2021年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)

濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

歐陽光明（2021.03,07）

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共14小題，每小題1.5分，共21分。每小

題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選

均不得分。）

1［單選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付

款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。（）

A.1年

B.3個(gè)月

C.2年

D.6個(gè)月

參考答案：A

2［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)

以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.通過饋贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.自行建造的固定資產(chǎn)

參考答案：A

3［單選題］根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情況中應(yīng)繳

納個(gè)人所得稅的是（）

A.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

B.王某將房屋無償贈(zèng)與其子

C.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的商鋪

D.楊某將房屋無償贈(zèng)與其外孫女

參考答案：C

4［單選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶

管理的下列表述中，不正確的是（）

A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶

D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢

參考答案：A

5［單選題］甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積

12000平方米，建筑面積24000平方米，各稅率為2,甲房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）

A.18000平方米

B.24000平方米

C.36000平方米

D.12000平方米

參考答案：D

6［單選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)免征

增值稅的是（）

A.糧油企業(yè)銷售面粉

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

C.木材加工廠銷售原木

D.超市銷售糖果

參考答案：B

7［單選題］不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓建筑xx使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

參考答案：B

8［單選題］境內(nèi)公同向乙境外公同支付1000萬股息，境內(nèi)企

業(yè)所得稅稅率25%,境外乙公同預(yù)提10%企業(yè)所得稅，甲公同應(yīng)代

繳代購企業(yè)所得稅計(jì)算正確的是（）

A.lOOOxlO%

B.lOOOx（1-25%）xlO%

C.lOOOx（1-25%）x50%xl0%

D.1000x25

參考答案：A

9［單選題］下列在境內(nèi)無住所的外藉個(gè)人中，不屬于居民納稅

人（）。

A.懷特2015.1.1入境境，12月31日離境、中間三次離境,每

次20天

B.湯姆2015.2.1入境，次年3.1離境

C.海南維2015.1.1入境，12.31離境

D.麥克2015.1.1入境，12.31離境，中間離開25天

參考答案：B

對(duì)于在境內(nèi)無住所的，必須在我國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度（指1

月1日至12月31日），臨時(shí)離境一次不超過30日或多次離境累計(jì)

不超過90日內(nèi)的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。

?1。［單選題］代扣代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)設(shè)立賬簿的

期限（）。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

參考答案：A

?參考解析：

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起

10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳

稅款賬簿。

.n［單選題］甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年n月購入

一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬元，稅額為102萬元，

支付安裝費(fèi)，職得普通發(fā)票價(jià)款2萬元，稅0.22萬元，計(jì)算甲該企

業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是（）

A.60+2=62萬

B.60+10.2=70.2萬元

C.60+10.2+0.22=70.02萬元

0.60+10.2+2=72.2萬元

參考答案：A

?參考解析：

企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)不包括增值稅。

?12［單選題］根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，受贈(zèng)人無償受贈(zèng)所

得適用稅目0O

A.偶然

B.勞務(wù)

C.其他

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：C

?參考解析：

選項(xiàng)A,偶然所得實(shí)質(zhì)個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的

所得，選項(xiàng)B勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所

取得的所得，選項(xiàng)D,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股

權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所

得。

?13［單選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的

付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限（）

A.1年

B.3個(gè)月

C.2年

D.6個(gè)月

參考答案：A

?參考解析：

電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年。紙質(zhì)商業(yè)匯票的

付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。

?14［單選題］下面各項(xiàng)中，需要交納消費(fèi)稅的是（）。

A.超市零售的白酒

B.銷售自產(chǎn)電動(dòng)車

C.百貨商店銷售高檔化妝品

D.銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

參考答案：D

?參考解析：

選項(xiàng)B不屬于消費(fèi)稅稅目，不選。AC是生產(chǎn)企業(yè)計(jì)征，不選。

多選題

15［多選題］根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證

中，免征印花稅的有（）

A.軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證

B.倉儲(chǔ)保管合同

C.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

參考答案：A,C

16［多選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,

應(yīng)視同銷售貨物的有（）

A.將貨物用于捐贈(zèng)

B.將貨物用于償債

C.將貨物用于廣告

D.將貨物用于贊助

參考答案：A,B,C,D

18［多選題］根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列

各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍有（）。

A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地

B.集體所有的城市土地

C.集體所有的農(nóng)村土地

D.國(guó)家所有的工礦區(qū)土地

參考答案：A,B,D

城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土

地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。所以選ABD。

19［多選題］根據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)進(jìn)口貨物

中，實(shí)現(xiàn)從價(jià)加從量復(fù)合計(jì)稅的有（）。

A.啤酒

B.放像機(jī)

