離任審計(jì)與經(jīng)理離、接任工作交接管理制度樣本

離任審計(jì)和經(jīng)理離、接任工作交接管理措施第一條為規(guī)范集團(tuán)各企業(yè)總經(jīng)理（責(zé)任人）離任審計(jì)工作，幫助完成接、離任工作交接，特制訂本措施。第二條依據(jù)集團(tuán)人事管理制度和財(cái)務(wù)管理制度要求，結(jié)合國家相關(guān)管理措施，集團(tuán)各企業(yè)總經(jīng)理（責(zé)任人）離任現(xiàn)職必需實(shí)施離任審計(jì)。第三條離任審計(jì)由集團(tuán)人力資源中心提供人員名單，集團(tuán)審計(jì)中心實(shí)施，依據(jù)各企業(yè)具體情況，也可由集團(tuán)聘用社會(huì)審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四條離任審計(jì)范圍包含：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，包含財(cái)務(wù)收支正當(dāng)性，財(cái)產(chǎn)物資真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，包含對考評貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況評價(jià)；3、管理制度審計(jì)，其關(guān)鍵為對企業(yè)內(nèi)部控制制度測試和評價(jià)。第五條離任審計(jì)方法采取查證審閱法、查對法、計(jì)算法、盤點(diǎn)法、調(diào)整法、觀察法、判定法和大量指標(biāo)分析相結(jié)合。第六條在離任審計(jì)中，應(yīng)分清經(jīng)營者主管責(zé)任和直接責(zé)任：1、主管責(zé)任：共有六種應(yīng)該負(fù)擔(dān)主管責(zé)任。（1）任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；（2）正當(dāng)經(jīng)營責(zé)任；（3）資產(chǎn)安全完整責(zé)任；（4）會(huì)計(jì)控制責(zé)任；（5）財(cái)務(wù)管理責(zé)任；（6）投資決議責(zé)任。2、直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究直接責(zé)任。（1）玩忽職守造成重大損失責(zé)任；（2）越權(quán)決議造成企業(yè)損失責(zé)任；（3）私分企業(yè)資產(chǎn)責(zé)任；（4）非法侵占企業(yè)財(cái)物責(zé)任；（5）貪污賄賂挪用企業(yè)公款責(zé)任；（6）其它以權(quán)謀私責(zé)任。第七條離任審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包含：1、上任時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)情況；2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、正當(dāng)、真實(shí)性（會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容）；3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)增減；4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；5、任期內(nèi)重大經(jīng)營決議和法律訴訟（包含重大擔(dān)保）等情況；6、任期內(nèi)企業(yè)職員各項(xiàng)收入變動(dòng)趨勢；7、任期內(nèi)各項(xiàng)管理制度健全和實(shí)施情況，有沒有損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況；8、對遺留問題財(cái)務(wù)清理情況。第八條在審計(jì)程序展開準(zhǔn)備工作中，企業(yè)必需提供充足條件和書面資料，包含：1、個(gè)人資料，關(guān)鍵應(yīng)提供離任者個(gè)人述職匯報(bào)；2、單位資料；3、法律訴訟相關(guān)案卷材料；4、對外擔(dān)保相關(guān)文件。第九條實(shí)施階段中應(yīng)注意問題：1、書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，必需時(shí)甚至進(jìn)行“外調(diào)”，并依據(jù)取得材料，落實(shí)到具體經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2、口頭證據(jù)要重視、要充足統(tǒng)計(jì)，努力爭取對方簽字；在萬一得不到書面簽證情況下，要有兩名審計(jì)人員簽字，以預(yù)防誤聽；第十條審計(jì)評價(jià)應(yīng)注意多個(gè)問題：1、審計(jì)評價(jià)應(yīng)有充足依據(jù)或證實(shí)；2、對審計(jì)過程中未予驗(yàn)證具體事項(xiàng)，或評價(jià)依據(jù)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確事項(xiàng)不作評價(jià)；3、對未來事項(xiàng)不作估計(jì)結(jié)果評價(jià)；4、評價(jià)使用數(shù)據(jù)，應(yīng)采取審計(jì)認(rèn)定數(shù)據(jù)；5、分清直接責(zé)任和間接責(zé)任，如應(yīng)考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來干擾，或是否應(yīng)由上級(jí)主管部門負(fù)擔(dān)責(zé)任；6、分清前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；7、分清玩忽職守和工作失誤責(zé)任；8、對經(jīng)營業(yè)績評價(jià)要分清客觀原因和主觀原因、歷史原因和現(xiàn)實(shí)原因、企業(yè)外部原因和企業(yè)內(nèi)部原因、企業(yè)效益原因和社會(huì)貢獻(xiàn)等關(guān)系；9、通常應(yīng)采取寫實(shí)手法描述，實(shí)事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比方；10、重大事項(xiàng)必需揭示。第十一條為使接任者了解接管企業(yè)（單位）情況，并和離任者核實(shí)情況，審計(jì)匯報(bào)初稿應(yīng)征求接、離任者意見：1、初稿先征求接任者意見，應(yīng)視其要求決定是否追加審計(jì)內(nèi)容；在此基礎(chǔ)上，再征求離任者意見，接離任者均可對事實(shí)和匯報(bào)中查明事項(xiàng)不符之處和匯報(bào)意見等提出自己意見或補(bǔ)充；2、匯報(bào)初稿中如有“特殊性”問題，必需注意要在征求接任者、離任者意見以前，先向總裁或董事會(huì)匯報(bào)，依據(jù)不一樣情況，研究決定審計(jì)匯報(bào)和接任者、離任者見面及內(nèi)容表述方法。第十二條離任審計(jì)匯報(bào)審定：審計(jì)中心依據(jù)審計(jì)查證事實(shí)和掌握情況，在征求接離任者意見基礎(chǔ)上，出具正式審計(jì)報(bào)表，報(bào)集團(tuán)總裁審定。第十三條正式離任審計(jì)匯報(bào)由人力資源部組織歸檔。第十四條財(cái)務(wù)遺留問題了結(jié)和工作交接：1、離任審計(jì)匯報(bào)正式報(bào)出后，由審計(jì)中心依據(jù)匯報(bào)中“遺留問題財(cái)務(wù)清理情況”督促離任者了結(jié)，待財(cái)務(wù)問題理清后，由人力資源部組織離任者和接任者雙方進(jìn)行工作交接；2、人力資源部依據(jù)實(shí)際交接情況，出具交接清單，由三方署名認(rèn)可，原件由人力資源部存檔；包含財(cái)務(wù)變動(dòng)應(yīng)立即書面通知財(cái)務(wù)中心，并負(fù)責(zé)搜集相關(guān)原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)中心據(jù)此做帳；3、如在2個(gè)月內(nèi)不能順利或完全了結(jié)和交接情況，由人力資源部督促當(dāng)事人書面匯報(bào)其原因，報(bào)董事會(huì)討論決定怎樣處理，并立即將書面處理意見反饋當(dāng)事人，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)中心及審計(jì)中心立案，待處理時(shí)做帳。第十五條對各企業(yè)經(jīng)理聘期屆滿后，依據(jù)需要，由董事會(huì)決定是否進(jìn)行任期審計(jì)。如需進(jìn)行，參考本措施實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)管理措施第一章總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，依據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制訂本措施。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1.設(shè)置審計(jì)部，配置若干專職人員；2.隸屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘用外部兼職審計(jì)人員。企業(yè)依據(jù)發(fā)展計(jì)劃，逐步形成多層次、多功效審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)含有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必需依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。企業(yè)應(yīng)對審計(jì)人職員作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)同意不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)對象：1.企業(yè)各職能部門、職員；2.企業(yè)全資子企業(yè)、分企業(yè)、控股企業(yè)；3.企業(yè)參股企業(yè)派駐人員；4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢驗(yàn)其它事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.和財(cái)務(wù)收支相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施和決算；3.企業(yè)資產(chǎn)使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算真實(shí)正當(dāng)性；5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)實(shí)施情況；6.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；8.其它認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.企業(yè)規(guī)章制度；3.企業(yè)經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4.其它相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方法第十條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)包含：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入正當(dāng)性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)。2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違反企業(yè)經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專題審計(jì)。包含：（1)管理審計(jì)。對被審單位管理活動(dòng)效率性進(jìn)行審計(jì)。（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（3)任期審計(jì)。對被審單位責(zé)任人在任職期間推行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（4)審計(jì)調(diào)查。對企業(yè)普遍存在問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法有：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將相關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接收審計(jì)檢驗(yàn)。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必需工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包含：1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算實(shí)施決算；2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目標(biāo)立項(xiàng)、資金起源，和預(yù)處算、決算、完工、開工審計(jì)；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營結(jié)果，財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、正當(dāng)性、效益性；5.內(nèi)部控制制度健全、嚴(yán)密、有效性；6.關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議、契約簽署；7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對企業(yè)、相關(guān)部門審計(jì)；10.其它交辦審計(jì)事項(xiàng)；11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、匯報(bào)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1.召開本企業(yè)、部門、下屬企業(yè)相關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2.參與重大經(jīng)濟(jì)決議可行性論證或可行性匯報(bào)事前審計(jì)；3.要求被審單位立即提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、協(xié)議協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；4.檢驗(yàn)被查計(jì)單位憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；5.對相關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求相關(guān)單位和個(gè)人提供證實(shí)材料；6.提出改善管理、提升效益提議；7.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)人員，提出追究責(zé)任提議；9.對審計(jì)工作中發(fā)覺重大問題立即向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)；10.對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料，有權(quán)向總經(jīng)理提出提議，采取必需方法，追究相關(guān)人員責(zé)任；11.參與制訂、修訂相關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1.