行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度樣本

油車港鎮(zhèn)行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度為了愈加高效地利用油車港鎮(zhèn)有限公共財(cái)政資源，努力構(gòu)建和不停完善我鎮(zhèn)公共財(cái)政管理體系，現(xiàn)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)政策制度和上級(jí)政府及財(cái)務(wù)主管部門相關(guān)要求，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，根據(jù)“嚴(yán)格預(yù)算，統(tǒng)一核實(shí)，分類審批，動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)厲制度，獎(jiǎng)罰配套”指導(dǎo)思想，特制訂《油車港鎮(zhèn)行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》。一、嚴(yán)格預(yù)算管理制度嚴(yán)格實(shí)施《中國(guó)預(yù)算法》，對(duì)鎮(zhèn)屬各預(yù)算單位實(shí)施“核定收支，超支不補(bǔ)，節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)”預(yù)算管理措施，并嚴(yán)格按鎮(zhèn)人代會(huì)經(jīng)過預(yù)算實(shí)施，財(cái)政各項(xiàng)補(bǔ)助依據(jù)事業(yè)特點(diǎn)，發(fā)展計(jì)劃，分輕重緩急，視財(cái)政可能確定。各單位必需認(rèn)真對(duì)待預(yù)算編制及預(yù)算確定后實(shí)施到位。二、會(huì)計(jì)集中核實(shí)制度在鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所監(jiān)督下，由鎮(zhèn)核實(shí)所對(duì)納入統(tǒng)一核實(shí)行政機(jī)關(guān)（詳見附表）實(shí)施財(cái)務(wù)集中核實(shí)。1、核實(shí)范圍：?jiǎn)挝桓黜?xiàng)財(cái)務(wù)收支，包含預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外，上級(jí)撥入、下級(jí)上繳、政府性基金、專題基金、其它收支等，均納入集中核實(shí)范圍。2、核實(shí)方法：實(shí)施集中核實(shí)管理后，各單位理財(cái)機(jī)制不變，財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)職能不變，年度收入計(jì)劃和支出預(yù)算編制方法不變。并在單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)不變情況下，納入集中核實(shí)各類資金，實(shí)施《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格按財(cái)政事業(yè)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則核實(shí)。三、崗位職責(zé)管理制度1、凡實(shí)施會(huì)計(jì)集中核實(shí)單位，設(shè)一名專（兼）職財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)到財(cái)政所辦理預(yù)算撥款，向核實(shí)所提供正當(dāng)、真實(shí)、完整原始憑證，辦理報(bào)賬和劃撥支付等手續(xù)；負(fù)責(zé)審核職職員資、公積金、養(yǎng)老金、醫(yī)療費(fèi)、失業(yè)金、所得稅等變動(dòng)情況；負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本單位各項(xiàng)往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金收支等備查臺(tái)帳，按月和財(cái)政所、核實(shí)所查對(duì)；同時(shí)負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，立即掌握本單位收支情況。納入統(tǒng)一核實(shí)單位責(zé)任人一定要強(qiáng)化理財(cái)觀念，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算動(dòng)態(tài)管理，并對(duì)本單位財(cái)務(wù)實(shí)施情況負(fù)總責(zé)。2、核實(shí)所應(yīng)制訂對(duì)應(yīng)規(guī)章制度，明確崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)措施，全體人員必需遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法推行職責(zé)，最大程度地為核實(shí)單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；對(duì)核實(shí)單位提供不符合制度要求會(huì)計(jì)資料，或示意做出不妥會(huì)計(jì)處理，核實(shí)全部權(quán)拒收，赤字果斷不報(bào)；對(duì)核實(shí)單位財(cái)務(wù)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；對(duì)核實(shí)單位提出相關(guān)會(huì)計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)問題負(fù)有解釋責(zé)任；依法接收相關(guān)部門監(jiān)督、檢驗(yàn)?？