離任審計報告范文(篇一)

離任審計報告范文(篇一)離任審計報告范文(篇一)一、基本情況

二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價

(一)審計結(jié)果

該項目竣工決算送審金額為282，元。經(jīng)審計，審定金額為282，元，本次決算審計無核減，詳見附表。

(二)跟蹤審計情況

在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281，元，審定金額265，元，核減16，元，核減率。

(三)審計評價

審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

未按規(guī)定時限報審竣工決算

該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。

建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。

離任審計報告范文(篇二)一、實訓(xùn)時間

xx年12月24日到年12月28日，我們會計本科專業(yè)的同學(xué)在張鳳麗老師和趙敏老師的指導(dǎo)下，在唐山學(xué)院北校區(qū)教學(xué)樓A座401室進行了為期一周的審計實訓(xùn)。

二、實訓(xùn)目的及意義

《審計實訓(xùn)》是《審計學(xué)》課程實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的重要組成部分，是會計學(xué)、財務(wù)管理專業(yè)實踐性教學(xué)中一個十分重要的環(huán)節(jié)，也是培養(yǎng)學(xué)生實際工作技能和技巧的一個重要手段，也是對學(xué)生所學(xué)知識及其運用的全面考核。實訓(xùn)期間，要求學(xué)生對注冊會計師審計工作進行業(yè)務(wù)實踐，通過實訓(xùn)做到理論聯(lián)系實際，充實和豐富所學(xué)的審計專業(yè)理論知識，培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力，為畢業(yè)后從事審計工作打下基礎(chǔ)。

本次審計實訓(xùn)彌補了審計課程理論教學(xué)的不足。通過實訓(xùn)，學(xué)生可以將審計基礎(chǔ)知識、審計基本理論和審計實務(wù)有機結(jié)合起來，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。

三、實訓(xùn)內(nèi)容及過程

年12月24日，我們開始了為期五天的實訓(xùn)。上午，張老師給我們詳細介紹了我們即將使用的審計軟件的基本功能、本次審計實訓(xùn)的基本要求和要完成的任務(wù)。我們的任務(wù)有：資產(chǎn)項目、負債項目、所有者權(quán)益項目、收入項目、成本與費用項目、利潤及分配項目的審計部分實訓(xùn)。

通過學(xué)習(xí)發(fā)現(xiàn)，這套“多媒體審計模擬實驗室”軟件的功能有審計實務(wù)學(xué)習(xí)、審計實務(wù)測試、審計準則講解和工作底稿講解、案例的講解。因此能幫助我們自行學(xué)習(xí)和進行測試。我們先通過計實務(wù)學(xué)習(xí)部分進行學(xué)習(xí)，等熟練后進入審計實務(wù)測試進行實訓(xùn)。

下午，全專業(yè)同學(xué)按學(xué)號分成了四個小組，我被分到了1班2組，我們小組內(nèi)部進行了責(zé)任分工。我和其他兩位同學(xué)馬璐璐、董翠翠主要負責(zé)負債和所有者權(quán)益的實質(zhì)性測試程序。為了熟悉軟件，進行練習(xí)，這個下午我們主要工作是進入審計實務(wù)學(xué)習(xí)模塊了解我將要審計的公司的基本情況和練習(xí)負債部分的流程和內(nèi)容。

第二天，在對軟件進行相關(guān)操作之后，開始進入審計實務(wù)測試進行實訓(xùn)。我們的主要任務(wù)是審計實務(wù)測試中負債部分的實質(zhì)性程序，也就是對各個會計科目進行實質(zhì)性測試。這一部分看似簡單，但在實際操作起來就有些困難。它要求我們不僅明白各會計資料的含義、數(shù)據(jù)的來源及其不正當(dāng)之處。由于是第一次接觸這套軟件，而且以前未接觸原始的憑證資料，對實訓(xùn)的內(nèi)容及程序不太明白。經(jīng)過和同學(xué)的幫助以及詢問老師，我們明白了其中的奧秘。第二及第三天，我們主要進行負債方面的實訓(xùn)，經(jīng)過兩天的努力，我們我完成了實訓(xùn)的內(nèi)容。主要內(nèi)容如下：了解被審計單位基本情況、運用審計方法進行負債項目相關(guān)的實質(zhì)性測試程序、進行步驟的截圖，整理分析審計結(jié)果。

第四天，整理相關(guān)文檔，撰寫個人審計報告。

四、實訓(xùn)收獲與體會

在這次模擬實訓(xùn)中，我們學(xué)到很多經(jīng)驗教訓(xùn)，懂得了審計實際工作的步驟與具體組織。粗心、冒失、考慮不周全都會導(dǎo)致審計工作的錯報漏報，因此對待事物上要仔細認真，對待工作要一絲不茍。

