綜合模擬2018年中級經(jīng)濟師財政稅收備考練習題及答案3含答案

2018年中級經(jīng)濟師財政稅收備考練習題及

答案3含答案

2018年中級經(jīng)濟師財政稅收備考練習題及答案3

第1題：下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分

輔助材料加工的應稅消費品

B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品

C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品

D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

標準答案：A

答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)"消費稅的納稅檢查〃

委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托

方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

第2題：若商貿(mào)企業(yè)銷售不動產(chǎn)所繳納的營業(yè)稅應直接計入（）。

A.固定資產(chǎn)清理

B.營業(yè)稅金附加

C.其他業(yè)務支出

D.營業(yè)外支出

標準答案：A

答案解析：考核第八章第四節(jié)"營業(yè)稅的納稅檢查〃

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務的檢查

L轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，均需依5%的稅率

計算營業(yè)稅。注意：若發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要注銷無形資產(chǎn)的賬面價

值。

(1)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時:

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交營業(yè)稅傲讓收入的5%來計算)

應交稅費-應交城市維護建設稅

應交稅費-應交教育費附加

其他業(yè)務收入

(2)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)：

借：銀行存款

累計攤銷

無形資產(chǎn)減值準備

貸：應交稅費-應交營業(yè)稅(轉(zhuǎn)讓收入的5%來計算)

應交稅費-應交城市維護建設稅

應交稅費-應交教育費附加

無形資產(chǎn)

營業(yè)外收入

2.銷售不動產(chǎn)的檢查

除房地產(chǎn)企業(yè)外，其他企業(yè)銷售不動產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理〃賬戶

核算。

【教材例8-15］在對某工業(yè)企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當

期出售房屋一幢，并連同房屋所在范圍的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得全部

收入350000元，發(fā)生公證費、手續(xù)費、印花稅等50000元，該項固

定資產(chǎn)原值2000000元，已提折舊1100000元。

正確的會計處理是：

L取得收入時：借：銀行存款350000

貸：固定資產(chǎn)清理350000

2.支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理50000

貸：銀行存款50000

3.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理900000

累計折舊1100000

貸：固定資產(chǎn)2000000

4.計算營業(yè)稅及城建稅、教育費附加：

借：固定資產(chǎn)清理19250

貸：應交稅費-應交營業(yè)稅17500

-應交城建稅1225（以營業(yè)稅為計稅依據(jù)）

-應交教育費附加525（以營業(yè)稅為計稅依據(jù)）

固定資產(chǎn)清理凈損益=350000-(50000+900000+19250)=-619250,

屬于清理凈損失。

借:營業(yè)外支出619250

貸：固定資產(chǎn)清理619250

第3題：根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條

件，錯誤的是（）。

A.收入的金額能夠可靠地計量

B.相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移

給購貨方

標準答案：B

答案解析：考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得的納稅檢查”

企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn):

①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關的主要風

險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)

管理權(quán)，也沒有實施有效控制；

③收入的金額能夠可靠地計量；

④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

會計上收入確認原則是5條，多了一條："相關的經(jīng)濟利益很可

能流入企業(yè)”

第4題：假設某年國債發(fā)行額為3000億元，當年國債還本付息

額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000

億元，則當年的財政償債率為（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

標準答案：C

答案解析：2009年考題，考核第八章第二節(jié)"國債的限度及其衡

量指標”

國債的限度及其衡量指標

財政償債率=2000+36000X100%=5.56%

（一）國債絕對規(guī)模的衡量指標1.歷年累積債務的總規(guī)模2當年發(fā)

行國債的總額;3.當年到期需還本付息的債務總額。

（二）國債相對規(guī)模的衡量指標（重點）

第5題：我國國債的發(fā)行機關是（）。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

標準答案：B

答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“國債發(fā)行〃

（一）國債的發(fā)行機關是中央政府或者中央財政部門。（二）國債的

推銷機構(gòu)包括：

1、金融機構(gòu)

2、郵政儲蓄系統(tǒng)

3、中央銀行

政府利用中央銀行推銷國債，一般不用付出費用，可降低國債的

發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨脹。

4、財政部或國債局一一花費較多

第6題：有強制性色彩發(fā)行國債的方法是()。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

標準答案：D

答案解析：2009年考題，考核第九章第三節(jié)"國債的發(fā)行"

有強制性色彩發(fā)行國債的方法是支付發(fā)行法

第7題：在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活

中很難實現(xiàn)的是()。

A.建立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過財政列支

D.舉借新債

標準答案：B

答案解析：2009年考題，考核第九章四第節(jié)"國債償債的資金來

源〃

第8題：零基預算的優(yōu)點不包括()。

A.預算收支安排不受以往年度收支的約束

B.可以充分發(fā)揮預算政策的調(diào)控功能

C.編制工作簡便易行

D.可突出當年政府的經(jīng)濟社會政策重點

標準答案：C

答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)"零基預算"