偝黾{必需嚴(yán)格報(bào)銷支出關(guān)，嚴(yán)守財(cái)務(wù)保密紀(jì)律。3、財(cái)政所應(yīng)制訂對(duì)應(yīng)規(guī)章制度，明確崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)措施；要嚴(yán)格實(shí)施《預(yù)算法》，按鎮(zhèn)人代會(huì)經(jīng)過年初預(yù)算劃撥各單位財(cái)政撥款；加強(qiáng)對(duì)核實(shí)所業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并定時(shí)和核實(shí)所及核實(shí)單位進(jìn)行對(duì)帳，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各核實(shí)單位預(yù)算實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，按季通報(bào)各單位預(yù)算實(shí)施情況。4、負(fù)責(zé)審批鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)必需依據(jù)各單位、各項(xiàng)目標(biāo)預(yù)算嚴(yán)格把好審批關(guān)，若核實(shí)單位帳面赤字，不再辦理簽字報(bào)銷手續(xù)。四、資金收入制度1、各單位各項(xiàng)收入，不管統(tǒng)管是否，必需全部納入財(cái)政指定開設(shè)財(cái)政專戶，開具往來款收據(jù)收入，一律上繳財(cái)政預(yù)算內(nèi)專戶（賬號(hào)00000482），各單位含有收費(fèi)許可證開具行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)收入，一律上繳財(cái)政預(yù)算外專戶（賬號(hào)00080383），嚴(yán)格實(shí)施收支二條線制度。2、任何單位不得將所收各項(xiàng)收入以個(gè)人名義開存單或存在本單位賬戶和其它金融部門。3、嚴(yán)禁任何單位坐收坐支，收入款項(xiàng)解繳實(shí)施“雙限”制度，限期十天，限額1000元，嚴(yán)禁帳外設(shè)帳私設(shè)“小金庫(kù)”，一經(jīng)發(fā)覺，按財(cái)經(jīng)紀(jì)律和相關(guān)法規(guī)論處。五、資金支出制度對(duì)納入集中核實(shí)單位或項(xiàng)目支出審批報(bào)銷按作以下要求：1、實(shí)施分類審批管理，鎮(zhèn)長(zhǎng)關(guān)鍵負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)工作人職員資獎(jiǎng)金發(fā)放審批、鎮(zhèn)行政人員和直管單位日常報(bào)支、機(jī)關(guān)各部門公務(wù)用車報(bào)銷、各類項(xiàng)目或?qū)糍Y金進(jìn)出、預(yù)算外資金列支；各位分管鎮(zhèn)長(zhǎng)配合鎮(zhèn)長(zhǎng)把好審核關(guān)外，對(duì)所分管機(jī)關(guān)工資發(fā)放和公用經(jīng)費(fèi)報(bào)支擁有直接審批權(quán)（各位分管鎮(zhèn)長(zhǎng)擁有直接審批權(quán)單位見附表）；黨群口資金支出先由分管領(lǐng)導(dǎo)審核、黨群書記審定后，再由鎮(zhèn)長(zhǎng)審批報(bào)支；黨委、政府預(yù)算外重大支出，須由書記鎮(zhèn)長(zhǎng)共同簽字審批。2、正常資金支出走以下審批程度：每筆支出必需先由經(jīng)辦人簽字或證實(shí)人，不得少于2人，再由單位或部門責(zé)任人同意，帶“★”單位(詳見附表)由分管領(lǐng)導(dǎo)直接最終審批，其它單位和項(xiàng)目支出由鎮(zhèn)長(zhǎng)最終審批。六、貨幣資金、票據(jù)和印鑒管理制度1、銀行存款、現(xiàn)金管理是會(huì)計(jì)工作關(guān)鍵組成部分，聯(lián)絡(luò)員和出納員必需分別逐筆登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬，嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍，犯錯(cuò)自負(fù)。銀行存款必需按銀行要求使用，經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，每個(gè)月和銀行查對(duì)，嚴(yán)禁拆借賬戶。嚴(yán)禁各單位自行對(duì)外拆借資金和為企業(yè)、個(gè)人提供任何形式擔(dān)保。鎮(zhèn)屬各單位之間臨時(shí)拆借（擔(dān)保）資金，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，鎮(zhèn)長(zhǎng)同意方可拆借。2、各單位所使用各類票據(jù)，統(tǒng)一由聯(lián)絡(luò)員到鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取并登記造冊(cè)。出具銀行收入憑證和往來款應(yīng)收應(yīng)付憑證，方可核銷領(lǐng)用手續(xù)。標(biāo)準(zhǔn)上每項(xiàng)只能領(lǐng)取一本用完立即結(jié)報(bào)，前本不清，后本不領(lǐng)，對(duì)用量小單位，不管用完是否，二個(gè)月內(nèi)必需將未用完發(fā)票到財(cái)政所剪角核銷，重新領(lǐng)用。凡領(lǐng)取物價(jià)部門收費(fèi)同許可證，使用《浙江省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)》，罰沒款用專用收據(jù)，其往來款，使用《浙江省機(jī)關(guān)往來款收據(jù)》。