建筑集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度手冊方案

12目錄管理制度準(zhǔn)則 3管理制度準(zhǔn)則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條本制度是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在集團(tuán)控股公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度，并形成各公司財(cái)務(wù)管理手冊。第四條集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，在集對集團(tuán)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相第五條公司的法定代表人是所在公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人5、公司合并、分立、解散、清算或者變更公司7、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出8、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會表決的關(guān)聯(lián)交易。4第七條集團(tuán)公司的以下重大財(cái)務(wù)第八條各子公司股東會、董事會關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)第十條各級公司原則上設(shè)置財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位，按照公為所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，向所在公司法人負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。第十一條集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)總經(jīng)理委派制，各級子派，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財(cái)務(wù)總經(jīng)理經(jīng)所在公司履行董事會表決5表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計(jì)信息和會計(jì)資料的真實(shí)性、預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或6第十四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的各公司副總經(jīng)理（含）以上的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管第十五條各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)完善崗位財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組第十七條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生集團(tuán)公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的制訂和變更需經(jīng)集團(tuán)第二十條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門和位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理要求由公計(jì)檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥第二十二條各級公司應(yīng)按照國家有報(bào)告，各子公司必須按照總公司的要求按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。各公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)7實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位主管人員）、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財(cái)務(wù)會除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及第二十三條集團(tuán)各級公司正式對外的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息，第二十五條集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)集團(tuán)各級公司應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實(shí)行第二十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)的原則。各級公司應(yīng)按照集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各級公司每年應(yīng)成立本級公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成公司下年度財(cái)?shù)诙邨l財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算第二十八條財(cái)務(wù)預(yù)算按規(guī)定經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取第二十九條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變8第三十條集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的對外項(xiàng)目投資、股權(quán)第三十一條集團(tuán)各級公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策第三十二條為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)董事會或股東大會立項(xiàng)、審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對擬投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)及稅務(wù)認(rèn)投資實(shí)施方案以及股東大會、董事會審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有第三十四條項(xiàng)目投資結(jié)束后，具體實(shí)施投資的公司應(yīng)對項(xiàng)目的經(jīng)應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評估，以經(jīng)審計(jì)評估后的價(jià)值作為定價(jià)的第三十六條集團(tuán)各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，辦公、交通運(yùn)輸?shù)裙潭ㄙY產(chǎn)由行政部門負(fù)責(zé)管理，未開發(fā)土地、在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由成本中心負(fù)責(zé)管理。各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)部門核算，各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予第三十七條集團(tuán)各級公司在一年內(nèi)購買在年度預(yù)算內(nèi)的重大資產(chǎn)可以由在董事會授權(quán)范圍第三十八條集團(tuán)公司應(yīng)建立和完善統(tǒng)一的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。9銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定各級公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)第五十一條各級公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相第五十二條各級公司應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)對于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟第五十三條各級公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第五十七條各級公司應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照預(yù)第五十八條在年度預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置在董事會授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批同時(shí)報(bào)董第五十九條各級公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納第六十條各級公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會計(jì)賬上記錄核，確保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)第六十二條股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實(shí)第六十三條集團(tuán)公司及各級子公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第六十四條各級公司在年度預(yù)算內(nèi)的銀行貸款由董事會在授權(quán)范圍內(nèi)由董事會常務(wù)委員會按照規(guī)定權(quán)限審批，并報(bào)董事會備案。