零基預算的優(yōu)點是在于預算收支安排不受以往年度收支的約束,

預算編制有較大回旋余地，可突出當年政府經(jīng)濟社會政策重點，充分

發(fā)揮預算政策的調(diào)控功能。

第9題：現(xiàn)代預算制度的原則不包括()。

A.公開性

B.完整性

C.可靠性

D.周期性

標準答案：D

答案解析：2009年考題，考核第十章第三節(jié)"現(xiàn)代預算制度的原

則〃

現(xiàn)代預算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、

年度性。

第10題：通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過

資格審查的供應商才能參加后續(xù)招標，這種采購方式稱為()。

A.公開招標采購

B.選擇性招標采購

C.限制性招標采購

D.非競爭性招標采購

標準答案：B

答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)"政府采購的基本方

式”

2018年中級經(jīng)濟師財政稅收備考練習題及答案2

第1題：關于公共產(chǎn)品的說法，正確的是（）。

A.公共產(chǎn)品的效用具有可分割性

B.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費該產(chǎn)品的特征不同

C.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同

D.公共產(chǎn)品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物

標準答案：B

答案解析：2009年考題，考核第一章第一節(jié)“公共產(chǎn)品的特征〃

公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費該產(chǎn)品的不同特征，并不

是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。

第2題：在開放的經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。

A.收大于支，迅速增加外匯儲備

B.支大于收;動用外匯儲備實現(xiàn)平衡

C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡

D.經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支

標準答案：C

答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)"財政職能”

國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資

本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟條件下，國際收支平

衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標志。

第3題：財政"內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。

A.財政預算的調(diào)節(jié)

B.累進稅制的調(diào)節(jié)

C.財政補貼的調(diào)節(jié)

D.社會保障制度的調(diào)節(jié)

標準答案：B

答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)"財政職能”

內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的

功能，即人們在設計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大與縮小

與總需求和總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的局面。

第4題：美國著名經(jīng)濟學家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因

時，提出的理論是()。

A.政府活動擴張法則

B.經(jīng)濟發(fā)展階段論

C.公共收入增長引致論

D.非均衡增長模型

標準答案：B

答案解析：2010年考題，考核第二章第二節(jié)“財政支出增長趨勢

的各種理論的提出者及觀點"。

西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出增長現(xiàn)象的解釋有以下幾種：

1、瓦格納的“政府活動擴張法則〃。

現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家

活動的增長，因"政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加"導致公共

支出增長。

2、皮考克和魏斯曼的"公共收入增長導致論〃。

認為公共支出的增長只是由于公共收入增長而造成的，公共收入

和公共支出總是同步增長的。公共支出增長的因素有內(nèi)在因素和外在

因素兩種。

(1)內(nèi)在因素：在稅收條件不變的情況下，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國民

收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，政府

支出隨之上升。

(2)外在因素：財政收入因動蕩原因增加后，很難再降低。公共支

出和公共收入總是同步增加的。

3、馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論〃。(重點)

他們將經(jīng)濟的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個階段，用經(jīng)

