【我國高?？蒲薪?jīng)費管理發(fā)展歷程及現(xiàn)狀分析10000字（論文）】

我國高?？蒲薪?jīng)費管理發(fā)展歷程及現(xiàn)狀分析目錄TOC\o"1-2"\h\u25741第一節(jié)高校科研經(jīng)費管理發(fā)展歷程 121470一、摸索階段 218606二、建立階段 29444三、發(fā)展階段 36022四、改進(jìn)階段 317476第二節(jié)高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀 48397一、高?？蒲薪?jīng)費的地位和作用 420698二、科研經(jīng)費投入與支出現(xiàn)狀 426090三、高校科研經(jīng)費管理制度建設(shè) 75247主要參考文獻(xiàn) 15自改革開放以來，伴隨著經(jīng)濟與科技的快速發(fā)展，我國也在不斷地完善科研經(jīng)費管理政策和創(chuàng)新管理方式及流程，對我國高?？蒲薪?jīng)費發(fā)展歷程及管理現(xiàn)狀的再梳理、分析和總結(jié)，有助于從宏觀層面加強對高?？蒲薪?jīng)費管理的整體認(rèn)識，為更好地探尋我國高?？蒲薪?jīng)費管理的改革與實踐奠定基礎(chǔ)。第一節(jié)高?？蒲薪?jīng)費管理發(fā)展歷程1978年，全國科技大會順利召開，我國迎來了“科學(xué)的春天”。與此同時，我國展開了關(guān)于高校是否應(yīng)確立教學(xué)與科研兩個中心的探討。隨著我國建立市場經(jīng)濟體制，高校在“兩個中心”的指引下，成為開展科學(xué)研究的重要領(lǐng)地。我國不斷加大科研財政資金的投入力度，為科研工作的開展提供政策和資金的雙重支持,高?？蒲薪?jīng)費所占比例也在逐漸增大。因此，高校科研經(jīng)費管理和內(nèi)部控制監(jiān)督體制需要不斷探索改進(jìn)，以滿足新的標(biāo)準(zhǔn)和要求。自改革開放以來，我國科技戰(zhàn)略先后經(jīng)歷了四次調(diào)整。同時，我國也在不斷地改進(jìn)、完善和創(chuàng)新科研經(jīng)費管理體制。相應(yīng)地，我國高校科研經(jīng)費管理的發(fā)展歷程也經(jīng)歷了從摸索、建立、發(fā)展到改進(jìn)的四個階段，如圖3-1所示?？蒲薪?jīng)費管理體制去計劃經(jīng)濟色彩科研經(jīng)費管理體制去計劃經(jīng)濟色彩高校科研經(jīng)費管理發(fā)展歷程科學(xué)的春天自主創(chuàng)新戰(zhàn)略逐步規(guī)范科研經(jīng)費管理細(xì)化科研經(jīng)費管理摸索階段（1978-1994年）建立階段（1995-2005年）發(fā)展階段（2006-2011年）科教興國戰(zhàn)略科教興國戰(zhàn)略創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略改進(jìn)階段（2011年至今）創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略改進(jìn)階段（2011年至今）全面改進(jìn)科研經(jīng)費管理全面改進(jìn)科研經(jīng)費管理圖3—1高校科研經(jīng)費管理發(fā)展歷程一、摸索階段自改革開放以來，我國自然科學(xué)基金制度也開始同步探索與發(fā)展。1982年，在中國科學(xué)院多位委員的聯(lián)名提議下，國務(wù)院在中國科學(xué)院建立了面向全國的自然科學(xué)基金，基金委員會由各界各行業(yè)的專家和學(xué)者組成，可自由申請和獨立推動開展科研項目，進(jìn)行了一系列科學(xué)基金試點工作。三年的探索和試驗證明了全國性自然科學(xué)基金制度的積極意義，有利于基礎(chǔ)性研究隊伍的穩(wěn)定與擴大，也有利于基礎(chǔ)性研究的發(fā)展與進(jìn)步。1985年，中共中央作出進(jìn)行科技體制革新的決定：改進(jìn)科研經(jīng)費的管理和下?lián)芊绞剑朔H用行政手段對科技工作進(jìn)行管理的方式，促進(jìn)科研人才合理流動，賦予科研機構(gòu)獨立自主發(fā)展的活力，同時加強科研機構(gòu)、高校、企業(yè)的聯(lián)系與合作。1986年，國務(wù)院發(fā)出通知，正式成立了自然科學(xué)基金委員會，扎實推進(jìn)各項與我國自身發(fā)展相適應(yīng)、具有良好應(yīng)用前景的基礎(chǔ)性科研工作，推動了我國科技的進(jìn)步與發(fā)展。我國的經(jīng)濟體制逐步向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變，因此本階段高校科研經(jīng)費管理制度也逐步褪去計劃經(jīng)濟色彩，1986年，我國開始改進(jìn)科技撥款制度，根據(jù)科研活動的特點和差異性，分類管理科研經(jīng)費，促進(jìn)了科研的良性競爭。