年度預(yù)算第六十五條各級公司的以下?lián)＜案鶕?jù)集團(tuán)章程規(guī)定的擔(dān)保行為需經(jīng)董事會、股東會或股），虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就財(cái)務(wù)保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第八十條原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第八十一條公司必須建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過財(cái)務(wù)管理工作全過程風(fēng)險(xiǎn)控制活動以防范2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公財(cái)務(wù)管理組織制度第一條為規(guī)范集團(tuán)公司以及納入集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織管理，根據(jù)《公司法》、集團(tuán)公司各項(xiàng)管理制度要求及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，制定本制度。第三條集團(tuán)公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團(tuán)公司投入，集團(tuán)公司與各子公司是應(yīng)由集團(tuán)公司決策；怎樣確保集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度在子公司全面貫徹實(shí)施；如何確認(rèn)子公司對集團(tuán)公司的資本實(shí)施保值增值等，集團(tuán)公司公司財(cái)務(wù)管理中心將規(guī)定對子公司的財(cái)務(wù)管理辦法并細(xì)化成財(cái)務(wù)股東會、集團(tuán)董事會決定子公司是否設(shè)財(cái)務(wù)總經(jīng)理，財(cái)專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權(quán)進(jìn)行日常經(jīng)營者財(cái)務(wù)委派；公司財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理由本級公司董事會任命并報(bào)不應(yīng)撤換。同時(shí)子公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)履行子公司財(cái)務(wù)管法規(guī)或公司章程的行為。配合集團(tuán)公司審計(jì)財(cái)務(wù)管理及融財(cái)務(wù)管理及融資及資本會計(jì)及成本出納會計(jì)報(bào)表資預(yù)算控制會稅務(wù)、保協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)工作。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會和總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)警；對公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利按會計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督管理。參與審?fù)瑘?zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資配件預(yù)算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、安全庫存量制度、備充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅籌劃，合法崗位描述：財(cái)務(wù)總經(jīng)理是指由集團(tuán)公司董事會決定的，全面負(fù)責(zé)對企業(yè)的財(cái)務(wù)、崗位描述：組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會計(jì)管參與集團(tuán)公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證的中級財(cái)務(wù)管理（1）參與制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會計(jì)核算制度，并參與監(jiān)督各項(xiàng)制度的3、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)分析崗位（4、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心融資及資本金管理崗位（財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨(dú)立崗位）（3）在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)公司及全資子5、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算控制及會計(jì)審核崗位（財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨(dú)立崗位）6、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心會計(jì)及成本核算崗位7、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心稅務(wù)、保險(xiǎn)管理崗位（2）辦理集團(tuán)稅務(wù)登記證、納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；8、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)報(bào)表及資產(chǎn)管理崗位負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表工作和集團(tuán)公司資產(chǎn)的賬務(wù)管理主要崗位職責(zé)（2）負(fù)責(zé)根據(jù)各子公司的經(jīng)營情況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)說明；9、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總出納崗位從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。各單初級會計(jì)人員：包括已取得或受聘初級會計(jì)專業(yè)政府會計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)；部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；參加上一級別會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)第十二條本制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的規(guī)第十三條本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集預(yù)算管理制度第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理行為，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于集團(tuán)公司本部及其控股公司。第二條本預(yù)算管理制度是根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對集團(tuán)總部各個(gè)部門以及下屬公司下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理制度。第三條預(yù)算管理的目的在于：取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等第三章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條年度預(yù)算的最高決策機(jī)構(gòu)為股東大會預(yù)。算制訂及審議機(jī)構(gòu)為董事會及其常務(wù)委員會。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)為監(jiān)事會，日常監(jiān)督委托內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部完成。第八條全面預(yù)算的日常管理組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理小組、財(cái)務(wù)部以及各預(yù)算責(zé)任部門。第九條預(yù)算管理小組是實(shí)施全面預(yù)算管理日常最高管理機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)日常預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)，集團(tuán)總3、每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。第四章預(yù)算的編制第十五條預(yù)算編制的基本原則算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)營稅收費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)第七章預(yù)算的考評部門預(yù)算完成情況和內(nèi)審部門預(yù)算審計(jì)情況對與內(nèi)審部門一起對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考評。第三十條預(yù)算的考評包括：第三十二條本制度規(guī)定與國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第三十三條本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議通過后施行，修訂亦同，本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。