濟發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。

(1)早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在

這一階段公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎設施。

(2)中期階段：政府對經(jīng)濟的干預加強。

(3)成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支

出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長

速度。

第5題：世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變

化趨勢是()。

A.絕對量增長，相對量也增長

B.絕對量下降，相對量也下降

C.絕對量增長，相對量下降

D.絕對量下降，相對量增長

標準答案：A

答案解析：2009年考題，考核第二章第二節(jié)“財政支出的增長趨

勢"。

財政支出無論從絕對量還是從相對量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上

升的趨勢。

第6題：根據(jù)“公共勞務收費法”理論，對公園收費應該采取的政

策是()。

A.免費政策

B.低價政策

C.平價政策

D.高價政策

標準答案：C

答案解析：2009年考題，考核第二章第三節(jié)“公共勞務〃收費法

"公共勞務”收費法

⑴免費和低價政策，可以促進社會成員最大限度地使用這些“公

共勞務〃使之獲得極大的社會效益。如強制進行義務教育、強制注射

疫苗等。

(2)平價政策，可以用收取的費用彌補該項“公共勞務〃的人力、物

力耗費，一般適用于從全社會的利益來看，無需特別鼓勵使用，又無

必要特別加以限制使用的"公共勞務〃，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。

⑶高價政策，主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的"公

共勞務〃，實行高價政策既可以達到有效限制使用的目的，又可以提

供較多的財政收入。

⑷公共定價法

具體包括平均成本定價法、二部定價方法、負荷定價法

第7題：在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時間是（）。

A.19世紀80年代

B.20世紀20年代

C.20世紀30年代

D.20世紀50年代

標準答案：A

答案解析：2010年考題，考核第二章第五節(jié)“社會保障制度〃。

社會保障制度最早產(chǎn)生于19世紀80年代的德國。

第8題：帶有強制儲蓄功能的社會保障制度類型是（）o

A.社會保險型

B.社會救濟型

C.普遍津貼型

D.節(jié)儉基金型

標準答案：D

答案解析：2011年考題，考核第二章第五節(jié)“社會保障制度〃。

第9題：財政補貼的主要對象是()。

A.國家機關

B.主管部門

C.企業(yè)和居民

D.生活必需品

標準答案：C

答案解析：2010年考題，考核第二章第五節(jié)“社會保障制度〃。

財政補貼是國家為了實行特定的經(jīng)濟、政治和社會目標，將一部

分財政資

金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。

補貼主體：國家

補貼對象：企業(yè)和居民

補貼目的：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定需要，實現(xiàn)特定

的政治、經(jīng)濟和社會目標。

補貼性質(zhì)：通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再

分配

第10題：稅收支出是指（）。

A.政府在籌集稅收收入時費用的總和

B.籌集稅收的成本

C.稅務機關的費用支出

D.減免稅等稅收優(yōu)惠

標準答案：D

答案解析：考核第二章第五節(jié)“稅收支出〃。

稅收支出的分類

從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它分為照顧性稅收支出和刺激性

稅收支出

⑴照顧性稅收支出

(2)刺激性稅收支出

2018年中級經(jīng)濟師財政稅收備考練習題及答案1

一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1

個最符合題意)

1.政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設，

建成后一定時期內(nèi)由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府,

這種投資方式是（）。

A.政府與民間共同投資方式

B.政府投資，法人團體經(jīng)營運作方式

C.BOT投資方式

D.財政投融資方式

【答案】C

【解析】本題考查基礎設施投資的提供方式。BOT投資方式（建

設一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓投資方式）是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通

過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公司，組建項目經(jīng)營公司進行建設經(jīng)營，并

在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務、收

回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這種投資方式的最大

特點，是能夠鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠

（站卜高速公路、能源開發(fā)等基礎設施建設項目進行投資。

2.關于財政投融資的說法，錯誤的是（）。

A.財政投融資的預算管理比較靈活

B.財政投融資政策性很強

C.財政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理

D.財政投融資目的性很強

【答案】C

【解析】財政投融資的管理由國家設立的專門機構(gòu)一一政策性金

融機構(gòu)負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營，因此選項C符合題意。

3.某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有

為之承擔相應的成本或沒有獲得相應的收益，這種情況稱為（）o

A.競爭障礙

B.外部效應

C.不完全競爭

D.效率缺失

【答案】B

【解析】外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社

會收益之間的非一致性，其關鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影

響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的

收益。

4.國際收支平衡是指()。

A.經(jīng)常項目收支合計大體平衡

B.經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡

C.經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡

D.經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡

【答案】c

【解析】國際收支平衡是指經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平

衡。

5.關于購買性支出的說法，正確的是()。

A.購買性支出直接影響國民收入分配

B.購買性支出直接影響就業(yè)

C.購買性支出間接影響生產(chǎn)

D.購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的

【答案】B

【解析】購買性支出對國民收入分配的影響是間接的，因此選項

A錯誤。購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的，因此選項C錯誤。

購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的，因此選項D錯誤。

6.瓦格納認為公共支出不斷增長的原因是()。

A.經(jīng)濟發(fā)展階段導致

B.政府活動擴張導致

C.公共收入增長導致

D.經(jīng)濟發(fā)展不平衡導致

【答案】B

【解析】瓦格納的“政府活動擴張法則〃認為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會

引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增長，因此發(fā)現(xiàn)

"政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加"導致公共支出增長。

7.政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標準是（）。

A.就業(yè)創(chuàng)造標準

B.資本一產(chǎn)出比率最大化標準

C.資本

D.資本一勞動力最小化標準

【答案】C

【解析】資本-力最大化標強調(diào)政府應投資于資本密集型項目。

8.負荷定價法適用的財政支出項目是（）。

A.公路運輸

B.免疫防疫

C.醫(yī)療服務

D.電力供應

【答案】D

【解析】本題考查財政支出效益分析的方法。負荷定價法是指按

不同時間段或時期的需求制定不同的價格。在電力、燃氣、電話等行

業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制

定不同的價格，以平衡需求狀況。公路運輸、醫(yī)療服務適用平價政策。

免疫防疫適用免費和低價政策。

9.關于行政管理費支出的說法，錯誤的是()。

A.行政管理費支出是財政的一項非常重要的支出

B.一般來說，行政管理費支出絕對數(shù)是不斷上漲的

C.行政管理費支出在財政支出總額中的比重應是不斷下降的

D.行政管理費支出就是財政用于各級行政管理機關的費用

【答案】D

【解析】本題考查行政管理費支出。行政管理費支出是財政用于

國家各級權(quán)力機關、行政管理機關和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用,

包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出，

選項D符合題意。

10.關于稅法正式淵源的說法，錯誤的是()。

A.稅收法律由國家最高權(quán)力機關制定

B.稅收法規(guī)由國務院或其授權(quán)主管部門制定

C.部委稅收規(guī)章由財政部、國家稅務總局制定

D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府制定

【答案】D

［解析】本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由省、

自治區(qū)、直轄市以及省級人民政府所在地的市和經(jīng)國務院批準的較大

的市的人民代表大會及其常務委員會制定。地方人民政府制定的是稅

收地方政府規(guī)章。

1L關于稅法解釋的說法，錯誤的是（）。

A.稅收的立法解釋是指稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋

B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C.稅收司法解釋的主體是國家稅務總局

D.稅收司法解釋可以作為適用法律法規(guī)的依據(jù)