二、建立階段1995年，全國科技大會表明應(yīng)繼續(xù)推動科技發(fā)展與進(jìn)步，并將科技研究和科技創(chuàng)新提升到一個新的高度。經(jīng)過不斷地探索、奮斗與發(fā)展，我國社會經(jīng)濟得以迅速發(fā)展，國力顯著增強，但企業(yè)和科研機構(gòu)嚴(yán)重分割的狀態(tài)影響著我國科技競爭力的進(jìn)一步增強，同時也不利于我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。1999年，我國技術(shù)開發(fā)類科研機構(gòu)開始大規(guī)模逐步地向企業(yè)類別轉(zhuǎn)制，此舉措在促進(jìn)科技型企業(yè)發(fā)展的同時，也減少了對科研機構(gòu)的撥款費用。2000年，我國進(jìn)行部門預(yù)算改革，科技計劃經(jīng)費由科技部管理，有效減少了科研經(jīng)費由多個部門發(fā)放且管理混亂等現(xiàn)象的發(fā)生。行政管理模式是我國科研計劃管理的傳統(tǒng)模式，此種模式存在一系列缺陷：項目立項存在一定程度的自我隨意性，科研項目出現(xiàn)交叉重復(fù)的情況，課題負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任模糊；科技資源無法得到高效充分的利用，科研成果產(chǎn)出率無法顯著提高。為了加強對科研項目的管理和提高科技資源的利用效益，財政部科技部等部門進(jìn)行了大量研究工作，嘗試在多項國家科研計劃中實行課題制。2001年底，我國科研計劃正式實行課題制。2002年1月，國務(wù)院全面規(guī)定了科研計劃如何實施課題制管理。在課題制的科研管理模式下，科研課題的確立和科研經(jīng)費的使用均需要遵循一系列原則和程序，科研項目后續(xù)研究工作和活動的展開也應(yīng)以課題為中心。課題制管理實施效果顯著：嚴(yán)格的評估審核避免了項目確定的隨意性，節(jié)約科研經(jīng)費的同時也提高了項目的成功率；促進(jìn)了科研人員的良性競爭，有利于提高科技資源的利用效率。經(jīng)過一系列改革和政策的出臺，本階段我國高校科研經(jīng)費管理的經(jīng)濟環(huán)境逐漸穩(wěn)定，科研經(jīng)費逐步實現(xiàn)了規(guī)范化管理。三、發(fā)展階段在2006年提出的自主創(chuàng)新這一戰(zhàn)略及中長期科技發(fā)展綱要的引導(dǎo)下，我國科技事業(yè)進(jìn)入新的發(fā)展時期。同年，《關(guān)于改進(jìn)和加強中央財政科技經(jīng)費管理的若干意見》指出：在優(yōu)化調(diào)整經(jīng)費投入的結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)科技資源配置的基礎(chǔ)上，也要加強對科研經(jīng)費使用情況的監(jiān)管，同時項目經(jīng)費預(yù)算評審機制需要進(jìn)一步完善。“十一五”期間，我國科研計劃體系逐步形成由基本戰(zhàn)略和重要項目合作的模式。為了監(jiān)管科研經(jīng)費的規(guī)范使用，提高使用效益，激發(fā)科研人員高效工作的熱情，此階段我國出臺了多項政策，我國高?？蒲薪?jīng)費的管理也實現(xiàn)了進(jìn)一步細(xì)化。四、改進(jìn)階段2012年，黨的十八再次明確了加快科技創(chuàng)新對于促進(jìn)國家整體發(fā)展的必要性和重要性，中發(fā)（2012）6號文件也指出科技經(jīng)費管理體制需要進(jìn)一步完善，這充分表明了改革優(yōu)化科研經(jīng)費管理的必要性。2016年，提出要建立充滿生機和活力的科技管理和運行機制，通過分析高校、科研機構(gòu)和人員關(guān)心的重大問題，國家提出了多項提高科研人員工作自主權(quán)和加大對其績效鼓勵的措施，其實施可以強化對高校科研經(jīng)費使用的監(jiān)管，從而有利于提高經(jīng)費的利用效率。2017年，黨的十九大提出應(yīng)繼續(xù)推進(jìn)簡政放權(quán)和監(jiān)管方式的創(chuàng)新探索。高?？蒲薪?jīng)費管理工作也開始進(jìn)一步地“放管服”,提升科研工作人員自主使用勞務(wù)報酬和經(jīng)費的權(quán)利，有利于促進(jìn)科研人員更專注更積極地工作。2018年，相關(guān)政策指出要繼續(xù)扎實推進(jìn)科技領(lǐng)域的放管服改革，重點關(guān)注科研經(jīng)費管理內(nèi)部控制機制的完善。近年來，我國出臺多項政策來推進(jìn)高校科研經(jīng)費管理“放管服”工作的深入開展，通過逐步放開對科研人員限制和減輕其壓力的方式，使我國的科研事業(yè)可以充滿生機，蓬勃發(fā)展。