財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第1篇財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第1篇15年的年度報(bào)告中，對于重大合同的簽訂情況，雅百特是這么寫道：

木爾坦項(xiàng)目系巴基斯坦木爾坦市的城市快速公交專線項(xiàng)目，業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署（MultanDevelopmentAuthority）該工程第3標(biāo)段由中鐵一局與巴基斯坦HabibRafiqLimited公司（英文縮寫HRL公司）、Matracon公司組成的聯(lián)合體承建。

根據(jù)雅百特提供的材料及相關(guān)當(dāng)事人的陳述及證言，2014年下半年山東雅百特經(jīng)其主要供應(yīng)商李某松介紹，與巴基斯坦首都工程建設(shè)有限公司（CapitalEngineering&ConstructionCO.,Ltd，以下簡稱首都工程公司）取得業(yè)務(wù)聯(lián)系。2014年12月8日，山東雅百特與首都工程公司簽訂《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)施工合同》，合同金額為3,250萬美元，合同標(biāo)的為13個(gè)公交車站金屬屋面維護(hù)系統(tǒng)。雅百特稱，HRL公司于2014年從木爾坦發(fā)展署承包了該項(xiàng)目，并將該項(xiàng)目中13個(gè)地鐵公交站站房的建設(shè)工程再次分包給首都工程公司，首都工程公司在承接該工程后，將工程發(fā)包給山東雅百特。

但是經(jīng)查，在上述木爾坦項(xiàng)目中，除中鐵一局外，沒有其他中國公司參與該工程的建設(shè)，山東雅百特也沒有！沒有！沒有參與該項(xiàng)目。

經(jīng)查，雅百特所稱的首都工程公司并非在巴基斯坦登記注冊的公司，核查人員也未在雅百特提供的地址找到該公司。HRL公司僅參與了木爾坦項(xiàng)目中的第3標(biāo)段建設(shè)，并非雅百特所稱的整個(gè)木爾坦項(xiàng)目，且在木爾坦項(xiàng)目中僅與中鐵一局一家中國公司合作。雅百特提供的木爾坦相關(guān)資料與證監(jiān)會調(diào)取的該項(xiàng)目資料在招投標(biāo)時(shí)間、合同標(biāo)的包含的公交車站、合同金額、施工期間、毛利潤率、回款方式、建筑風(fēng)格等諸多方面存在明顯不同。

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第2篇這也就意味著，在程序上，首先，證監(jiān)會將雅百特一并移送至公安機(jī)關(guān)的做法屬于錯(cuò)誤移送，雅百特并非應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的主體；其次，公安機(jī)關(guān)接受證監(jiān)會移送后，不應(yīng)將雅百特列為犯罪嫌疑人再移送至檢察院；最后，如果公安機(jī)關(guān)確實(shí)將雅百特一并移送起訴，那么檢察機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)作出不起訴決定。

所幸的是，在雅百特案中，公安機(jī)關(guān)即對證監(jiān)會的錯(cuò)誤移送予以糾正。為指導(dǎo)實(shí)踐中的類似情形，2020年3月25日，最高人民檢察院在其發(fā)布的第17批指導(dǎo)性案例中以[檢例第66號]作出明確強(qiáng)調(diào)“違規(guī)披露、不披露重要信息犯罪不追究單位的刑事責(zé)任……對于此類犯罪案件，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)注意審查公安機(jī)關(guān)移送起訴的內(nèi)容，區(qū)分刑事責(zé)任邊界，準(zhǔn)確把握追訴的對象和范圍”。

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第3篇焚燒項(xiàng)目獲批后進(jìn)入招標(biāo)階段。2017年1月項(xiàng)目尚在招標(biāo)過程中，市政府召開了專題會議，將垃圾焚燒項(xiàng)目擴(kuò)大為濟(jì)南市環(huán)境科技產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目（下稱“環(huán)境產(chǎn)業(yè)園”）。后者的投資額陡然變成近90多億元，為原焚燒項(xiàng)目投資額的10倍，招標(biāo)評標(biāo)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)也因此發(fā)生改變。