【答案】C

【解析】稅法的司法解釋是指最高司法機關對如何具體辦理稅務

刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。在我國，

司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。它們所做的

司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)。

12.關于減免稅的說法，錯誤的是()。

A.減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的

B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

C.征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅

D.征稅對象沒有達到起征點的不征稅

【答案】C

【解析】征稅對象超過起征點全額征稅，因此選項C符合題意。

13.關于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（）。

A.商品需求彈性大小與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B.商品供給彈性越小，稅負前轉(zhuǎn)的程度越大

C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強

D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

【答案】D

【解析】商品需求彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，因此

選項A錯誤。商品供給彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，因此

選項B錯誤。對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，因此選項C錯誤。

14.L公司是甲國居民納稅人，2016年度的所得為100萬元，其

中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄

權(quán)，所得稅稅率為30%,對境外所得實行扣除法;乙國實行地域管轄

權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2016年度在甲國應納所得稅稅額為（）

萬元。

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

【答案】D

【解析】L公司在乙國繳納所得稅稅額為20x20%=4（萬元）。L公

司計算在甲國的應納稅額時、其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費

用進行扣除，故其應納稅額=100-4=96（萬元），在甲國應納所得稅稅額

=96x30%=28.8（萬元）。

15.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將購買的貨物分配給股東

B.將購買的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人

D.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

【答案】B

【解析】選項B將購買的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷

售行為，因此不屬于增值稅征收范圍。

16.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月侮小規(guī)模納稅人銷

售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時收取單獨核算

的包裝物租金3000元，此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是()元。

A、13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

【答案】B

【解析】本題考查酒類包裝物押金增值稅的計算。對銷售除啤酒、

黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計

上如何核算，均應并入當期銷售額計算銷項稅額。酒廠銷售白酒應計

算的銷項稅額=(92600+3000H(l+17%)xl7%，13890.60(元)。

17、某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月份購進零配

件15000元，支付電費1200元。當月對外提供修理修配業(yè)務取得含

稅收入36000元。該廠當月應繳納增值稅()元。

A.0

B、1048.54

C.1080.00

D.5230.77

【答案】B

【解析】本題考查簡易辦法應納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售

或者應納稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，不得抵

扣進行稅額。應繳納增值稅=36000+(1+3%)X3%=I048.54元。

18、關于計稅價格的說法，符合現(xiàn)行增值稅與消費稅規(guī)定的是()o

A.將進口的應稅消費品用于抵償債務，應當以最高售價計征消費

稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅

B.將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，應以同類消

費品的平均價格計征消費稅與增值稅

C.將委托加工收回的應稅消費品用于對外投資，應當以最高售價

計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅

D.將自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股，應以納稅人同類消費品的

最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅

【答案】D

【解析】本題考查增值稅、消費稅的計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應

稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資人股和抵償債務等方面,

應當按納稅人同類應稅消費品的最高錯售價格作為計稅依據(jù)。將自產(chǎn)、

委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶的,

是增值稅的視同銷售行為，按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售

價格確定。

19、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅

額中扣除的是（）。

A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球

桿

【答案】D

【解析】本題考查消費稅的計稅依據(jù)。以外購的已稅汽油、柴油

為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，允許扣除消費稅。

20、2016年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于

集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)

成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%,消費稅稅率為30%。

上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2016年2月該化妝品廠

上述業(yè)務應納消費稅為（）。

A.22392.60

B.240750.00

C.35150.00

D、50214.60

【答案】B

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應稅

消費品，而是用于其他方面的（包括用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工

程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、

廣告、樣品、職工福利、獎勵等），消費稅與增值稅同時作視同銷售

處理。上述業(yè)務應納消費稅

=[35000X(1+5%)+20000X(1+5%)]-?(1-30%)X30%=24750(7C)

2017年中級經(jīng)濟師財政稅收考試試題及答案

一、單質(zhì)選擇題（共60題.每題1分。每題的備選項中，只有1

個最符合題意）

L《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）制定的。

A.全國人民代表大會

B.財政部

C.國務院

D.國家稅務總局

【答案】C

【解析】國務院制定《中華人民共和國增值稅暫行條例》，財政

部制定《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》。

2.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳

納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為（）。

A.3%

B.15%

C.25%

D.30%

【答案】B

【解析】企業(yè)所得稅稅負率=30/200X100%=15%

3.關于財政投資的說法，正確的是()。

A.財政投資中包括生產(chǎn)性投資

B.財政投資必須注重經(jīng)濟效益

C.財政投資的資金來源全部是無償?shù)?/p>

D.財政投資職能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期項目

【答案】A

【解析】財政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投

資，故選項A正確。財政投資可以不盈利或微利，但是政府投資項目

的建成可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益，故選項B錯誤。財政投

資的資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目，故選

項C、D錯誤。

4.從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎設施建設主要應由（）投資。

A.政府財政

B.商業(yè)銀行

C.投資機構(gòu)