本階段，先后發(fā)布的多項有關(guān)資金管理的政策法規(guī)，不斷推進(jìn)科研經(jīng)費管理體系的完善和健全。第二節(jié)高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀我國高校科研經(jīng)費管理伴隨科技戰(zhàn)略的調(diào)整，經(jīng)歷了從逐步規(guī)范到細(xì)化再到全面改進(jìn)的階段。本節(jié)首先明確了科研經(jīng)費對于高校順利開展科研活動和尋求高質(zhì)量內(nèi)涵式發(fā)展的重要意義，其次對我國高校科研經(jīng)費整體的收入支出情況進(jìn)行了具體分析，最后基于管理制度建設(shè)層面，梳理了我國相關(guān)政策的變遷以及現(xiàn)行的直接費用和間接費用管理辦法，從而形成對于我國高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀的全面認(rèn)識。一、高?？蒲薪?jīng)費的地位和作用高?？蒲薪?jīng)費是高校科研項目資金的主要來源，是高?？蒲泄ぷ饔行蜷_展的堅實基礎(chǔ)?？蒲薪?jīng)費對高?？蒲许椖康恼嵤⒂行蚋咝нM(jìn)行和成功結(jié)題驗收有著至關(guān)重要的作用，因為科研經(jīng)費管理涉及項目申請、立項、實施、結(jié)題驗收等多個環(huán)節(jié)。科研經(jīng)費不足會導(dǎo)致項目研究中途停滯，影響后續(xù)工作的正常進(jìn)行和深入研究，也會影響科研人員工作的積極性和科技創(chuàng)新性。科研經(jīng)費的籌集是高?？蒲谢顒禹樌M(jìn)行的一個關(guān)鍵因素。科研經(jīng)費是高校培養(yǎng)輸出優(yōu)秀人才、提高教育能力的資金基礎(chǔ)，對高校未來的高質(zhì)量發(fā)展有著重要意義。高校有著傳授專業(yè)理論知識、培養(yǎng)學(xué)生社會科研實踐能力的責(zé)任與使命。高校科研工作以管理、教學(xué)、生產(chǎn)、服務(wù)為導(dǎo)向，加強科研工作有利于高校人才的培養(yǎng)。高校的科研活動和科研水平是評價高校綜合實力的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是加快高校高質(zhì)量內(nèi)涵式發(fā)展的必要推動力，而高?？蒲薪?jīng)費管理能力與高校未來科學(xué)研究發(fā)展有著密切聯(lián)系。二、科研經(jīng)費投入與支出現(xiàn)狀（一）高?？蒲薪?jīng)費來源科學(xué)研究的持續(xù)性發(fā)展需要穩(wěn)定的資金投入作為支撐，尤其是國家資金的投入。分析表3-1全國研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費投入情況：從全國（R&D）經(jīng)費投入的數(shù)值來看，由2015年的14169.9億元增長至2019年的22143.6億元，五年間經(jīng)費投入增加了7973.7億元，可以看出國家對科學(xué)研究的投入不斷增多；從全國（R&D）經(jīng)費投入的強度來看，科研經(jīng)費投入金額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由2015年的2.07%增長至2019年的2.23%，經(jīng)費投入力度不斷增強。這都反映出我國不斷加強對科學(xué)研究的重視程度和支持力度。表3-1全國研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費投入情況年份全國R&D經(jīng)費（億元）全國R&D經(jīng)費投入強度201514169.92.07%201615676.72.11%201717606.12.13%201819677.92.19%201922143.62.23%我國高校科研經(jīng)費來源可劃分為縱向、橫向和其他科研經(jīng)費，如圖3-2所示。在國家不斷加快科技創(chuàng)新的大力號召下，近些年來高?？蒲薪?jīng)費收入增量明顯，如表3-2所示，從2014的117616980千元增加至2018的197527193千元，增長速率為67.94%。從科研經(jīng)費類別來看，各類經(jīng)費金額都在逐年增加，縱向經(jīng)費和橫向經(jīng)費是高校科研經(jīng)費的主要來源，尤其是縱向科研經(jīng)費，一直以來占比最大，2018年縱向科研經(jīng)費為133482611千元，占經(jīng)費總額的67.58%，高校應(yīng)充分重視縱向科研經(jīng)費的管理和控制。近些年來，隨著橫向課題的發(fā)展，橫向經(jīng)費的規(guī)模也在逐漸變大，高校也應(yīng)重視對橫向課題的管理?？傮w而言，隨著國家投入力度的不斷加大，具體管理工作中的問題及風(fēng)險也日益凸顯，高校需要結(jié)合政策與實踐，規(guī)范和強化科研經(jīng)費管理，突破管理工作的現(xiàn)實困境，以適應(yīng)當(dāng)今科技創(chuàng)新發(fā)展的新形勢。