按照后來市政府的設(shè)想，環(huán)境產(chǎn)業(yè)園總規(guī)劃面積1644畝，采用“項(xiàng)目+園區(qū)”模式投建。項(xiàng)目整體布局為“一園五區(qū)”，即環(huán)境產(chǎn)業(yè)園下設(shè)污廢處理區(qū)、再生資源產(chǎn)業(yè)區(qū)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)區(qū)、環(huán)衛(wèi)產(chǎn)業(yè)區(qū)、配套服務(wù)區(qū)等五區(qū)。

綜合多方材料和公開報(bào)道，垃圾焚燒項(xiàng)目被作為環(huán)境產(chǎn)業(yè)園的一期項(xiàng)目，二期園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目主要用于發(fā)展環(huán)衛(wèi)、再生資源、環(huán)保裝備等相關(guān)產(chǎn)業(yè)。

這一改變?yōu)橹袊獯髧H的質(zhì)疑埋下伏筆。

另外，垃圾焚燒項(xiàng)目并沒有如最初計(jì)劃完工。按照最初的設(shè)想，項(xiàng)目建設(shè)階段為2017年6月至2018年10月下旬，2018年11月至12月進(jìn)行驗(yàn)收，12月底投產(chǎn)。近日《華夏時(shí)報(bào)》記者在項(xiàng)目現(xiàn)場看到，焚燒項(xiàng)目仍在建設(shè)過程中，沒有封頂?shù)嫩E象。施工方工作人員告訴記者，廠區(qū)2019年底就可以焚燒垃圾，但徹底完工的日期仍不能確定，“要說目前項(xiàng)目建設(shè)完成了百分之多少，沒法描述。”

市城管局工作人員則向記者表示，根據(jù)項(xiàng)目合同約定，垃圾焚燒項(xiàng)目的開工日期為2018年7月，竣工時(shí)間應(yīng)為2020年7月，不存在延期情況。

相比之下，環(huán)境產(chǎn)業(yè)園的進(jìn)度更加難以估算。按照規(guī)劃，到2020年園區(qū)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)投資約30億元，引進(jìn)國內(nèi)外環(huán)保科技項(xiàng)目2-3個(gè)……報(bào)廢汽車、電廢、電子產(chǎn)品拆解量分別實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)估產(chǎn)能的30%-50%等。

4月13日記者走訪時(shí)，規(guī)劃地塊仍然沒有開工跡象，有第三垃圾廠填埋場工作人員告訴記者，環(huán)境產(chǎn)業(yè)園的征地工作還沒有完成。這一說法得到了鎮(zhèn)政府工作人員的確認(rèn)。市發(fā)改委工作人員則告訴記者，環(huán)境產(chǎn)業(yè)園的部分分項(xiàng)目，包括餐廚垃圾項(xiàng)目和醫(yī)療廢棄垃圾項(xiàng)目尚未開工，但前期工作已經(jīng)于近期開展。

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第4篇為了使劇情更加豐滿，雅百特自導(dǎo)自演了一出建材出口到巴基斯坦并收到回款的好戲。但是這筆回款并不是來自于巴基斯坦，而是來自于雅百特本身控制的公司和一些其他的中國境內(nèi)的公司。

2015年，經(jīng)李某松安排，山東雅百特通過上海聯(lián)贏國際物流有限公司（以下簡稱聯(lián)贏物流）等安排木爾坦項(xiàng)目貨物虛假出口的海關(guān)報(bào)關(guān)、貨物運(yùn)輸?shù)?。山東雅百特通過聯(lián)贏物流等貨運(yùn)代理公司向海關(guān)報(bào)關(guān)出口了價(jià)值2,萬元的建筑材料，用于木爾坦項(xiàng)目的建設(shè)，報(bào)關(guān)出口目的地為巴基斯坦卡拉奇。根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單、航運(yùn)公司貨物提單等有關(guān)證據(jù)，山東雅百特出口至巴基斯坦的建筑材料只有6個(gè)標(biāo)準(zhǔn)集裝箱（共118個(gè)標(biāo)準(zhǔn)集裝箱）運(yùn)抵巴基斯坦，收貨人為中國建筑，其他貨物在獲取海關(guān)放行信息后，山東雅百特通過第三方進(jìn)口回中國，虛構(gòu)建筑材料出口。

