006-應(yīng)收賬款管理辦法

精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品文檔湖南長廣天擇傳媒有限公司應(yīng)收賬款管理制度目錄第一章總則 1第二章客戶資信管理 1第三章銷售及收款管理 2第四章壞賬準(zhǔn)備 4第五章附則 5第一章總則為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、防范應(yīng)收賬款壞帳風(fēng)險、減少應(yīng)收賬款對資金的占用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。本制度所稱應(yīng)收賬款是指對外單位或個人銷售貨物或提供勞務(wù)時應(yīng)向客戶收取的款項。本制度適用于天擇傳媒公司總部、下屬分公司及控股子公司。各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的相關(guān)規(guī)定，制定符合本公司的銷售管理細(xì)則，明確銷售、收款各環(huán)節(jié)的操作細(xì)則、審批流程和考核辦法。各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對本公司應(yīng)收帳款管理負(fù)全面責(zé)任。第二章客戶資信管理客戶信息檔案管理一、公司銷售部門應(yīng)建立完整的客戶信息檔案，這些信息包括但不限于：1、客戶基礎(chǔ)資料：包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表、注冊資本及業(yè)務(wù)種類等；2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。二、公司銷售部門應(yīng)建立客戶信息檔案變更流程，并根據(jù)流程規(guī)范及時更新客戶的信息檔案。三、公司銷售部門應(yīng)妥善保管客戶信息檔案。1、客戶的信息資料為公司商業(yè)機(jī)密，適用公司保密制度。2、客戶信息是公司的資源，保管責(zé)任人如因工作崗位變動或離職，應(yīng)有書面的交接記錄。凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。3、任何人不得利用公司的客戶信息謀取不正當(dāng)?shù)膫€人利益。客戶信用政策的管理1、公司銷售部門應(yīng)會同財務(wù)部門制定本公司信用政策管理制度，明確客戶授信等級的評定標(biāo)準(zhǔn)及其對應(yīng)的信用政策等內(nèi)容。授信等級評定標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)當(dāng)涵蓋客戶的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、注冊資本、資金實力、公司信譽(yù)、所在國家或地區(qū)支付和司法系統(tǒng)信譽(yù)狀況、與本公司合作的歷史交易記錄（含業(yè)務(wù)量、產(chǎn)品交易價格）等方面內(nèi)容。信用政策包括信用期限、信用額度、結(jié)算方式以及折扣政策，確定不同授信等級客戶對應(yīng)的信用政策時應(yīng)當(dāng)充分考慮可能存在的風(fēng)險以及對公司應(yīng)收賬款總體規(guī)模的影響。2、由銷售部門會同財務(wù)部門根據(jù)收集到的客戶信息，對照本公司的信用政策管理制度，逐一擬訂每個客戶具體的授信等級及信用政策。3、銷售部門應(yīng)建立客戶走訪制度，通過現(xiàn)場走訪或電話拜訪形式加強(qiáng)對客戶的服務(wù)和跟蹤，根據(jù)客戶自身的情況、與公司的業(yè)務(wù)量、與公司的合作記錄定期對客戶資信進(jìn)行評估，并結(jié)合市場環(huán)境變化情況對客戶的信用政策進(jìn)行復(fù)核、檢查和變更。4、財務(wù)部門對信用政策的制定和變更負(fù)有監(jiān)督的職責(zé)?？蛻粜庞谜咦兏葱轮贫蛻粽叩膶徟鞒虉?zhí)行。5、銷售部門應(yīng)將已確定的客戶信用政策建立《客戶信用額度表》，記錄客戶名稱、授信等級、信用額度、信用期限、付款方式等，如有變更應(yīng)及時更新。銷售部門應(yīng)將經(jīng)審批的《客戶信用額度表》及時報財務(wù)部備案。第三章銷售及收款管理銷售過程控制1、所有銷售合同應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理相關(guān)規(guī)定和審批程序，由于合同不規(guī)范引發(fā)公司正當(dāng)利益受損的，其損失金額的30%由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。2、各單位應(yīng)制定詳盡的發(fā)貨流程，明確各環(huán)節(jié)的操作程序和各崗位的責(zé)任。銷售部門應(yīng)當(dāng)組織及時、正確寄送欄目磁帶或者傳送欄目數(shù)據(jù)。銷售部門發(fā)貨時應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售合同核對寄出的欄目名稱、數(shù)量，并做好記錄和統(tǒng)計歸類，并于每月末分欄目與財務(wù)部進(jìn)行銷售收入數(shù)據(jù)核對。3、發(fā)貨時的收款條件控制對超過信用額度以及未按合同約定執(zhí)行或存在逾期貨款的，需按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的一律不再發(fā)貨和賒銷，后續(xù)欄目應(yīng)暫停供應(yīng)。