企業(yè)或單位為了學(xué)校進(jìn)行科學(xué)研究或技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)的研發(fā)而支付的資金高校科研經(jīng)費主要來源企業(yè)或單位為了學(xué)校進(jìn)行科學(xué)研究或技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)的研發(fā)而支付的資金高?？蒲薪?jīng)費主要來源各級政府撥給學(xué)校進(jìn)行科學(xué)研究的款項高校通過自籌方式獲得的用于科研項目的資金縱向科研經(jīng)費橫向科研經(jīng)費其他科研經(jīng)費圖3—2我國高?？蒲薪?jīng)費主要來源表3—22014—2018年我國高?？蒲薪?jīng)費收入情況（單位：千元）年份縱向科研經(jīng)費橫向科研經(jīng)費其他科研經(jīng)費科研經(jīng)費總額20147360211435425728858913811761698020158562135835984101861697813022243720169801633438543397118133471483730782017113368145426291821383304616983037320181334826114825849715786085197527193（二）高?？蒲薪?jīng)費支出從不同活動主體角度來看，在我國R&D經(jīng)費總額中，占比最高的為各類企業(yè)經(jīng)費支出，保持在70%以上的水平，其次是政府屬研究機構(gòu)經(jīng)費支出，表明我國科研經(jīng)費主要用于了各類企業(yè)和政府屬研究機構(gòu)的科技研究。高等學(xué)校經(jīng)費支出占比較低，但近些年來其比重在逐年增加，2018年增長至8.1%，如表3-3所示。圖3—3表明我國高校R&D經(jīng)費支出逐年增加，體現(xiàn)了國家越來越重視和支持高校科研事業(yè)的發(fā)展。表3—3各活動主體經(jīng)費支出占我國R&D經(jīng)費總額的比重年份各類企業(yè)經(jīng)費支出政府屬研究機構(gòu)經(jīng)費支出高等學(xué)校經(jīng)費支出201576.8%15.1%7.0%201677.5%14.4%6.8%201777.6%13.8%7.2%201877.4%13.7%7.4%201976.4%13.9%8.1%圖3—32015—2019年我國高校R&D經(jīng)費支出情況（單位：億元）我國高校科研經(jīng)費支出類別如表3-4所示。隨著科研項目和國家投入科研經(jīng)費的增加，各類支出也在逐年增加，我國高?？蒲薪?jīng)費支出的主要項目為業(yè)務(wù)費、科研人員費、固定資產(chǎn)購置費三部分。其中，業(yè)務(wù)費占比最大，一直在50%左右，固定資產(chǎn)購置費占比由2014年的23%下降至17%，相應(yīng)地，科研人員所占比重近幾年有所增長，如圖3-4所示，科研人員費支出2018年占比為18%?？蒲薪Y(jié)果的產(chǎn)出是由科研人員一系列的智力勞動轉(zhuǎn)化而成，科研人員在科研工作中的價值應(yīng)該得到更高的重視，科研人員費支出的增加，有利于提高科研人員工作的熱情，也有利于加強科研項目的管理。表3—42014-2018年我國高校科研經(jīng)費支出情況（單位：千元）年份內(nèi)部支出轉(zhuǎn)撥給外單位經(jīng)費業(yè)務(wù)費科研人員費固定資產(chǎn)購置費上繳稅金其他201423138709637148110250370678359245659222588132015653902621785785022339617173116079446339222600201669594367211365922416439917076848524365113351142017775515242682207327400052202106988533691276360020189281611933593927323033451948230916093215807508圖3—42018年我國高校科研經(jīng)費各項支出比例（單位：億元）三、高?？蒲薪?jīng)費管理制度建設(shè)（一）科研經(jīng)費管理政策梳理1.我國科研經(jīng)費管理政策梳理2006年以來，我國對科研財政資金的投入力度逐漸加大，為了加強資金管理和提高使用效益，相關(guān)政策頒布量也相應(yīng)地增多，如表3-5所示，從政策制定部門來看：“十一五”期間我國科研經(jīng)費管理政策大多是由科技部、財政部、教育部等多個部門聯(lián)合制定的，由國務(wù)院制定的政策數(shù)較少。從政策類型來看：“十一五”期間的政策大多為規(guī)范準(zhǔn)則，實施的法律效力、約束力并不高。