制訂企業(yè)審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理同意組織實(shí)施，必需時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方法、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢驗(yàn)現(xiàn)金、實(shí)物、向相關(guān)單位和人員調(diào)查取證等方法。4.提出審計(jì)匯報(bào)，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向企業(yè)提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理同意，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理同意下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必需照常實(shí)施；4.重大事項(xiàng)審計(jì)匯報(bào)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)立案；5.審計(jì)過程中若發(fā)覺問題，可隨時(shí)向企業(yè)匯報(bào)立即阻止。第八章審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍：1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2.審計(jì)匯報(bào)及其附件；3.審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4.反應(yīng)被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)書面文件；5.總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)匯報(bào)指示、批復(fù)和意見；6.審計(jì)處理決定和實(shí)施情況匯報(bào)；7.申訴、申請復(fù)審匯報(bào)；8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)資料；9.其它應(yīng)保留。第十八條審計(jì)檔案管理參考企業(yè)檔案管理、保密管理等措施實(shí)施。第九章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第十九條審計(jì)人員對被審計(jì)單位人員之遵紀(jì)遵法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)提議。第二十條審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，依據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：1.拒絕提供相關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證實(shí)材料；2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢驗(yàn)；3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相；4.拒不實(shí)施審計(jì)結(jié)論和決定；5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人。第二十一條對有下列行為審計(jì)人員，依據(jù)情節(jié)輕重給各類處罰：1.利用職權(quán)謀取私利；2.弄虛作假、徇私舞弊；3.玩忽職守，給企業(yè)造成重大損失；4.泄露企業(yè)秘密。第二十二條對審計(jì)過程以上行為，組成犯罪，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章附則第二十三條本措施由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)經(jīng)過頒行。怎樣撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)特點(diǎn)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其它審計(jì)項(xiàng)目相比，因?yàn)閷徲?jì)客體和審計(jì)目標(biāo)改變，其匯報(bào)特點(diǎn)也各不相同。1、審計(jì)匯報(bào)作用。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任客體是“單位領(lǐng)導(dǎo)人”，其作用是為干部管理部門考評、任用干部提供依據(jù)，關(guān)鍵報(bào)送干部部門。其它審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)客體是“被審單位”，匯報(bào)作用在于為經(jīng)營管理部門加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提升經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。2、審計(jì)匯報(bào)內(nèi)容。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)，從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、正當(dāng)、效益性轉(zhuǎn)移到“單位領(lǐng)導(dǎo)人”經(jīng)濟(jì)責(zé)任上。這一點(diǎn)肯定造成審計(jì)匯報(bào)內(nèi)容關(guān)鍵從反應(yīng)“財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、正當(dāng)和效益”轉(zhuǎn)移到對單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出綜合反應(yīng)。二、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)內(nèi)容依據(jù)《辭?！方獯?，經(jīng)濟(jì)是指社會(huì)物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)活動(dòng)。責(zé)任是指份內(nèi)應(yīng)做事或沒有做好應(yīng)予追究事。所以，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益真實(shí)性、正當(dāng)性和效益性，和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)實(shí)施情況應(yīng)該負(fù)有責(zé)任，包含主管責(zé)任和直接責(zé)任。關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)責(zé)任企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否合規(guī)、真實(shí)，財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算實(shí)施和決定情況是否真實(shí)有效；1、否適量、適度地籌集到滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，保持合理資金結(jié)構(gòu)；2、無對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，合理確定企業(yè)投資方向和投資規(guī)模，有效配置資金；3、否加強(qiáng)日常資金管理，降低經(jīng)營成本，提升資金使用率。尤其是企業(yè)債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有沒有長久拖欠形成呆賬、壞賬和因?yàn)榻?jīng)營管理不善而造成重大經(jīng)濟(jì)損失問題。4、收益分配上，能否處理好多種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，重視收益分配和維護(hù)生產(chǎn)發(fā)展?jié)摿f(xié)調(diào)，有沒有損害企業(yè)長遠(yuǎn)利益和社會(huì)公益短期行為；5、無完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對財(cái)務(wù)約束是否科學(xué)有效。6、有資產(chǎn)保值增值情況，任期內(nèi)多種財(cái)務(wù)指標(biāo)是否完成，包含內(nèi)部利潤總額、固定資產(chǎn)加報(bào)率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。（二）、會(huì)計(jì)責(zé)任是否依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)要求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)制度，做到會(huì)計(jì)工作依法有序；1、否依據(jù)本單位業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配置必需會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人和主管人員是否符合國家相關(guān)要求；2、計(jì)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效；3、計(jì)核實(shí)體系和方法是否安全、真實(shí)、可靠，有沒有化公為私、公款私存和私設(shè)“小金庫”，有沒有授意偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，有沒有設(shè)置賬外賬等問題。（三）管理責(zé)任1、企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度健全有效性；2、各職能部門分工是否合理、工作是否有效、是否能在充足推行各項(xiàng)管理職能基礎(chǔ)上又能相互約束和牽制。（四）經(jīng)營責(zé)任1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方針是否和全企業(yè)保持一致；2、是否樹立為用戶服務(wù)思想；3、經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任是否分解落實(shí)，有沒有確保經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)切實(shí)可行方法和制度。（五）社會(huì)責(zé)任1、企業(yè)職員招募錄用、技術(shù)培訓(xùn)、職務(wù)輪換和提升、工薪水平提升、職員福利、勞動(dòng)保護(hù)、企業(yè)環(huán)境等；2、對文化、教育、體育及慈善事業(yè)捐贈(zèng)，為軍人、失業(yè)者、殘疾人提供就業(yè)機(jī)會(huì)情況等；3、降低能源消耗、處理“三廢”和對社會(huì)綜合環(huán)境治理提供服務(wù)；4、企業(yè)安全生產(chǎn)，提供產(chǎn)品安全性、使用效能、耐用年限及社會(huì)咨詢情況。（六）財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任1、任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益正當(dāng)真實(shí)性，和多種稅費(fèi)、國有資產(chǎn)收益、電纜收繳情況，有沒有隱匿、截留、濫支亂用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；2、任職期間有沒有利用職權(quán)侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得，私自對外投資、拆借、擔(dān)?；蚴谝狻凳鞠嚓P(guān)人員弄虛作假損害投資者和企業(yè)利益行為；3、任職期間，在對外交往中，有沒有不顧國家和企業(yè)利益利用職權(quán)索禮受賄，或內(nèi)外勾結(jié)，牟取私利。三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)結(jié)構(gòu)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)應(yīng)由以下幾部分組成：1、開頭部分。包含題目、編號(hào)和主送人或主送機(jī)關(guān)；2、簡序部分。簡明說明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)方法及審計(jì)實(shí)施情況。3、基礎(chǔ)情況介紹。關(guān)鍵包含被審計(jì)單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織機(jī)構(gòu)、職員人數(shù)及其知識(shí)結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職人員和退休人員百分比，單位在本行業(yè)中所處地位如實(shí)力排名等，核實(shí)管理體制和其它需要說明情況。4、審計(jì)情況部分。包含企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任職期間單位經(jīng)營管理情況，各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況、經(jīng)營效益和資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益等情況；5、綜合評價(jià)部分。要概括評價(jià)被審計(jì)人員任職期間關(guān)鍵業(yè)績，指出問題并確定或解除被審計(jì)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任。應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)國家相關(guān)要求，對審計(jì)范圍經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，重視數(shù)據(jù)，作出真實(shí)、客觀、公正評價(jià)，以肯定成績，分析原因，促進(jìn)管理，提升效益；6、對存在問題處理意見和提議。一是通常性違紀(jì)違規(guī)、管理不善、損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失、決議失誤、經(jīng)濟(jì)效益不佳等問題，應(yīng)針對審計(jì)中發(fā)覺問題提出處理意見和提議，以促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)法紀(jì)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提升經(jīng)濟(jì)效益。二是因玩忽職守、嚴(yán)重官僚主義造成重大經(jīng)濟(jì)損失或貪污受賄等觸犯刑法問題，應(yīng)提議移交司法機(jī)關(guān)處理；7、結(jié)尾部分。包含落款、日期、抄報(bào)抄送單位等。四、撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)應(yīng)把握標(biāo)準(zhǔn)1、客觀公正，實(shí)事求是標(biāo)準(zhǔn)。界定單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)盡可能使用量化指標(biāo)和對比方法來說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)營運(yùn)情況，用寫實(shí)手法來反應(yīng)企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，切忌在無審計(jì)依據(jù)情況下隨意評價(jià)。2、責(zé)任相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)客觀分清玩忽職守和工作失誤、前任和現(xiàn)任、上級(jí)和下級(jí)責(zé)任。