資金管理制度（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；）；知情人員不可對外透露；路程較遠(yuǎn)的，出納有權(quán)要求節(jié)假日后第一個(gè)工作日內(nèi)必須將全部金額轉(zhuǎn)入公司帳戶，不得的，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理，數(shù)監(jiān)督出納進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，形成盤點(diǎn)記錄，相第二十四條本公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，申請借支備用金時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴(yán)格控制職員借第二十六條借支備用金應(yīng)在預(yù)計(jì)還款時(shí)間內(nèi)報(bào)銷或還清。財(cái)務(wù)部門逐月清理并將備用金結(jié)欠第二十八條除得到集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)以外，集團(tuán)公司及子公司不得以任何方式向個(gè)人發(fā)行政部門不予以辦理離職手續(xù)；職員在公司及子公司第三十條新開（銷）銀行帳戶財(cái)務(wù)管理部必須出具專項(xiàng)報(bào)告，說明開（銷）戶理由、帳戶用途，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理、董事長，全部得到批準(zhǔn)后方可開（銷）戶，并嚴(yán)格按照當(dāng)初開戶的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴(yán)禁以任何名義開（銷）帳戶。各子公司按集團(tuán)公司規(guī)定在當(dāng)?shù)劂y行新開戶完成后，必須在當(dāng)日將填寫完整的開戶印鑒卡傳真至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。第三十一條若新開立共管帳戶（共管帳戶戶名不論為公司、子公司或?qū)Ψ胶献鞴荆┗蜚y行監(jiān)管帳戶，還須事先報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理中心，財(cái)務(wù)總經(jīng)理、總裁審批后才能辦理；共管帳戶第三十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦第三十四條財(cái)務(wù)管理部門不得將以本公司名義開立的銀行賬戶預(yù)留印鑒轉(zhuǎn)交別人使用，除正第三十六條各子公司必須遵守公司資金統(tǒng)籌的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)部指令及時(shí)將資金劃撥第三十七條銀行存款的支付需經(jīng)辦人填報(bào)付款單據(jù)及相關(guān)說明，并完備內(nèi)部審批手續(xù)，集團(tuán)公司及子公司相互資金劃撥，也必須具備完善的內(nèi)部審批程序。第三十九條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理及投融資管理人員應(yīng)按公司在各銀行和其他金融機(jī)到期日、擔(dān)保抵押方式及到期后總利息支出，及時(shí)了解每月應(yīng)其中包含當(dāng)月各項(xiàng)目累計(jì)付款明細(xì)情況表、當(dāng)月各項(xiàng)查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)財(cái)務(wù)總第四十二條各子公司在當(dāng)?shù)劂y行的存款量應(yīng)依貸款量作合理分配，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門第四十四條財(cái)務(wù)專用章需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管，出納不得保管財(cái)務(wù)專用章。后可將財(cái)務(wù)印鑒交于其他財(cái)務(wù)人員保管，代保管人須將代保管期間發(fā)生業(yè)務(wù)登記在《印鑒交接代保第四十六條原則上財(cái)務(wù)印鑒不得帶出公司，如有需要，需經(jīng)財(cái)務(wù)總收款單位和用途等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字；對已使用第五十六條逾期未用的票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納，辦理注銷手續(xù)；對填寫錯(cuò)誤、過期失效的票據(jù)，出納應(yīng)加注“作廢”記號，連同存根一第五十八條各操作員應(yīng)妥善保管個(gè)人登錄名、登錄卡及密碼。操作員長時(shí)間外出，須在財(cái)務(wù)預(yù)算或用款計(jì)劃經(jīng)審批程序進(jìn)行申報(bào)，即經(jīng)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理、2.提前還款：公司向當(dāng)?shù)劂y行申請?zhí)崆斑€款，也須按程序報(bào)請集團(tuán)總第六十七條公司及各子公司應(yīng)定期及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送相關(guān)資金報(bào)表，由公司財(cái)務(wù)部專人第六十八條本制度規(guī)定與國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司稅務(wù)管理制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司和各子公司的稅務(wù)管理，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，第四條各公司法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對公司的稅務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)對下第五條各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位及人員；若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)檢查，稅務(wù)管理人員應(yīng)立即向集團(tuán)財(cái)務(wù)管計(jì)算方法、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料，公司及分支機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)按預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)進(jìn)行交易，不得隨意變更，若變更，應(yīng)經(jīng)公司審批并及時(shí)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，以避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。（1）各部門需要開具的所有發(fā)票均由財(cái)務(wù)部門稅務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買或申到指定的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)發(fā)票。購買專用發(fā)票的，還應(yīng)當(dāng)場在發(fā)票聯(lián)和抵扣或財(cái)務(wù)印章等章戳。若對跨省、市、自治區(qū)從（3）應(yīng)按發(fā)票類別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫數(shù)據(jù)，并定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作廢”印章。開具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫客戶名稱，不應(yīng)簡化填寫或留空不填。開具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫所（9）稅務(wù)人員將開具的各種發(fā)票交給客戶時(shí),應(yīng)的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)查3、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算應(yīng)聘請具備有效資質(zhì)的事務(wù)所出具清算審核鑒證報(bào)告。稅務(wù)檢查、獎懲情況、正在執(zhí)行適用的稅收文件名稱及文號第十三條公司及分支機(jī)構(gòu)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為侵犯了公司的合法權(quán)益，財(cái)務(wù)部應(yīng)上第十四條財(cái)務(wù)總經(jīng)理、董事長審批后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)支機(jī)構(gòu)有關(guān)人員進(jìn)行討論、分析，經(jīng)集體研究，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為違反了稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，稅收專業(yè)人員和財(cái)務(wù)總經(jīng)理應(yīng)先與作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)調(diào)。項(xiàng)目組應(yīng)按《行政復(fù)議法》或《行政訴訟法》的規(guī)定及時(shí)采取相應(yīng)的措施。