建筑企業(yè)資金管理與財務風險防范分析

在資金管理困難和可預見的財務風險的基礎上，要想更好地去強化該建筑企業(yè)內部的資金管理水平和財務風險防范能力，就需要完全貫徹到該建筑企業(yè)內部的各個環(huán)節(jié)之中，綜合考慮到企業(yè)中各個部門的實際情況，分析根本原因，有針對性地給出應對方案。一、出現(xiàn)問題的原因所在（一）財管人員專業(yè)知識不足建筑企業(yè)內部所涉及的業(yè)務事項繁多，對于具有專業(yè)性的人才資源需求逐漸增大，但當下社會上真正具有較強專業(yè)技能的優(yōu)秀人才數(shù)量有限，于是有不少的建筑企業(yè)為了滿足企業(yè)內部的工作需要，便會降低人才招聘要求，甚至有的建筑企業(yè)覺得該應聘者有一定專業(yè)基礎就可以任職，以至于使得該建筑企業(yè)內部的資金管理水平和財務風險防范能力嚴重降低，難以協(xié)調和平衡各個方面的資金需求，增大了企業(yè)內部的經(jīng)營風險，無法實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。隨著建筑企業(yè)所涉及的業(yè)務范圍越來越廣，需要解決的資金管理問題和財務風險問題的難度也在不斷地增大，僅憑借以往學習和掌握的財務專業(yè)的知識技能已然無法完全滿足日常工作要求，容易出現(xiàn)該建筑企業(yè)內部的資金無法正常運轉和流通，導致企業(yè)的資金鏈不能有序銜接，財務風險加大，生產(chǎn)經(jīng)營難以順利進行，比如，科學系統(tǒng)的降低工程項目的綜合成本、最大化的提高工程項目的既定利潤、準確完整的記錄所發(fā)生的業(yè)務事項等等，都加大了既定的工作壓力，如果財務人員對專業(yè)知識的學習做不到常學常新、常思常進，嚴重時可能導致該建筑企業(yè)破產(chǎn)倒閉。（二）內部財管體系不完善企業(yè)內部的財管體系對于一個企業(yè)來說起到不可忽視的作用，甚至決定著該企業(yè)的生死存亡。首先，選擇一套不符合該企業(yè)實際情況、不科學、不適用的財管體系，容易致使企業(yè)內部無法及時的接收準確的財務信息，導致企業(yè)資金分配不合理，財務風險加大，例如，工程項目中的材料核算憑證傳遞、相關業(yè)務事項的真實性信息傳遞等等，都對企業(yè)日常財務核算工作和資金管理工作的精準性和時效性造成重大影響。其次，企業(yè)內部財管體系的不完善，使得財務工作人員的專業(yè)決策會出現(xiàn)一定程度上的誤差或失誤，從而影響建筑企業(yè)領導層在生產(chǎn)經(jīng)營方面的決策部署，對整個企業(yè)的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。（三）財務風險防范意識不強企業(yè)內部的財務部門在日常工作中，除了需要記錄和核算企業(yè)日常所涉及的賬務之外，還需要時刻加強財務風險防范意識，對企業(yè)發(fā)展中可預見的財務風險做出判斷和防范，在遵循企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的既定路線的基礎上，運用科學且適用的財務專業(yè)方式方法降低可預知的財務風險發(fā)生率，提前籌劃好企業(yè)需要調度的資金配比，將財務風險防控的意義發(fā)揮到最大。但目前很少有建筑企業(yè)內部的財管人員做到這一點，直接造成該建筑企業(yè)在進行日常業(yè)務活動時，企業(yè)內部資金無法正常的調度和運轉，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂，嚴重阻礙了該建筑企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。例如，企業(yè)在進行工程項目施工的過程中，也會同時進行新的工程項目的投標，相關工作人員將投標文件交付給企業(yè)的財務人員進行資料審核時，由于財務人員缺乏風險防范意識，只秉持著低價中標的心理，對該投標項目的市場行情沒有進行深入的分析便通過審核，導致企業(yè)在投標過程中因不熟悉相關條例而違規(guī)投標，甚至在后期的工程項目施工過程中無法控制成本等不良情況的出現(xiàn)。（四）工程項目無法及時結算和回款建筑企業(yè)的規(guī)模越大，所涉及的工程項目數(shù)量就會越多，如果工程項目在施工過程中很難及時結算和回款，便難以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，導致后期經(jīng)營困難。