同時(shí)要注意企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，實(shí)事求是地剖析企業(yè)盈虧主、客觀原因，考慮國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對企業(yè)經(jīng)營影響。3、慎性標(biāo)準(zhǔn)4、因?yàn)槿纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)理論體系還未建立，審計(jì)人員應(yīng)審慎考慮作出客觀公正評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)性和可操作性，措辭應(yīng)該謹(jǐn)慎、合適企業(yè)審計(jì)工作制度□總則第一條為了充足發(fā)揮審計(jì)工作，提升企業(yè)管理水平，依據(jù)國務(wù)院審計(jì)署(1985)審研字217號(hào)文《相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作若干要求》，結(jié)合我廠具體情況，特制訂本要求，作為審計(jì)工作依據(jù)。第二條依據(jù)國家方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)成堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提升經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)?！跞蝿?wù)和范圍第三條審計(jì)工作任務(wù)是：確保國家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠正確落實(shí)實(shí)施，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提升經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四條審計(jì)工作范圍：(一)廠部及各單位方針目標(biāo)可行性；(二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案可行性及效益性；(三)專題工程和大、中修項(xiàng)目標(biāo)計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算合理性，正當(dāng)性；(四)財(cái)務(wù)收支、專題貸款等計(jì)劃編制及實(shí)施情況；(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢合理性；(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外協(xié)議是否合理正當(dāng)；(七)廠部及單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性和正當(dāng)性；(八)確定離任或改任經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；(九)制訂或參與研究制訂工廠相關(guān)規(guī)章制度及檢驗(yàn)其實(shí)施情況；(十)辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦其它事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行審計(jì)?！鯔C(jī)構(gòu)第五條成立廠審計(jì)委員會(huì)，并逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)委員會(huì)由廠長、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任。其關(guān)鍵任務(wù)是加強(qiáng)對審計(jì)工作行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對包含到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。第六條審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下日常辦事機(jī)構(gòu)。它依據(jù)本要求運(yùn)使用方法律、強(qiáng)制手段，對全廠各單位財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。第七條依據(jù)審計(jì)工作特點(diǎn)和我廠情況，聘用若干名有財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面專長基層職員為兼職審計(jì)員。其關(guān)鍵任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面信息，幫助審計(jì)室對本單位審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。第八條依據(jù)審計(jì)工作需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人同意，可聘用臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。第九條審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)，并向其匯報(bào)工作?！趼殭?quán)第十條審計(jì)工作關(guān)鍵職權(quán)：(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢相關(guān)文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；(二)有權(quán)參與相關(guān)會(huì)計(jì)；(三)有權(quán)向相關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證實(shí)材料；(四)有權(quán)提出阻止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重瀆職等事項(xiàng)意見；(五)對阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作，經(jīng)廠長同意，有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)資金等臨時(shí)方法，必需時(shí)，提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議；(六)有權(quán)對審計(jì)工作中出現(xiàn)重大問題立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)，必需時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)匯報(bào)?！醭绦虻谑粭l審計(jì)工作關(guān)鍵程序是：(一)依據(jù)審計(jì)委員會(huì)意見和審計(jì)工作計(jì)劃，制訂審計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，3日以后由兩個(gè)或兩個(gè)以上審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；(二)對被審單位如實(shí)提供資料進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終了，立即寫出審計(jì)匯報(bào)，在征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送廠長同意，對于復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必需實(shí)施；(三)被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不合適處理決定給予糾正，申訴期間，原審計(jì)決定照常實(shí)施?！酹?jiǎng)懲第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)審計(jì)人員和對揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)有功人員全部應(yīng)給表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條對阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員和拒不實(shí)施審計(jì)決定，甚至誣告、陷害她人全部應(yīng)對直接責(zé)任者給必需處分，造成嚴(yán)重后果要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給批評、紀(jì)律處分或依法制裁?！醺絼t第十五條本要求如有和上級(jí)頒發(fā)審計(jì)法規(guī)相抵觸，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。第十六條本要求解釋權(quán)屬審計(jì)室。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要求□總則(一)依據(jù)有相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂本要求。(二)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是加強(qiáng)企業(yè)及所屬企業(yè)管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提升經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部審計(jì)是在企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對企業(yè)各部門和企業(yè)所屬單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督?！鮾?nèi)部審計(jì)任務(wù)1.關(guān)鍵任務(wù)有：(1)對企業(yè)及所屬企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(2)對企業(yè)及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)協(xié)議實(shí)施和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(3)對企業(yè)及所屬企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。(4)對企業(yè)及所屬企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任審計(jì)評議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人及所屬企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(5)對企業(yè)及其它所屬各企業(yè)基建工程項(xiàng)目標(biāo)概(預(yù))算實(shí)施、建設(shè)成本真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(6)對企業(yè)及所屬企業(yè)內(nèi)部控制制度健全、有效及實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)。(7)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、企業(yè)資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、企業(yè)利益行為進(jìn)行專案審計(jì)。(8)落實(shí)實(shí)施相關(guān)審計(jì)法規(guī)，制訂或參與研究本企業(yè)及所屬企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度。2.辦理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦其它審計(jì)事項(xiàng)，和配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)及所屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。3.對企業(yè)下列項(xiàng)目審計(jì)部必需會(huì)簽(不包含子企業(yè))：(1)基建項(xiàng)目；(2)經(jīng)濟(jì)協(xié)議，包含采購協(xié)議；(3)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。4.審計(jì)部不定時(shí)對上述項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施情況進(jìn)行抽查。□職權(quán)1.關(guān)鍵職權(quán)(1)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送相關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(2)檢驗(yàn)實(shí)物、憑證、帳冊、相關(guān)文件和資料。(3)參與相關(guān)會(huì)議。(4)索取相關(guān)證實(shí)材料。(5)對正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)阻止決定。(6)對阻撓、破壞審計(jì)工作和拒絕提供相關(guān)資料，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意能夠采取必需臨時(shí)方法，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議。(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)決定。(8)對審計(jì)工作中重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反應(yīng)。2.對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)被審計(jì)單位直接責(zé)任人員和單位責(zé)任人，可提議企業(yè)總經(jīng)理給行政處分，情節(jié)尤其嚴(yán)重可提議移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！豕ぷ鞒绦?.審計(jì)部在年初應(yīng)依據(jù)上級(jí)審計(jì)部門布署結(jié)合企業(yè)具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請總經(jīng)理同意后實(shí)施。2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必需工作條件。3.在審計(jì)中必需做好工作底稿，統(tǒng)計(jì)審計(jì)過程，多種旁證材料齊全，作好調(diào)查統(tǒng)計(jì)并應(yīng)有相關(guān)人員署名蓋章。4.審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)反應(yīng)給領(lǐng)導(dǎo)，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出處理措施，切忌主觀、武斷。5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超出兩個(gè)星期提出審計(jì)匯報(bào)。6.審計(jì)匯報(bào)要求；(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)提議合適7.