河北公司財(cái)務(wù)管理制度模板樣本

河北灤河實(shí)業(yè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度北大縱橫管理咨詢企業(yè)二零零三年一月目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章總則 1第二章財(cái)務(wù)管理體制 2第三章財(cái)務(wù)管理規(guī)則 5一、籌資管理 5二、投資管理 7三、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理 10四、貨幣資金及結(jié)算資金 13五、存貨管理 19六、營(yíng)業(yè)收入管理 21八、成本費(fèi)用管理 23九、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 24十、財(cái)務(wù)匯報(bào) 25十一、其它財(cái)務(wù)管理 26第四章附則 31第一章總則為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展，特制訂本制度。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理根本目標(biāo)：股東財(cái)富最大化。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵內(nèi)容：集團(tuán)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包含各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包含：經(jīng)過(guò)計(jì)劃和控制手段，對(duì)集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控；綜合分析評(píng)定投資風(fēng)險(xiǎn)和酬勞，幫助進(jìn)行投資決議；選擇融資渠道及確定合理資本結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)保值增值監(jiān)控和管理；成本費(fèi)用管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)：優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保集團(tuán)含有以收抵支及償還到期債務(wù)能力；依法合理地籌集發(fā)展資金，確保集團(tuán)資金需求；合理、有效地使用資金，提升資金使用效率和收益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。本制度未予明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理要求和措施，不得有違本制度標(biāo)準(zhǔn)和精神，不得和本制度相抵觸。第二章財(cái)務(wù)管理體制集團(tuán)內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核實(shí)財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心具體組織實(shí)施。各單位財(cái)務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級(jí)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門責(zé)任人組織實(shí)施，并主動(dòng)接收上級(jí)財(cái)務(wù)部門和總部財(cái)務(wù)管理中心檢驗(yàn)監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展以各級(jí)財(cái)務(wù)部門為主，各職能部門為輔；各級(jí)財(cái)務(wù)部門關(guān)鍵職責(zé)以下：1．建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批制度和其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度；2．負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，編制財(cái)務(wù)匯報(bào)，真實(shí)、客觀、正確、立即地反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果；3．組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算實(shí)施情況；4．嚴(yán)格遵照財(cái)務(wù)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理要求和措施要求，辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)及其它財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)；5．參與企業(yè)新項(xiàng)目、重大投資可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，參與經(jīng)營(yíng)決議；6．統(tǒng)一調(diào)度資金，提升資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。各經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門責(zé)任人、專業(yè)管理部門責(zé)任人、財(cái)務(wù)部門責(zé)任人、企業(yè)或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)組成。審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營(yíng)利益標(biāo)準(zhǔn)對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生必需性進(jìn)行審批。審核和審批權(quán)限人關(guān)鍵包含：1．集團(tuán)總部層職能中心經(jīng)理：各管理職能中心經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。分管副總裁：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或事業(yè)部副總裁在各自分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)?？偛茫阂罁?jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)?？偛棉k公會(huì)：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，表現(xiàn)高管層集體決議制度。董事長(zhǎng)辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批程序中表現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。2．利潤(rùn)中心層二級(jí)利潤(rùn)中心為鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥事業(yè)部、廣建企業(yè)和機(jī)械制造企業(yè)，詳見(jiàn)責(zé)任中心劃分文件。本制度中除非特殊說(shuō)明，利潤(rùn)中心均指二級(jí)利潤(rùn)中心。子企業(yè)或分廠管理層：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)子企業(yè)或分廠經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。利潤(rùn)中心職能部門責(zé)任人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)子企業(yè)、分廠和利潤(rùn)中心本身經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。利潤(rùn)中心責(zé)任人：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對(duì)利潤(rùn)中心經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。另外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)步驟存在其它審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。各審批責(zé)任人可實(shí)施臨時(shí)授權(quán)，向下授權(quán)實(shí)施審批責(zé)任；臨時(shí)授權(quán)必需以書面形式說(shuō)明授權(quán)事項(xiàng)、具體金額和授權(quán)對(duì)象，授權(quán)雙方簽字確定，該書面授權(quán)說(shuō)明可后補(bǔ)。第十條財(cái)務(wù)開(kāi)支審批通常標(biāo)準(zhǔn)：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。第十一條財(cái)務(wù)開(kāi)支審批關(guān)鍵點(diǎn)：開(kāi)支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；單據(jù)是否正當(dāng)，數(shù)量、金額是否正確；是否完備了必需手續(xù)，如：資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過(guò)同意，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；是否符合審批權(quán)限和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)要求和相關(guān)文件精神；是否符合相關(guān)經(jīng)濟(jì)協(xié)議或協(xié)議約定。第十二條財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其它相關(guān)制度、要求已明確外，其它由各企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。