從政策內(nèi)容來看，明確了我國科研經(jīng)費管理的方向和目標(biāo)，不斷細(xì)化政策內(nèi)容，為各類問題的解決提供了方向，同時，改革了科研項目評審制度和科研經(jīng)費預(yù)算評估制度。在“十二五”戰(zhàn)略階段，我國頒布的涉及科研資金管理政策的總數(shù)量明顯增多，管理理念更加科學(xué)，政策內(nèi)容更富有層次性。從政策制定部門看，由中共中央和國務(wù)院制定頒布的政策文件數(shù)量明顯增加。從政策類型看，“十二五”期間出臺的行政法規(guī)數(shù)量增多，可見政策的權(quán)威性和約束力有所提高，政策執(zhí)行的效果會更好。從政策內(nèi)容來看，“十二五”期間的政策更關(guān)注我國科研經(jīng)費管理所存在的根本性問題，為間接費用管理、預(yù)算編制科學(xué)的同時應(yīng)更具靈活性、結(jié)余經(jīng)費的控制使用這三大問題的解決提供了指導(dǎo)。2016年至今，由國務(wù)院制定的政策占總量的比例有明顯提升，國家越來越重視對科研經(jīng)費的管理，但管理模式由以管為主逐步轉(zhuǎn)變至更能促進(jìn)科研健康發(fā)展的松綁式。政策制定部門的逐步減少和統(tǒng)一，也體現(xiàn)出國家正致力于統(tǒng)籌協(xié)調(diào)政策管理。從政策內(nèi)容來看，更加明確地劃分了科研經(jīng)費支出范圍，經(jīng)費管理理念更加開放。在科技創(chuàng)新戰(zhàn)略的指引下，科研政策更致力于改進(jìn)和完善科研經(jīng)費使用績效評估機制、科研經(jīng)費管理內(nèi)部控制監(jiān)督體制，以及探索科研經(jīng)費管理的新模式?？傮w來看，2010年后中央部委的政策更加明確了科研項目承辦單位、負(fù)責(zé)人的法律地位和責(zé)任，同時也更加注重信用管控體系的建設(shè)，要求各級政府合理運用決策權(quán)，形成高效的社會監(jiān)督，同時也給予科研機構(gòu)和項目責(zé)任人更多的自主權(quán)。不斷完善和成體系的政策法規(guī)的實施，有利于減少科研資源浪費和學(xué)術(shù)腐敗的現(xiàn)象，從而大力推動了科研事業(yè)的繁榮發(fā)展，但同樣還存在一些問題和不足，如圖3-5所示。表3—5我國部分科研經(jīng)費管理政策文件及內(nèi)容要點時間政策文件編號內(nèi)容要點2006《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部科技部關(guān)于改進(jìn)和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見的通知》國辦發(fā)[2006]56號創(chuàng)新財政經(jīng)費支持方式。健全科研項目立項及預(yù)算評審機制。2011《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國家經(jīng)費管理政策、加強高?？蒲薪?jīng)費管理的通知》財教[2011]12號規(guī)范各項科研經(jīng)費使用方法。完善高?？蒲薪?jīng)費管理制度。2012《教育部關(guān)于進(jìn)一步加強高?？蒲许椖抗芾淼囊庖姟方碳糩2012]14號加強對科研項目的全過程管理，完善監(jiān)督考核機制。2014《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》國發(fā)[2014]11號對項目進(jìn)行分類管理，進(jìn)一步統(tǒng)籌協(xié)調(diào)科研資金配置。2016《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中辦發(fā)[2016]50號改進(jìn)和完善各項科研經(jīng)費管理。簡政放權(quán)，放管結(jié)合，優(yōu)化服務(wù)。2018《關(guān)于抓好賦予科研機構(gòu)和人員更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實工作的通知》國辦發(fā)[2018]127號繼續(xù)推進(jìn)科技管理權(quán)限的下放。2018《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》國發(fā)[2018]25號優(yōu)化科研項目和經(jīng)費管理。強化科研項目績效評價。2018《科技部辦公廳財政部辦公廳關(guān)于開展解決科研經(jīng)費“報銷繁”有關(guān)工作的通知》國科辦資[2018]122號推動落實科研財務(wù)助理制度。加強政策解讀、人員培訓(xùn)和信息化建設(shè)。2019《中共教育部黨組關(guān)于抓好賦予科研管理更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實工作的通知》教黨函[2019]37號高校要加強信息化建設(shè)，推進(jìn)“一站式”服務(wù)，著力解決經(jīng)費報銷繁瑣的問題。