審計(jì)匯報(bào)在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)匯報(bào))，報(bào)送企業(yè)經(jīng)理審定指示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位實(shí)施。8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)匯報(bào)初稿后有不一樣意見時(shí)，首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)匯報(bào)法規(guī)依據(jù)，處理提議內(nèi)容也能夠提出不一樣見解，審計(jì)部能夠采納或維護(hù)匯報(bào)。9.被審計(jì)單位對總經(jīng)理指示審計(jì)匯報(bào)必需實(shí)施，審計(jì)部必需在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理匯報(bào)實(shí)施結(jié)果。10.審計(jì)匯報(bào)后因?yàn)榍闆r改變和有新關(guān)鍵數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部匯報(bào)同時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，由總經(jīng)理決定原審計(jì)匯報(bào)修改或繼續(xù)實(shí)施。11.每個(gè)審計(jì)匯報(bào)和工作底稿附件等必需在30天內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。□獎(jiǎng)懲1.對審計(jì)工作成績顯著工作人員和在揭發(fā)檢舉中有功人員給表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而組成犯罪提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。3.對打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)人員不管其職位高低，在企業(yè)內(nèi)部由總經(jīng)理依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)尤其嚴(yán)重報(bào)相關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。□附則本要求修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理同意后實(shí)施。附：1.工程審計(jì)管理措施2.工程審計(jì)步驟圖〖ZK)〗工程審計(jì)管理措施為完善和規(guī)范企業(yè)工程審計(jì)制度，明確工作步驟，依據(jù)上級(jí)相關(guān)文件要求，結(jié)合我企業(yè)情況，特制訂本措施。1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍(1)負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)施上級(jí)頒發(fā)相關(guān)工程審計(jì)方面方針、政策、要求和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我企業(yè)具體情況，制訂必需補(bǔ)充實(shí)施措施。(2)負(fù)責(zé)本企業(yè)及屬下獨(dú)立核實(shí)、自負(fù)盈虧企業(yè)(包含實(shí)施獨(dú)立核實(shí)不自負(fù)盈虧二級(jí)企業(yè))全部工程預(yù)、結(jié)算審計(jì)。較大工程預(yù)、結(jié)算需報(bào)相關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對外報(bào)批。(3)負(fù)責(zé)本企業(yè)及屬下企業(yè)內(nèi)部預(yù)、結(jié)算統(tǒng)一管理工作，制訂企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(4)檢驗(yàn)預(yù)算實(shí)施情況，幫助處理預(yù)算實(shí)施過程中存在問題。(5)監(jiān)督檢驗(yàn)各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)正當(dāng)。(6)參與工程投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，幫助相關(guān)部門制訂招標(biāo)文件。(7)參與工程圖紙會(huì)審和完工驗(yàn)收。(8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。2.工程審計(jì)人員職責(zé)(1)審計(jì)人員要遵照"掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、客觀公正、維護(hù)國家和企業(yè)利益"指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。(2)審計(jì)人員要對審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)要求，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充足，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算正確。(3)常常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，確保審計(jì)質(zhì)量。(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。3.工作步驟(1)依據(jù)我企業(yè)工程審計(jì)特點(diǎn)，工程審計(jì)采取報(bào)送審計(jì)方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必需自先審核(關(guān)鍵審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。(2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)同意私自定項(xiàng)工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并匯報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備工程，則由受理登記人員立即受理，并交給專員審計(jì)。(3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)要嚴(yán)厲認(rèn)真，對部分關(guān)鍵疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計(jì)內(nèi)容要做到理由充足、數(shù)據(jù)正確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給主動(dòng)配合。審計(jì)人員審計(jì)完成簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給相關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。(4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)立即通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較關(guān)鍵概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，通常概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上統(tǒng)計(jì)備查。(5)工程完工后應(yīng)立即辦理完工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求和第一條相同。(6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必需先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還未完工或完工驗(yàn)收沒有經(jīng)過工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已完工驗(yàn)收經(jīng)過工程則立即登記受理，交由專員審計(jì)。(7)結(jié)算審計(jì)過程和第三、四、條相同。4.工程審計(jì)具體要求(1)對工程預(yù)、結(jié)算內(nèi)部管理要求①本企業(yè)內(nèi)(包含實(shí)施獨(dú)立核實(shí)自負(fù)盈虧子企業(yè))全部工程概(預(yù))、結(jié)算必需報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后工程才能開工，工程完工后必需辦理完工結(jié)算。但對2萬元以下(含2萬元)零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減改變工程，能夠由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在完工后全部工程必需辦理完工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必需要有審計(jì)部審計(jì)過結(jié)算書才能付結(jié)算款。②按企業(yè)相關(guān)要求，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)由部門經(jīng)理同意，2萬元以上由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬計(jì)劃外工程則必需填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意立項(xiàng)。③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理同意，較大工程應(yīng)由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理同意。④實(shí)施獨(dú)立核實(shí)自負(fù)盈虧子企業(yè)工程立項(xiàng)由各子企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，預(yù)、結(jié)算也必需送企業(yè)審計(jì)部審計(jì)。各子企業(yè)應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按要求收取審計(jì)費(fèi)。⑤工程完工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必需要有審計(jì)人員參與。⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必需要有審計(jì)人員參與。⑦通信工程結(jié)算必需使用企業(yè)統(tǒng)一印制表格。(2)對送審預(yù)、結(jié)算資料要求①依據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算同時(shí)必需報(bào)送相關(guān)資料。②送審概(預(yù))算時(shí)必需提供資料有：施工協(xié)議、設(shè)計(jì)圖紙、相關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意立項(xiàng)需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工工程，如是第一次進(jìn)我企業(yè)施工，還應(yīng)提供施工單位營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)等級(jí)證實(shí)。③送審結(jié)算時(shí)必需提供資料有：經(jīng)相關(guān)人員簽署完工驗(yàn)收匯報(bào)、原審定預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，關(guān)鍵實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫署名)。部分因倉庫無貨，同意施工單位自購材料工程，還應(yīng)出具物資供給部門同意自購證實(shí)。④在審計(jì)過程中需臨時(shí)提供其它資料。(3)對工程審計(jì)審計(jì)時(shí)間要求①因?yàn)楣こ虒徲?jì)是基建步驟中關(guān)鍵一環(huán)，受工期影響對時(shí)效性要求較強(qiáng)。所以，通常全部應(yīng)在要求時(shí)間內(nèi)完成。②工程審計(jì)時(shí)間，應(yīng)依據(jù)不一樣復(fù)雜程度工程要求不一樣審計(jì)時(shí)間。通常要求：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上結(jié)算工程20天。③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(A)在審計(jì)過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(B)審計(jì)結(jié)果和被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或市相關(guān)部門裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過程中碰到一些問題，需要被審單位或相關(guān)人員前來查對，通知后未能按時(shí)前來查對時(shí)。④以上要求審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為標(biāo)準(zhǔn)，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程具體情況區(qū)分對待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并立即審計(jì)完成。簡單較小工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情況較復(fù)雜工程，為確保審計(jì)質(zhì)量，可依據(jù)實(shí)際需要，不受以上時(shí)間限制，查清楚為止。5.爭議裁定(1)屬本企業(yè)企業(yè)內(nèi)部之間爭議，報(bào)總經(jīng)理或主管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)裁定。(2)包含外單位，由審計(jì)部提出我方意見后，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理或主管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，再送相關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。6.本措施自公布之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。審計(jì)條例總則第一條為充足發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，依據(jù)政府頒發(fā)相關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本企業(yè)具體情況，特制訂本條例。第二條企業(yè)審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本企業(yè)董事會(huì)決議、企業(yè)規(guī)章制度及相關(guān)文件要求，對企業(yè)本部及下屬單位財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提升經(jīng)濟(jì)效益，杜絕多種違紀(jì)違法現(xiàn)象?！鯇徲?jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第三條企業(yè)董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)室主任由董事長直接任免，對董事長負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。