本電腦或未采取保密措施的電子信息設(shè)備(1)絕密文件要與其他秘密文件分開,單獨存放管理;秘密文(2)工作崗位調(diào)整的人員,必須辦理清退移交手續(xù),由原所在(1)應(yīng)立卷歸檔的文件、資料,各股室要按照檔案管理要求,10.公司下達的各種文件、文字材料、統(tǒng)計報表等重要資料,要11.對違反公司有關(guān)保密規(guī)定和處室內(nèi)部保密規(guī)定的,要視情節(jié)第二節(jié)審計保密措施(一)保密工作涉及國家和企業(yè)的安全與利益,意義重大,因此(二)審計部主任負責(zé)本部門保密工作的全面領(lǐng)導(dǎo),由負責(zé)部門2.傳達重要文件,召開重要會議前必須對參加人員進行保密教(五)關(guān)于宣傳報道(八)保密原則(九)保密任務(wù)第三節(jié)審計現(xiàn)場保密工作近幾年的審計工作實踐表明,做好審計現(xiàn)場保密工作越來越重三是在審計實施現(xiàn)場,所查出的問題由于基本上屬于未最后確(1)強化保密意識,尤其是防止在與被審計單位的工作配合中樣的方式和手段想方設(shè)法從審計人員的言談舉止中打探他們所需的(2)嚴格管理好在審計現(xiàn)場使用并儲存審計信息資料的計算年月日第一節(jié)反腐反賄賂行為準(zhǔn)則(二)商業(yè)業(yè)務(wù)推薦(三)私人投資(四)商業(yè)機會(五)禁止競爭(六)任職(七)禮品、財務(wù)與饋贈(八)商業(yè)應(yīng)酬(九)旅行與差旅費(十)員工應(yīng)嚴格遵守公司“任職回避”和“公務(wù)回避”的有關(guān)(十一)其他公司政策(二)員工簽訂勞動合同的同時,應(yīng)同時簽署《員工聲明一》,(三)行政部門通過培訓(xùn)等形式大力宣傳貫徹本準(zhǔn)則。通過郵件明二》,統(tǒng)計通過聲明發(fā)現(xiàn)的腐敗、賄賂或違反本準(zhǔn)則的行為,并交第二節(jié)審計反腐承諾1.嚴格遵守職業(yè)道德和社會公德。執(zhí)行國家及行業(yè)有關(guān)法規(guī)規(guī)2.不向相關(guān)人員贈送禮金、禮品、紅包(辛苦費、加班費、消暑費、保暖費等)、有價證券、購物卡、網(wǎng)購卡、會員卡;不宴請及不3.不接受被審計單位和施工單位禮金、禮品、紅包(辛苦費、加班費、消暑費、保暖費等)、有價證券、購物卡、網(wǎng)購卡、會員卡;風(fēng)險點環(huán)節(jié)風(fēng)險點內(nèi)容防范措施防范責(zé)任人責(zé)任追究1審計計劃階段在編制工作方案、確定審計內(nèi)容和重點執(zhí)行重要審計業(yè)務(wù)集體討論制度、建立審計實施內(nèi)容與審計實施方案匹配審定制度計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。2為照顧執(zhí)行審計實施方案與工計組長《中華人未如實確定審計內(nèi)容與重點,甚至故意誤導(dǎo)審計重點內(nèi)容作方案的匹配審定制度;實行實行重大事項匯報制度審計組成員《中華人民共和國追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)3為照顧利益關(guān)系,未如實確定重點延伸單位實行審計實施方案集體討論制度;實行重大事項匯報制度計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。4為照顧利益關(guān)系,隱瞞審前調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的加強組內(nèi)信息溝通;實行重大事項報告制度:建立審計計組長審計組成員《中華人民共和國審計法》及審計線索組內(nèi)會議記錄制度民共和國追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。5為照顧利益關(guān)系或謀取私利,人為調(diào)整或未嚴格執(zhí)行審計實施方案嚴格現(xiàn)場復(fù)核制度計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。6審計實施階段發(fā)現(xiàn)問題不查證、審計小組不少加強組內(nèi)信息組要定期召開計組長審計組成員《中華人民共和國審計法》及《中華人民共和國輕或以消極不作為手段影響審計工作開展會議并做好記錄;執(zhí)行重大事項報告制度;審計人員對審計查證事項和查審計組長匯報;執(zhí)行舉報材料登記制度,執(zhí)行重大事項督辦匯報制度追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)7為照顧利益關(guān)系,隱瞞重要審計問題及線索(含舉報此為籌碼與被審計單位進行利益交換審計小組不少加強組內(nèi)信息組要定期召開會議并做好記計人員對審計計組長審計組成員民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。查證事項和查證結(jié)果及時向?qū)徲嫿M長匯報;執(zhí)行舉報材料登記制度.執(zhí)行重大事項督辦匯報制度8違規(guī)向被審計單位泄露重要信息嚴肅審計工作計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。