4、欄目磁帶寄出或數(shù)據(jù)傳送成功后，銷售部門應(yīng)及時取得和保留客戶的確認(rèn)證明。因未能及時取得客戶驗收證明而造成應(yīng)收賬款損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。5、銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定，向財務(wù)部門申請開具銷售發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)將銷售發(fā)票開具申請單與銷售合同核對無誤后再開具銷售發(fā)票，不得開具虛假發(fā)票或者代開發(fā)票。銷售部門每月末應(yīng)采取有效的方式與客戶核對應(yīng)收帳款余額，留下雙方簽章確認(rèn)的書面對帳記錄并傳至財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)至少每季度直接與客戶財務(wù)部對帳。對帳發(fā)現(xiàn)差異的應(yīng)查明原因，編制應(yīng)收帳款差異表及差異調(diào)整報告，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)。需要調(diào)帳的應(yīng)取得相應(yīng)的原始單據(jù)，并編制差異調(diào)整報告。由于會計核算造成的差異，由財務(wù)部申請進(jìn)行調(diào)整。由于其他原因造成的，應(yīng)由銷售部門、財務(wù)部聯(lián)合申請調(diào)整。差異調(diào)整審批程序應(yīng)當(dāng)符合《會計政策、會計估計變更和差期差錯更正管理制度》的相關(guān)規(guī)定。財務(wù)部根據(jù)實際發(fā)貨日期及合同約定的信用政策每月編制帳齡分析表，準(zhǔn)確界定帳期內(nèi)應(yīng)收款及超帳期金額，其中超帳期金額應(yīng)進(jìn)一步細(xì)分其逾期的時間，以便銷售部門采取不同的催收政策。貨款催收1、財務(wù)部應(yīng)對照合同約定的信用政策定期核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算，做好到期日之前對客戶的付款提示工作，銷售部門在接到財務(wù)部應(yīng)收帳款到期通知后，應(yīng)在三個工作日內(nèi)完成與客戶的對帳確認(rèn)工作并發(fā)出催款通知。2、如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：逾期總額在10萬元以下，且逾期天數(shù)在30天以下的，銷售部門應(yīng)以公司名義向客戶發(fā)出催款函并備案；逾期總額在10萬元以上（含10萬元），或逾期天數(shù)在30天以上（含30天）的，由公司總經(jīng)理決定具體的追債措施，確定是否起用律師及商討追債公司等手段；對于客戶無力付款以及惡意抵賴的，公司應(yīng)采取法律追索手段。3、總經(jīng)理室分管領(lǐng)導(dǎo)、銷售部門經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收并將此工作納入績效考核。收到款項時，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)核實款項對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否存在，收款方式是否與合同約定沖突。公司禁止業(yè)務(wù)人員直接向客戶收取作為結(jié)算貨款的現(xiàn)金和票據(jù)?？蛻粢詫嵨镔Y產(chǎn)或債權(quán)償還債務(wù)的，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參照相關(guān)實物管理制度，取得實物資產(chǎn)的入帳資料和相關(guān)抵債協(xié)議。符合債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——債務(wù)重組》的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第四章壞賬準(zhǔn)備公司財務(wù)部至少應(yīng)于每季度末會同銷售部門和其他相關(guān)部門對應(yīng)收款項進(jìn)行減值測試。對于已出現(xiàn)明顯減值跡象的應(yīng)收款項以及單項金額超過100萬元的應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)單獨(dú)測試，按照測試的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于應(yīng)收款項帳面價值的差額計提壞帳準(zhǔn)備，即計提專項壞帳準(zhǔn)備。