3、核實(shí)所在實(shí)際操作中必需堅(jiān)持以下標(biāo)準(zhǔn)：一是錢、賬分管相互監(jiān)督。會(huì)計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬。支票、現(xiàn)金出納保管，銀行印鑒會(huì)計(jì)保管。二是對(duì)有銀行賬戶非現(xiàn)金結(jié)算單位，必需使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三是日常報(bào)支使用現(xiàn)金支票時(shí)，印鑒會(huì)計(jì)把好審核關(guān)，開具一萬元以上現(xiàn)金支票，須經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字，結(jié)算單位和個(gè)人直接到銀行領(lǐng)取。七、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度國(guó)有資產(chǎn)是指由鎮(zhèn)行政、機(jī)關(guān)(包含鎮(zhèn)派出機(jī)構(gòu)和社會(huì)團(tuán)體)、國(guó)有企業(yè)占有、使用，能以貨幣計(jì)量各類經(jīng)濟(jì)資源總和。鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)我鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)日常管理工作，結(jié)合我鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)際，應(yīng)深入加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管。1、全部固定資產(chǎn)(指單位價(jià)值500元以上和單位價(jià)值雖未到500元，但耐用時(shí)間十二個(gè)月以上大批同類物資)必需納入國(guó)有資產(chǎn)管理次序。各單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品全部必需登記資產(chǎn)明細(xì)賬；要報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組同意，未經(jīng)同意，各單位無權(quán)處理。2、凡各單位需購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，實(shí)施政府采購(gòu)，方可購(gòu)置，因緊急情況，急需直接自行采購(gòu)，必需寫明原因，提請(qǐng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可實(shí)施。3、各單位確定財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，立即和核實(shí)所查對(duì)，并嚴(yán)格按國(guó)資委下發(fā)文件實(shí)施。4、各核實(shí)單位房屋等固定資產(chǎn)出租協(xié)議必需報(bào)鎮(zhèn)國(guó)資辦(財(cái)政所)立案。5、鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)必需根據(jù)區(qū)政府和區(qū)國(guó)資委相關(guān)要求，制訂對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)管理制度，該財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)提交書記辦公會(huì)議同意后方可實(shí)施。6、鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組要深入加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)日常監(jiān)督管理，鎮(zhèn)內(nèi)審辦通常每二年對(duì)鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)審計(jì)一次，并按要求做好國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)工作。八、招投標(biāo)管理制度鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組要深入加強(qiáng)和完善油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)管理，強(qiáng)化建設(shè)工程招投標(biāo)必需遵照公開、公正、擇優(yōu)和誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)。鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室具體負(fù)責(zé)本鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)日常管理工作，指導(dǎo)各村、各行政、機(jī)關(guān)和國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)建設(shè)工程招投標(biāo)活動(dòng)。1、凡在本鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)投資額在3萬元以上50萬元以下國(guó)有資金和集體資金投資項(xiàng)目，進(jìn)行招投標(biāo)活動(dòng)，實(shí)施《油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)管理措施》，具體有鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)招投標(biāo)管理辦公室負(fù)責(zé)操作。