適用稅種、稅目、稅率的認(rèn)定、辦稅程序指南以及為避免納稅在不違法的前提下，籌劃人員必須通曉會計(jì)、財(cái)務(wù)管第二十條本制度規(guī)定與國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章第二十一條本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議通過后施行，修訂亦同，本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。融資管理制度第一條為了規(guī)范集團(tuán)公司和各子公司的融資行為，加強(qiáng)融資管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控，降低融資成本，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)集團(tuán)公司整體利益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如追加資本金、增資擴(kuò)股；債務(wù)性第十條集團(tuán)公司總裁負(fù)責(zé)公司融資項(xiàng)目在董事會或常務(wù)董事會授權(quán)范圍內(nèi)的審批和子公司幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理中心審核，根據(jù)公司的相關(guān)制度，分級審批后方可執(zhí)行。參股子公司注冊資金的增減變動按參股公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并聘請會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)足額交付資本金，對未按時(shí)或足額交付資本金的，按參股子公司有關(guān)規(guī)定作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，司財(cái)務(wù)管理中心審核，并經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總裁審核2、負(fù)責(zé)利息或股利的計(jì)算及會計(jì)核算的人員與支付利息或股利的人員分離。第十八條公司編制融資計(jì)劃中應(yīng)詳細(xì)說明融資的理由，融資的數(shù)量，融資前后公司財(cái)務(wù)狀況的變化，融資對公司未來收益的影響，各種融資方式利益比較以及對某種融資方式的建議等。程》、《董事會議事規(guī)則》、《關(guān)于授予董事長常務(wù)的每一筆借款，仍需按審批程序提前進(jìn)行申報(bào)，即經(jīng)第二十六條各全資子公司向集團(tuán)借款申請必須經(jīng)過本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)第二十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理中心管理中心據(jù)公司內(nèi)部借款報(bào)批流程，對批準(zhǔn)借款根據(jù)不同金額，從受理借款申請日起在最短時(shí)間內(nèi)完成審批、借款手續(xù)，并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入全資子公司指定賬第二十九條各子公司向集團(tuán)申請了借款后，應(yīng)準(zhǔn)第三十六條本制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的第三十七條本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。報(bào)告管理制度第八條編制會計(jì)報(bào)表前，各單位必須進(jìn)行清查財(cái)產(chǎn)、盤點(diǎn)物資、核實(shí)債務(wù)等工作，做到帳賬5、檢查是否存在因會計(jì)差錯(cuò)、會計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。第九條企業(yè)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。第十條集團(tuán)制定公司的會計(jì)政策，各子公司遵照執(zhí)行。子公司的會計(jì)政策與公司存在不一致的，在公司按照權(quán)益法核算投資收益以及合并報(bào)表時(shí)，按照公司的會計(jì)政策對該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)第十一條各公司應(yīng)當(dāng)對會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。如需改變需上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)批準(zhǔn)并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。年度財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（以上報(bào)表及報(bào)告需編制）；第十八條各公司每年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)配合外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告提供期限的規(guī)定，經(jīng)內(nèi)部審核簽批程序后按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門第十九條各公司應(yīng)當(dāng)依照公司章程和公司相關(guān)制度的規(guī)定，向投資者提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和對第二十一條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心有權(quán)對各下屬公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，各公司人員應(yīng)積極配合。對審查出的一般問題，各公司應(yīng)按集團(tuán)的意見予以整改。審查中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)按內(nèi)審部門的意見予以整改。審查中發(fā)現(xiàn)重大問題的，應(yīng)及及時(shí)向集團(tuán)董事會、第二十三條公司董事會、監(jiān)事、高級管理人員對定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、法保證或者存在異議的，應(yīng)當(dāng)陳述理由和發(fā)表意見，并及時(shí)向股東予以披檔案管理制度強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的保管、保存第三條財(cái)務(wù)會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告，各種會計(jì)軟盤、軟件，各類存有會計(jì)信息的磁盤、光盤，以及由計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的匯總表、賬表、報(bào)表等以及各種經(jīng)濟(jì)合同、與生產(chǎn)經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件等各種會計(jì)資料；所有稅務(wù)第四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)妥善保存會計(jì)檔案，定期將各種財(cái)務(wù)計(jì)資料按類別、按順序整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。第五條保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，保管人第六條公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩類，具體類別和保管年限詳序序號1234567年892、檔案形成統(tǒng)一3、管理要求統(tǒng)一整連續(xù)。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)然后按會計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排的順序裝訂；在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計(jì)主章。會計(jì)賬簿封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章；封面應(yīng)齊全、平第十六條原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)主第十八條公司內(nèi)各單位若因工作需查閱財(cái)務(wù)會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)?shù)谑艞l外單位人員因公需要查閱公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方能由保管人員接待查閱，并由檔案保管人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。第二十條歸檔案一般不得帶出保管室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主第二十一條查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案，對其中未移交會計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制《會計(jì)檔案移交清冊》位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交《會計(jì)檔案銷毀清冊》或《稅務(wù)檔案銷毀清冊》，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容銷毀清冊》所列內(nèi)容核對所要銷毀的財(cái)務(wù)會計(jì)檔案得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單第三十一條本制度規(guī)定與國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司