9向被審計單位通風(fēng)報信并授意被審計單位補充虛假證嚴格復(fù)核程序、原始資料復(fù)核和完善審計檔案編制和管理制度計組長審計組成員《中華人民共和國審計法》及《中華人據(jù)解脫責(zé)任追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。利用審計中所掌握密、商業(yè)機密、內(nèi)幕消息等敏感信息為自己或他人謀取不當(dāng)利益落實審計“八不準(zhǔn)”規(guī)定;實行廉政承諾計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。利用工作之便.使用銀行賬戶書、介紹信等審計授權(quán)嚴格審計介紹信和審計工作查詢通知書等登記、審批程序;項目結(jié)束后進行核銷清計組長審計組成員《中華人民共和國審計法》及《中華人民共和國文書.為個人或他人謀利退追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)“八不準(zhǔn)”進點會宣格按照紀(jì)律執(zhí)行,廉政監(jiān)督員實施好內(nèi)部監(jiān)受被審計單位對結(jié)果進行監(jiān)未計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。審計報告階段事實描述、加強組內(nèi)信息溝通協(xié)調(diào),審計組要定期會議并做好記格執(zhí)行審計報計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》告復(fù)核制度追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)為照顧利益關(guān)系或達到個人目的,對審計事項的定性畸輕畸重對審計報告和重要審計信息實行集體討論制度,執(zhí)行重大事項報告制度;嚴格執(zhí)行審計報告復(fù)核制度計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)負責(zé)任人責(zé)任。壓制其他審計人員合理意見對審計報告和重要審計信息實行集體討論制度,執(zhí)行重大事項報告制度和分管領(lǐng)導(dǎo)聽取匯報制度計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)在起草涉及違法違規(guī)問題的審計信息時,隱瞞關(guān)鍵情節(jié)、明確的違法違規(guī)事實和證據(jù)組內(nèi)信息溝通業(yè)務(wù)會議制度,重大事項報告制度計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。發(fā)現(xiàn)重點廉政風(fēng)險不報告或報告不及時明確廉政監(jiān)督員職能及權(quán)利;項目結(jié)束要求廉政監(jiān)督員按有關(guān)規(guī)定遞交廉政報告及被審計單位的反饋意見計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。審計為謀取加強審計審結(jié)果公布與整改檢查查走過場、問題等業(yè)務(wù)會議制度,重大事項報告制度計組長審計組成員民共和國《中華人民共和國追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任考核與監(jiān)督監(jiān)督檢查審計組執(zhí)行審計紀(jì)律的措施不到位、審計回訪走過場,報,而謀取私利堅持廉政跟蹤檢查和審計回訪制度,做好每一個監(jiān)督環(huán)節(jié)工作,不定期通報,督促整改,跟蹤檢查計組長審計組成員《中華人民共和國《中華人民共和國審計準(zhǔn)則》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任第四節(jié)反腐建設(shè)措施為人民服務(wù)的宗旨意識、責(zé)任意識.擔(dān)當(dāng)意識。樹立正確的核心價值是審計人員最容易犯錯誤的時候,有時一不小心就會走上犯罪的道第八章后續(xù)服務(wù)方案第一節(jié)后續(xù)服務(wù)承諾一、服務(wù)承諾書《國家審計基本準(zhǔn)則》及《XX政府XX項目審計辦法》(試行)等有單位(蓋章):二、服務(wù)至誠度第二節(jié)審計服務(wù)響應(yīng)(一)電話響應(yīng)——是指委托單位提出的服務(wù)要求和解決渠道都作時間設(shè)置24小時接聽手機。保證對電話響應(yīng)時間做到及時響應(yīng)。(二)現(xiàn)場響應(yīng)——對于需要到達指定現(xiàn)場完成服務(wù)任務(wù)的事(一)在服務(wù)期限后,對審計工作的遺留問題做到隨時解決。