C.廣播用錄像機(jī)

D.攝影機(jī)

參考答案：B,C,D

參考解析：

進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法，但對(duì)啤酒、原

油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量計(jì)征。對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)

等類行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。

20［多選題］根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅

人企業(yè)下列各項(xiàng)中準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.廣告服務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.住宿服務(wù)

參考答案：B,D

o參考解析:

購進(jìn)的旅客運(yùn)輸務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服

務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投

融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額

中抵扣。

21［多選題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)

征消費(fèi)稅的有（）

A.柴油

B.黃酒

C.涂料

D.游艇

參考答案：A,B

參考解析：

根據(jù)規(guī)定消費(fèi)稅中從量計(jì)征的是啤酒、黃酒、成品油。選項(xiàng)A屬于

成品油。選項(xiàng)CD屬于從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

22［多選題］根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)資

料中，除另有規(guī)定外，至少應(yīng)保存1。年的有（）。

A.賬簿

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.完稅憑證

D.發(fā)票的登記簿

參考答案：A,C

參考解析：

賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)

涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

23［多選題］2016年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消

費(fèi)稅的有、〉。

A.將自產(chǎn)高度白酒繼續(xù)加工成低度白酒

B.將自產(chǎn)低度白酒獎(jiǎng)勵(lì)職工

C.將自產(chǎn)高度白酒饋贈(zèng)客戶

D.將自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣

參考答案：B,C,D

參考解析：

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納

稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。其他方面，是指納稅人

將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理

部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、

職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

24［多選題］下列失業(yè)人員中，應(yīng)該停止發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金并同

時(shí)停止失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有（）。

A.應(yīng)征服兵役的蔣某

B.已經(jīng)領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的陳某

C.移居境外的杜某

D.重新就業(yè)的孫某

參考答案：A,B,C,D

參考解析：

暫無解析

25［多選題］根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應(yīng)該繳

納印花稅的有()O

A.購銷合同

B.技術(shù)合同，

C.貨物運(yùn)輸合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

參考答案：A,B,C,D

53［多選題］根據(jù)支付法律規(guī)定.關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表

述中，正確的有()。

A.特約商戶為個(gè)體工商戶或自然人的，可以使用其網(wǎng)名個(gè)人

結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶

B.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶

的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件

C.收單機(jī)構(gòu)的特約商戶收取服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)

商確定具體費(fèi)率

D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和

管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)

參考答案：A,B,C,D

三、判斷題（本類題共13小題，每小題1分，共13分。請(qǐng)判斷每小

題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題

號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5

分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

17［判斷題］企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅

0

AN

B.x

參考答案：對(duì)

26［判斷題］房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住

宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的稅，額。

A.N

B.x

參考答案：對(duì)

27［判斷題］甲公同向乙公同簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法

律事件。（）

AN

B.x

參考答案：錯(cuò)

o參考解析:

甲公司向乙公同簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律行為。

?28［判斷題］納稅人對(duì)稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)

檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。（）

A.q

B.x

參考答案：對(duì)

?29［判斷題］因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)人住

所地人民法院管轄。（）

AW

B.x

參考答案：錯(cuò)

O參考解析：

因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。

?30［判斷題］偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

A.q

B.x

參考答案：對(duì)

?31［判斷題］用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)

保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起按B加收

滯納金。（）

AJ

B.x

參考答案：對(duì)

36［判斷題］申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款

的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議0

AN

B.x

參考答案：對(duì)

37［判斷題］合伙企業(yè)的自然人，合伙人為個(gè)人所得稅納稅人

0

A.q

B.x

參考答案：對(duì)

38［判斷題］納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅0

AN

B.x

參考答案：對(duì)

39［判斷題］納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤

的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅0

AN

B.x

參考答案：錯(cuò)

40［判斷題］付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊

付資金0

A.q

B.x

參考答案：錯(cuò)

41［判斷題］經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機(jī)

關(guān)所在地人民法院管轄0

AW

B.x

參考答案：錯(cuò)

42［判斷題］納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅

申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令期限申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

核定其應(yīng)納稅，款0

A.q

B.x

參考答案：對(duì)

43［判斷題］酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)

勵(lì)先進(jìn)員工，在移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅0

AN

B.x

參考答案：錯(cuò)

84［判斷題］人民法院審理行政賠償案件，可以進(jìn)行調(diào)節(jié)。

0

AW

B.x

參考答案：對(duì)

參考解析：

人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補(bǔ)償以及

行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量柵的案件可以調(diào)解。

85［判斷題］電動(dòng)車不征消費(fèi)稅。()