另外，團隊合作是企業(yè)致勝的法寶，團結(jié)就是力量，要充分發(fā)揮團隊成員的優(yōu)勢。工作往往不是一個人的事情，是一個團隊在完成一個項目，在工作的過程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長，團結(jié)合作，配合默契，共赴成功。我們永遠不能將個人利益凌駕于團隊利益之上，這是保證自己成功的最重要的因素之一。

同時在實訓(xùn)中也有很多問題，因為自己缺乏經(jīng)驗，很多問題而不能分清主次，對些資料不能找到重點，隨著工作的進行，逐漸的慢慢熟悉起來。無論是實訓(xùn)還是以后的工作中，不允許絲毫的馬虎，嚴謹認真是時刻要牢記的。這是由工作性質(zhì)決定的，也對我的工作有促進作用。不允許絲毫的馬虎在實訓(xùn)中有深刻的體現(xiàn)，絲毫的馬虎都可能導(dǎo)致審計的錯誤未被發(fā)現(xiàn)或判斷出現(xiàn)錯誤。因此，謹慎小心是我們必須樹立的素質(zhì)。

離任審計報告范文(篇三)XX市審計局：

貴局《關(guān)于瓜州縣原任縣長XX任期經(jīng)濟責(zé)任審計的報告》(征求意見稿)收悉。現(xiàn)將相關(guān)事項陳述如下：

一、對本次審計的看法及認識

首先，貴局依法實施原任縣長XX經(jīng)濟責(zé)任審計，既是對本級政府近年來執(zhí)行國家方針、政策及財經(jīng)審計法律法規(guī)情況的一次大“閱兵”，又是對我縣財政經(jīng)濟領(lǐng)域進行的一次“全身大檢查”，更是一次幫助我們規(guī)范財政經(jīng)濟運行秩序、提升依法理財水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機。至此深表謝意。

其次，貴局領(lǐng)導(dǎo)及審計組成員秉公執(zhí)法、廉潔務(wù)實、敬業(yè)愛崗的工作作風(fēng)給我們留下了深刻的影響，也為瓜州縣政府機關(guān)效能建設(shè)工作提供了一個可學(xué)、可比的榜樣和典范。

第三，審計報告以翔實的內(nèi)容，精準的數(shù)據(jù)，科學(xué)的分析，全方位、多層次地展示、綜述了XX在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在項目建設(shè)、清潔能源、產(chǎn)業(yè)培育、新農(nóng)村建設(shè)、城市改造、招商引資、扶貧開發(fā)、生態(tài)建設(shè)、改善民生、償還政府債務(wù)等諸多方面取得的卓著業(yè)績。對政府現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)及部門負責(zé)同志具有非常大的借鑒及引領(lǐng)意義。對審計提出的意見、建議我們?nèi)娼邮懿⒉杉{，并努力使之變?yōu)槲覀児ぷ髦械膶嶋H行動。

二、對問題處理的建議

作為移民人口大縣，我們在發(fā)展、建設(shè)、扶貧、民生、維穩(wěn)等方面由于工作的艱巨性、復(fù)雜性、長期性和反復(fù)性，為了解決問題，加快發(fā)展，對一些項目資金采取了相應(yīng)的處理，違反了相關(guān)規(guī)定，但也有現(xiàn)實的特殊情況，況且出現(xiàn)這些問題，也不是我們主觀故意所為。因此，能否懇請貴局在進行處理時，在堅持依法及“三個有利于”原則的前提下，從瓜州縣的現(xiàn)實出發(fā)，酌情從輕、減輕或免于處理處罰。同時，我們保證按照貴局的要求，全面抓好審計整改落實工作。

三、加強財政財務(wù)管理的措施和辦法

針對存在的問題及審計建議，我們將從以下方面予以完善和改進：

(一)從嚴執(zhí)行預(yù)算法及其實施條例等法律法規(guī)，強化財政管理工作，糾正財政工作中的不規(guī)范、不細化、不科學(xué)行為。

(二)加快制度建設(shè)步伐，在建立健全規(guī)范化管理的長效機制上下功夫。

(三)加強財政財務(wù)監(jiān)督管理工作，尤其是加大對預(yù)算執(zhí)行單位的監(jiān)管力度。

(四)嚴格行政許可行為，把堅決治理“三亂”、徹查“小金庫”工作進行到底。

(五)加強稅收征管，提高依法治稅水平。

(六)提高財政財務(wù)管理工作的科技含量，強力推行會計電算化工作。計劃從20XX年開始試點，20XX年率先在行政機關(guān)強力推行。

(七)認真執(zhí)行責(zé)任追究制度，對存在的問題究根溯源追查到人，絕不姑息遷就。

妥否，請批評指正。

離任審計報告范文(篇四)根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為次，比xx年的次有明顯提高。09年全年采購額約18，萬元，共耗用19，萬元