(二)保證審計工作底稿真實完整且XX天內(nèi)及時歸檔,便于委第九章服務(wù)質(zhì)量保障方案度,即審計人員→項目經(jīng)理(一級復(fù)核)→部門經(jīng)理(二級復(fù)核)→部門負責(zé)人審核(第二級控制)、技術(shù)負責(zé)人審定(第三級控制)的(二)部門負責(zé)人審核(第二級控制)的主要內(nèi)容包括:(三)技術(shù)負責(zé)人審定(第三級控制)主要內(nèi)容:(四)實行項目經(jīng)理(項目負責(zé)人)負責(zé)制,其主要內(nèi)容包括:二、審計質(zhì)量控制體系單位及施工單位工程管理過程中反映在工程作業(yè)面上的部分缺憾所工程管理過程中反映在工程資料方面上的缺憾所形成的基建工程投序號姓名在本工程職位在我公司職位注冊編號職稱1項目負責(zé)人總經(jīng)理2項目經(jīng)理副總經(jīng)理3技術(shù)負責(zé)人技術(shù)負責(zé)人4主審人員5主審人員6主審人員造價部審計人員7主審人員(二)項目工作小組職責(zé)內(nèi)容具體人員職責(zé)分配職責(zé)具體內(nèi)容項目負責(zé)人:公司總經(jīng)理主要對整個工作的管理做出調(diào)2.貫徹實施公司質(zhì)量方針和3.負責(zé)組織各種資源完成本項目的合同實施。4.主持召開項目例會,對項目的整個經(jīng)營管理活動進行組織、指揮、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。項目經(jīng)理:公司副總經(jīng)理(項目經(jīng)理需參與現(xiàn)場勘察、分析,查看現(xiàn)場存在的問題,如查詢施工記錄、隱蔽資料記錄、詢問余土外運、棄土點運距等,與業(yè)主提供的圖紙和資料比對,匯報。)行使合同授予的權(quán)限,與委托人項目相關(guān)的第三方協(xié)調(diào)溝通有關(guān)工作。2.確定項目人員工作分配和3.編寫項目規(guī)劃和審批實施5.參與設(shè)計技術(shù)交底、圖紙6.審核提交給委托人的報告;7.審核工程變更報告。8.參與調(diào)解委托人和項目第三方的合同爭議,對索賠進行評估和審核。9.主持整理項目資料,編寫技術(shù)負責(zé)人:公司技術(shù)負責(zé)人1.負責(zé)項目技術(shù)的工作。(技術(shù)負責(zé)人主要對主審人員的工作成果進行審核,發(fā)現(xiàn)、提出并解決審計過程中的技術(shù)層面的問題)2.審核結(jié)算審核專業(yè)實施細則,并向項目負責(zé)人提出建議。3.檢查指導(dǎo)各專業(yè)人員結(jié)算審核工作,并向項目負責(zé)人提出4.審核評估各專業(yè)人員提交的,工程變更或簽證的審核,并5.審核評估各人員專業(yè)提交的,工程支付證書審核,并向項目負責(zé)人提出建議。7.負責(zé)本崗位結(jié)算審核工8.參加施工現(xiàn)場有關(guān)造價咨詢及設(shè)計協(xié)調(diào)會。主要審計人員:造價部經(jīng)理,造價部審計員,造價部審計員,1.負責(zé)編制專業(yè)結(jié)算審核實2.負責(zé)組織專業(yè)結(jié)算審核工造價部審計員,安排的主審工程師以市政為主,并包括涵洞、排污、道路)3.審查施工單位提交的設(shè)計專業(yè)計劃、方案、變更4.參與本專業(yè)工程、隱蔽工5.定期向項目負責(zé)人提交專業(yè)竣工審計實施情況的報告,對重大問題及時向項目負責(zé)人匯6.根據(jù)本專業(yè)結(jié)算審核情8.負責(zé)本專業(yè)進場材料、構(gòu)配件、設(shè)備原始憑證、證明文件的收集審核,對材料的價格進行審核。9.負責(zé)本專業(yè)的工程計量審(三)質(zhì)量保證措施項目經(jīng)理(二級復(fù)核)→項目負責(zé)人(三級復(fù)核)。同時根據(jù)基本建(四)廉政制度(一)工作時間(二)工作時間保證措施(三)審計方案質(zhì)量保證第三節(jié)服務(wù)保障承諾實行審計回訪制度,每年對40%的被審計單位進行回訪。對被第五節(jié)審計工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一、審計計劃階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)(一)了解被審計單位的情況(二)審計業(yè)務(wù)約定書(四)確定重要性(五)分析審計風(fēng)險(六)編制審計計劃(8)其他有關(guān)內(nèi)容。(1)審計目標(biāo)。(2)審計程序。(5)其他有關(guān)內(nèi)容。(一)符合性測試1.符合性測試是為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否有效而實2.內(nèi)部控制制度的測試一般應(yīng)按照業(yè)務(wù)循環(huán)采用審計抽樣的方(二)實質(zhì)性測試1.審計實施階段的主要工作是對會計報表項目的金額進行實質(zhì)3.審計的函證及抽查量重點領(lǐng)域不低于總金額的50%。(三)復(fù)核審計工作底稿(一級)的一級復(fù)核(詳細復(fù)核),應(yīng)在審計實施階段現(xiàn)場進行。復(fù)核的基本(四)取得管理當(dāng)局聲明書3.股東大會及董事會(或其他高層領(lǐng)導(dǎo)會)的會議記錄已全部提(五)取得律師聲明書(六)需企業(yè)提供的資料清單2.營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)。