第十三條對(duì)審批權(quán)限中未能包含具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理專業(yè)性判定，交由含有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性標(biāo)準(zhǔn)。第十四條財(cái)務(wù)人員任職基礎(chǔ)要求：極強(qiáng)保密意識(shí)；認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍工作作風(fēng)；忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；含有和職位相適應(yīng)財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格；第三章財(cái)務(wù)管理規(guī)則一、籌資管理第十五條籌資標(biāo)準(zhǔn)總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排；充足利用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，主動(dòng)爭(zhēng)取低成本籌資如：無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等；長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和目前利益兼顧；權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來(lái)影響；要慎重考慮企業(yè)償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。第十六條權(quán)益性籌資1．各企業(yè)實(shí)收資本不得隨意變更。全資企業(yè)注冊(cè)資本增減變動(dòng)，不管是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核，經(jīng)同意后方可實(shí)施；合資企業(yè)注冊(cè)資金增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)同意，并聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部立案。2．合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)督促全部股東遵照國(guó)家相關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求，立即、足額交付資本金，對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金，應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部立案。3．合資企業(yè)股東投入資本金不得以非法定程序抽回；4．合作項(xiàng)目吸收資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。第十七條債務(wù)性籌資1．各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行和國(guó)家相關(guān)要求，并以維護(hù)企業(yè)信譽(yù)為首要標(biāo)準(zhǔn)，立即辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件發(fā)生。2．集團(tuán)控股企業(yè)以下對(duì)外借款（包含長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：向其它單位和個(gè)人借款超出50萬(wàn)元、向銀行借款超出200萬(wàn)元時(shí)；融資成本高于同期銀行貸款利率10%時(shí)；向有收購(gòu)或參股意向借款人借款；借款有限制性條款，可能造成企業(yè)控制權(quán)易手或?qū)ζ髽I(yè)其它方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等；3．集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率20%（含）以下，由集團(tuán)總裁審批；20%以上，由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批。4．未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)隸屬單位之間不得相互拆借資金。5．集團(tuán)控股企業(yè)以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：（1）集團(tuán)組員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額100萬(wàn)以下，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審批；金額在100萬(wàn)－200萬(wàn)，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額在200萬(wàn)以上，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；（2）集團(tuán)組員單位之間長(zhǎng)久資金拆借（拆借期限在1年以上），金額50萬(wàn)以下，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審批；金額在50萬(wàn)－100萬(wàn)，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額在100萬(wàn)以上，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；第十八條各單位應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國(guó)家法律法規(guī)前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方法融資。第十九條簽署融資協(xié)議或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律原因和對(duì)企業(yè)稅收影響，選擇最有利方法。二、投資管理第二十條投資分為長(zhǎng)久投資和短期投資兩種，長(zhǎng)久投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超出十二個(gè)月多種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或和她方聯(lián)合設(shè)置企業(yè)、參股其它企業(yè)）、發(fā)行債券、其它債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建和新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超出1年（含1年）投資，包含股票投資、債券、基金投資及其它債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購(gòu)置不作為投資管理。第二十一條集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)置新企業(yè)或參股其它企業(yè)（非上市企業(yè)）、搞新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，必需事優(yōu)異行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略影響；對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響；關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)方法；企業(yè)資源包含人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新投資需要；投資收益；稅務(wù)論證。第二十二條集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項(xiàng)目標(biāo)確定，全部應(yīng)在詳盡市場(chǎng)調(diào)查基礎(chǔ)上，依據(jù)第二十二條要求，遵照穩(wěn)健性標(biāo)準(zhǔn)，以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”慎重態(tài)度編寫可行性研究匯報(bào)，并召開(kāi)包含由財(cái)務(wù)人員、相關(guān)專業(yè)人員參與投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì)，最終提交集團(tuán)總裁辦公會(huì)和董事會(huì)審批。第二十三條長(zhǎng)久投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)同意，財(cái)務(wù)部門、融投資中心應(yīng)主動(dòng)配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目開(kāi)啟等前期工作及以后投資管理，包含項(xiàng)目所需資金籌措、調(diào)度、資金使用效果跟蹤等工作。第二十四條集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘用專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十五條標(biāo)準(zhǔn)上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額借款、擔(dān)保。特殊情況需提供，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總裁同意，合資企業(yè)由其董事會(huì)同意，同時(shí)必需要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物，提供抵押物，必需向政府相關(guān)部門辦理抵押登記。