第四條審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策和企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第五條審計(jì)人員必需遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：(一)依法審計(jì)；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)；(五)客觀公正；(六)保守秘密。第六條審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)厲處理，觸犯刑律將追究法律責(zé)任。第七條審計(jì)室依據(jù)審計(jì)工作需要能夠聘用專業(yè)人員，受聘人員在工作期間和企業(yè)正式審計(jì)人員享受相同職權(quán)?！鯇徲?jì)室關(guān)鍵職責(zé)第八條審計(jì)室對下列單位財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：(一)總企業(yè)本部，包含財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。(二)企業(yè)所屬全資企業(yè)和合資企業(yè)，包含在境外和內(nèi)地省份所設(shè)置企業(yè)。第九條審計(jì)室對各單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：(一)國家相關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)落實(shí)、遵守情況；(二)董事會(huì)決議及企業(yè)經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及實(shí)施情況；(三)內(nèi)部控制制度制訂和實(shí)施情況；(四)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)企業(yè)大投資項(xiàng)目標(biāo)可行性和有效性；(六)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占企業(yè)資財(cái)，損害企業(yè)利益和重大損失浪費(fèi)行為；(七)單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；(八)經(jīng)理(廠長)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任等相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；(九)企業(yè)制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況；(十)企業(yè)本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核實(shí)和會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性和正確性；(十一)企業(yè)本部及所屬企業(yè)相關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)協(xié)議、協(xié)議等關(guān)鍵文件正當(dāng)性、有效性；(十二)董事長交辦其它審計(jì)事項(xiàng)。□審計(jì)室關(guān)鍵職權(quán)第十條審計(jì)室在審計(jì)過程中可行使下列監(jiān)督檢驗(yàn)權(quán)：(一)有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它相關(guān)資料：(二)有權(quán)參與本單位和被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)議；(三)有權(quán)檢驗(yàn)被審計(jì)單位相關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計(jì)單位必需如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。(四)有權(quán)對審計(jì)中發(fā)覺問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證實(shí)材料，并對相關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，相關(guān)單位、部門和個(gè)必需主動(dòng)配合，不得設(shè)置障礙。(五)對正在進(jìn)行嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門作出臨時(shí)阻止決定；(六)對拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作被審計(jì)單位，能夠采取封存相關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時(shí)方法，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議。第十一條有權(quán)提出改善管理、提升效益提議和糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為意見。對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)董事會(huì)相關(guān)決議單位和個(gè)人，對嚴(yán)重瀆職造成重大損失相關(guān)責(zé)任人員，可提議相關(guān)部門給必需行政處分，對觸犯刑律，可提請司法部門追究刑事責(zé)任。第十二條審計(jì)室簽發(fā)審計(jì)匯報(bào)審計(jì)決定，被審計(jì)單位必需按要求認(rèn)真實(shí)施?！鯇徲?jì)工作程序第十三條編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)室應(yīng)依據(jù)董事會(huì)要求和企業(yè)具體情況，確定審計(jì)關(guān)鍵，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，年度工作計(jì)劃經(jīng)董事長同意后實(shí)施。第十四條確定審計(jì)對象和制訂計(jì)劃。審計(jì)室依據(jù)同意年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，并指定項(xiàng)目責(zé)任人。項(xiàng)目責(zé)任人在對被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方法，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)室主任同意后實(shí)施。第十五條發(fā)出審計(jì)通知書，審計(jì)室依據(jù)同意項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始7天前，將審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。第十六條在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要依據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值審計(jì)證據(jù)。第十七條提出審計(jì)匯報(bào)，作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在和被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)匯報(bào)，其內(nèi)容包含審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)覺問題、評價(jià)和結(jié)論、處理意見和提議。審計(jì)匯報(bào)必需附有證實(shí)材料和相關(guān)資料。第十八條復(fù)審。被審計(jì)單位對審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事長提出復(fù)審申請，董事長接到復(fù)審小組復(fù)審申請后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組人員組成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)覺隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常實(shí)施。復(fù)審小組復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必需實(shí)施。第十九條建立審計(jì)檔案。審計(jì)室辦理每一審計(jì)事項(xiàng)全部必需按要求要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)同意不得銷毀企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要求總則(一)依據(jù)有相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂本要求。(二)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是加強(qiáng)企業(yè)及所屬企業(yè)管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提升經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部審計(jì)是在企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對企業(yè)各部門和企業(yè)所屬單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督?！鮾?nèi)部審計(jì)任務(wù)1.關(guān)鍵任務(wù)有：(1)對企業(yè)及所屬企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(2)對企業(yè)及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)協(xié)議實(shí)施和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(3)對企業(yè)及所屬企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。(4)對企業(yè)及所屬企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任審計(jì)評議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人及所屬企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(5)對企業(yè)及其它所屬各企業(yè)基建工程項(xiàng)目標(biāo)概(預(yù))算實(shí)施、建設(shè)成本真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(6)對企業(yè)及所屬企業(yè)內(nèi)部控制制度健全、有效及實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)。(7)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、企業(yè)資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、企業(yè)利益行為進(jìn)行專案審計(jì)。(8)落實(shí)實(shí)施相關(guān)審計(jì)法規(guī)，制訂或參與研究本企業(yè)及所屬企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度。2.辦理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦其它審計(jì)事項(xiàng)，和配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)及所屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。3.對企業(yè)下列項(xiàng)目審計(jì)部必需會(huì)簽(不包含子企業(yè))：(1)基建項(xiàng)目；(2)經(jīng)濟(jì)協(xié)議，包含采購協(xié)議；(3)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。4.審計(jì)部不定時(shí)對上述項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施情況進(jìn)行抽查。□職權(quán)1.關(guān)鍵職權(quán)(1)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送相關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(2)檢驗(yàn)實(shí)物、憑證、帳冊、相關(guān)文件和資料。(3)參與相關(guān)會(huì)議。(4)索取相關(guān)證實(shí)材料。(5)對正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)阻止決定。(6)對阻撓、破壞審計(jì)工作和拒絕提供相關(guān)資料，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意能夠采取必需臨時(shí)方法，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議。(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)決定。(8)對審計(jì)工作中重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反應(yīng)。2.對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)被審計(jì)單位直接責(zé)任人員和單位責(zé)任人，可提議企業(yè)總經(jīng)理給行政處分，情節(jié)尤其嚴(yán)重可提議移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。□工作程序1.審計(jì)部在年初應(yīng)依據(jù)上級(jí)審計(jì)部門布署結(jié)合企業(yè)具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請總經(jīng)理同意后實(shí)施。2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必需工作條件。3.在審計(jì)中必需做好工作底稿，統(tǒng)計(jì)審計(jì)過程，多種旁證材料齊全，作好調(diào)查統(tǒng)計(jì)并應(yīng)有相關(guān)人員署名蓋章。4.審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)反應(yīng)給領(lǐng)導(dǎo)，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出處理措施，切忌主觀、武斷。5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超出兩個(gè)星期提出審計(jì)匯報(bào)。6.審計(jì)匯報(bào)要求；(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)提議合適7.