4.納稅鑒定書(復(fù)印件)。5.進出口、外匯經(jīng)營權(quán)批件(復(fù)印件)。齡分析(按:1年,1—2年,2—3年,3年以上劃分)。(一)整理、評價審計證據(jù)(二)編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表(三)執(zhí)行分析性復(fù)核程序,對已審報表進行整體復(fù)核包括調(diào)查這些比率或趨勢的異常變動及其與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的應(yīng)當(dāng)運用分析性復(fù)核的結(jié)論來印證實施其他審計程序所得出的結(jié)1.針對已發(fā)現(xiàn)的異常差異或未預(yù)期差異所獲取審計證據(jù)是否適(1)與預(yù)期金額存在重大差異。(2)與其他相關(guān)信息嚴重不一致:如果被審計單位不予解釋或(四)最終評價重要性和審計風(fēng)險1.在評價審計結(jié)果時,應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報和漏施追加審計程序,或提請被審計單位進一步調(diào)整已發(fā)現(xiàn)的錯報或漏(五)與管理當(dāng)局的溝通(六)形成審計意見,編制審計報告(七)復(fù)核審計工作底稿(二級、三級)1.部門經(jīng)理(或質(zhì)量監(jiān)管部的注冊會計師)復(fù)核為審計工作底稿(1)基本的審計程序是否執(zhí)行。(2)取得的審計證據(jù)是否充分、恰當(dāng)。(3)相關(guān)的項目是否銜接、佐證。(4)解決注冊會計師專業(yè)判斷尚未確認的問題。(5)審計結(jié)論是否恰當(dāng)。(八)簽發(fā)審計報告(九)撰寫管理建議書4.管理建議書應(yīng)當(dāng)指明注冊會計師在審計過程中注意到的內(nèi)部5.管理建議書應(yīng)當(dāng)指明內(nèi)部控制重大缺陷對會計報表可能產(chǎn)生(十)撰寫審計總結(jié)第六節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施一、人員保障(一)在審計工作開展之前,我公司首先建立審計項目人才庫,(二)為了確保審計任務(wù)高質(zhì)高效地完成,我公司委派具有多年(三)根據(jù)本項目的實際情況配置技術(shù)過硬的各級專業(yè)負責(zé)人作(四)對不同專業(yè)、不同項目的審計工作應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點安排相(五)根據(jù)項目的具體情況,我們可以隨時增派審計人員,補充(六)為保證審計工作質(zhì)量,本次審計采取逐級負責(zé)的原則,即二、時間控制(一)進駐現(xiàn)場后,對受委托項目進行詳細研究,對項目的工作(二)嚴格執(zhí)行審計工作計劃,控制審計完成時間。(三)項目小組做好溝通工作,需要公司支援及時協(xié)調(diào),需要委三、質(zhì)量控制(一)指導(dǎo)(二)監(jiān)督(三)復(fù)核(一)進度控制(二)保密制度13.任何人不得將涉密文件私自帶離工作崗位或交無關(guān)人員閱(三)保密措施10.在項目完成時,我司應(yīng)按照委托方要第一節(jié)項目組織機構(gòu)長風(fēng)險審計
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 咖啡店飲品配方保密協(xié)議
- 研發(fā)團隊管理手冊
- 汽車零部件制造質(zhì)量提升改進方案
- 農(nóng)業(yè)科技應(yīng)用與推廣操作手冊
- 2025年昆明從業(yè)資格證500道題貨運
- 工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺與智能制造技術(shù)方案
- 基于人工智能的智能家居產(chǎn)品銷售合同
- 2025年武威道路貨運從業(yè)資格證考試
- 家庭教育指南:家長手冊
- 教育培訓(xùn)機構(gòu)在線線下教學(xué)服務(wù)平臺建設(shè)方案
- 建筑施工成品保護措施
- 魚骨圖PPT模板精品教案0002
- 冠狀動脈造影基本知識-
- 油墨組成和分類
- DB37T 5175-2021 建筑與市政工程綠色施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)
- 泌尿道感染臨床路徑
- 自動噴漆線使用說明書
- 古詩詞常見的修辭手法講課教案
- 科研項目評審評分表
- A5技術(shù)支持的課堂導(dǎo)入作業(yè)1—問題描述.針對日常教學(xué)中的某一主題針對教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容以及教學(xué)對象用簡短的語言描述當(dāng)前課堂導(dǎo)入環(huán)節(jié)中存在的問題和不足以及借助信息技術(shù)改進課堂導(dǎo)入的必要性
- 國家開放大學(xué)《土木工程力學(xué)(本)》章節(jié)測試參考答案
評論
0/150
提交評論