第二十六條各企業(yè)應(yīng)要求其所屬全資或控股企業(yè)按集團(tuán)《會(huì)計(jì)管理制度》要求報(bào)送相關(guān)會(huì)計(jì)匯報(bào)，并監(jiān)督管理投資權(quán)益。第二十七條年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包含股權(quán)投資）董事會(huì)決議及利潤(rùn)分配方案，主動(dòng)催收應(yīng)上繳利潤(rùn)。第二十八條被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí)，立即辦理驗(yàn)資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應(yīng)立即辦理或督促辦理相關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。第二十九條集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充足利用多種投資渠道提升閑置資金使用效率和收益，并遵照“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)從事短期投資必需經(jīng)集團(tuán)同意（政府部門分配國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外）。第三十條被許可從事短期投資企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制訂嚴(yán)密內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門操作過(guò)程，發(fā)覺(jué)異常情況，立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第三十一條長(zhǎng)、短期投資全部權(quán)不得登記在個(gè)人名下。第三十二條投資審批權(quán)限：集團(tuán)控股企業(yè)投資審批權(quán)歸集團(tuán)企業(yè)（政府部門分配國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定。設(shè)置新企業(yè)、參股其它企業(yè)等權(quán)益性長(zhǎng)久投資，投資額100萬(wàn)元以內(nèi)，由集團(tuán)總裁審批；100萬(wàn)元至500萬(wàn)元（含500萬(wàn)），由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)），由集團(tuán)董事會(huì)同意；投資額在1000萬(wàn)元以上投資由集團(tuán)股東會(huì)同意。股票、基金等短期投資，在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購(gòu)由集團(tuán)董事長(zhǎng)同意，二級(jí)市場(chǎng)上投資則必需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意。經(jīng)過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購(gòu)，須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)同意。債權(quán)投資國(guó)債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)，在100萬(wàn)元以內(nèi)由集團(tuán)總裁審批；100萬(wàn)元以上但不超出1000萬(wàn)元，由董事長(zhǎng)審批；1000萬(wàn)元以上，由董事會(huì)審批；在二級(jí)市場(chǎng)投資，不管金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批；標(biāo)準(zhǔn)上通常不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目標(biāo)貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會(huì)同意；集團(tuán)及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資（指單個(gè)項(xiàng)目，不含技改基建項(xiàng)目）在100萬(wàn)元以內(nèi)，由集團(tuán)總裁審批；100萬(wàn)元以上但不超出500萬(wàn)元，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；500萬(wàn)元以上，由集團(tuán)董事會(huì)審批。技改基建項(xiàng)目標(biāo)立項(xiàng)審批權(quán)限以下：（1）鴻達(dá)、漢沽企業(yè)，金額在10萬(wàn)元以下經(jīng)集團(tuán)總工辦審批，金額在10萬(wàn)以上經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；（2）廣建企業(yè)，金額在5萬(wàn)元以下經(jīng)集團(tuán)總工辦審批，金額在5萬(wàn)元以上經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；（3）其它集團(tuán)控股組員單位，金額在2萬(wàn)元以下經(jīng)集團(tuán)總工辦審批，金額在2萬(wàn)元以上經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；第三十三條企業(yè)投資及投資效果、收益情況每十二個(gè)月最少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。第三十四條投資清理審批權(quán)限權(quán)益性投資清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批，具體審批權(quán)限和第三十二條所界定投資審批權(quán)限人和權(quán)限范圍一致。三、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理第三十五條集團(tuán)定義單位價(jià)值（包含運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在2,000元以上，使用年限超出十二個(gè)月房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對(duì)部分單價(jià)不足2,000元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用，依據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心同意。第三十六條固定資產(chǎn)計(jì)劃和審批：1．固定資產(chǎn)購(gòu)置必需有請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，具體說(shuō)明計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購(gòu)置原因等；2．生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限：（1）鴻達(dá)、漢沽企業(yè)金額在10萬(wàn)元以下，廣建企業(yè)金額在5萬(wàn)元以下，集團(tuán)其它組員單位金額在2萬(wàn)元以下，由各組員單位企業(yè)總經(jīng)理審批。（2）集團(tuán)總部和各組員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在（1）所要求限額至50萬(wàn)元，須報(bào)集團(tuán)總裁審批。（3）集團(tuán)總部和各組員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在50萬(wàn)元－100萬(wàn)元，須報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批。（4）集團(tuán)總部和各組員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在100萬(wàn)元以上，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。3．非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限：集團(tuán)總部和各組員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在10萬(wàn)元以下，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額為10萬(wàn)元－50萬(wàn)元，須報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；金額在50萬(wàn)元以上，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。4．地產(chǎn)企業(yè)自建物業(yè)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，不管價(jià)值大小視同外購(gòu)，按要求程序報(bào)請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)賬。5．固定資產(chǎn)處理，如報(bào)廢、出售和盤盈、盤虧處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)同意。具體程序?yàn)椋焊鲉挝幌蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提交固定資產(chǎn)處理請(qǐng)示匯報(bào)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心會(huì)同集團(tuán)其它職能部門約定處理意見(jiàn)，最終報(bào)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。