2020《關(guān)于持續(xù)開展減輕科研人員負(fù)擔(dān)激發(fā)創(chuàng)新活力專項行動的通知》國科發(fā)政[2020]280號堅持減負(fù)與激勵結(jié)合。注重制度創(chuàng)新、部門協(xié)同，完善監(jiān)督體系。政策類型仍未上升至法律層級政策類型仍未上升至法律層級政策的統(tǒng)籌管理有待加強政策規(guī)定缺乏可操作性監(jiān)管和懲處措施不夠明確圖3—5我國科研經(jīng)費管理政策的不足2.地方省市科研經(jīng)費管理相關(guān)政策梳理近些年來，我國相繼頒布多項與高校科研經(jīng)費管理相關(guān)的政策文件，為高?？蒲薪?jīng)費管理工作的開展提供了理論框架和指導(dǎo)規(guī)范。在國家不斷深化“放管服”改革的背景下，全國各省市也在積極探索和創(chuàng)新科研經(jīng)費管理方式，聚焦政策執(zhí)行和科研經(jīng)費實際管理工作中重點問題，以國家總體政策為指引，以問題為導(dǎo)向，以自身發(fā)展情況為基礎(chǔ)，制定了多項關(guān)于科研經(jīng)費管理的政策文件，賦予科研人員更多的自主權(quán)，旨在提升科研經(jīng)費使用效益和管理質(zhì)量，助推各省市科研事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，如表3-6所示。2016年，北京市在全國第一個出臺了貫徹中辦發(fā)[2016]50號文件的地方新政——京辦發(fā)[2016]36號文件（以下簡稱《措施》），也是結(jié)合北京發(fā)展極具北京特色的改革方案，聚焦科研經(jīng)費管理改革，具有錢更靈活、人更受尊重、管理更科學(xué)三大亮點，可操作性強。為了確?！洞胧氛嬲涞睾桶l(fā)揮實效，北京市同步跟進(jìn)各項配套保障措施：一是修訂多項管理辦法，提供制度保障；二是積極探索科技領(lǐng)域PPP支持模式，有效整合社會和政府資源；三是加強督導(dǎo)力度，委托第三方中介機構(gòu)對政策措施落實的進(jìn)度、成效進(jìn)行全過程的評估和督促，明確責(zé)任。2019年，河北省旨在深化科技創(chuàng)新領(lǐng)域的“放管服”改革和健全完善科研管理機制，頒布冀政字[2019]4號文件，遵循“能放盡放”的原則，在為科研人員進(jìn)一步松綁減負(fù)、優(yōu)化科研經(jīng)費使用管理等方面制定多項政策措施，規(guī)定省有關(guān)部門據(jù)此修訂相關(guān)管理辦法，抓好試點改革，從分發(fā)揮引領(lǐng)示范的作用，各高校要結(jié)合實際情況制定具體的可操作的管理辦法，完善科研經(jīng)費管理機制。2020年，河北省頒布冀財教[2020]68號文件，旨在進(jìn)一步激發(fā)高校創(chuàng)新創(chuàng)造活力，為河北省高校加強科研項目資金管理制定了實施細(xì)則?？傮w而言，近年來全國各省市都在積極探索、制定和實施優(yōu)化科研經(jīng)費管理的政策，以“松綁+激勵”為原則，一定程度上了激勵了科研人員的自主性和創(chuàng)造性，也在逐步精細(xì)化規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費管理工作，更好地貫徹落實國家相關(guān)政策。但科研經(jīng)費的使用和管理仍需尋求激勵自由與約束規(guī)范之間的有效平衡，在不斷下放自主權(quán)、解除眾多限制條件的同時，如何有效避免“一放就亂”的局面也是高?？蒲薪?jīng)費管理工作中的一項重要任務(wù)。表3—6部分地方省市科研經(jīng)費管理相關(guān)政策文件分析省市政策文件具體內(nèi)容北京市《北京市進(jìn)一步完善財政科研項目和經(jīng)費管理的若干政策措施》（京辦發(fā)[2016]36號）以問題為導(dǎo)向，聚焦科研項目創(chuàng)新和經(jīng)費管理改革，堅持“放管服”結(jié)合，堅持落細(xì)落實，從五個方面共提出二十八條改革措施。《北京市教育財政科研類項目經(jīng)費管理辦法》（京財教育[2016]3001號）為進(jìn)一步規(guī)范北京市屬高?？蒲薪?jīng)費管理，從職責(zé)分工、預(yù)算管理、支出范圍、績效評價與監(jiān)督檢查等方面規(guī)定了高?？蒲薪?jīng)費管理辦法。河北省《關(guān)于深化“放管服”改革優(yōu)化科研管理若干政策措施》（冀政字[2019]4號）深化“放管服”改革，強化科研經(jīng)費使用管理：擴大預(yù)算調(diào)劑權(quán)，簡化預(yù)算編制，放寬管理使用自主權(quán)，賦予高?？蒲袃x器設(shè)備政府采購自主權(quán)?！