2023年上半年遼寧省內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理考試題

2023年上半年遼寧省內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管

理考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)料項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或

數(shù)量的估計(jì)

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；

B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)料），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行

比較；

C：探討財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，依據(jù)公司的閱歷，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)料

的模型是保持一樣的；

D：探討財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

2.在運(yùn)用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不行能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程

A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；

B：檢查存貨余額，以發(fā)覺存貨老化狀況；

C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；

D：列出異樣的大額存貨賬戶。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以實(shí)行不同的形式，但一般都包括I.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述；II.對(duì)審計(jì)限制的

測(cè)試；III.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度；IV.樣本規(guī)模的確定。

A：只有I和n是對(duì)的。

B：只有I和IH是對(duì)的。

C：只有I、川和IV是對(duì)的。

D：只有n、III和IV是對(duì)的。

4.平安性軟件的主要目的是

A：限制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對(duì)阻擋安裝非法工具軟件的進(jìn)入；

C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

5.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。

公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的

報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先探討。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)

A：按要求將工作報(bào)告供應(yīng)應(yīng)高層管理人員，并就任何可能須要實(shí)行行動(dòng)的議題進(jìn)行探討

B：向高層管理人員供應(yīng)僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)

告所反映的審計(jì)發(fā)覺

C：不向高層管理人員供應(yīng)工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍

D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)

6.關(guān)于依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？

A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研供應(yīng)的反饋看法。

B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)共享。

C：假如符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)

立于內(nèi)部審計(jì)部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。

7.依據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)

不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到困難的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)己經(jīng)開發(fā)

了25年，運(yùn)用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)

生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，

也增加了系統(tǒng)運(yùn)用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)全部的賬戶類型都很熟識(shí)，并

且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟識(shí)大多

數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組

合?管理部門相識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。假如賬戶業(yè)務(wù)人員

能夠熟識(shí)客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次探討，管理部門確

信假如不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一

下子安裝全部新的系統(tǒng)。經(jīng)過很多次會(huì)議探討之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新

系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)如何工作和用戶的界面達(dá)成一樣的看法。假如經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系

統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠勝利地運(yùn)用系？

A：a.生命周期法。

B：b.模擬法。

C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

8.在審計(jì)執(zhí)行主管支配將來對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？

A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)探討審計(jì)需求。

B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。

C：探討同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。

D：探討審計(jì)人員的教化和培訓(xùn)記錄。

9.一家公司的管理層發(fā)覺應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該

應(yīng)收賬款系統(tǒng)運(yùn)用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變

慢的緣由可能是下列哪一項(xiàng)？

A：a.互動(dòng)式查詢須要讀取整個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。

B：b.互動(dòng)方式的用戶大量削減。

C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。

D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫浩大的輸人/輸出緩沖區(qū)。

10.詢問管理部門II、視察業(yè)務(wù)客戶的處理程序HI、實(shí)物檢查IV、外部供應(yīng)的資料

A：IILIV、II、I

B：IV、I、II、III

c：II、MI、m

D：IV、III、I、II

11.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺，管理層沒有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是,

該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正值合理的。在此種狀況下，該

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行的最佳行為是

A：接著開展審計(jì)，并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施

B：將狀況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)

C：將狀況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除

D：將外部審計(jì)師舉薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就實(shí)行何種行動(dòng)

向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策

12.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采納的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM

13.一個(gè)規(guī)模特別小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對(duì)一個(gè)極端困

難而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬

于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首

席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層探討該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有足夠的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)學(xué)問。

B：與管理層探討向外部選購該困難領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。

C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并立刻綻開工作。

D：為審計(jì)組增加一名外部顧問，幫助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

14.某公司確定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此確定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)當(dāng)

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所

B:促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)供應(yīng)幫助

C:與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出確定

D：不要參加該確定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

15.CIA近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理供應(yīng)的周末免費(fèi)運(yùn)用其海濱別墅度假的提議。目

前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在支配支配中。內(nèi)部審計(jì)師

A：應(yīng)當(dāng)拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

B：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或支配對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù)

C：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的

D：假如得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

16.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的

開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特殊針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)

時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：僅受1IA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

17.某CIA發(fā)覺，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)

準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？

A：依據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表看法。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。

C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的狀況。

D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。

18.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)支配過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)

部審計(jì)目標(biāo)的特征

A：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)；

B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；

C：己支配并能實(shí)現(xiàn)；

D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

19.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會(huì)運(yùn)用差錯(cuò)預(yù)防工具？

A：定義

B：限制

C：測(cè)量

D：改進(jìn)

20.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中運(yùn)用了因果關(guān)系圖？

A：定義

B:分析

C:改進(jìn)