2、投資額度在50萬元以上工程，按省、市、區(qū)相關(guān)要求、要求實(shí)施。九、重大事項(xiàng)匯報(bào)制度重大項(xiàng)目關(guān)鍵指由鎮(zhèn)政府出資各類城建、交通、農(nóng)業(yè)、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，各類防災(zāi)救災(zāi)工程或設(shè)施；重大事項(xiàng)關(guān)鍵指土地征用和出讓、固定資產(chǎn)采購(gòu)和處理、集鎮(zhèn)和行政大樓日常管理和維修等支出、預(yù)算外資金支出管理、舉行各類慶典活動(dòng)、外出參觀考察及其它包含金額較大事項(xiàng)。對(duì)上述各類重大項(xiàng)目和重大事項(xiàng)嚴(yán)格實(shí)施匯報(bào)制度，具體要求以下：1、包含由鎮(zhèn)政府出資上述各類重大項(xiàng)目和重大事項(xiàng)嚴(yán)格實(shí)施事前集體決議制度、事中必需進(jìn)程通報(bào)制度和事后總結(jié)匯報(bào)制度。2、重大項(xiàng)目和重大事項(xiàng)符合招標(biāo)要求嚴(yán)格按相關(guān)要求辦理，政府資金支出嚴(yán)格按標(biāo)書或協(xié)議中認(rèn)可方法實(shí)施，確有困難須提前支付，須經(jīng)書記辦公會(huì)議討論同意。3、重大項(xiàng)目在建設(shè)過程中改變?cè)O(shè)計(jì)方案或因不可抗拒力增加工程量，造成無法實(shí)施事前約定而須追加資金時(shí)，必需提交黨政聯(lián)席會(huì)議討論決定。4、預(yù)算外資金應(yīng)急性支出，1至3萬元以下應(yīng)提交鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會(huì)議討論，10萬元以上則提交黨政聯(lián)席會(huì)議討論。5、各單位(企業(yè)性質(zhì)單位)同時(shí)要實(shí)施黨政聯(lián)席會(huì)議議事規(guī)則和區(qū)國(guó)資委出臺(tái)相關(guān)制度。十、會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度1、財(cái)務(wù)報(bào)表是反應(yīng)機(jī)關(guān)一定時(shí)期財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果總結(jié)性書面文件，應(yīng)定時(shí)向鎮(zhèn)長(zhǎng)、分管鎮(zhèn)長(zhǎng)、財(cái)政、各部門責(zé)任人和其它報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)表、貨幣資金步驟情況表等系列報(bào)表。2、會(huì)計(jì)報(bào)送報(bào)表有：《資產(chǎn)負(fù)債表》、《收支情況表》、《收入明細(xì)表》、《支出明細(xì)表》、《債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表》和其它相關(guān)附表；出納員必需每個(gè)月分三旬向鎮(zhèn)長(zhǎng)、分管鎮(zhèn)長(zhǎng)、財(cái)政所長(zhǎng)報(bào)送貨幣資金收、支、余情況表。3、加強(qiáng)對(duì)全鎮(zhèn)總預(yù)算運(yùn)行情況分析，分析內(nèi)容：包含預(yù)算實(shí)施情況、財(cái)務(wù)收支情況等等。各預(yù)算單位會(huì)計(jì)必需每個(gè)月和財(cái)政總會(huì)計(jì)查對(duì)財(cái)政撥款及使用情況。財(cái)政總會(huì)計(jì)必需在每個(gè)月20日前上報(bào)上月全鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算實(shí)施情況匯報(bào)。4、財(cái)務(wù)公開制度。核實(shí)所定時(shí)向相關(guān)單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析，主動(dòng)參與核實(shí)單位經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。十一、增收節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)制度1、核實(shí)單位各項(xiàng)收入和往年相比有所增加，鎮(zhèn)財(cái)政增收部分20%給適度獎(jiǎng)勵(lì)(房屋等固定資產(chǎn)出租增收須在核定基數(shù)前提下給予獎(jiǎng)勵(lì))，激勵(lì)單位應(yīng)收盡收，主動(dòng)創(chuàng)收。2、向上級(jí)爭(zhēng)取配套外各類資金，鎮(zhèn)財(cái)政將按資金額度3%獎(jiǎng)勵(lì)給相關(guān)單位及工作人員。3、各預(yù)算單位在核定范圍內(nèi)厲行節(jié)省，節(jié)余部分按30%用于獎(jiǎng)勵(lì)。4、公務(wù)用車定額結(jié)余部分按70%給予獎(jiǎng)勵(lì)。十二、預(yù)算實(shí)施考評(píng)制度1、預(yù)算超支核實(shí)單位必需每個(gè)月向分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)匯報(bào)超支原因及處理措施，鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議對(duì)各核實(shí)單位每三個(gè)月實(shí)施情況進(jìn)行專題研究，提出處理意見。2、對(duì)超支較大核實(shí)單位，鎮(zhèn)內(nèi)審辦應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)，立即提交審計(jì)意見。3、核實(shí)單位因?yàn)楣芾聿簧圃斐?/p>