審計(jì)匯報(bào)在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)匯報(bào))，報(bào)送企業(yè)經(jīng)理審定指示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位實(shí)施。8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)匯報(bào)初稿后有不一樣意見時(shí)，首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)匯報(bào)法規(guī)依據(jù)，處理提議內(nèi)容也能夠提出不一樣見解，審計(jì)部能夠采納或維護(hù)匯報(bào)。9.被審計(jì)單位對總經(jīng)理指示審計(jì)匯報(bào)必需實(shí)施，審計(jì)部必需在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理匯報(bào)實(shí)施結(jié)果。10.審計(jì)匯報(bào)后因?yàn)榍闆r改變和有新關(guān)鍵數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部匯報(bào)同時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，由總經(jīng)理決定原審計(jì)匯報(bào)修改或繼續(xù)實(shí)施。11.每個(gè)審計(jì)匯報(bào)和工作底稿附件等必需在30天內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查?！酹?jiǎng)懲1.對審計(jì)工作成績顯著工作人員和在揭發(fā)檢舉中有功人員給表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而組成犯罪提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。3.對打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)人員不管其職位高低，在企業(yè)內(nèi)部由總經(jīng)理依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)尤其嚴(yán)重報(bào)相關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任?！醺絼t本要求修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理同意后實(shí)施。附：1.工程審計(jì)管理措施2.工程審計(jì)步驟圖〖ZK)〗工程審計(jì)管理措施為完善和規(guī)范企業(yè)工程審計(jì)制度，明確工作步驟，依據(jù)上級(jí)相關(guān)文件要求，結(jié)合我企業(yè)情況，特制訂本措施。1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍(1)負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)施上級(jí)頒發(fā)相關(guān)工程審計(jì)方面方針、政策、要求和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我企業(yè)具體情況，制訂必需補(bǔ)充實(shí)施措施。(2)負(fù)責(zé)本企業(yè)及屬下獨(dú)立核實(shí)、自負(fù)盈虧企業(yè)(包含實(shí)施獨(dú)立核實(shí)不自負(fù)盈虧二級(jí)企業(yè))全部工程預(yù)、結(jié)算審計(jì)。較大工程預(yù)、結(jié)算需報(bào)相關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對外報(bào)批。(3)負(fù)責(zé)本企業(yè)及屬下企業(yè)內(nèi)部預(yù)、結(jié)算統(tǒng)一管理工作，制訂企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(4)檢驗(yàn)預(yù)算實(shí)施情況，幫助處理預(yù)算實(shí)施過程中存在問題。(5)監(jiān)督檢驗(yàn)各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)正當(dāng)。(6)參與工程投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，幫助相關(guān)部門制訂招標(biāo)文件。(7)參與工程圖紙會(huì)審和完工驗(yàn)收。(8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。2.工程審計(jì)人員職責(zé)(1)審計(jì)人員要遵照"掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、客觀公正、維護(hù)國家和企業(yè)利益"指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。(2)審計(jì)人員要對審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)要求，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充足，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算正確。(3)常常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，確保審計(jì)質(zhì)量。(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。3.工作步驟(1)依據(jù)我企業(yè)工程審計(jì)特點(diǎn)，工程審計(jì)采取報(bào)送審計(jì)方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必需自先審核(關(guān)鍵審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。(2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)同意私自定項(xiàng)工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并匯報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備工程，則由受理登記人員立即受理，并交給專員審計(jì)。(3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)要嚴(yán)厲認(rèn)真，對部分關(guān)鍵疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計(jì)內(nèi)容要做到理由充足、數(shù)據(jù)正確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給主動(dòng)配合。審計(jì)人員審計(jì)完成簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給相關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。(4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)立即通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較關(guān)鍵概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，通常概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上統(tǒng)計(jì)備查。(5)工程完工后應(yīng)立即辦理完工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求和第一條相同。(6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必需先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還未完工或完工驗(yàn)收沒有經(jīng)過工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已完工驗(yàn)收經(jīng)過工程則立即登記受理，交由專員審計(jì)。(7)結(jié)算審計(jì)過程和第三、四、條相同。4.工程審計(jì)具體要求(1)對工程預(yù)、結(jié)算內(nèi)部管理要求①本企業(yè)內(nèi)(包含實(shí)施獨(dú)立核實(shí)自負(fù)盈虧子企業(yè))全部工程概(預(yù))、結(jié)算必需報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后工程才能開工，工程完工后必需辦理完工結(jié)算。但對2萬元以下(含2萬元)零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減改變工程，能夠由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在完工后全部工程必需辦理完工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必需要有審計(jì)部審計(jì)過結(jié)算書才能付結(jié)算款。②按企業(yè)相關(guān)要求，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)由部門經(jīng)理同意，2萬元以上由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬計(jì)劃外工程則必需填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意立項(xiàng)。③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理同意，較大工程應(yīng)由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理同意。④實(shí)施獨(dú)立核實(shí)自負(fù)盈虧子企業(yè)工程立項(xiàng)由各子企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，預(yù)、結(jié)算也必需送企業(yè)審計(jì)部審計(jì)。各子企業(yè)應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按要求收取審計(jì)費(fèi)。⑤工程完工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必需要有審計(jì)人員參與。⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必需要有審計(jì)人員參與。⑦通信工程結(jié)算必需使用企業(yè)統(tǒng)一印制表格。(2)對送審預(yù)、結(jié)算資料要求①依據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算同時(shí)必需報(bào)送相關(guān)資料。②送審概(預(yù))算時(shí)必需提供資料有：施工協(xié)議、設(shè)計(jì)圖紙、相關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意立項(xiàng)需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工工程，如是第一次進(jìn)我企業(yè)施工，還應(yīng)提供施工單位營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)等級(jí)證實(shí)。③送審結(jié)算時(shí)必需提供資料有：經(jīng)相關(guān)人員簽署完工驗(yàn)收匯報(bào)、原審定預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，關(guān)鍵實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫署名)。部分因倉庫無貨，同意施工單位自購材料工程，還應(yīng)出具物資供給部門同意自購證實(shí)。④在審計(jì)過程中需臨時(shí)提供其它資料。(3)對工程審計(jì)審計(jì)時(shí)間要求①因?yàn)楣こ虒徲?jì)是基建步驟中關(guān)鍵一環(huán)，受工期影響對時(shí)效性要求較強(qiáng)。所以，通常全部應(yīng)在要求時(shí)間內(nèi)完成。②工程審計(jì)時(shí)間，應(yīng)依據(jù)不一樣復(fù)雜程度工程要求不一樣審計(jì)時(shí)間。通常要求：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上結(jié)算工程20天。③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(A)在審計(jì)過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(B)審計(jì)結(jié)果和被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或市相關(guān)部門裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過程中碰到一些問題，需要被審單位或相關(guān)人員前來查對，通知后未能按時(shí)前來查對時(shí)。④以上要求審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為標(biāo)準(zhǔn)，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程具體情況區(qū)分對待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并立即審計(jì)完成。簡單較小工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情況較復(fù)雜工程，為確保審計(jì)質(zhì)量，可依據(jù)實(shí)際需要，不受以上時(shí)間限制，查清楚為止。5.爭議裁定(1)屬本企業(yè)企業(yè)內(nèi)部之間爭議，報(bào)總經(jīng)理或主管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)裁定。(2)包含外單位，由審計(jì)部提出我方意見后，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理或主管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，再送相關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。6.本措施自公布之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)正當(dāng)權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，確保國有資產(chǎn)增值保值，依據(jù)《中國審計(jì)法》、《中國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作要求》和集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制訂本制度。第二條集團(tuán)企業(yè)本部、全資子企業(yè)、控股子企業(yè)、分企業(yè)及直屬企機(jī)關(guān)依據(jù)本要求接收審計(jì)監(jiān)督。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第三條授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其它業(yè)務(wù)較少企業(yè)，能夠設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。