AW

B.x

參考答案：對(duì)

收藏本題

糾錯(cuò)

收起解析

參考解析：

向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、服務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的不得開

具增值稅專用發(fā)票。

86［判斷題］扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳

義務(wù)人所在地。()

AJ

B.x

參考答案：對(duì)

。參考解析：

扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。納

稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)所在地。

?87［判斷題］作者去世后其財(cái)產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個(gè)人所

得稅。()

A.q

B.x

參考答案：錯(cuò)

。參考解析：

作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬I,也應(yīng)收個(gè)人所得稅。

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小

題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全

部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

<1>向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，

利率8%,利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

<2>實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬

JLio

<3>實(shí)際發(fā)生雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)指出0.8萬元。

<4>營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬

JLio

<5>張某2016年3月以個(gè)人名義購入境內(nèi)上市公司股票，

同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從鏡內(nèi)非上市公

司取得股息0.7萬元。

已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類貸款

利率為4.8%;在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，職工教肓經(jīng)

費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；股息

所得個(gè)人所得稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答32-35題。

32［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)

人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（）查看材料

A.9.6萬元

B.0萬元

C.6.4萬元

D.16萬元

參考答案：A

參考解析：

向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同

類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為

4.8*200萬元=9.6萬元。

33［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)

人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)支出的是

()O查看材料

A.0.15萬元

B.0.5萬元

C.0.65萬元

D.0.8萬元

參考答案：B

參考解析：

稅法規(guī)定除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教

肓經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超

過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪金總額是指允許在

當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20x2.5%=0.5萬元。

34［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，

在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是

()O查看材料

A.合同違約金4萬元

B.張某工資6萬元

C行政罰款3萬元

D.雇員工資20萬元

參考答案：A,D

參考解析：

根據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的，可以在所得稅前扣除。罰

款、滯納金是行政機(jī)關(guān)的罰沒收入不能稅前扣除。所以選項(xiàng)A可

以扣除，選項(xiàng)C不可以扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以投資者

和合伙人（自然人）為個(gè)人所得稅的納稅人，投資者和合伙人（自

然人〉取得的工資，是他們計(jì)算個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目，只允許扣

除生計(jì)費(fèi)，每人每月3500元。投資者的工資，得在稅，前直接扣

除。其發(fā)生費(fèi)用符合標(biāo)準(zhǔn)的情況下是可以扣除的。所以選項(xiàng)B不可

以扣除。

35［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

稅額的下列算式中，正確的是（）。查看材料

A.1.9x50%x20%+0.7x20%=0.33萬元

B.（1.9+0.7）x50%x20%=0.26萬元

C.（1.9+0.7）x20%=0.52萬元

D.1.9x20%+0.7x50%x20%=0.45萬元

參考答案：A

參考解析：

個(gè)人所得稅規(guī)定：人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)職得的上市公司股票，

持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入

應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減

按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。上述

所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。如果屬于非上市公同

或境外公亙的，按照稅率20%征收。

根據(jù)問題，回答下列44-47問題

甲公同的開戶銀行為P銀行，2016年4月1日，甲公同委派

員工張某攜帶一張公同簽發(fā)的出票日期為2016年4月1B,

金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公同洽談業(yè)務(wù)，為

支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后交付乙公同。當(dāng)

日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙

公同，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙

公同持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公同擬行使追

索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因

素，分別回答下列小題。

44［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票

據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）查看材料

A.因出票時(shí)未記載收款人名稱，支票無效

B.P銀行是支票的付款人

C.因出票時(shí)未記載付款的金額，支票無效

D.甲公同是支票的保證人

參考答案：B

45［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于乙公同將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公同

行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）查看材料

A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公同對(duì)丙公同的被背書人不

承擔(dān)保證責(zé)任

B.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效

C.未記載背書日期，背書無效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

參考答案：A,D

46［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于丙公同提示付款的下列表述中，

符合法律規(guī)定的是0查看材料

A.丙公同提示付款期限為2016年4月2日起10日

B.支票無效，丙公同無權(quán)提示付款

C.丙公同提示付款期限為2016年4月1日起10日

D.丙公同可以委托開戶銀行向P銀行提示付款

參考答案：C,D

47［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于丙公同行使票據(jù)追索權(quán)的下列表

述中，不符合法律規(guī)定的是（）查看材料

A.丙公同應(yīng)按照先乙公同后甲公同的順序行使追索權(quán)

B.丙公同只能對(duì)乙公同或甲公同其中之一行使追索權(quán)

C.丙公同不享有票據(jù)追索權(quán)