逗颖笔「叩葘W(xué)校省級財政科研項目資金管理實施細(xì)則》（冀財教[2020]68號）制定了資金管理和使用、預(yù)算編制與執(zhí)行等環(huán)節(jié)的實施細(xì)則，為高校優(yōu)化科研經(jīng)費管理工作提供了具體指導(dǎo)。天津市《天津市財政科研項目資金管理辦法》（津財教[2017]72號）實施“松綁+激勵”措施：加強資金統(tǒng)籌，放寬結(jié)余使用；規(guī)范橫向經(jīng)費，實行專賬管理；賦予財務(wù)自主權(quán)，經(jīng)費管理創(chuàng)新。山東省《關(guān)于進(jìn)一步完善財政科研項目資金管理的若干措施》（魯政辦字[2019]120號)簡化經(jīng)費內(nèi)部審批流程，優(yōu)化經(jīng)費報銷程序；建立健全科研財務(wù)助理制度。（二）我國高?？蒲薪?jīng)費管理成效1.高校已初步建立起科研經(jīng)費管理體制隨著科研經(jīng)費大幅增多及來源逐漸多元化，高?？蒲薪?jīng)費管理中的風(fēng)險及疑難問題也日益增多，各高校積極貫徹落實相關(guān)政策，現(xiàn)已初步建立起科研經(jīng)費管理體制，當(dāng)前我國高校大多采用項目制的科研經(jīng)費管理模式，包括權(quán)責(zé)關(guān)系、預(yù)算管理、全過程管理、監(jiān)督管理等四方面內(nèi)容，如圖3-6所示。在國家大力推行“放管服”的背景下，高校也在逐步強化高?？蒲薪?jīng)費管理。明確責(zé)任主體，建立學(xué)校、院系、項目負(fù)責(zé)人分級管理體系，項目負(fù)責(zé)人為項目的直接負(fù)責(zé)人。明確責(zé)任主體，建立學(xué)校、院系、項目負(fù)責(zé)人分級管理體系，項目負(fù)責(zé)人為項目的直接負(fù)責(zé)人。權(quán)責(zé)關(guān)系管理全面預(yù)算管理，科學(xué)編制科研經(jīng)費預(yù)算，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督控制，及時進(jìn)行項目決算。預(yù)算管理包括項目申報、預(yù)算編制、經(jīng)費劃撥、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、中期財務(wù)檢查、結(jié)題財務(wù)驗收、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理等一連串過程。全過程管理實施全過程監(jiān)督，減少科研經(jīng)費的不規(guī)范開支，嚴(yán)格落實責(zé)任追究制度。監(jiān)督管理圖3—6科研經(jīng)費項目管理制2.為科研人員“松綁+激勵”效果顯著近年來，國家頒布多項“放管服”政策，積極應(yīng)對科研領(lǐng)域中科研人員認(rèn)為的“難點”問題，為其“松綁減負(fù)”，賦予其更大的自主權(quán)，努力提升科研人員的被信任感，很大程度上釋放了其創(chuàng)新活力和激發(fā)了其工作熱情。為了更好的推動政策落地見效和破解科研管理中的瓶頸問題，我國于2018年和2020年分別開展兩次減負(fù)專項行動，成效顯著，如表3-7所示。表3—7兩次減負(fù)專項行動概況表部門名稱行動目的行動內(nèi)容科技部財政部教育部中科院（四部門聯(lián)合發(fā)起）減負(fù)行動1.0以小切口的具體整改舉措帶動改革取得大成效七項行動：減表、解決報銷繁、精簡牌子、清理“唯論文、唯職稱、唯學(xué)歷、唯獎項”問題、檢查瘦身、信息共享、眾籌科改減負(fù)行動2.0進(jìn)一步減負(fù)，充分發(fā)揮科技創(chuàng)新活力，提升創(chuàng)新績效持續(xù)深化已部署的專項行動，并組織開展四項新的行動：成果轉(zhuǎn)化盡責(zé)擔(dān)當(dāng)、科研人員保障激勵、新型研發(fā)機構(gòu)服務(wù)、政策宣傳（三）科研經(jīng)費直接費用管理辦法我國科研經(jīng)費的直接費用主要構(gòu)成如圖3-8所示。直接費用設(shè)備費材料費直接費用設(shè)備費材料費差旅費國際合作與交流費燃料動力費測試化驗加工費會議費勞務(wù)費專家咨詢費出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費圖3—8直接費用主要構(gòu)成部分1.差旅費差旅費是指為了項目順利進(jìn)行，科研人員在項目主要活動地以外發(fā)生公務(wù)出差、考察實驗、野外調(diào)研、學(xué)術(shù)交流溝通等活動所支出的費用，主要包括出行交通費、住宿費、飲食補助費和其他費用。2016年，《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《意見》）提出要加強中央高校、科研所對科研工作者差旅費的管理工作。其可在充分考慮自身具體情況和深刻分析發(fā)展、科研、創(chuàng)新等自身實際需求的基礎(chǔ)上，在節(jié)儉節(jié)約和力求高效的價值導(dǎo)向下，制定科學(xué)、細(xì)致、完善的差旅費管理方法細(xì)則。