D：限制

21.依據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí)最好的是下

列哪一項(xiàng)？

A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。

B：b.生命周期法。

C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。

D：d.原型方法。

22.服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng)？

A：無形性

B：同質(zhì)性

C：易逝性

D：不行分割性

23.下列哪種操作程序增加了組織感染計(jì)算機(jī)病毒的可能性

A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密；

B：對(duì)文件常常備份；

C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；

D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。

24.投資組合的變動(dòng)還是其它緣由

A：對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡潔線形回來分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)

B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析

C:對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析

D：運(yùn)用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回來分析

25.CIA近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理供應(yīng)的周末免費(fèi)運(yùn)用其海濱別墅度假的提議。目

前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在支配支配中。內(nèi)部審計(jì)師

A：應(yīng)當(dāng)拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

B：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或支配對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù)

C：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的

D：假如得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

26.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長特別異樣。為了找到增長的緣由，須要運(yùn)用計(jì)算機(jī)協(xié)助

審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的

A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付

C:計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢(shì)

D：比較雇員的地址與PPE選購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

27.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案勝利的關(guān)鍵因素是

A：開發(fā)人力資源和向員工提出詢問建議的正式方案；

B：依據(jù)多年的閱歷做出的后備支配；

C：對(duì)人力資源選擇標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；

D：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊愛好的方案。

28.與愛護(hù)隱私慣例有關(guān)的限制措施存在缺陷，造成這種狀況的一大緣由是沒有遵守以下哪

項(xiàng)內(nèi)容

A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)

D：公司的內(nèi)部隱私政策。

29.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過程中運(yùn)用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)

A：審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作；

B：可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)約了出差成本；

C：審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄；

D：假如須要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。

30.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開展經(jīng)營審計(jì)、在確定是否

應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展

審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？

A：過去一年該部門開支增加的狀況。

B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C:一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。

D：通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)覺舞弊的可能性。

31.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能？

A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和平安規(guī)則。

C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。

32.關(guān)于依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說法是不正確的？

A：公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為

外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。

C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)共享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)當(dāng)包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查探討的方式獲得被審計(jì)部門的反饋

看法。

33.在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是

A：評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的精確性

B：對(duì)旨在愛護(hù)資產(chǎn)的限制進(jìn)行測(cè)試

C:確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序

D：評(píng)價(jià)業(yè)績并顯示哪里須要額外的審計(jì)

34.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確

A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；

B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過運(yùn)用計(jì)算機(jī)操作員的學(xué)問而提交；

C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序；

D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

35.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難復(fù)原支配的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？

A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的支配。

B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。

C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。

D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

36.首席審計(jì)執(zhí)行官在打算工作支配時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予

考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問題：

B：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；

C:以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；

D：主要的運(yùn)營變動(dòng)。

37.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)

算機(jī)限制程序最有效？

A：采納校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。

B：采納批限制總數(shù)校驗(yàn)，包括限制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。

C:設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。

D:設(shè)置字段編輯限制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。

38.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官

要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好實(shí)行以下哪項(xiàng)措施

A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參加舞弊活動(dòng)；

C:與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

D:將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

39.對(duì)于編制審計(jì)工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)？

A：a.好用軟件。

B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。

C：c.電子表格軟件。

D：d.文字處理軟件。

40.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，

這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是

A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲得信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中

D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

41.據(jù)專家預(yù)料將來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶須要很少的計(jì)算機(jī)學(xué)問就可以開發(fā)和

運(yùn)用他們自己的程序，來解決困難的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來

的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？

A：a.增大了對(duì)中心管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。

B：b.削減了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

C：C.最終用戶程序文檔得到肯定程度的改善。

D：d.由閱歷不足的程序員導(dǎo)致的非有意的錯(cuò)誤。

42.下列哪一項(xiàng)可以運(yùn)用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能？

A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。

B：b.好用程序。

C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

43.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作支配和預(yù)算。該支配包括以下幾個(gè)

方面全部審計(jì)業(yè)務(wù)按先后依次排列的清單，審計(jì)職員支配，具體的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)

業(yè)務(wù)的起先日期。以下哪項(xiàng)說明白該項(xiàng)支配的主要缺陷？

A：沒有考慮到管理層對(duì)特殊項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。

B：實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽視了。

C:沒有供應(yīng)衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的支配結(jié)束日期。

D：實(shí)施審計(jì)所須要的學(xué)問、技能和紀(jì)律被忽視了。

44.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？

A：a.磁盤存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。

B：b.磁盤存儲(chǔ)器要求將寫標(biāo)記去掉，將無法愛護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫入。

C：c.磁盤存儲(chǔ)器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)干脆寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。

D：d.磁盤存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的依次進(jìn)行處理。

45.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依靠外部審計(jì)師的工作