單個(gè)企業(yè)報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在50萬(wàn)元以下，由集團(tuán)總裁審批；50萬(wàn)元以上，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在20萬(wàn)元以下，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批；20萬(wàn)元以上，由集團(tuán)總裁審批。第三十七條固定資產(chǎn)購(gòu)置和驗(yàn)收：1．大宗固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)方法。固定資產(chǎn)購(gòu)置通常應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，按要求審批權(quán)限進(jìn)行審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置，使用部門驗(yàn)收；2.固定資產(chǎn)購(gòu)置協(xié)議審批權(quán)限和第三十八條固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限一致。3．固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批匯報(bào)”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并查對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等和協(xié)議、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳。4．因?yàn)椴扇》制诟犊罨蚱渌颍诠潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后，還未取得發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批匯報(bào)”，“驗(yàn)收合格單”，并注明臨時(shí)未取得發(fā)票原因，估計(jì)取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工在建工程，應(yīng)立即辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；因故未能立即辦理，財(cái)務(wù)部門在工程完工驗(yàn)收或投入使用后，應(yīng)按工程概算或其它預(yù)算計(jì)劃資料暫估轉(zhuǎn)固入帳。5．購(gòu)置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等；遇特殊情況必需以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)同意。第三十八條固定資產(chǎn)日常管理1．財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳；實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，具體統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修統(tǒng)計(jì)等情況；使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)使用管理及日常維修、保養(yǎng)。財(cái)務(wù)、實(shí)物、使用部門應(yīng)最少六個(gè)月查對(duì)一次，做到帳、卡、物相一致。2．堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度，由實(shí)物管理部門組織、財(cái)務(wù)部門配合，每十二個(gè)月最少盤點(diǎn)清理一次，檢驗(yàn)其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表，并寫出書面匯報(bào)，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等，按要求審批程序和權(quán)限，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門同意后處理。3．對(duì)長(zhǎng)久閑置固定資產(chǎn)，應(yīng)主動(dòng)變現(xiàn)，不能正常使用、無(wú)修復(fù)價(jià)值，要立即辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，均需按要求審批權(quán)限審批后方能辦理。4．對(duì)因使用、保管不善而造成固定資產(chǎn)損壞或丟失，由相關(guān)責(zé)任人員按責(zé)任大小確定賠償，最高賠償不超出重置價(jià)值。5．應(yīng)按相關(guān)要求正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值固定資產(chǎn)，不得辦理報(bào)廢手續(xù)；已無(wú)使用和修復(fù)價(jià)值，但還未提足折舊固定資產(chǎn)，可按要求權(quán)限審批后報(bào)廢。6．企業(yè)房屋類和運(yùn)輸類固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)。固定資產(chǎn)購(gòu)置必需推行必備申請(qǐng)、審批和驗(yàn)收手續(xù)，手續(xù)不完備，財(cái)務(wù)部不得支付貨款。第三十九條無(wú)形資產(chǎn)全部權(quán)和使用權(quán)購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)她方使用必需經(jīng)過(guò)集團(tuán)同意。第四十條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定時(shí)對(duì)遞延資產(chǎn)帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)久掛帳費(fèi)用性開(kāi)支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策立即處理，依據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)帳務(wù)處理，并清理其它經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。第四十一條財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化可能性和可行性，隨企業(yè)發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖不一樣，作出費(fèi)用資本化是否選擇。四、貨幣資金及結(jié)算資金第四十二條庫(kù)存現(xiàn)金管理1．各單位現(xiàn)金使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理措施》要求，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)付款應(yīng)經(jīng)過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必需取得對(duì)方收款收據(jù)；各企業(yè)不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。2．各單位必需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額核定以本單位3天以內(nèi)現(xiàn)金日常見(jiàn)量為準(zhǔn)，凡超出庫(kù)存限額現(xiàn)金應(yīng)立即送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)方法。3．除零星現(xiàn)金收入能夠補(bǔ)充庫(kù)存外，收入現(xiàn)金應(yīng)該日送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，于第二天上班后立即送存銀行。4．出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必需檢驗(yàn)收付款憑證是否按要求審批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按要求審批收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不正當(dāng)內(nèi)外部憑證，并視情況匯報(bào)財(cái)務(wù)責(zé)任人。5．出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”標(biāo)準(zhǔn)，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。6．“現(xiàn)金日志帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。7．出納員必需做到“日清月結(jié)”，日志帳和庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后查對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)匯報(bào)財(cái)務(wù)責(zé)任人，查明原因后立即處理。8．不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金，不得公款私存。9．各企業(yè)財(cái)務(wù)部責(zé)任人或安排出納以外其它人員每?jī)稍伦钌賹?duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢驗(yàn)查對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢驗(yàn)。10．出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日志帳外任何其它帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶對(duì)帳單。11．