第四條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接收上級(jí)審計(jì)部門指導(dǎo)監(jiān)督。第五條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部，代表集團(tuán)企業(yè)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：1、根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；2、制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃；3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理匯報(bào)審計(jì)結(jié)果；4、指導(dǎo)監(jiān)督相關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配置內(nèi)部審計(jì)人員；5、負(fù)責(zé)集團(tuán)及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；6、負(fù)責(zé)審計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；7、幫助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對集團(tuán)審計(jì)工作；8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)優(yōu)異單位和個(gè)人；9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它審計(jì)事項(xiàng)。第三章審計(jì)范圍和權(quán)限第六條內(nèi)審工作在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策和集團(tuán)企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度，對集團(tuán)企業(yè)相關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子企業(yè)、控股企業(yè)、直屬企機(jī)關(guān)及其子企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對集團(tuán)企業(yè)負(fù)責(zé)匯報(bào)工作。第七條內(nèi)審工作對集團(tuán)企業(yè)及所屬單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算實(shí)施和決算；2、財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；3、經(jīng)濟(jì)效益；4、內(nèi)部控制制度；5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；7、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算；8、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度實(shí)施；9、其它審計(jì)事項(xiàng)。第八條內(nèi)部審計(jì)對集團(tuán)和境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)和合作項(xiàng)目等協(xié)議實(shí)施情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)經(jīng)營情況及其效益，依據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第九條財(cái)審部能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)管理中關(guān)鍵問題開展審計(jì)調(diào)查。第十條內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果，未經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理同意，不得向外披露。第十一條財(cái)審部及各子企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)鍵權(quán)限是：1、依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，要求相關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和相關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、帳表、決算，檢驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱相關(guān)文件和資料；3、參與相關(guān)會(huì)議；4、對審計(jì)包含相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)文件、資料等證實(shí)材料；5、對正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)行為，經(jīng)相關(guān)單位責(zé)任人同意，作出臨時(shí)阻止決定；6、對阻撓、妨礙審計(jì)工作和拒絕提供相關(guān)資料情況，經(jīng)相關(guān)單位責(zé)任人同意，能夠采取必需臨時(shí)方法，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議；7、提出改善管理、提升效益提議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為意見；8、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)直接責(zé)任人員，提出處理提議，并按相關(guān)要求，向上一級(jí)審計(jì)部門反應(yīng)。第十二條集團(tuán)授予財(cái)審部以下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力：1、集團(tuán)組員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財(cái)審部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年底效益獎(jiǎng)；2、設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)；3、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為給通報(bào)。第四章審計(jì)程序第十三條例行審計(jì)程序1、內(nèi)部審計(jì)依據(jù)上級(jí)布署和單位具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施；2、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)該先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也能夠下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)；3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢驗(yàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案和其它和財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必需如實(shí)提供，不得拒絕；4、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常工作時(shí)間內(nèi)能夠依據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)問題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)該支持和幫助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反應(yīng)情況，提供相關(guān)證實(shí)材料；5、審計(jì)人員以現(xiàn)問題，可隨時(shí)向相關(guān)單位和人員提出改善提議。審計(jì)終止，實(shí)施人應(yīng)提出審計(jì)匯報(bào)，征求審計(jì)對象意見，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)同意審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必需給予實(shí)施；6、內(nèi)審部門有權(quán)對關(guān)鍵項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢驗(yàn)采納審計(jì)意見和實(shí)施審計(jì)決定情況；7、被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，能夠向內(nèi)審部門所在單位責(zé)任人提出，單位責(zé)任人應(yīng)該立即處理。第十四條離任審計(jì)程序1、各企業(yè)法定代表人任期終止，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》，審計(jì)部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；2、被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按要求要求準(zhǔn)備好相關(guān)材料，包含：經(jīng)集團(tuán)同意國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人任職匯報(bào)；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出審計(jì)匯報(bào)和相關(guān)部門作出調(diào)查匯報(bào)；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計(jì)劃、決議；多種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)》，對被審計(jì)人工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中要求其它內(nèi)容作出客觀公正評價(jià)；4、審計(jì)匯報(bào)應(yīng)請被審計(jì)人查對審計(jì)事實(shí)，并簽署對審計(jì)匯報(bào)意見；5、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并最少送從事部門、被審計(jì)人和所在單位；6、被審計(jì)人對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)》有異議，可在接到審計(jì)匯報(bào)后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級(jí)審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴；7、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)》是考評干部關(guān)鍵依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔；8、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需充足占有資料和深入調(diào)查研究，相關(guān)部門和單位應(yīng)親密配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在本身工作中注意整理和積累相關(guān)資料。第十五條除以上各項(xiàng)要求審計(jì)事項(xiàng)以外，財(cái)審部有權(quán)對審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支特定事項(xiàng)進(jìn)行專題審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對集團(tuán)基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第五章審計(jì)人員第十六條集團(tuán)企業(yè)及屬下企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)該事前征求集團(tuán)企業(yè)財(cái)審處意見。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該含有必需專業(yè)知識(shí)。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格考評和聘用，根據(jù)國家和集團(tuán)企業(yè)相關(guān)要求實(shí)施。第十八條內(nèi)審人員應(yīng)該依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十九條對違反審計(jì)工作要求單位和個(gè)人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依據(jù)情節(jié)輕重，給行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或提請相關(guān)部門處理。第六章附則第二十條集團(tuán)下屬企業(yè)獨(dú)立設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，可參考本要求相關(guān)條款實(shí)施。第二十一條本要求由集團(tuán)企業(yè)財(cái)審部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本要求自頒布之日起實(shí)施內(nèi)部審計(jì)管理措施第一章總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，依據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制訂本措施。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1.設(shè)置審計(jì)部，配置若干專職人員；2.隸屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘用外部兼職審計(jì)人員。企業(yè)依據(jù)發(fā)展計(jì)劃，逐步形成多層次、多功效審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)含有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必需依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。企業(yè)應(yīng)對審計(jì)人職員作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)同意不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)對象：1.企業(yè)各職能部門、職員；2.企業(yè)全資子企業(yè)、分企業(yè)、控股企業(yè)；3.企業(yè)參股企業(yè)派駐人員；4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢驗(yàn)其它事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.和財(cái)務(wù)收支相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施和決算；3.