反正就是山東雅百特帶了112個(gè)集裝箱去巴基斯坦旅游了一圈又回到了中國，虛構(gòu)材料出口的現(xiàn)象！

2016年，雅百特先后向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了部分其承建的木爾坦公交車站現(xiàn)場照片。根據(jù)有關(guān)證據(jù)，雅百特提供的木爾坦公交車站照片實(shí)際為^v^堡公交車站照片。

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第5篇雅百特稱[2]其全資子公司山東雅百特與巴基斯坦的首都工程建設(shè)有限公司簽訂《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)工程施工合同》，合同總金額為3250萬美元，并已全部建造完畢。

經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，巴基斯坦境內(nèi)同期存在的“木爾坦項(xiàng)目”系巴基斯坦木爾坦市的城市快速公交專線項(xiàng)目，該工程第3標(biāo)段由中鐵一局與巴基斯坦HabibRafiqLimited公司（英文縮寫HRL公司）、Matracon公司組成的聯(lián)合體承建，除中鐵一局外，沒有其他中國公司參與該工程的建設(shè)。而雅百特提供的木爾坦相關(guān)資料與證監(jiān)會調(diào)取的該項(xiàng)目資料在招投標(biāo)時(shí)間、合同標(biāo)的包含的公交車站、合同金額、施工期間、毛利潤率、回款方式、建筑風(fēng)格等諸多方面存在明顯不同。

換言之，雅百特虛構(gòu)木爾坦地鐵公交工程項(xiàng)目，并虛構(gòu)了交易相對方巴基斯坦首都工程建設(shè)有限公司，通過《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)施工合同》構(gòu)建起了承包境外建設(shè)工程的虛假事實(shí)。

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第6篇華夏時(shí)報(bào)記者呂方銳帥可聰宋婕陳鋒北京報(bào)道

清華大學(xué)高材生文一波入主合加資源（桑德環(huán)境原名，）十余年，打造了一個(gè)頗有影響力的環(huán)保上市公司，更名后的桑德環(huán)境如今被“清華系”收歸旗下。近日，公司發(fā)布更名公告，文一波辭任董事長，啟迪桑德即將更名為啟迪環(huán)境，文一波的“桑德”成色消退。

外界無從知曉文一波去職是否與“清華系入股啟迪桑德后業(yè)績不佳”有關(guān)聯(lián)，但《華夏時(shí)報(bào)》記者從內(nèi)部人士處獲得的消息是，清華系入股后的3年時(shí)間里，由文一波掌控的啟迪桑德四處擴(kuò)張，但頻頻失利，眾多項(xiàng)目被地方政府批評，或許耗盡了“清華系”的耐心。

隨著啟迪控股派出文輝接管啟迪桑德，文一波時(shí)代宣告結(jié)束。值得外界關(guān)注的是，公司目前被質(zhì)疑的財(cái)務(wù)問題、高管頻繁離職、回購承諾一再食言、項(xiàng)目公司注冊資本金不到位、大量工程項(xiàng)目建設(shè)違約等，是否會引爆如同格力電器、珠海銀隆一樣的風(fēng)波？

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第7篇4月16日下午，閻良區(qū)烈日當(dāng)空。在閻良區(qū)西南與臨潼區(qū)交界處的清河北岸，清淤運(yùn)土的工程車轟鳴作響，不過這樣的忙碌與上述兩個(gè)項(xiàng)目毫無關(guān)聯(lián)。此地位于閻良區(qū)靳家村附近。往日的靳家村早已不復(fù)存在，取而代之的是多個(gè)重大工程項(xiàng)目，僅存的完好建筑物為一家名為中天博盛水質(zhì)凈化公司的污水處理廠。

在污水處理廠的北側(cè)，是兩個(gè)項(xiàng)目工程所在地。其中之一正是啟迪桑德此前中標(biāo)的表面處理中心項(xiàng)目，緊鄰該項(xiàng)目西側(cè)的則是西安市航空基地中法水務(wù)有限公司為航空基地建設(shè)的表面處理園污水處理廠項(xiàng)目，該污水處理廠項(xiàng)目同時(shí)也是表面處理中心項(xiàng)目的配套項(xiàng)目。