現(xiàn)金支付范圍：支付給職員工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；個(gè)人勞務(wù)酬勞；報(bào)銷（或借支）差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出；集團(tuán)董事長(zhǎng)、總裁、各企業(yè)總經(jīng)理同意其它尤其支出。第四十三條銀行存款管理1．銀行戶頭必需按國(guó)家要求開(kāi)立和使用，僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2．出納員在每個(gè)月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)依據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)查對(duì)和清理銀行日志帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)整表》及其說(shuō)明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查查對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批?！躲y行存款余額調(diào)整表》及其說(shuō)明應(yīng)每十二個(gè)月裝訂成冊(cè)歸檔。3．各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定時(shí)對(duì)各開(kāi)戶行戶頭進(jìn)行清理、查對(duì)，對(duì)不再使用帳戶應(yīng)立即辦理銷戶手續(xù)。4．各企業(yè)要嚴(yán)格要求銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，推行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在企業(yè)期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。5．財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并依據(jù)情況選擇對(duì)企業(yè)較為有利方法進(jìn)行結(jié)算。第四十四條各企業(yè)應(yīng)就臨時(shí)閑置資金經(jīng)過(guò)通知存款、定存等方法獲取最大利息收益。第四十五條款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下標(biāo)準(zhǔn)。：支出項(xiàng)目必需按要求辦理同意手續(xù)；收到資產(chǎn)必需經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)收；相關(guān)憑證價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。第四十六條已經(jīng)支付付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防反復(fù)付款。第四十七條備用金管理1．各單位應(yīng)建立備用金審批制度。職員因公出差、接待用戶或購(gòu)置辦公用具等，可申請(qǐng)借支備用金。財(cái)務(wù)部門可依據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。2．借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、估計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)過(guò)要求同意程序。3．借支備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按要求立即清還者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中給予扣還；并不得同意其再次借款。超出三個(gè)月仍未清還且欠款超出1,000元者，提交所在部門和相關(guān)部門研處，并視同占用本單位資金，按銀行十二個(gè)月期貸款利率計(jì)收利息。4．職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清多種借款，欠款未清者，人事等相關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確定欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。5．財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各相關(guān)部門和本人。6．備用金審批權(quán)限：個(gè)人借支備用金不超出5000元，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；超出5000元報(bào)集團(tuán)審批；集團(tuán)總部，個(gè)人借支備用金不超出5000元，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；不超出2萬(wàn)元，由分管副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批，包含財(cái)務(wù)人員，由常務(wù)副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批；不超出20萬(wàn)元，由集團(tuán)總裁審批；20萬(wàn)元以上，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。第四十八條結(jié)算資金管理1．結(jié)算資金關(guān)鍵指因商品銷售、購(gòu)置物品等和其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來(lái)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提升資金使用效益、預(yù)防壞帳、呆帳發(fā)生、充足利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算資金管理。2．結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)置明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容，不得以員工名稱等其它形式設(shè)置明細(xì)戶頭。3．各企業(yè)對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對(duì)庫(kù)存積壓存貨可采取降價(jià)、置換等方法進(jìn)行處理；各企業(yè)賒銷由利潤(rùn)中心責(zé)任人審批，積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)本單位總經(jīng)理同意。4．各企業(yè)應(yīng)建立必需崗位責(zé)任制，明確要求業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。5．財(cái)務(wù)部門要定時(shí)編制用戶往來(lái)對(duì)帳單發(fā)送對(duì)方單位，最少每季查對(duì)一次并妥善保留對(duì)帳統(tǒng)計(jì)。6．財(cái)務(wù)部門應(yīng)每個(gè)月向本單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況，督促催收。對(duì)長(zhǎng)久未收回款項(xiàng)，要求相關(guān)人員查明原因，采取方法追索。7．對(duì)于已采取多個(gè)方法，確實(shí)無(wú)法收回應(yīng)收款項(xiàng)，假如超出國(guó)家要求掛帳期限，可經(jīng)本單位總經(jīng)理確定和集團(tuán)同意，報(bào)稅務(wù)主管部門同意后作壞帳損失處理。債權(quán)即使從財(cái)務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律路徑進(jìn)行追索。8．員工辭職或調(diào)動(dòng)工作，須收回自己經(jīng)手責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況還有責(zé)任債權(quán)未收回，須經(jīng)本單位總經(jīng)理同意，在取得用戶承付申明并將情況交接清楚后，相關(guān)部門才可給予辦理調(diào)出手續(xù)。9．各企業(yè)應(yīng)取得并妥善保管好能證實(shí)企業(yè)債權(quán)客觀存在依據(jù)如：協(xié)議協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件等。11．在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)對(duì)照合相同仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，預(yù)防反復(fù)付款。12．各企業(yè)對(duì)長(zhǎng)久用戶或關(guān)鍵用戶，和金額在一定起點(diǎn)以上往來(lái)用戶，應(yīng)視情況按用戶名稱設(shè)置專宗，保管好相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)議、提貨憑證、收付款憑據(jù)，并設(shè)置備查登記簿，逐筆統(tǒng)計(jì)收、付情況。13．財(cái)務(wù)部門每個(gè)月應(yīng)對(duì)債權(quán)帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，親密關(guān)注債務(wù)人近況，對(duì)快過(guò)訴訟時(shí)效期債權(quán)或償債能力趨弱債務(wù)人應(yīng)立即提請(qǐng)銷售部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其它行動(dòng)，預(yù)防壞帳損失發(fā)生或擴(kuò)大。14．每個(gè)年度末，企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定時(shí)對(duì)壞帳損失作出處理。15．壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)以下：（1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依據(jù)民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法追回；（2）債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)負(fù)擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追回；（3）因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不認(rèn)可債務(wù)或雖認(rèn)可但基礎(chǔ)不含有償債能力；（4）債務(wù)人逾期不推行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無(wú)法收回。滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。16．報(bào)批核銷壞帳時(shí)，應(yīng)具體說(shuō)明債務(wù)人相關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。17．壞帳損失審批權(quán)限：各企業(yè)壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各企業(yè)年度壞帳損失總額在1萬(wàn)元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；總額在2萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上，由分管副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批；總額在10萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在1萬(wàn)元以下，由集團(tuán)總裁審批；其它由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。如債務(wù)人為和各級(jí)審批人相關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系單位和個(gè)人，不管金額大小，一律由董事長(zhǎng)同意。第四十九條關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)管理1．關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)是指集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)之間，包含集團(tuán)總部和下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費(fèi)用墊付、貨物買賣等所發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2.集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間發(fā)生代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷等行為時(shí)，對(duì)代收款項(xiàng)應(yīng)立即通知對(duì)方，對(duì)代墊款項(xiàng)應(yīng)該事先取得對(duì)方單位書面委托；發(fā)生資產(chǎn)調(diào)出和賒銷時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門。發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時(shí)，代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷方財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即按要求開(kāi)具轉(zhuǎn)帳通知單（或收據(jù)），經(jīng)對(duì)方單位財(cái)務(wù)人員簽字確定后入帳。3．集團(tuán)內(nèi)合資企業(yè)請(qǐng)求總部或上級(jí)單位資金支持，若非全體股東按百分比同時(shí)進(jìn)行資金支持，合資企業(yè)應(yīng)依據(jù)集團(tuán)要求提供有效外部擔(dān)?；虻盅?，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)分管副總裁審定認(rèn)可，集團(tuán)總裁同意后實(shí)施，并按同期市場(chǎng)利率計(jì)收利息。4．關(guān)聯(lián)單位間往來(lái)應(yīng)按月查對(duì)，編制調(diào)整表，雙方簽章確定。五、存貨管理第五十條存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用應(yīng)落實(shí)由不一樣部門、不一樣人員辦理標(biāo)準(zhǔn)，存貨出入庫(kù)應(yīng)辦理對(duì)應(yīng)出入庫(kù)手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必需經(jīng)過(guò)品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格不得辦理入庫(kù)手續(xù)。第五十一條已驗(yàn)收入庫(kù)但月末發(fā)票未到存貨財(cái)務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有協(xié)議按協(xié)議價(jià)入帳，無(wú)協(xié)議按采購(gòu)部門提供價(jià)格入帳。第五十二條用存貨抵償債務(wù)視同現(xiàn)金支付，應(yīng)遵從集團(tuán)相關(guān)付款審批權(quán)限要求。第五十三條因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題需降價(jià)處理，總金額和正常價(jià)相差5萬(wàn)元以上和售予用戶產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題造成賠償對(duì)方損失在1萬(wàn)元以上，應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批后再作處理。第五十四條各單位必需對(duì)所屬存貨每個(gè)月組織清查、盤點(diǎn)工作。每十二個(gè)月年底必需全方面清查盤點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點(diǎn)及盤點(diǎn)范圍。第五十五條盤虧、毀損、報(bào)廢處理審批權(quán)限：各單位存貨盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：總額1萬(wàn)元以內(nèi)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；1萬(wàn)元－5萬(wàn)元，由常務(wù)副總裁和財(cái)務(wù)副總裁雙批；5萬(wàn)元－20萬(wàn)元，由集團(tuán)總裁審批；20元以上，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)報(bào)批程序。第五十六條外贈(zèng)產(chǎn)品或其它存貨審批權(quán)限：金額在5000元以下，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；金額在5000元－2萬(wàn)元，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批；金額在2萬(wàn)元－10萬(wàn)元，由集團(tuán)總裁審批；金額在10萬(wàn)元以上，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。第五十七條低值易耗品管理1．辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購(gòu)和驗(yàn)收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各單位依據(jù)具體情況自行確定；生產(chǎn)用工具、器具等低值易耗品由采購(gòu)部門按計(jì)劃采購(gòu)。2．個(gè)人保管使用低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必需以舊換新；3．低值易耗品攤銷通常采取一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)目前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采取分期攤銷法，但攤銷期通常不超出十二個(gè)月。4．低值易耗品之價(jià)值即使一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。第五十九條各單位應(yīng)依據(jù)本身具體特點(diǎn)制訂本單位存貨管理制度。六、營(yíng)業(yè)收入管理第六十條各企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)相關(guān)制度要求，正確確定營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長(zhǎng)久掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入和費(fèi)用配比標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。第六十一條各企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨內(nèi)部控制制度。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)依據(jù)提貨憑證發(fā)貨；發(fā)生退貨時(shí)，要按要求程序?qū)徟?，確定退貨原因，辦理入庫(kù)手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對(duì)方單位收款憑據(jù)。第六十二條各單位應(yīng)依據(jù)各自實(shí)際情況建立健全產(chǎn)品銷售折扣和折讓制度。銷售折扣和折讓要按要求程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批、私自折扣。