D.丙公同可以同時(shí)對(duì)甲公同和乙公同行使追索權(quán)

參考答案：A,B,C

中國(guó)公民張某擔(dān)任國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，2016年12月

有關(guān)收入情況如下：

⑴工資明細(xì)表（部分?jǐn)?shù)據(jù)）（單位：元）

一

一

-一一----_

代--

姓名基本崗位工齡托工資一a

一

一

-一一--

住

基

工資工資補(bǔ)貼總額雪失

公

養(yǎng)

險(xiǎn)1

膏保

費(fèi)

_

17808000200201000064016163960一

(2)全年一次性獎(jiǎng)金20000元。

已知：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

含稅級(jí)距(%)

1不超過1500元的部分30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

.....................

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回笞48-51題。

48［不定項(xiàng)選擇題］張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收

個(gè)人所得稅的是()查看材料

A.崗位工資8000元

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)20元

C.工齡補(bǔ)貼200元

D.基本工資1780元

參考答案：A,C,D

49[不定項(xiàng)選擇題]張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從

應(yīng)納稅所得額中扣除的是()查看材料

A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1637U

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)640兀

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16元

D.住房公積金960元

參考答案：A,B,C,D

50[不定項(xiàng)選擇題]計(jì)算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所

得稅稅額的下列算式中，正確的是()查看材料

A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]x20%-555=581.2

元

B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]x20%-555=385.2

元

C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]X20%-555=476.47L

D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]X20%-555=573.87L

參考答案：B

51[不定項(xiàng)選擇題]計(jì)算張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅稅額的下列算式中，正確的是()查看材料

A.20000x25%-1005=3995元

B.20000X3%=600元

C.20000x20%-555=3445元

D.20000xl0%-105=1895元

參考答案：D

根據(jù)資料，回答下列61-64問題

甲航空公同為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)國(guó)際運(yùn)輸服

務(wù)，2016年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，職得含增值稅票款收入9990

萬兀，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬兀。

(2)代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

(民航發(fā)展基金)266.4萬元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公同客票款

199.8萬元。

<3>出租飛機(jī)廣告位職得含增值稅收入299.52萬元，同時(shí)收

取延期付款違約金4.68萬元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率11%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增

值稅稅率為17%o

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

題。

61［不定項(xiàng)選擇題］甲航空公司提供下列服務(wù)中，適用增

值稅零稅率的是()。查看材料

A.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境

B.在境內(nèi)運(yùn)旅客入境

C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境

D.在境外載運(yùn)貨物入境

參考答案：A,B,C,D

參考解析：

根據(jù)規(guī)定適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)有⑴在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

出境。(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。(3)在境外載運(yùn)旅客或者

貨物。

62［不定項(xiàng)選擇題］甲航空公同當(dāng)月取得下列款項(xiàng)中，應(yīng)

計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅的有()。查看材料

A.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元

B.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬元。

C.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬兀

D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公同客票款199.8萬元

參考答案：C

參考解析：

航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空

運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。所以不選AB

63［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲航空公同當(dāng)月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)

輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確是()查看材料

A.(9990+499.5)-(l+ll%)xll%=1039.5萬元

B.(9990+499.5+200+266.4)xll%=1205.149萬元

C.(9990+499.5+266.4+199.8)xll%=1172.182萬元

D.(9990+266.4+199.8Hl+ll%)xll%=1172.182萬元

參考答案：A

參考解析:

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的銷售額是職得含增值稅票款收入9990,特價(jià)機(jī)

票改簽、變更費(fèi)499.5萬，已知交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率H%,所

以選A

64［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位

出租服務(wù)增值銷項(xiàng)稅額的下列算式正確的是0查看材料

A.(299.52+4.68)-(l+17%)xl7%=44.2萬元

B.299.52-(l+17%)xl7%=43.52萬元

C.299.52xl7%=50.9184

D.(299.52+4.68)xl7%=51.718萬元

參考答案：A

參考解析：

將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出

租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值

稅。

根據(jù)資料，回答下列65-68問題甲建筑公司為增值稅一般納稅

人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)承包位于Y的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9990000

元。按合同約定，單月實(shí)際預(yù)售含增值稅價(jià)款3330000元。

(2)購進(jìn)工程所用材料職得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000

元，購進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑所用材料取得增值稅專用發(fā)

票注明稅額8500元，購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)職得增值稅專用發(fā)票

注明稅額600元，購進(jìn)辦公用品職得整治水普通發(fā)票注明稅

額180元。

(3)向乙公同出租限制施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月。

一次性收職6個(gè)月租金共計(jì)70200元。

已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為11%,有形動(dòng)產(chǎn)租憑服務(wù)增值