4月16日，《華夏時(shí)報(bào)》記者在現(xiàn)場看到，表面處理園污水處理廠項(xiàng)目正在如火如荼的建設(shè)當(dāng)中，公示信息牌顯示，該項(xiàng)目在去年9月就已開工。

然而，表面處理中心項(xiàng)目卻仍未正式開工，當(dāng)日，該項(xiàng)目地的門衛(wèi)室正在搭建當(dāng)中。據(jù)一位工人介紹，位于該項(xiàng)目地東北角的項(xiàng)目部建設(shè)開工不到一個(gè)月，目前也仍然在建設(shè)中，預(yù)計(jì)至少也需要十天才能完成，正式開工日期仍不明。

記者以項(xiàng)目研究的名義聯(lián)系到表面處理中心項(xiàng)目有關(guān)施工負(fù)責(zé)人成國雄，他在電話中表示，該項(xiàng)目正在做清場前的臨時(shí)設(shè)施，但尚無正式開工時(shí)間表，其預(yù)計(jì)開工可能要到今年下半年。“開工時(shí)間表得看前期手續(xù)是否齊備，齊備了之后，費(fèi)用一交，再拿開工許可證，才能正式開工。包括環(huán)評在內(nèi)的一兩項(xiàng)手續(xù)正在做，還沒有完成?！倍鴮τ谠擁?xiàng)目難以推進(jìn)的主要難點(diǎn)，他表示，“這個(gè)具體情況不好透露?！?/p>

在表面處理中心項(xiàng)目地西側(cè)約600米處，《華夏時(shí)報(bào)》記者還找到了清河項(xiàng)目的項(xiàng)目部。不過，該項(xiàng)目部內(nèi)空蕩無人。根據(jù)項(xiàng)目公示牌，記者同樣以項(xiàng)目研究的名義聯(lián)系到該項(xiàng)目施工有關(guān)負(fù)責(zé)人國維力，其透露，清河項(xiàng)目尚未開工，主要原因與政府有關(guān)。

成國雄就清河項(xiàng)目尚未開工的情況還表示，“主要是現(xiàn)在手續(xù)都不齊。那個(gè)項(xiàng)目包括了三個(gè)地方：閻良區(qū)、航空基地、臨潼區(qū)。這三個(gè)地方協(xié)調(diào)不下來，這個(gè)土地的紅線到底做多大，東西現(xiàn)在都還沒有。沒有一個(gè)市級的領(lǐng)導(dǎo)牽頭的話，這個(gè)東西不好說，誰也協(xié)調(diào)不過來?！?/p>

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第8篇這也就意味著，在雅百特財(cái)務(wù)造假案中，刑法第161條規(guī)定的“其他直接責(zé)任人員”被認(rèn)定至公司員工身份以外的人員。其背后的裁判思路是：不以該主體是否系公司董監(jiān)高，或者系公司內(nèi)部負(fù)有相應(yīng)職權(quán)的人員（如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，而是由該主體在違規(guī)披露、不披露重要信息相關(guān)犯罪事實(shí)中的實(shí)質(zhì)地位和作用決定，也即行為與結(jié)果的實(shí)質(zhì)因果性。這一觀點(diǎn)也同樣在刑事審判參考案例[第285號]“董博等提供虛假財(cái)會報(bào)告案——提供虛假財(cái)會報(bào)告罪中直接責(zé)任人員的認(rèn)定”有所體現(xiàn)。

在雅百特財(cái)務(wù)造假案中，盡管因未能檢索到相應(yīng)刑事裁判文書而對李馬松究竟實(shí)施了何種“關(guān)鍵事實(shí)”不得而知，但根據(jù)〔2017〕102號《行政處罰決定書》認(rèn)定事實(shí)來看，李馬松可能涉嫌下列行為：（1）介紹山東雅百特與巴基斯坦首都工程建設(shè)有限公司取得業(yè)務(wù)聯(lián)系；（2）安排聯(lián)贏物流等進(jìn)行木爾坦項(xiàng)目貨物虛假出口的海關(guān)報(bào)關(guān)、貨物運(yùn)輸活動；（3）介紹山東雅百特與安哥拉安美國際公司取得業(yè)務(wù)聯(lián)系；（4）安排聯(lián)贏物流等進(jìn)行安哥拉安美項(xiàng)目建筑材料虛假出口的海關(guān)報(bào)關(guān)、貨物運(yùn)輸活動；（5）在2015年至2016年9月虛構(gòu)國內(nèi)建材貿(mào)易中安排偽造虛假資金流等。