D.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟合作組織

【答案】A

【解析】在社會主義市場經(jīng)濟條件下，只要滿足以下兩個條件:

一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入;二是農(nóng)業(yè)投資的收益率

高于、至少不低于全社會的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應當

主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應發(fā)揮輔助作用，

然而在我國目前價格體系和GDP分配格局下，上述兩個條件很難得

到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大

量信用資金投放到農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎

設施的投資主要由政府財政負擔。

5.關于公共物品的說法，正確的是()。

A.消費者增加，受益程度下降

B.消費者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.提供者著眼于經(jīng)濟效益和社會效益的最大化

【答案】C

【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品的特征之一為效用

的不可分割性，公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費

的特點，其效用為整個社會的成員所共同享用，不能將其分割為若干

部分，分別歸某個人或集團享用。

6.在開放的經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。

A.收大于支，迅速增加外匯儲備

B.支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡

C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡

D.經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支

【答案】C

【解析】國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標志。國際

收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時一，其經(jīng)常項目和資本項目的

收支合計大體保持平衡。

7.征收個人所得稅體現(xiàn)的是財政的（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】B

【解析】財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居

民的個人收入水平來實現(xiàn)的。其中，調(diào)節(jié)居民的個人收入水平，既要

合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。主要有

兩方面的手段：一是通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社

會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈

與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、

財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

8.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出

B.國防支出

C.社會福利救濟支出

D.行政管理支出

【答案】A

【解析】本題考查財政支出的分類。積累性支出是財政直接增加

社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設支出、國家

物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。

9.當購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是（）。

A.社會總供給減少

B.社會總需求減少

C.促進經(jīng)濟繁榮

D.造成經(jīng)濟萎縮

【答案】C

【解析】社會總需求由個人與經(jīng)濟組織的消費、投資需求和政府

的消費性需求所構(gòu)成，政府購買性支出增加時顯然社會總需求增加,

這將導致市場價格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高，企業(yè)會因利潤率

提高而擴大生產(chǎn)，擴大生產(chǎn)又引起勞動力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)

增多，消費品需求膨脹，社會總供給增加，在各個企業(yè)相互刺激之下

社會生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟繁榮的局面出現(xiàn)。

10.根據(jù)"經(jīng)濟發(fā)展階段論“，在經(jīng)濟進入成熟階段后，財政支出的

重點是（）。

A.法律和秩序

B.交通設施

C.社會福利

D.環(huán)境衛(wèi)生

【答案】C

【解析】本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。"經(jīng)濟發(fā)展階段論”

認為在經(jīng)濟發(fā)展進入成熟階段后，公共支出結(jié)構(gòu)會發(fā)生相應的轉(zhuǎn)變,

公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。

1L我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險運行模式是()。

A.全部為社會統(tǒng)籌

B.社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管

C.全部為個人賬戶

D.社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合

【答案】D

【解析】我國社會養(yǎng)老保限實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的方

式。故選項D正確。

12.高等教育服務屬于是一種()o

A.混合物品

B.純公共物品

C.私人物品

D.公共物品

【答案】A

【解析】教育分為多個層次，義務教育完全由財政支出，從這個

角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次形式，個人從高

等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務教

育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。

13.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是()。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

B.職工副食品補貼

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼

【答案】A

【解析】按財政補帖的環(huán)節(jié)分類，財政補貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的

補貼、流通環(huán)節(jié)的補貼、分配環(huán)節(jié)的補貼和消費環(huán)節(jié)的補貼。從我國

的情況看，屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外

貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。按財政補貼的內(nèi)容分類，財政補貼可以

分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。這也是由于財政補貼可能轉(zhuǎn)移，就最終受

益者這個角度來劃分的。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終

受益者的。在我國的現(xiàn)實生活中，實物補貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價格

補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等。故選項A正確。

14.在當代西方稅收學界看來，設計和實施稅收制度豹最重要的

原則是（）。

A公平原則

B.經(jīng)濟原則

C.效率原則

D.財政原則

【答案】A

【解析】西方學界看來，稅收公平原則是設計和實施稅收制度的

最重要的原則。

15.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給

生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。

A.前轉(zhuǎn)

