國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（個(gè)人所得稅法）模擬試卷1（共108題）

國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（個(gè)人所得稅法）模擬試卷1（共4套）（共108題）國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（個(gè)人所得稅法）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、偶然所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。2、居民王先生于2019年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入150000元，9月又取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，假定再無其他收入，12月生病住院個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)10000元，所需信息均向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。2019年王先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、7480B、4480C、1340D、1500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，12月生病住院負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)10000元為大病醫(yī)療支出，未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)15000元，不予扣除。應(yīng)納稅所得額＝[(150000＋50000)×(1－20％)－60000]＝100000(元)。2019年王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝100000×10％－2520＝7480(元)。3、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年度工資薪金總額為305000元，對(duì)于撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的數(shù)額最高為()元。A、30976B、36521C、47658D、56425標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2％、14％、2．5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的最高數(shù)額＝305000×18．5％＝56425(元)。4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A、加班工資B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、國(guó)債利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅的所得：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。B、C兩項(xiàng)，不繳納個(gè)人所得稅。D項(xiàng)，國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。5、下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于我國(guó)居民個(gè)人的是()。A、甲2019年1月1日入境，2019年2月3日離境B、乙2019年12月1日入境，2020年6月5日離境C、丙2019年1月1日入境，2020年1月1日離境D、丁2019年3月1日入境，2019年7月1日離境標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：居民個(gè)人是指在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)(自公歷1月1日至12月31日)在我國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。6、下列各項(xiàng)收入中，不屬于按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是()。A、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)都按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。B項(xiàng)，按照“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。7、吳某從2019年4月1日起出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入3000元；月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元。不考慮其他稅費(fèi)，吳某2019年出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1600B、1820C、3640D、1660標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，允許扣除修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。吳某每月取的租金收入不足4000元，所以應(yīng)納稅額＝[每次(月)收入額一財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)一由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(800元為限)－800元]×20％，吳某2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額＝[3000－800(修繕費(fèi))－800]×10％×2＋(3000－800)×10％×7＝1820(元)。8、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，綜合所得的計(jì)算適用()。A、3％～45％的超額累進(jìn)稅率B、5％～35％的超額累進(jìn)稅率C、20％的比例稅率D、5％～45％的超率累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：綜合所得個(gè)稅的計(jì)算適用3％～45％的超額累進(jìn)稅率。9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、D三項(xiàng)，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅；C項(xiàng)，離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或者養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。10、根據(jù)稅法規(guī)定，居民個(gè)人的稿酬所得的收入額減按()的比例計(jì)入綜合所得的年收入額。A、30％B、70％C、15％D、10％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70％計(jì)算。11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A、退休人員再任職取得的收入B、個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得C、個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金D、律師以個(gè)人名義在聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。12、個(gè)體工商戶張某2019年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15％的部分準(zhǔn)予扣除，個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬元。A、30B、25C、40D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，可以據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額＝200×15％＝30(萬元)<本年度發(fā)生額＋以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額＝25＋15＝40(萬元)。因此，稅前允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為30萬元。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)13、下列各項(xiàng)中，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、C三項(xiàng)，個(gè)人通過在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。D項(xiàng)，國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法繳納企業(yè)所得稅。14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：A、D兩項(xiàng)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。15、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：居民個(gè)人，即在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下所得適用20％的稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用比例稅率，稅率為20％；A項(xiàng)，工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得：①因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；②在中國(guó)境內(nèi)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的所得；③將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；④許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；⑤轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)取得的所得；轉(zhuǎn)讓對(duì)中國(guó)境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)取得的所得以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；⑥由中國(guó)境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織以及居民個(gè)人支付或負(fù)擔(dān)的稿酬所得、偶然所得；⑦從中國(guó)境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織或者居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅；C項(xiàng)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。