前述行政認(rèn)定的違法事實(shí)如經(jīng)刑事程序查證屬實(shí)，則對李馬松以“其他直接責(zé)任人員”身份定罪處罰也并無不當(dāng)。

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第9篇據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單顯示，《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)施工合同》簽訂后，山東雅百特通過聯(lián)贏物流等貨運(yùn)代理公司向海關(guān)報(bào)關(guān)出口了價(jià)值2,萬元的建筑材料，稱系用于木爾坦項(xiàng)目的建設(shè)，報(bào)關(guān)出口目的地均為巴基斯坦第一大城市卡拉奇。

經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，前述報(bào)關(guān)的共計(jì)118個(gè)標(biāo)準(zhǔn)集裝箱中，僅有6個(gè)實(shí)際運(yùn)抵巴基斯坦，收貨人為中國建筑。剩余112個(gè)則是在獲取海關(guān)放行信息后，由事先聯(lián)系好的上海市新海豐集裝箱運(yùn)輸有限公司等貨運(yùn)公司運(yùn)送到香港、新加坡等地，再由上海羅雄國際貿(mào)易有限公司將前述貨物原封不動地進(jìn)口回中國。

以此，雅百特虛構(gòu)建筑材料出口事實(shí)，制造其實(shí)際履行施工合同的假象，甚至為強(qiáng)化該“事實(shí)”，先后偽造了木爾坦項(xiàng)目的工程進(jìn)度單、人工成本計(jì)算單、材料成本、現(xiàn)場施工照片、乃至巴基斯坦政要信函等相關(guān)資料。

財(cái)務(wù)造假聯(lián)合體合同范本第10篇閻良區(qū)位于西安市東北部，南以清河為界與西安臨潼區(qū)相望。作為航空名城，閻良區(qū)內(nèi)有中航工業(yè)試飛中心、第一飛機(jī)設(shè)計(jì)研究院、西飛公司、中國飛機(jī)強(qiáng)度研究所等大型航空企事業(yè)單位，聚集了陜西1/3以上的航空資源。

2017年年末，西安閻良航空基地管委會為采購表面處理中心項(xiàng)目、清河渭北項(xiàng)目公開招標(biāo)。2018年年初，啟迪桑德作為牽頭單位的聯(lián)合體將這兩大項(xiàng)目先后收入囊中。

其中，表面處理中心項(xiàng)目占地畝，總投資約為億元，主要建設(shè)內(nèi)容包括廠房14棟，建成后將能滿足航空基地內(nèi)生產(chǎn)機(jī)械零件企業(yè)的表面處理需求。運(yùn)作方式采用EPC+BOT（設(shè)計(jì)-建設(shè)-運(yùn)營-移交）模式運(yùn)作。項(xiàng)目合作期為23年，其中建設(shè)期3年，運(yùn)營期20年。中標(biāo)聯(lián)合體成員為湖南園藝建筑有限公司、中機(jī)國際工程設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司、蘇州市相城區(qū)電鍍中心有限公司。

清河項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容則主要包括清河河道水利工程、水質(zhì)治理工程、水生態(tài)治理工程、智慧水務(wù)工程及河道景觀配套綜合開發(fā)建設(shè)，總投資為億元。其建設(shè)范圍西起清河西禹高速橋上游400米，東至櫟陽大橋，治理長千米，櫟陽水庫位于治理河道范圍內(nèi)。項(xiàng)目采用BOT（建設(shè)-運(yùn)營-移交）模式運(yùn)作，合作期為18年，其中建設(shè)期3年，運(yùn)營期15年。中標(biāo)聯(lián)合體成員單位為中建三局