B后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

【答案】B

【解析】后轉(zhuǎn)亦稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而

將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式。

16.A公司為甲國居民納稅人，2016年度來自甲國的所得為50萬

元，未自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%o

A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免

除重復征稅方法為扣除法，A公司2016年度應向甲國繳納所得稅（）

萬元。

A.10

B.15

C.17

D.20

【答案】C

【解析】扣除法即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征

稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予

以扣除，就扣除后的部分征稅。

A公司在乙國度納所得稅稅額：50x30%=15（萬元）。

A公司在甲國應納稅所得額：50+50-15=85（萬元）。

A公司在甲國應納所得稅稅額：85x20%=17（萬元）。

17.進口貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.收到進口貨物的當天B.報關進口的當天

C.支付稅款的當天D.索取銷售貨款憑據(jù)的當天

【答案】B

【解析】進口貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時為報關進口的當天。

18.某制藥廠（增值稅一般納稅人）2013年7月銷售抗生素藥品取

得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購進生

產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素

藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅（）

萬元。

A.10.20

B.12.47

C.14.73

D.17.86

【答案】B

【解析】一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法

劃分不得抵扣的進項稅額的，按以下公式計算不得抵扣的進項稅額不

得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額x（當月免稅項目銷

售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計+當月全部銷售額、營業(yè)額合計）

應納增值稅=117+（l+：L7%）xl7%-6.8xl00+15O1.2.47（萬元）。

19.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法，提供下列情形的服務

屬于在境內(nèi)提供應稅服務的是（）。

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全發(fā)生在境外

消費的應稅服務

B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用

的有形資產(chǎn)

C.境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用

的不動產(chǎn)

【答案】D

【解析】下列情形不屬于在境內(nèi)提供應稅服務：⑴境外單位或者

個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。(2)境外單

位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。(3)

財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。選項C屬于提供不動產(chǎn)出租

服務，不屬于納入營改增試點的應稅服務。

20.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化

妝品消費稅稅率為30%,則該筆收入應納消費稅為()元。

A.2507.14

B.1755

C.1500

D.850

【答案】c

【解析】不含稅收入=含稅收入+（1+17%）=5850+1.：17=5000（元）。

應納消費稅=不含稅收入x稅率=5000x30%=1500（元）。

2017年中級經(jīng)濟師財政稅收考前預測試題及答案

L解決市場失靈問題，采取的方式是（）

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場方式

C.個人采取自我約束方式

D.政府采取市場方式

答案：B

2.財政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）

A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配

B.實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配

C.實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配

D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配

答案：B

3.財政的可控支出是（）

A.債務利息支出

B.基本建設投資支出

C.社會保障支出

D.失業(yè)救濟金支出

答案：B

4.關于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）

A.瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的

B."公共收入增長導致論〃認為財政支出與財政收入增長是同步的

C.經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設

D.經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利

答案：D

5.關于“公共勞務〃收費法的說法，錯誤的是（）

A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益

B.政府通過制定收費標準來達到對財政支出備選方案的篩選，以

提高財政支出效益

C.高價政策可以抑制消費

D.該方法只適用于可以買賣的，采用定價收費方法管理的公共服

務部門

答案：B

6.關于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是（）

A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

B.政府投資可以不盈利

C.政府財力雄厚，可以投資大型項目

D.政府投資只能投資見效快的項目

答案：D

7.關于基礎設施特點的說法，錯誤的是（）

A.資本密集型反映了基礎設施的屬性

B.基礎設施需要投入大量資本

C.基礎設施建設周期較長

D.基礎設施投資回收期較短

答案:D

8.關于社會保障的說法，錯誤的是（）

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少

C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者

答案：C

9.關于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是（）

A.稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不預征稅

B.那說扣除是把合乎規(guī)定的特殊之處，從應納稅額中扣除

C.優(yōu)惠稅是對合乎規(guī)定的納稅人采取角度的稅率征稅

D.延期納稅是稅款延期繳納

答案：B

10.屬于稅法非正式稅源的是（）

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.說收判例

答案：D

1L某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100

萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34

萬元，該企業(yè)的增值稅稅負率為（）

A.3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

答案：B

12.關于稅收負擔的說法，錯誤的是（）

A.稅收的加減性納稅人稅收負擔加重

B.經(jīng)濟發(fā)展過熱時應適當提高社會總體稅率

C.經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔的影響因素

D.累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率

答案：D

13.稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）

A.商品需求彈性大的商品屬于稅負

B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C.競爭性商品的稅負轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

答案：A

14.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分

別為20%和15%,兩國均實行屬于人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外兩國

實行減免法，A公司應向甲國繳納所得稅（）萬元。

A.0

B.5

C.15

D.20

答:B

17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售給消費者

日用品一批，收取含稅價款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅

專用發(fā)票注明價款為30000元，則改百貨公司4月份應繳納的增值稅

()元。

A.2400.00

B.2496.00

C.3966.67

D.9066.67

答案：C

19.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅我不得

從銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指()

