【《我國個稅稅負(fù)不公平表現(xiàn)及原因分析》15000字（論文）】

我國個稅稅負(fù)不公平表現(xiàn)及原因分析第一章緒論 11.1研究背景及意義 11.2國內(nèi)外研究綜述 2 4第二章相關(guān)理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述 62.1相關(guān)概念 62.2理論綜述 6第三章我國個稅稅負(fù)不公平表現(xiàn)及原因 83.1個稅稅負(fù)不公平的表現(xiàn) 83.2造成稅負(fù)不公平問題的原因 9第四章國外與我國的個人所得稅制度比較及經(jīng)驗(yàn)借鑒 4.1國外與我國的個人所得稅的比較分析 4.2國外個稅相關(guān)經(jīng)驗(yàn)對我國的啟示 第五章完善我國個稅稅制的對策建議 5.1完善稅收制度體系 5.2優(yōu)化稅制要素結(jié)構(gòu) 第一章緒論在新中國正式建立以來不到幾年的短暫時(shí)期里，我國在個人所得稅分配領(lǐng)域"平均主義"正在盛行。但是平均主義的分配機(jī)制影響著廣大人民群眾的生活積極性，嚴(yán)重地阻礙了我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及廣大人民基本物質(zhì)生活條件的改善。自深化改革和開放以來，為了充分調(diào)動人們的工作積極性，提高其經(jīng)濟(jì)效益，我國先后推行了按勞分配；以按勞分配分配方式為主體，多種分配模式共同并存；本、科技等各類生產(chǎn)要素參加到收入分配中的一項(xiàng)基本形式。雖然我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了高速增長，人民的生活水平明顯改善，但同時(shí)還伴隨著人均收入與貧富之間的差異而拉大。我國當(dāng)前居民收入工資差距擴(kuò)大主要體現(xiàn)在農(nóng)村地區(qū)與城鄉(xiāng)之間的居民收入差距、城鄉(xiāng)居民收入差距、地區(qū)居民收入差距，收入偏離的拉大，這將不利于促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展與社會的穩(wěn)定。但國內(nèi)尚未開征保障稅，財(cái)產(chǎn)稅制也非常不健全，在這樣的情況下，個人所得稅制度就成了目前我國調(diào)整收做到充分發(fā)揮對征收個人所得稅的宏觀調(diào)控和促進(jìn)收入公平分配。2017年以來我國個人所得稅稅收總額占我國稅收收入的8.3%,個人所得稅稅收總額占稅收國收入調(diào)控有效分配管理功能得到充分發(fā)揮。2018年8月31日，第十三屆全國到了每月5000元，2018年10月1日起開始實(shí)施最新的個稅起征點(diǎn)和征收稅率。最早提出分類所得課稅模式的學(xué)者是英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗里茨紐馬克(Fritz之因勞務(wù)而獲利的所得，就應(yīng)該針對來自資本的所得按照更高稅率分別進(jìn)行課頒布的《個人所得稅法》,這已經(jīng)標(biāo)志著近年來關(guān)于我綜合企業(yè)所得稅核算制度不僅同樣可以準(zhǔn)確充分考慮到每個納稅人的實(shí)際所得稅負(fù)和納稅人的意愿，也同樣可以比較好地準(zhǔn)確達(dá)到有效調(diào)節(jié)居民收入平均分理制度才是我們發(fā)達(dá)國家對于征收個人所得稅的主要課稅管理模型這也是必然李軍(2018)則再次明確提出了還需要從一些征管重點(diǎn)困難問題角度上來整關(guān)概念和理論基礎(chǔ)等進(jìn)行了介紹；分別介紹了我國企業(yè)和居民所得稅改革發(fā)展針對目前我國在征收個人所得稅中存在的一些相關(guān)問題，提出相應(yīng)的可行性對第二章相關(guān)理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。1799年，個人所得稅起源于英國。而我國在1980年9月10日經(jīng)過一系列準(zhǔn)備最終我國個人所得稅制度建立。2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會修改通過了新個人所得稅法，2018年10月1日起開始實(shí)施最新的個稅起征點(diǎn)和征收稅率。我國第三章我國個稅稅負(fù)不公平表現(xiàn)及原因類納稅制度的最大主要優(yōu)點(diǎn)之處就是它不僅可以通過不同收入來源來區(qū)別對待收公平性的缺乏。比如，A和B兩個家庭的月收入總和均為7000元。A家庭中甲收入為4000元、乙收入為3000元。B家庭中丙收入6000元、丁收入1000元。5000元，因此需要將超出的1000元部分向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅。從這個例子我們之間的收入差異，造成了B家庭需要比A家庭多承擔(dān)1000元的納稅額。而且B入的比例已經(jīng)超過60%以上，且該項(xiàng)收入的比重仍然在逐以遵循。二是我國個人所得稅法總體來說比較抽象，原前我國個稅征收模式過于單一，僅僅局限個稅法正向列舉的9項(xiàng)內(nèi)容，與當(dāng)?shù)谒恼聡馀c我國的個人所得稅制度比較及經(jīng)驗(yàn)借鑒4.1國外與我國的個人所得稅的比較分析4.1.1美國個人所得稅制度4.1.2日本個人所得稅制度4.1.3英國個人所得稅制度4.2國外個稅相關(guān)經(jīng)驗(yàn)對我國的啟示第五章完善我國個稅稅制的對策建議步完善國家稅收法律體系，建立健全中國《個人所得稅法》,可以為個稅稅制的項(xiàng)水平至少十倍的實(shí)施最高檔稅率。針對稅率級次來說，當(dāng)下的7級超額累進(jìn)稅率可以有所簡化，降低1至2個級，變成5級或6級，同時(shí)對于中低收入水實(shí)施3%,然而最高檔稅率可以有所減少，從當(dāng)下的45%降低5%,中間檔次的稅率可以處于10%-30%之間，這樣有利于納稅人記憶。綜上所述，“綜合所得”的稅率變更需要減少中低收入者稅負(fù)，變動個人收入流量，提高個稅改革力到極高的“綜合所得”,而且還可以積累很多的資本和資產(chǎn)所得。然而中國當(dāng)股息和利息等，不僅需要嚴(yán)格管理，而且還要合理加大稅率，能夠在當(dāng)下20%的到簡單易行，可以調(diào)整當(dāng)下“經(jīng)營所得”所適用5級超額累進(jìn)稅率形式，取而代之的是比例稅率形式，其稅率的多少必須和企業(yè)所得稅中“小微企業(yè)”的稅容之時(shí)，將3歲之前嬰幼兒的撫養(yǎng)開支列為其中。此外，為了降低家庭經(jīng)濟(jì)壓第三，設(shè)置有針對性的專項(xiàng)附加扣除要求。現(xiàn)階段，6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中5.3.2多主體參與共建個人信用信息系統(tǒng)5.3.3建立納稅人信用等級制度第六章總結(jié)個稅稅制日益成熟，