19、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅；B項(xiàng)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)20、個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。22、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，屬于我國(guó)居民個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每年取得的收入合并為一次。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。26、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，是免稅項(xiàng)目。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（個(gè)人所得稅法）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、某畫家2019年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是()。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。本題中，作家將其書畫作品通過“出版社”出版取得的報(bào)酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”項(xiàng)目。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10％稅率征收個(gè)人所得稅的是()。A、周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商鋪取得的所得D、劉某出租電子設(shè)備取得的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、C、D四項(xiàng)均為《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定的財(cái)產(chǎn)租賃所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)所取得的所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20％的比例稅率。但從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。3、某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無住所，于2019年10月1日至12月31日受聘在華工作，甲于9月30日來華，于2020年1月1日離境。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣4000元。甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。A、16020B、13020C、9570D、12270標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住超過90天但不滿183天的非居民個(gè)人，取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資薪金所得，均應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；其取得歸屬于境外工作期間的工資薪金所得，不征收個(gè)人所得稅。當(dāng)月工資薪金收入額的計(jì)算公式如下：當(dāng)月工資薪金收入額＝當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))。甲在中國(guó)期間每月工資薪金收入額為28000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：[(28000－5000)×20％－1410]×3＝9570(元)。4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的是()。A、勞動(dòng)分紅B、出版科普讀物的稿酬所得C、年終獎(jiǎng)金D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A、C兩項(xiàng)，除工資、薪金外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼也應(yīng)當(dāng)列入“工資、薪金所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅；B項(xiàng)，出版科普讀物的稿酬所得沒有免征個(gè)人所得稅的規(guī)定；D項(xiàng)，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B、出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入C、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入D、從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅；B、C兩項(xiàng)，出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅；D項(xiàng)，從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。6、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是()。A、計(jì)提的各種準(zhǔn)備金B(yǎng)、投資者的生活費(fèi)用C、企業(yè)從業(yè)人員的工資支D、投資者家庭發(fā)生的生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)提的各種準(zhǔn)備金以及投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，均不允許在個(gè)人所得稅稅前扣除。7、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是()。A、代扣代繳B、委托代征C、自行納稅申報(bào)D、代扣代繳和自行納稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：①代扣代繳；②自行納稅申報(bào)。8、對(duì)于依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是()。A、免征個(gè)人所得稅B、減按60％計(jì)入當(dāng)月“工資、薪金所得”C、延期繳納個(gè)人所得稅D、減按50％計(jì)入當(dāng)月“工資、薪金所得”標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50％計(jì)入科技人員當(dāng)月工資、薪金所得，依法繳納個(gè)人所得稅。9、2019年度，居民張某全年收入情況如下：工資6000／月，加班費(fèi)3000／月，2月取得差旅費(fèi)津貼1800元。2019年度張某應(yīng)交納個(gè)人所得稅()元。(不考慮專項(xiàng)扣除)A、3440B、4440C、1280D、2280標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括差旅費(fèi)津貼。張某全年的工資總額＝(6000＋3000)×12＝108000(元)，所以全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝(108000－60000)×10％－2520＝2280(元)。10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)扣除的說法，不正確的是()。A、納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每年12000的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B、納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每年48000元定額扣除C、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，大病醫(yī)療支出可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除D、納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的首套或非首套房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的首套或非首套房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非首套房住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。11、李某2019年11月取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A、差旅費(fèi)津貼1800元B、儲(chǔ)蓄存款利息500元(2008年10月9日后孳生)C、稿酬所得25000元D、保險(xiǎn)賠償3200元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，差旅費(fèi)津貼不屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目，不繳納個(gè)人所得稅；B項(xiàng)，自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；D項(xiàng)，保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。12、2019年4月中國(guó)公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得了上市公司股票，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是()。A、李某持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅B、李某持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅C、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅D、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。13、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得的表述，不正確的是()。A、個(gè)人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B、演員“走穴”演出取得的報(bào)酬，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C、律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由律師按“工資、薪金所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅D、教師自行舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”或“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：C項(xiàng)，律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于居民個(gè)人綜合所得表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)，居民個(gè)人的綜合所得適用3％～45％的超額累進(jìn)稅率。15、居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：①取得綜合所得需要辦理匯算清繳。