A.自然災害損失

B.購進貨物滯銷過期報廢損失

C.合理損失

D.因管理不善造成被盜取、丟失、腐爛變質(zhì)的損失

答案:D

20.某生成白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含

稅銷售收入128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾

期未扣除的包裝貨物押金為7.02萬元，該企業(yè)當月應計提的增值稅

銷項稅額為（）萬元。

A.18.70

B.19.04

C.19.72

D.20.66

答案：B

22.下列應稅消費品不繳納消費稅的是（）。

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【答案】D

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費

品的，不納稅。

L用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的一一不納稅

所謂"納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

的"，是指作為生產(chǎn)最終應稅消費品的直接材料，并購成最終產(chǎn)品實

體的應稅消費品。

2.用于其他方面的一一于移送使用時納稅

所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應稅消費品和在建工

程.管理部門.非生產(chǎn)機構(gòu).提供勞務和用于饋贈、贊助、集資、廣告、

樣品、職工福利、獎勵等方面。

23.2015年6月，某勞務派遣公司購置價值4000元的電腦一臺,

作為固定資產(chǎn)處理，會計折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所

得稅前扣除電腦折舊（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】D

【解析】自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價

值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算

應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

24.2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一

家居民企業(yè)乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值

2000萬元,取得的貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元,不考慮其他因素，

假設甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性自產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得

稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）。

A.600

B.1000

C.3000

D.5000

【答案】A

25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依

法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境

內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅法,

這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的()

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.商定扣繳

答案：B

26.某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1開

始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應在()之前向國家主管稅務機關

進行企業(yè)所得稅申報。

A.3月16日

B.6月15日

C.6月30日

D.7月15日

答案：D

27.某個體商戶從事餐飲業(yè)務，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用

于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生成經(jīng)營與家庭用途，2015

年該輛汽車共發(fā)生相關費用95000元，在計算個人所得稅時，準予稅

前扣除的費用是()元。

A.38000

B.42000

C.47500

D.57000

答案：A

28.通過“招、拍、掛〃程序承受土地使用權(quán)的應按()計征契稅。

A.土地成交總價款

B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本

C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本

D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本

答案：A

29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外，相應車船的車船稅應()。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當?shù)貢r間情況決定是否征收

答案：A

30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()

A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

C.進口的礦產(chǎn)品

D.個體工商開采的礦產(chǎn)品

答案C

31.某市一大型水電站的下列用地應免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的

是0。

A.生產(chǎn)用地

B.水庫庫區(qū)用地

C.生活用地

D.境內(nèi)廠房用地

答案:B

32.關于土地增值稅的說法，錯誤的是()。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項

目金額20%,免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%,

未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地

增值稅

D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅

答案:B

33.納稅人《個體工商戶》不辦理稅務登記證，由稅務機關責令

期限改正，逾期不改的由()。

A.稅務機關責令停業(yè)整頓

B.稅務機關處2000元以下罰款

C.稅務機關請?zhí)峁ど绦姓芾頇C關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務機關處2000元以上1萬以下罰款

答案C

34.關于發(fā)票管理的說法，正確的是()

A.稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印刷、采購、開具、

取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)督

B.有固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務機關有權(quán)要

求其提供納稅擔保人不能提供納稅擔保人的，可以視其情況，要求其

提供保證金，并限制繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應該保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

35.關于發(fā)票印制管理的說法，正確的是()

A.發(fā)票應對套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B.發(fā)票實行定期換版制度

C.發(fā)票只能使用中文印制

D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準可以在境外印制發(fā)票

36.關于稅收強制執(zhí)行的措施說法，正確的是()

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人

B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強制執(zhí)行范圍之

內(nèi)

C.稅務機關可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實

行稅收強制執(zhí)行措施

D.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納

金同時執(zhí)行

答案：D

37.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營

出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末為退稅前計算出的期末底稅款為19萬

元，當期免抵退稅額為15萬元，當期免抵稅額為0

A.0

B.6

C.9

D.15

38.稅務機關對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領用

的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應做的賬務調(diào)整為()

A.紅字借記"原材料”5000元

B.紅字貸記“原材料〃5000元

C.紅字借記"原材料"45000元

D.紅字貸記“原材料"45000元

39.對于影響上年度的所得，在賬務調(diào)整時可計入的會計科目為()

A.營業(yè)利潤

B.本年利潤

C.利潤分配

D.以前年度損益調(diào)整

40、企業(yè)收取的包裝物押金，應計入的會計科目為0

A.主營業(yè)務收入

B.其他業(yè)務收入

C.其他應收款

D.其他應付款

答案：D

41、企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務處理為0

A.折扣發(fā)生時借記〃財務費用”科目

B.折扣發(fā)生時借記“銷售費用〃科目

C.貨物發(fā)出時借記"財務費用"科目

D.簽訂合同是借記“財務費用〃科目

答案：A

42、企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應計入的會計科目為()

A.管理費用

B.銷售費用

C.委托加工物資

D.材料成本差異

答案：C

43、根據(jù)預算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是()