其他應(yīng)收款項以及經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項，應(yīng)作為一個組合，按照總公司歷史壞帳經(jīng)驗數(shù)據(jù)1%計提壞帳準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款的核銷標(biāo)準(zhǔn)可能形成壞賬的應(yīng)收款項，各公司應(yīng)當(dāng)逐項分析形成原因，對有充分證據(jù)證明確實不能收回的應(yīng)收賬款，達(dá)到壞賬損失確認(rèn)條件的，全額計提壞帳準(zhǔn)備確認(rèn)損失，并核銷該項應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款核銷的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：1、債務(wù)單位已被宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等，造成應(yīng)收款項無法收回的，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：①法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；②工商部門的注銷、吊銷證明；③政府部門有關(guān)行政決定的文件。2、逾期不能收回或者存在法律糾紛，已訴諸法律仍無法收回的應(yīng)收款項，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：①敗訴的法院判決書、裁定書；②雖勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，依據(jù)法院的判決、裁定或終（中）止執(zhí)行的法律文書。3、債務(wù)人死亡、失蹤的，依據(jù)公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明認(rèn)定損失；4、債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款，應(yīng)有公司依法催收磋商記錄。計提專項壞帳準(zhǔn)備或進(jìn)行應(yīng)收賬款核銷的報批及后續(xù)管理1、計提專項壞帳準(zhǔn)備或進(jìn)行應(yīng)收賬款核銷應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門提出處理意見并由各相關(guān)部門經(jīng)理審核后申請報批，需要報送財務(wù)總監(jiān)及以上級別審批的還需由總公司財務(wù)部審核。2、報批時應(yīng)說明計提或核銷的原因、依據(jù)（含追蹤催討措施、債務(wù)人財務(wù)狀況或法院裁決結(jié)果等）、方法、金額、以及公司內(nèi)部相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定等文件。3、已核銷的應(yīng)收款項，應(yīng)“賬銷案存”，形成已核銷應(yīng)收款項備查明細(xì)表，由責(zé)任單位或責(zé)任人繼續(xù)追收。已核銷的應(yīng)收款項，應(yīng)在當(dāng)期財務(wù)報告中披露，并按照稅法要求及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。第五章附則公司銷售產(chǎn)品以外的演藝活動、廣告及其他業(yè)務(wù)的銷售控制、收款、會計控制、壞賬準(zhǔn)備管理的各項程序適用于本制度，但制度中規(guī)定屬于銷售部門的職責(zé)和權(quán)利相應(yīng)變更為相應(yīng)的責(zé)任部門。應(yīng)收票據(jù)逾期不能支付的，應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款核算。公司的應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項產(chǎn)生壞賬準(zhǔn)備的，適用本制度關(guān)于壞帳準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定。各單位負(fù)責(zé)人對本制度的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)定期、不定期地進(jìn)行自查。本制度由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起實施。2010年讀書節(jié)活動方案一、

活動目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個學(xué)生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實踐活動中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動目標(biāo)：1、通過活動，建立起以學(xué)校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。2、通過活動，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3、通過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。4、通過活動，促進(jìn)學(xué)生知識更新、思維活躍、綜合實踐能力的提高。三、活動實施的計劃1、做好讀書登記簿（1）每個學(xué)生結(jié)合實際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實現(xiàn)時間、好詞佳句集錦、心得體會等欄目，高年級可適當(dāng)作讀書筆記。（2）每個班級結(jié)合學(xué)生的計劃和班級實際情況，也制定出相應(yīng)的班級讀書目標(biāo)和讀書成長規(guī)劃書，其中要有措施、有保障、有效果、有考