企業(yè)資產(chǎn)使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算真實(shí)正當(dāng)性；5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)實(shí)施情況；6.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；8.其它認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.企業(yè)規(guī)章制度；3.企業(yè)經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4.其它相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方法第十條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)包含：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入正當(dāng)性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)。2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違反企業(yè)經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專題審計(jì)。包含：（1)管理審計(jì)。對被審單位管理活動(dòng)效率性進(jìn)行審計(jì)。（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（3)任期審計(jì)。對被審單位責(zé)任人在任職期間推行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（4)審計(jì)調(diào)查。對企業(yè)普遍存在問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法有：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將相關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接收審計(jì)檢驗(yàn)。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必需工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包含：1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算實(shí)施決算；2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目標(biāo)立項(xiàng)、資金起源，和預(yù)處算、決算、完工、開工審計(jì)；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營結(jié)果，財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、正當(dāng)性、效益性；5.內(nèi)部控制制度健全、嚴(yán)密、有效性；6.關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議、契約簽署；7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對企業(yè)、相關(guān)部門審計(jì)；10.其它交辦審計(jì)事項(xiàng)；11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、匯報(bào)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1.召開本企業(yè)、部門、下屬企業(yè)相關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2.參與重大經(jīng)濟(jì)決議可行性論證或可行性匯報(bào)事前審計(jì)；3.要求被審單位立即提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、協(xié)議協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；4.檢驗(yàn)被查計(jì)單位憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；5.對相關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求相關(guān)單位和個(gè)人提供證實(shí)材料；6.提出改善管理、提升效益提議；7.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)人員，提出追究責(zé)任提議；9.對審計(jì)工作中發(fā)覺重大問題立即向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)；10.對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料，有權(quán)向總經(jīng)理提出提議，采取必需方法，追究相關(guān)人員責(zé)任；11.參與制訂、修訂相關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1.制訂企業(yè)審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理同意組織實(shí)施，必需時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方法、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢驗(yàn)現(xiàn)金、實(shí)物、向相關(guān)單位和人員調(diào)查取證等方法。4.提出審計(jì)匯報(bào)，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向企業(yè)提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理同意，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理同意下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必需照常實(shí)施；4.重大事項(xiàng)審計(jì)匯報(bào)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)立案；5.審計(jì)過程中若發(fā)覺問題，可隨時(shí)向企業(yè)匯報(bào)立即阻止。第八章審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍：1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2.審計(jì)匯報(bào)及其附件；3.審計(jì)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4.反應(yīng)被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)書面文件；5.總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)匯報(bào)指示、批復(fù)和意見；6.審計(jì)處理決定和實(shí)施情況匯報(bào)；7.申訴、申請復(fù)審匯報(bào)；8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)資料；9.其它應(yīng)保留。第十八條審計(jì)檔案管理參考企業(yè)檔案管理、保密管理等措施實(shí)施。第九章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第十九條審計(jì)人員對被審計(jì)單位人員之遵紀(jì)遵法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)提議。第二十條審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，依據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰提議：1.拒絕提供相關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證實(shí)材料；2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢驗(yàn)；3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相；4.拒不實(shí)施審計(jì)結(jié)論和決定；5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人。第二十一條對有下列行為審計(jì)人員，依據(jù)情節(jié)輕重給各類處罰：1.利用職權(quán)謀取私利；2.弄虛作假、徇私舞弊；3.玩忽職守，給企業(yè)造成重大損失；4.泄露企業(yè)秘密。第二十二條對審計(jì)過程以上行為，組成犯罪，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章附則第二十三條本措施由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)經(jīng)過頒行。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要求總則(一)依據(jù)有相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂本要求。(二)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是加強(qiáng)企業(yè)及所屬企業(yè)管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提升經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部審計(jì)是在企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對企業(yè)各部門和企業(yè)所屬單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督?！鮾?nèi)部審計(jì)任務(wù)1.關(guān)鍵任務(wù)有：(1)對企業(yè)及所屬企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(2)對企業(yè)及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)協(xié)議實(shí)施和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(3)對企業(yè)及所屬企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。(4)對企業(yè)及所屬企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任審計(jì)評議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人及所屬企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(5)對企業(yè)及其它所屬各企業(yè)基建工程項(xiàng)目標(biāo)概(預(yù))算實(shí)施、建設(shè)成本真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(6)對企業(yè)及所屬企業(yè)內(nèi)部控制制度健全、有效及實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)。(7)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、企業(yè)資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、企業(yè)利益行為進(jìn)行專案審計(jì)。(8)落實(shí)實(shí)施相關(guān)審計(jì)法規(guī)，制訂或參與研究本企業(yè)及所屬企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度。2.辦理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦其它審計(jì)事項(xiàng)，和配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)及所屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。3.對企業(yè)下列項(xiàng)目審計(jì)部必需會(huì)簽(不包含子企業(yè))：(1)基建項(xiàng)目；(2)經(jīng)濟(jì)協(xié)議，包含采購協(xié)議；(3)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。4.審計(jì)部不定時(shí)對上述項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施情況進(jìn)行抽查?！趼殭?quán)1.關(guān)鍵職權(quán)(1)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送相關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(2)檢驗(yàn)實(shí)物、憑證、帳冊、相關(guān)文件和資料。(3)參與相關(guān)會(huì)議。(4)索取相關(guān)證實(shí)材料。(5)對正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)阻止決定。(6)對阻撓、破壞審計(jì)工作和拒絕提供相關(guān)資料，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意能夠采取必需臨時(shí)方法，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任提議。(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)決定。(8)對審計(jì)工作中重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反應(yīng)。2.對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)被審計(jì)單位直接責(zé)任人員和單位責(zé)任人，可提議企業(yè)總經(jīng)理給行政處分，情節(jié)尤其嚴(yán)重可提議移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！豕ぷ鞒绦?.審計(jì)部在年初應(yīng)依據(jù)上級(jí)審計(jì)部門布署結(jié)合企業(yè)具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請總經(jīng)理同意后實(shí)施。2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必需工作條件。3.在審計(jì)中必需做好工作底稿，統(tǒng)計(jì)審計(jì)過程，多種旁證材料齊全，作好調(diào)查統(tǒng)計(jì)并應(yīng)有相關(guān)人員署名蓋章。4.審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)反應(yīng)給領(lǐng)導(dǎo)，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出處理措施