A.地方政府可自行發(fā)行公債

B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國務院確定

C.地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行公債

D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的不足

答案：B

44.社會保障資金的缺口所形成的政府債務屬于0

A.直接顯性債務

B.直接隱形債務

C.或有顯性債務

D.或有隱形債務、

答案：B

45、當社會總攻擊小于總需求時，政府預算的調(diào)控手段是()

A.緊縮支出，增加稅收的盈余

B.減少稅收，增加支出的赤字

C.增加收費，減少稅收的收入

D.收入與支出的平衡的中性政策

答案：A

46、預算資金的監(jiān)督制衡力最基本的性能更為特征是0

A.代表人民的利益

B.具有委員會決策機制特點

C.面臨不同偏好加總的困難

D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

答案：A

47、關于部門預算編制范圍的說法，正確的是()

A.部門預算只包括預算內(nèi)資金

B.部門預算只包括財政性資金

C.部門預算按財政資金性質(zhì)歸口管理

D.不同性質(zhì)來源的資金同意編入部門預算

答案：D

48、政府預算決策的對象是()

A.程序合理

B.依據(jù)合理

C.公共偏好

D.政府需要

答案：C

49、就預算年度來說，屬于歷年制的是()

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

答案：A

50、下列原則中，不屬于財政支出的原則是()

A.與事權(quán)相對應原則

B.公平性原則

C.總額分成原則

D.權(quán)責結(jié)合原則

答案：C

51、下列權(quán)力中，不屬于各級人民代表大會常務委員會權(quán)力的是

A.預算審批權(quán)

B.預算調(diào)整權(quán)

C.預算編制權(quán)

D.預算撤銷權(quán)

答案：c

52、下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是()

A.補償支出

B.捐贈支出

C.工資支出

D.債務利息支出

答案：暫無

53、精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權(quán)的理

論是()

A.公共產(chǎn)品及服務理論

B.重商主義理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

答案：C

54、在我國，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責的機構(gòu)是各級

A.統(tǒng)計局

B.稅務局

C.發(fā)改委

D.國資委

答案：D

55、關于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是0

A.改革要到2020年，我國將在國有企業(yè)改革的重要領域和關鍵

緩解取得決定性成果

B.改革要堅持和完善基本經(jīng)濟制度

C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行分數(shù)監(jiān)督

D.國有企業(yè)負責人應實行分類分層管理

答案：C

56.事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)評估的情況有()

A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

B.單位分立或合并

C.經(jīng)批準整體或部分無償劃轉(zhuǎn)

D.整體或部門改制為企業(yè)

答案：C

57、下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是

0

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行借款或透支

C.動用結(jié)余

D.增收節(jié)支

答案:B

58、當政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場產(chǎn)生的影響是()

A.馬太效應

B.木桶效應

C.破窗效應

D.排擠效應

答案：D

59、政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設備投資，發(fā)揮

財政政策()

A.協(xié)調(diào)功能

B.控制功能

C.穩(wěn)定功能

D.導向功能

答案：D

60、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是0

A.法定存款準備金率

B.公開市場業(yè)務

C.再貼現(xiàn)政策

D.消費者信用控制

答案：B

二、多選題

61、財政的積累性支出有()

A.國防費支出

B.基本建設支出

C.國家物資儲備指出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

答案：BCD

62、財政投融資的基本特征包括()

A.財政投融資要有嚴格的預算管理程序

B.財政投融資是一種政策性融資

C.財政投融資的范圍有嚴格的限制

D.財政投融資的管理由國家設立的專門機構(gòu)負責

E.財政投融資的資本金是政策投入的

答案：BCDE

63、稅收支出的形式有0

A.盈虧相抵

B.加速折舊

C.抵扣進項稅額

D.稅收抵免

E.優(yōu)惠稅率

答案：ABDE

64、現(xiàn)代稅收的財政原則包括()

A.充裕原則

B.配置原則

C.公平原則

D.中興原則

E.彈性原則

答案：AE

65、關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的

有()

A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移

送的當天

B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務

C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收

管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)再不同一地方的，應當分別向各

自所在地主管稅務機關申報納稅

E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅

66、關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有0

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務

發(fā)生時間為收款當天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為小汽車

轉(zhuǎn)移使用的當天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙火，其納稅義務發(fā)生

時間為發(fā)出煙火并辦妥托收手續(xù)的當天

D.某化妝品廠采用購銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6

月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為6月份

E.某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)

生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

答案：ABCD

67、根據(jù)《中華人民共和國進出口關稅條例》，下列說法正確的

有0

A.出口貨物的關稅完稅價格不包含出口關稅

B.進口貨物的保險費無法確定時-，海關應按照售價的5%計算保

險費

C.進口貨物成交價格"FOB〃的含義是“船上交貨〃的價格術語簡稱。

又稱"離岸價格”

D.進口貨物成交價格"CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱

E.進口貨物成交價格"CIF"的含義是"成本加運費、保險費"的價格

屬于簡稱，又稱"到岸價格〃

答案：ACE

68、根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性