例如，對于大部分建筑企業(yè)來講，施工合同中一般會約定按照工程完工進度的70%-80%比例進行工程款項的支付，當進度款支付達到審定進度額的70%-80%時，發(fā)包人暫停支付工程款；竣工驗收合格并完成竣工結算后累計支付工程款的總額為審定進度額的90%左右；經(jīng)最終審計單位出具審計意見后，發(fā)包人累計支付工程款至結算金額的95%左右，預留5%左右作為質量保證金，在質保期（1-2年）期滿后30天內結清。而在實際施工過程中，由于工期延誤、現(xiàn)場報量不及時、簽字審批程序繁雜及其他不確定因素的影響，會使得工程項目的結算較為滯后，導致進度款的支付延誤，對該建筑企業(yè)產(chǎn)生較大的資金壓力。另外，從施工任務結束到竣工驗收完成是一個漫長的過程，可能需要1-2年時間，這段時間仍然有20%左右的工程款無法收回，也會對該建筑企業(yè)產(chǎn)生極大的資金壓力。甚至有些工程項目在前期施工過程中，由于付款方資金緊張而無法實現(xiàn)合同約定的付款比例，導致該建筑企業(yè)資金壓力更大。二、針對性的應對方案（一）提高招聘要求，強化員工專業(yè)能力企業(yè)是否強大和該企業(yè)內部的員工專業(yè)能力水平和職業(yè)道德素質是有直接關聯(lián)的，對此，應該在招聘相關部門員工時提出嚴格要求，按照該部門的工作要求招聘適合的相關人才才是最正確的選擇。需要完善既定的招聘規(guī)章制度，不能隨意地降低既定的招聘要求，就拿財務部門來說，對于會計這一崗位，須要是會計專業(yè)人士，掌握一定程度上的最新財管知識，具有較強的專業(yè)技能，對企業(yè)內部的日常工作內容和核算流程須要熟練地掌握，同時還須要具有一定的領導能力、較強的團隊精神和高尚的職業(yè)道德等，可根據(jù)該建筑企業(yè)的實際情況制定相關的招聘要求，完善既定的招聘規(guī)章制度，嚴格遵照和執(zhí)行。此外，在平時的日常工作中，可以定期為在職人員提供繼續(xù)教育的機會，激勵企業(yè)在職人員強化專業(yè)能力。繼續(xù)教育的方式多種多樣，可通過網(wǎng)絡渠道進行學習，也可以安排在職人員外出參加培訓教育，通過與同行業(yè)人員的交流學習，掌握最新的財政政策和會計核算方式，具體的選擇方式可根據(jù)企業(yè)的實際情況和資金支持力度進行決定。（二）完善財管體系，提升財務風險把控能力企業(yè)要完善財管體系，首先需要對企業(yè)內部的資金分配體系進行完善和革新。若是存在有分公司的建筑企業(yè)，對于該分公司的資金分配比例應該在進行專業(yè)的分析和計算之后才能實時劃撥，堅持收支兩條線的原則，盡力做到收支平衡，杜絕盲目的資金劃撥，若是出現(xiàn)資金預算超支的情況，可以根據(jù)所遇到問題的難易程度，再來決定是否增加資金劃撥。其次便是企業(yè)內部的資金管理工作體系，資金管理工作內容涉及的范圍廣泛，和企業(yè)內部的各個部門都有直接關聯(lián)，對此，應做到收支有明細，每筆收支明細都能有據(jù)可查、賬目清晰。提前做好資金收支規(guī)劃，提前計算好相關資金的分配比，才能更好地了解到資金的運作動向和剩余資金量，提高整個企業(yè)的資金使用效率。企業(yè)內部應該設置專門的風險防控部門或者崗位，形成一套完整的資金風險防控體系（如圖一所示），對企業(yè)資金的使用情況進行實時監(jiān)控，尤其是國有建筑企業(yè)和上市建筑企業(yè)等規(guī)模較大的建筑企業(yè)，企業(yè)內部的資金管理和財務風險防范對于企業(yè)來說具有重大影響，需要嚴格把控，降低企業(yè)經(jīng)營風險。圖一資金風險防控建設（三）加強資金管控，提高資金預算管理能力建筑企業(yè)要不斷提高資金預算管理能力，在進行資金預算時，須采用科學有效且適用的專業(yè)方式方法，才能更加準確的計算出各個工程項目所需要的資金預算，才能更好地做出工程項目的資金配比，減少既定預算超支的情況出現(xiàn)，以免影響建筑企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營計劃。建筑企業(yè)對于日常的現(xiàn)金流的管控也要不斷加強，堅持收支平衡的原則，控制資金支出規(guī)模，例如，員工出差借備用金，可以規(guī)定每次借款數(shù)額，原則上每次不得超過2萬元。原則上前賬不清，后款不借。確有特殊原因，由本人寫明借取大額備用金原因、無法及時報銷原因以及預計清賬時間等，經(jīng)部室負責人、主管領導簽署意見后送存財務部門，以此降低企業(yè)資金占用，提高資金使用效率。三、結束語加強企業(yè)資金管理能夠提升該建筑企業(yè)的資金使用效率，保