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少萬元下降率，其中當(dāng)歸減少萬元，占總額的，原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價元/KG下降到xx年的元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長，增長，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長。

(3)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少萬元，下降率為，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的元/KG下降到元/KG。

(2)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內(nèi)容

本次審計采取了抽查的方式進行。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。

(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價

(5)數(shù)量是否一致。

(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。

(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

離任審計報告范文(篇五)根據(jù)20XX年度審計計劃和審計委員會安排，自20XX年4月15日至20XX年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20XX年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為次，比XX年的次有明顯提高。09年全年采購額約18，萬元，共耗用19，萬元

分析說明：

(1)中藥材XX年耗用額比XX年減少萬元下降率，其中當(dāng)歸減少萬元，占總額的，原因是當(dāng)歸從XX年的采購單價元/KG下降到XX年的元/KG，雖然XX年耗用量比XX年增長，增長，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是XX年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而XX年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，XX年比XX年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”XX年比XX年耗用額增長。

(3)包裝物耗用額比XX年減少萬元下降，主要原因是XX年“空心膠囊”耗用萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

(1)原輔料耗用額XX年比XX年減少萬元，下降率為，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的元/KG下降到元/KG。

(2)包裝物耗用額比XX年減少萬元下降，主要原因是XX年“空心膠囊”耗用其中萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比XX年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內(nèi)容

本次審計采取了抽查的方式進行。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。

(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價

(5)數(shù)量是否一致。

(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。

(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

離任審計報告范文(篇六)市審計局成立審計組，自20xx年6月20日至20xx年7月11日，對職業(yè)技術(shù)學(xué)院實施的汽車實訓(xùn)房建設(shè)項目結(jié)算進行了送達審計，并就重要事項進行了必要的延伸和追溯。職業(yè)技術(shù)學(xué)院對其提供的工程結(jié)算資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。市審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條的規(guī)定出具審計報告。

一、被審計項目的基本情況

該項目由市發(fā)改委以南發(fā)改社發(fā)〔20xx〕72號文件批準立項建設(shè)，總投資300萬元，資金由學(xué)院自籌，實行公開招標(biāo)。市財評中心以南財評審結(jié)論〔20xx〕30號文件審定其施工圖預(yù)算為萬元。職業(yè)技術(shù)學(xué)院于20xx年3月發(fā)布招標(biāo)公告，貴州建工集團第五建筑公司以2188549元中標(biāo)。雙方隨后簽訂了施工合同，合同約定采用清單綜合單價計價模式。項目于20xx年6月竣工，據(jù)建設(shè)單位提供的由勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位進行的驗收資料顯示，工程合格。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，職業(yè)技術(shù)學(xué)院在建設(shè)工程中做了大量工作，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報工程款的問題，應(yīng)加以糾正。

三、審計查出的主要問題及處理意見

工程結(jié)算多計工程價款405831元責(zé)令糾正。

通過對職業(yè)技術(shù)學(xué)院提供的現(xiàn)場資料、施工圖、竣工圖等結(jié)算資料的復(fù)核和部分工程量的核對，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計算、費用計取錯誤等問題,未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送工程結(jié)算價款3196025元，經(jīng)審計核實為2790194元,多計工程價款405831元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項目審計辦法》(南府發(fā)〔20xx〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔20xx〕173號)第八條第二款的規(guī)定，責(zé)令職業(yè)技術(shù)學(xué)院按本次審計結(jié)果與施工單位結(jié)算工程價款。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請職業(yè)技術(shù)學(xué)院自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告市審計局。

離任審計報告范文(篇七)XXXX醫(yī)院：

我們接受委托，于20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日派出審計小組對XXXX醫(yī)院（以下簡稱貴院）20XX年20XX年1月1日至20XX年12月31日期間的收支情況及截止20XX年XX月XX日的財務(wù)狀況進行了就地審計，并對內(nèi)部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關(guān)資料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責(zé)，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對貴院20XX年20XX年1月1日至20XX年12月31日期間的收支情況及截止20XX年20XX年1月1日至20XX年12月31日的財務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《XXXX》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合委托事項的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況

XXXXX醫(yī)院系根據(jù)XX市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關(guān)于XX醫(yī)院變更為XX醫(yī)院的通知》，由原“XXX醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：XXX市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第XXXX號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗科；住所：XXXX；法定代表人：XXX；開辦資金：XXX萬元；現(xiàn)有職工XXX人（其中：在編在職職工XX人，離退休人員XX人，聘用職工XXX人）；床位編制數(shù)XXX張。

二、內(nèi)部控制情況

在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計機構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度，并于20XX年2月匯編成冊為《XXX醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設(shè)置

（1）貴院在計審科下設(shè)了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責(zé)，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設(shè)置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。

因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會計應(yīng)由財務(wù)科委派，并對財務(wù)科負責(zé)。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制

貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責(zé)人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務(wù)科；辦理藥品