需要辦理匯算清繳的情形包括：在2處或者2處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的。②取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。③取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。④取得境外所得。⑤因移居境外注銷中國(guó)戶籍。⑥非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。⑦國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、D三項(xiàng)，免征個(gè)人所得稅；C項(xiàng)，屬于減稅項(xiàng)目。19、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：C項(xiàng)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。20、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶下列項(xiàng)目不得扣除：①個(gè)人所得稅稅款；②稅收滯納金；③罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；④不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；⑤贊助支出；⑥用于個(gè)人和家庭的支出；⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出；⑧國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)21、個(gè)人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞動(dòng)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。22、個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任該公司董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，按超出部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，按全額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。26、利息收入應(yīng)按照實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅法規(guī)定，利息收入應(yīng)按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。27、按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金不可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（個(gè)人所得稅法）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、作家李某2019年3月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。下列關(guān)于李某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的表述，正確的是()。A、應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅B、應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、工資、薪金所得B、特許權(quán)使用費(fèi)C、偶然所得D、稿酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：居民個(gè)人取得的綜合所得(包括工資、薪酬所得，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)所得)按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，偶然所得按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。3、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于()。A、是否取得勞動(dòng)許可B、是否存在雇傭關(guān)系C、報(bào)酬多少D、是否提供勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于是否存在雇傭關(guān)系。4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)將購(gòu)買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用，則對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款的征稅規(guī)定為()。A、不征收個(gè)人所得稅B、按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C、按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。該行為實(shí)質(zhì)上是購(gòu)買者個(gè)人以所購(gòu)商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購(gòu)房?jī)r(jià)款。對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。5、在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，不能在應(yīng)納稅所得額中全額扣除的是()。A、向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)B、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所C、向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)D、向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：B、C、D三項(xiàng)，個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育和公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。6、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括()。A、國(guó)有獨(dú)資公司B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C、合伙企業(yè)自然人合伙人D、股份有限公司總經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。7、依據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)按()稅目征稅項(xiàng)目。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，但目前對(duì)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。8、個(gè)人所得稅納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月()日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。A、3B、5C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。9、對(duì)于縣級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)()。A、免征個(gè)人所得稅B、適當(dāng)減征個(gè)人所得稅C、征收個(gè)人所得稅D、減半征收個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、居民甲2019全年取得工資、薪酬收入180000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8％，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2％，失業(yè)保險(xiǎn)0．5％，住房公積金12％。甲繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。其獨(dú)生女正在上高中，與妻子約定由甲扣除子女教育費(fèi)；甲正在償還首套住房的貸款及利息。甲2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。A、9180B、4380C、7080D、7980標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：居民甲2019年專項(xiàng)扣除額：10000×(8％＋2％＋0．5％＋12％)×12＝27000(元)；甲的子女教育支出實(shí)行定額扣除，每年扣除12000元；首套住房貸款利息支出實(shí)行定額扣除，每年扣除12000元，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)24000元；全年減除費(fèi)用60000元，甲某2019年扣除項(xiàng)＝27000＋24000＋60000＝111000(元)；應(yīng)納稅所得額＝180000－111000＝69000(元)。所以甲應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額＝69000×10％－2520＝4380(元)。11、李老師為我國(guó)居民個(gè)人，編著一本教材，2019年5月出版，獲得稿酬80000元。因市場(chǎng)需要，2019年9月再版該教材又獲得稿酬60000元。假設(shè)李老師全年就這兩筆收入，那李老師2019年需要繳納個(gè)人所得稅()元。A、1232B、4990C、552D、1204標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：居民個(gè)人取得稿酬所得，按納稅年度合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額＝[(80000＋60000)×(1－20％)×70％－60000]×3％＝552(元)。12、2019年10月，中國(guó)公民張某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入100萬元，該限售股的原值為80萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為2萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()萬元。A、5B、4C、3．6D、2．6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－(限售股原值＋合理稅費(fèi))＝100－(80＋2)＝18(萬元)，張某應(yīng)納個(gè)人所得稅＝應(yīng)納稅所得額×20％＝18×20％＝3．6(萬元)。13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除的是()。