同時，科研人員出行交通費中的交通工具等級、在外地的住宿標(biāo)準(zhǔn)等需要結(jié)合社會環(huán)境和社會因素制定，如除火車、飛機等傳統(tǒng)交通工具外，自駕、乘坐順風(fēng)車的差旅費報銷和管理問題，開展偏遠(yuǎn)地區(qū)的野外調(diào)研所發(fā)生的沒有發(fā)票的差旅費報銷問題等。2.會議費會議費是指圍繞正在實施的科研項目進(jìn)行的學(xué)術(shù)交流探討、咨詢項目相關(guān)問題、協(xié)調(diào)項目執(zhí)行等會議所產(chǎn)生的費用。2016年《意見》指出，應(yīng)進(jìn)一步完善中央高校和科研院所的會議管理。高校應(yīng)在確保會議實效性的基礎(chǔ)上，遵循反對浪費的精神，盡可能精簡會議次數(shù)，節(jié)約會議費支出，制定切實有效的會議費管理細(xì)則。會議費管理辦法會議費管理辦法會議次數(shù)、天數(shù)、人數(shù)以及會議費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)等，由中央高校、科研院所按照實事求是、精簡高效、厲行節(jié)約的原則確定。會議代表參加會議所發(fā)生的城市間交通費原則上按差旅費管理規(guī)定由所在單位報銷因工作需要，邀請國內(nèi)外專家、學(xué)者和有關(guān)人員參加會議，對確需負(fù)擔(dān)的城市間交通費、國際旅費，可由主辦單位在會議費等費用中報銷。圖3—9會議費管理辦法3.勞務(wù)費勞務(wù)費是指在科研項目執(zhí)行過程中，向項目組中沒有工資性收入的研發(fā)人員和臨時聘用的人員等支付的勞務(wù)性費用。2016年，《意見》明確了高?？蒲兄苯淤M用中勞務(wù)費的支出范圍：參與項目的研究生、博士后、訪問學(xué)者，以及因項目開展需要而聘用的研究人員、輔助人員等；項目聘用人員的社會保險補助在勞務(wù)費中列支；不設(shè)勞務(wù)費預(yù)算比例限制，項目承擔(dān)單位和項目科研人員根據(jù)實際情況科學(xué)合理編制。4.專家咨詢費專家咨詢費是指承擔(dān)單位在項目或課題進(jìn)行中，向因咨詢項目相關(guān)問題而臨時聘請的咨詢專家支付的費用。2017年，我國出臺了《中央財政科研項目專家咨詢費管理辦法》，規(guī)定了通過不同形式聘請不同類專家的咨詢費標(biāo)準(zhǔn)，如表3-8和3-9所示。各高校應(yīng)根據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)，合理合規(guī)地進(jìn)行使用和支付，建立相應(yīng)的審核制度，避免虛假咨詢等行為的發(fā)生。表3—8專家咨詢費標(biāo)準(zhǔn)（稅后）高級專業(yè)技術(shù)職稱人員1500-2400元／人天其他專業(yè)人員900-1500元／人天院士、全國知名專家2250-3600元／人天表3—9不同形式的專家咨詢費標(biāo)準(zhǔn)會期形式半天不超過兩天（含兩天）超過兩天會議按表3-8的60%計算按表3-8執(zhí)行第一天、第二天：按表3-8執(zhí)行；第三天及以后：按表3-8的50%計算現(xiàn)場訪談或者勘察按照上述以會議形式的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行通訊按次計算，按表3—6標(biāo)準(zhǔn)的20%-50%計算（四）科研經(jīng)費間接費用管理辦法間接費用是我國科研經(jīng)費的重要構(gòu)成部分，發(fā)揮著補償單位成本、績效激勵科研人員的積極意義，其管理辦法的變遷大致可劃分為三個階段：探索階段（2001-2010），規(guī)范階段（2011-2013），完善階段（2014年至今）。2001年，《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》（財教[2001]207號）將科研經(jīng)費預(yù)算支出進(jìn)行了分類，提出了間接費用的初步概念：各項在科研項目實施過程中發(fā)生的無法直接計入相關(guān)成本的費用；并對超過三十萬資助金額的863計劃課題進(jìn)行成本式補償。但2006年頒布的各項修訂經(jīng)費管理辦法的文件不再提及間接成本補償。直到2009年，《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》（財教[2009]218號）規(guī)劃了間接經(jīng)費的應(yīng)用范圍，初步建立起間接費用補償和人員激勵機制。2010年，規(guī)定了不同類性質(zhì)的科研項目對間接費用的核定采取不同比例。在摸索階段，我國間接費用管理辦法有所發(fā)展，相對來說不夠規(guī)范和細(xì)化，隨著我國科研的飛快發(fā)展和新環(huán)境下新需求的