稅稅，率為17%o

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

65［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工

程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。查看材料

A.9990000-(l+ll%)xll%=990000元

B.333OOOO-(1+11%)X11%=33OOOOTL

C.9990000x11%=1098900元

D.3330000xll%=366300元

參考答案：B

參考解析：

納稅，人提供建筑服務(wù)適用增值稅稅率11%,納稅人提供建筑服務(wù)，

采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

66［不定項(xiàng)選擇題］甲建筑公同單月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。查看材料

A.宮頸工程所用材料稅額170000元

B.購進(jìn)辦公用品稅額1807U

C.購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元

D?購進(jìn)施工場(chǎng)地修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8500元

參考答案：A,C,D

參考解析：

選項(xiàng)B取得增值稅普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

67［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲建筑公同當(dāng)月出租閑置施工設(shè)

備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。查看材料

A.70200xl7%=n934元

B.11700-(1+17%)xl7%=1700元

C.11700X17%=1989TL

D.70200-(1+17%)xl7%=10200元

參考答案：D

納稅人提供租賃服務(wù)采職預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為收到I頁收款的當(dāng)天。甲建筑公同當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值

稅銷項(xiàng)稅額70200+(1+17%)xl7%=10200元

68［不定項(xiàng)選擇題］甲建筑公同承保Y市建筑工程增值稅

申報(bào)納稅的主要稅務(wù)機(jī)關(guān)是()查看材料

A.W市國(guó)稅

B.W市地稅

C.Y市國(guó)稅

D.Y市地稅

參考答案：A

參考解析：

營(yíng)改增的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。

根據(jù)資料，回答下列69-71問題

甲公同職工張某在工作中因先天性心臟突發(fā)住院治療3個(gè)

月，住院期間甲公同按月向其支付病假工資。出院后，張某

回公同上班。因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，張某已不能從事原工

作。公同又為其另行安排其他崗位，但張某仍不能從事該工

作。甲公同擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。

已知，張某月工資3000元，實(shí)際工作年限8年，在甲公同工

作3年；甲公同所在地月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為2000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

題。

69［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于張某在工作種突發(fā)先天性心臟病

法律后果的下列表述中，正確的是（）。查看材料

A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

C.張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期待遇

D.張某可享受12個(gè)月的停工留薪待遇

參考答案：B,C

職工因先天心臟病突發(fā)無法工作，不屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷的情形，選

項(xiàng)A不正確。企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷需要停止工作的享受醫(yī)

療期待遇，醫(yī)療期，實(shí)際工作年限1。年以下的，在本單位工作年

限5年以下的為3個(gè)月；醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間

計(jì)算。選項(xiàng)BC正確。

70［不定項(xiàng)選擇題］張某住院期間，甲公同每月向其支付

的病假工資不得低于()o查看材料

A.3000元

B.2000元

C.1600元

D.2400元

參考答案：C

參考解析：

職工醫(yī)療期內(nèi)，病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低

不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%o

71［不定項(xiàng)選擇題］甲公同單方面解除與張某的勞動(dòng)合同

可采用的下列方式匯總、，符合法律規(guī)定的是()。查看材料

A.甲公同無須通知張某即可解除勞動(dòng)合同

B.甲公同可隨時(shí)通知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工

資

C.甲公同可提前30日書面通知張某而解除勞動(dòng)合同

D.甲公同可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

參考答案：C,D

參考解析：

該情形屬于用人單位可單方解除勞動(dòng)合同的情形中，無過失性辭

退，勞動(dòng)者“患病或者非因工負(fù)傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事

原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位需提

前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人；或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月

工資后，方可解除勞動(dòng)合同。

根據(jù)資料，回答下列72-74問題甲電子設(shè)備公同為居民企業(yè)，

主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)

讓股權(quán)收入3000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處

理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。

(2)繳納增值稅180萬元、城市維護(hù)建設(shè)和教肓費(fèi)附加18萬

元、房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。

(4)支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無

形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元；購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一

臺(tái)，價(jià)值35萬元；購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠

目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬元，購置

完畢當(dāng)年即投入使用。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不

得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)〉收入的5%。。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

72［不定項(xiàng)選擇題］甲電子設(shè)備公同的下列收入中，應(yīng)計(jì)

入收入總額的是（）查看材料

A.銷售貨物收入2000萬元

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元

C.上年已作壞賬處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元

D才是供技術(shù)服務(wù)收入500萬元

參考答案：A,B,C,D

參考解析：

企業(yè)收入總額是指以貨