不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設(shè)置小金庫(kù)或?yàn)閭€(gè)人謀取利益。（1）產(chǎn)品銷售定價(jià)審批權(quán)限：鋼鐵業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售定價(jià)由集團(tuán)價(jià)格委員會(huì)制訂，報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；其它業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售定價(jià)由各企業(yè)自行制訂，利潤(rùn)中心責(zé)任人審批，每個(gè)月將產(chǎn)品定價(jià)和售價(jià)報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和企管中心。（2）銷售折扣和折讓審批權(quán)限：鋼鐵業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售折扣和折讓由鋼鐵銷售企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)制訂，報(bào)集團(tuán)分管副總裁審批；其它業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售折扣和折讓由各企業(yè)自行制訂，利潤(rùn)中心責(zé)任人審批。第六十三條銷售協(xié)議審批權(quán)限：鋼鐵業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售協(xié)議，金額在500萬(wàn)以下，須經(jīng)鋼鐵銷售企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)總經(jīng)理審批；金額在500萬(wàn)以上，須經(jīng)集團(tuán)企業(yè)分管副總裁審批；其它業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售協(xié)議，經(jīng)各單位企業(yè)總經(jīng)理審批。第六十四條開(kāi)票（發(fā)票）人員應(yīng)審查價(jià)格是否符合價(jià)格政策或銷貨協(xié)議約定，核實(shí)后方可開(kāi)票。第六十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)銷售協(xié)議、銷貨發(fā)票等據(jù)以收款入帳，對(duì)逾期未收到貨款，應(yīng)主動(dòng)向銷售部門查詢并幫助催收。第六十六條銷售退回審批權(quán)限：產(chǎn)品銷售因質(zhì)量等原因退回，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部門確定，報(bào)經(jīng)集團(tuán)企業(yè)或各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；具體審批權(quán)限和第六十八條銷售協(xié)議審批權(quán)限規(guī)范一致。八、成本費(fèi)用管理第六十七條集團(tuán)實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下分級(jí)成本管理?？偛渴羌瘓F(tuán)成本管理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)成本管理工作，對(duì)各企業(yè)成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任，各企業(yè)對(duì)本單位成本工作負(fù)責(zé)。第六十八條堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)，屬于當(dāng)期費(fèi)用不管款項(xiàng)支付是否全部應(yīng)記入當(dāng)期，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期負(fù)擔(dān)費(fèi)用哪怕在當(dāng)期支付也不應(yīng)全部記入當(dāng)期，而應(yīng)采取合適方法在收益期內(nèi)攤銷，攤銷期限通常不超出十二個(gè)月。第六十九條費(fèi)用對(duì)應(yīng)納稅所得額影響應(yīng)給予尤其關(guān)注，在充足利用各項(xiàng)政策減輕稅負(fù)同時(shí)，也應(yīng)預(yù)防因處理不妥而帶來(lái)無(wú)須要稅款罰滯支出。第七十條對(duì)費(fèi)用實(shí)施預(yù)算控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合措施進(jìn)行管理，各企業(yè)增加費(fèi)用預(yù)算必需向集團(tuán)提交專題匯報(bào)，經(jīng)總裁同意后方可增加。預(yù)算管理關(guān)鍵從總量上控制費(fèi)用，但對(duì)工資、廣告費(fèi)等按單項(xiàng)控制，對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)施限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額需報(bào)集團(tuán)總裁審批。第七十一條董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)組員酬勞和費(fèi)用由股東會(huì)確定，不納入費(fèi)用預(yù)算；監(jiān)事會(huì)聘用審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)費(fèi)用由各單位負(fù)擔(dān)。第七十二條依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，各企業(yè)應(yīng)對(duì)費(fèi)用據(jù)關(guān)鍵性和明晰性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類歸集、分析，以提供必需決議參考依據(jù)。第七十三條各企業(yè)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、誤餐費(fèi)、福利費(fèi)等日常費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)批程序和規(guī)范，由各企業(yè)遵從集團(tuán)相關(guān)要求并結(jié)合企業(yè)具體情況負(fù)責(zé)組織制訂和修改，各項(xiàng)費(fèi)用分類和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由各企業(yè)財(cái)務(wù)部門制訂，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核定，集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批后實(shí)施。九、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第七十四條集團(tuán)所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略及利潤(rùn)要求，結(jié)合本單位情況制訂長(zhǎng)短期利潤(rùn)計(jì)劃；并依據(jù)情況改變，對(duì)利潤(rùn)計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。對(duì)于年度利潤(rùn)計(jì)劃，應(yīng)經(jīng)各企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子討論并由總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后，逐層上報(bào)集團(tuán)總部；總部依據(jù)各企業(yè)上報(bào)利潤(rùn)計(jì)劃進(jìn)行匯總平衡，討論確定各企業(yè)年度利潤(rùn)計(jì)劃。第七十五條年度利潤(rùn)計(jì)劃一經(jīng)確定并同意下達(dá)，各企業(yè)應(yīng)對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行具體分解、落實(shí)到相關(guān)責(zé)任部門及責(zé)任人；對(duì)年度利潤(rùn)計(jì)劃完成情況，應(yīng)制訂相關(guān)考評(píng)及獎(jiǎng)罰措施。第七十六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立利潤(rùn)計(jì)劃完成情況跟蹤反饋體系，動(dòng)態(tài)反應(yīng)利潤(rùn)計(jì)劃實(shí)施情況。實(shí)際實(shí)施過(guò)程中發(fā)生重大變更事項(xiàng)而對(duì)計(jì)劃產(chǎn)生較大影響時(shí)，應(yīng)即時(shí)以書面形式上報(bào)總部。第七十七條企業(yè)稅后利潤(rùn)按以下次序進(jìn)行分配：填補(bǔ)以前年度虧損；提取10%盈余公積金和5%公益金；提取任意盈余公積金，當(dāng)總額達(dá)資本金50%時(shí)不再提?。幌蛲顿Y者分配。第七十八條利潤(rùn)分配方案由各企業(yè)董事會(huì)提出，報(bào)股東會(huì)同意后實(shí)施。十、財(cái)務(wù)匯報(bào)第七十九條財(cái)務(wù)匯報(bào)由以下幾部分組成：會(huì)計(jì)報(bào)表，包含：資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量（年、季）。會(huì)計(jì)報(bào)表附表，包含：費(fèi)用報(bào)表（年、季、月）利潤(rùn)分配表（年）等。管理分析報(bào)表。