2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》臨考沖刺試卷(案例分析)

2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》臨考沖刺試卷（案例分析）

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇組成。錯(cuò)選，此

題不；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

根據(jù)下述資料答復(fù)以下題：

某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2022年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入

500000元，并收到轉(zhuǎn)賬支票一張。該辦公樓的原價(jià)為2000000元，已提折舊

1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

81以下表述中正確的有（）。

A.該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊400000元

B.該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊

C.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)

D.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)

參考答案：B.D

參考解析：

此題考查轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的處理。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)出售

后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)。

82取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的賬務(wù)處理為（）?

A.借:銀行存款500000

貸：固定資產(chǎn)清理500000

B.借:銀行存款500000

貸：主營業(yè)務(wù)收人500000

C.借:銀行存款500000

貸：其他業(yè)務(wù)收入500000

D借:銀行存款500000

貸：營業(yè)外收入500000

參考答案：A

參考解析:

此題考查固定資產(chǎn)銷售。固定資產(chǎn)銷售計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目。

83企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)（）。

A.繳納營業(yè)稅5000元

B.繳納增值稅9615.38元

C.繳納營業(yè)稅25000元

D.繳納增值稅72649.57元

參考答案：C

參考解析:

此題考查固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的稅款。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納營業(yè)稅。500000X

5%=25000（元）。

84轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)記入（）o

A.固定資產(chǎn)清理賬戶的借方

B.營業(yè)外支出賬戶的借方

C.其他業(yè)務(wù)支出賬戶的借方

D.主營業(yè)務(wù)本錢賬戶的借方

參考答案：A

參考解析：

此題考查固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定

資產(chǎn)清理賬戶的借方。

根據(jù)上述資料答復(fù)以下題：

某縣國稅局2022年3月25日接到群眾舉報(bào)，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷

逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)

負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便

責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。

85以下關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間的表述正確的選項(xiàng)是()。

A.責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的

B.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須在規(guī)定的納稅期限之后

C.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)市以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)

D.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)省一級(jí)稅務(wù)局長批準(zhǔn)

參考答案：A

參考解析:

稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在

規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款。

86以下關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的選項(xiàng)是0。

A.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在1個(gè)月之后

B.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在60日之后

C.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的

D.國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時(shí)必須征得該企業(yè)同意

參考答案：C

參考解析：

在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)

產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

87可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人的有（）。

A.具有納稅擔(dān)保能力的公民

B.具有納稅擔(dān)保能力的法人

C.縣人民政府

D.縣人民法院

參考答案：A.B

參考解析：

政府機(jī)關(guān)不可以作為納稅擔(dān)保人。

88如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納

稅款的存款

B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中包括單價(jià)1000元以上的生活用品

D.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中不包括業(yè)主維持生活必需的住房

參考答案：A,B.D

參考解析：

C應(yīng)該是單價(jià)5000元以上的生活用品。

根據(jù)材料，答復(fù)題，

王某常年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2007年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額

200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每

月1000元，租期一年。

2007年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，

每月取得租金收入2500元;另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月

租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。及租賃合同的印花稅稅率為1%。。

89王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.1000

B.1012

C.1024

D.12500

參考答案：C

參考解析：

此題考查印花稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的印花稅為：2000000X0.5%。+1000X2義12

X1%O=1O24（元）。

90王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A.7200

B.7600

C.8160

D.8200

參考答案：C

參考解析：

此題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。自用房屋出租用于居住按照4%的稅率征收，所以此

題是（2500+3000）X12X12%+500X12X4%=8160（元）。

根據(jù)材料，答復(fù)題

某企業(yè)2022年度相關(guān)資料如下:

22

(1)擁有土地3000m,其中綠化占地700mo綠化占地中有400of為街心花

園，并向周圍居民開放；

(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000m2,價(jià)值1500萬元，其中價(jià)值200

萬元的局部作為企業(yè)辦醫(yī)院用房；

(3)企業(yè)將臨街廠房的一局部出租給某超市，租金收入為每月5000元；

(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小

學(xué)專用。

注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額為4元/nf,當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。

912022年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A.10400

B.10800

C.11600

D.12000

參考答案：A

參考解析：

此題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。綠化占地的公共用地是免稅的，所以是

（3000-400）X4=10400（元）。

922022年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.12

B.13.2

C.18

D.160

參考答案：B

參考解析:

此題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。企業(yè)辦醫(yī)院用房是免稅的，所以是（1500-200）義

（1-20%）XI.2%+0.5X12X12%=13.2（萬元）。

932022年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.180

B.240

C.320

D.400

參考答案：D

參考解析：

此題考查車船稅的計(jì)算。幼兒園專用和附屬小學(xué)專用都是要繳納車船稅的,

所以5X80=400(元)。

根據(jù)材料，答復(fù)題。

東方家具公司為增值稅一般納稅人。2022年2月.該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。對(duì)方開具的

增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票

注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬元。

(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票上注明

的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。

(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。

(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。

：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運(yùn)輸費(fèi)用按

7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求:

94計(jì)算該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額為（）0

A.0萬元

B.13.6萬元

C.0.17萬元

D.1.53萬元

參考答案：D

參考解析：

此題考查增值稅的計(jì)算。進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額=（8+1）X17%=L53（萬

元）。

95該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

A.0萬元

B.15.9萬元

C.13.6萬元

D.17.6萬元

參考答案：C

參考解析：

此題考查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。2月份銷項(xiàng)稅額=93.6+（1+17%）*17%=13.6（萬

元）。

96該公司2月份增值額進(jìn)項(xiàng)稅額為（）0

A.0萬元

B.0.07萬元

C.6.8萬元

D.8.4萬元

參考答案：D

參考解析：

此題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40X17%+1X

7%+L53=8.4（萬元）。

972月份應(yīng)納增值稅稅額為（）。

A.0萬元

B.15.2萬元

C.5.2萬元

D.6.8萬元

參考答案：C

參考解析:

此題考查增值稅的計(jì)算。2月份應(yīng)納增值稅稅額=13.6-8.4=5.2（萬元）。

根據(jù)材料，答復(fù)題。

甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、

30%,但乙國對(duì)外國居民來源于本國的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)甲國采用抵免

法消除國際重復(fù)征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請答復(fù)以下問題：

98甲國對(duì)來源于乙國所得的抵免額為（）萬元。

A.40

B.30

C.20

D.0

參考答案：B

參考解析：

抵免限額=100X40%=40（萬元）；甲國居民在乙國