A、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B、個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)C、不需要資本化的借款費(fèi)用D、個(gè)人所得稅稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶下列項(xiàng)目不得扣除：①個(gè)人所得稅稅款；②稅收滯納金；③罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；④不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；⑤贊助支出；⑥用于個(gè)人和家庭的支出；⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出；⑧國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，個(gè)人向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。15、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅。16、外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個(gè)人所得稅的條件包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來華工作2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的，可免征個(gè)人所得稅。17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、下列各項(xiàng)中不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼：②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。19、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)20、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。21、李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝1000×20％＝200(元)。22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，暫不能確定納稅人為居民個(gè)人或者非居民個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)按照居民個(gè)人繳納稅款，年度終了確定納稅人為居民個(gè)人的，按照規(guī)定辦理匯算清繳。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫不能確定納稅人為居民個(gè)人或者非居民個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)按照非居民個(gè)人繳納稅款，年度終了確定納稅人為居民個(gè)人的，按照規(guī)定辦理匯算清繳。23、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間借款利息支出一律不得扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：①向金融企業(yè)借款的利息支出；②向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。24、退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。25、偶然所得按次征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、托兒補(bǔ)助費(fèi)屬于“工資、薪金所得”稅目，計(jì)征個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助(不包括單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼)。27、居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（個(gè)人所得稅法）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是()。A、單位全勤獎(jiǎng)B、參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)C、出租閑置房屋取得的所得D、國(guó)債利息所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。A項(xiàng)，全勤獎(jiǎng)屬于獎(jiǎng)金，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅；B項(xiàng)，屬于偶然所得；C項(xiàng)，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得；D項(xiàng)，免征個(gè)人所得稅。2、非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以()取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。A、每年B、每季度C、每月D、每天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：非居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、退休工資C、保險(xiǎn)賠償D、國(guó)債利息標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國(guó)債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。4、鄭某2019年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。A、0B、1600C、1800D、2400標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除任何費(fèi)用；非公益性的直接捐贈(zèng)稅前不得扣除。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝12000×20％＝2400(元)。5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A、審稿收入B、翻譯收入C、劇本使用費(fèi)D、出版作品收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A、B兩項(xiàng)，審稿收入和翻譯收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。C項(xiàng)，劇本使用費(fèi)收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。6、下列收入中，按20％的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A、工資收入1．5萬元B、體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元C、承包商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入30萬元D、兼職收入2萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，對(duì)于偶然所得按照總收入的20％的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。7、下列項(xiàng)目中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是()。A、高校教授受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬B、高校老師自行舉辦培訓(xùn)班取得的報(bào)酬C、報(bào)刊記者在本報(bào)發(fā)表文章的報(bào)酬D、提供中間介紹服務(wù)取得的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：報(bào)刊記者在本報(bào)發(fā)表文章的報(bào)酬，屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目，并非是“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目。8、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的是()。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、偶然所得C、股息、紅利所得D、經(jīng)營(yíng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、C三項(xiàng)，適用比例稅率。9、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是()。A、偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額B、居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得按應(yīng)納稅額減征30％C、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金應(yīng)繳個(gè)人所得稅D、取得的國(guó)債利息應(yīng)依法納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)，居民個(gè)人的稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％；C項(xiàng)，個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅；D項(xiàng)，個(gè)人取得的國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅。10、對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過()元(含)的，暫免征收個(gè)人所得稅。A、500B、1000C、2000D、10000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。11、非居民個(gè)人甲取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬3000元，通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)出去，因此，甲()。A、可以在稅前扣除3000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅B、可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅C、可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅D、可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。未扣除捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額為3000元，捐贈(zèng)的扣除限額＝3000×30％＝900(元)。因此可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，剩余的仍須繳納那個(gè)人所得稅。12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人投資者(新股東)收購(gòu)企業(yè)100％股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅處理的說法，不正確的是()。A、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅B、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個(gè)人所得稅D、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)