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第八十條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書依據(jù)需要按年度、六個(gè)月、季度編寫，關(guān)鍵說(shuō)明以下事項(xiàng)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況；關(guān)聯(lián)交易情況；企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況；企業(yè)債權(quán)情況及壞帳損失情況；固定資產(chǎn)、存貨、投資跌價(jià)準(zhǔn)備金壞帳準(zhǔn)備金提取情況；會(huì)計(jì)政策變更情況；為其它單位提供抵押、擔(dān)保等或有負(fù)債情況；固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理情況；其它應(yīng)說(shuō)明關(guān)鍵事項(xiàng)。第八十一條會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出時(shí)限和基礎(chǔ)要求：會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)要正確、完整，表帳要相符；月報(bào)表必需于每個(gè)月終了5天內(nèi)報(bào)出，年報(bào)必需于年度終了30日內(nèi)報(bào)出，遇節(jié)假日順延。十一、其它財(cái)務(wù)管理第八十二條專題基金管理1．專題基金是指企業(yè)按國(guó)家要求從成本中提取應(yīng)付福利費(fèi)、職員教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及企業(yè)在利潤(rùn)分配中留存公積金、公益金等。專題基金實(shí)施不上調(diào)、不補(bǔ)助、不得超額提取和使用管理標(biāo)準(zhǔn)。2．福利費(fèi)按工資總額8%提取，職員教育經(jīng)費(fèi)按工資總額1.5%提取，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%提取，各企業(yè)必需提全提足，不得少提漏提；按政府相關(guān)要求繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)部分從職員工資中扣除。3．職員醫(yī)療費(fèi)、體檢費(fèi)、職員困難補(bǔ)助、福利補(bǔ)助等福利性支出由福利費(fèi)中列支；工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)、開(kāi)展文藝活動(dòng)發(fā)生支出由工會(huì)會(huì)費(fèi)中列支；職員培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用，聘用專業(yè)人員講課酬勞等相關(guān)費(fèi)用，由教育經(jīng)費(fèi)中列支。4．公積金、公益金屬股東權(quán)益一部分，公積金中資本公積金可轉(zhuǎn)增資本，盈余公積金（不含公益金）可用于填補(bǔ)虧損；公益金可用于購(gòu)置職員住宅等集體福利設(shè)施，但其使用不得直接作沖減公益金帳務(wù)處理；公益金使用，合資企業(yè)必需報(bào)本單位董事會(huì)同意，全資企業(yè)應(yīng)報(bào)總部同意。第八十三條或有負(fù)債管理1．集團(tuán)內(nèi)全部對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)一由總部安排，未經(jīng)總部同意，集團(tuán)內(nèi)全部企業(yè)不得向集團(tuán)外任何單位或個(gè)人提供財(cái)務(wù)擔(dān)保，合資企業(yè)董事會(huì)另有要求從其要求。2.嚴(yán)禁用本單位固定資產(chǎn)為集團(tuán)外單位提供抵押擔(dān)保，遇特殊情況（如：為互保單位提供擔(dān)保等）須經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)同意；如為集團(tuán)內(nèi)單位提供抵押擔(dān)保，須經(jīng)單位法人代表和集團(tuán)總裁同意，若被擔(dān)保單位是集團(tuán)內(nèi)合資企業(yè)，還須取得反擔(dān)保。3．下屬企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟案件，且包含金額超出10萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)在５個(gè)工作日內(nèi)書面匯報(bào)直接上級(jí)單位和集團(tuán)總部，并隨時(shí)匯報(bào)進(jìn)展情況。4．已經(jīng)貼現(xiàn)非銀行擔(dān)保商業(yè)票據(jù)在該票據(jù)未到期承兌前，應(yīng)跟蹤調(diào)查出票人和擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況，督促出票人到期付款，預(yù)防貼現(xiàn)銀行追索。以應(yīng)收帳款等作為抵押向金融機(jī)構(gòu)借款，也比照票據(jù)貼現(xiàn)管理。5．未經(jīng)確定稅款，各單位在爭(zhēng)取免繳或少繳同時(shí)，應(yīng)立即匯報(bào)直接上級(jí)單位或總部財(cái)務(wù)管理中心。上級(jí)單位或總部財(cái)務(wù)管理中心有責(zé)任給予幫助處理。6．各單位各項(xiàng)或有負(fù)債應(yīng)在中期結(jié)算和年底決算財(cái)務(wù)匯報(bào)中給予說(shuō)明，未經(jīng)總部同意，任何單位或個(gè)人不得向集團(tuán)外提供資料或信息。第八十四條保險(xiǎn)管理1．各企業(yè)應(yīng)本著維護(hù)資產(chǎn)安全、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)環(huán)境，辦理企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、機(jī)器損壞保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任（質(zhì)量）保險(xiǎn)等多種保險(xiǎn)。2．企業(yè)多種自有車輛、廠房、辦公樓宇必需辦理財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)；庫(kù)存商品、材料等存貨是否辦理財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)由各企業(yè)依據(jù)存貨特點(diǎn)自行決定，需保險(xiǎn)應(yīng)向集團(tuán)提交保險(xiǎn)方案；貨物運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)由我方負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)依據(jù)貨物類別視情況決定是否辦理貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。3．社會(huì)保險(xiǎn)之外多種保險(xiǎn)歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)部門或辦公室負(fù)責(zé)，由集團(tuán)統(tǒng)一聯(lián)絡(luò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，洽談費(fèi)率，保險(xiǎn)協(xié)議由各企業(yè)和經(jīng)集團(tuán)招標(biāo)確定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)簽署；在辦理保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)在多家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢、比較，擇優(yōu)選擇信譽(yù)好，保險(xiǎn)費(fèi)率較低、免賠返還、安全獎(jiǎng)勵(lì)較多保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投保；投保時(shí)，應(yīng)仔細(xì)研究保險(xiǎn)協(xié)議條款，明確保險(xiǎn)企業(yè)保險(xiǎn)責(zé)任。4．各企業(yè)應(yīng)按不一樣保險(xiǎn)類別落實(shí)責(zé)任人辦理投保、索賠等保險(xiǎn)事項(xiàng)。保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失發(fā)生后，應(yīng)立即通知保險(xiǎn)企業(yè)，在保留保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失產(chǎn)生現(xiàn)場(chǎng)或?qū)嵨镒C據(jù)、采取方法預(yù)防損失擴(kuò)大情況下，以書面形式，具體紀(jì)錄保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失發(fā)生經(jīng)過(guò)、原因和損失程度及其它證實(shí)文件，向保險(xiǎn)企業(yè)索賠。損失及索賠情況應(yīng)立即向集團(tuán)匯報(bào)。5．在保險(xiǎn)期間內(nèi)未發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)損失，收到保險(xiǎn)企業(yè)以免賠獎(jiǎng)勵(lì)、手續(xù)費(fèi)等多種形式保費(fèi)返還時(shí)，必需給予入帳，沖減保險(xiǎn)費(fèi)支出，嚴(yán)禁將其發(fā)放或占為個(gè)人全部。6．養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)由各單位人事部門負(fù)責(zé)按當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門要求辦理，但事先必需報(bào)經(jīng)總部人事部門同意。已參與醫(yī)療保險(xiǎn)單位，不得為已購(gòu)置醫(yī)療保險(xiǎn)職員報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。第八十五條企業(yè)清算管理全資單位在集團(tuán)決定關(guān)閉或解散時(shí)，其上級(jí)管理單位或投資單位應(yīng)接管被清算單位，并立即組織成立清算小組，指定責(zé)任人，其組員應(yīng)包含財(cái)務(wù)、審計(jì)及法律等專業(yè)