內(nèi)部審計與稽核管理制度

內(nèi)部審計與稽核管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)本制度旨在確保企業(yè)內(nèi)部審計與稽核工作的有效開展，提升企業(yè)風險掌控本領(lǐng)，維護企業(yè)的信譽和利益。本制度依據(jù)《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)進行訂立。第二條適用範圍本制度適用於全部企業(yè)全體員工，包含高級管理人員、各部門、分支機構(gòu)以及外聘人員。第三條定義內(nèi)部審計：指由企業(yè)內(nèi)部獨立的審計機構(gòu)或?qū)ｉT人員對企業(yè)的管理活動、資金運作、財務(wù)狀態(tài)、風險管理等進行獨立、客觀、公正的審計?；耍褐父鶕?jù)稽核計劃，對企業(yè)內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)、制度、流程、資金等進行檢查、核對、評價和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。第二章內(nèi)部審計組織與職責第四條內(nèi)部審計組織企業(yè)成立內(nèi)部審計部門，負責組織和實施內(nèi)部審計工作，並向企業(yè)高級管理層匯報工作結(jié)果。內(nèi)部審計部門由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任命內(nèi)部審計負責人，負責組織和管理內(nèi)部審計工作。第五條內(nèi)部審計負責人職責內(nèi)部審計負責人具體職責如下：1.組織訂立內(nèi)部審計計劃，確保審計工作全面、有序進行；2.組織執(zhí)行內(nèi)部審計工作，包含風險評估、內(nèi)部掌控評估、流程優(yōu)化等；3.監(jiān)督內(nèi)部審計工作的有效性和審計報告的準確性；4.提出內(nèi)部審計工作改進建議，並推動改進措施的實施；5.負責內(nèi)部審計人員的培訓和專業(yè)本領(lǐng)提升。第六條內(nèi)部審計人員職責內(nèi)部審計人員具體職責如下：1.執(zhí)行內(nèi)部審計計劃，依照審計方法和程序進行審計工作；2.收集和整理相關(guān)數(shù)據(jù)和資訊，進行事實核對和數(shù)據(jù)分析；3.檢查內(nèi)部掌控制度的有效性和遵從情況，提出改進意見；4.形成審計報告，將問題和風險進行說明和分析；5.跟蹤審計結(jié)果的改進和實施情況，提出後續(xù)建議。第三章內(nèi)部審計流程與方法第七條內(nèi)部審計流程訂立內(nèi)部審計計劃：內(nèi)部審計部門根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況和風險特點，訂立年度內(nèi)部審計計劃。實施內(nèi)部審計工作：內(nèi)部審計人員依照計劃，進行內(nèi)部審計工作，包含準備工作、現(xiàn)場檢查、資料分析等。形成審計報告：內(nèi)部審計人員根據(jù)審計結(jié)果，形成審計報告，包含問題和風險描述、建議和改進措施等。審核與簽署審計報告：審核人員對審計報告進行審核，審核通過後簽署報告，確保報告的真實性和可靠性。提交審計報告：內(nèi)部審計報告提交給企業(yè)高級管理層，並通過正式會議進行審閱和討論。第八條內(nèi)部審計方法內(nèi)部審計工作應(yīng)結(jié)合企業(yè)的特點和風險，合理選擇審計方法，包含但不限於以下方面：1.現(xiàn)場檢查：對企業(yè)的現(xiàn)場操作、流程執(zhí)行等進行檢查和比對，確保符合制度要求。2.文獻審查：檢查相關(guān)文件、制度規(guī)定等，對內(nèi)部掌控進行評價和核對。3.資料分析：對企業(yè)數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)風險問題和潛在瑕疵。4.風險評估：對企業(yè)的風險進行評估，確定重點審計項目和範圍。第四章內(nèi)部審計報告與後續(xù)處理第九條內(nèi)部審計報告內(nèi)容內(nèi)部審計報告應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.審計範圍與對象：具體描述審計的範圍和對象，確定審計的范圍和目標。2.問題與風險描述：對審計發(fā)現(xiàn)的問題和風險進行描述和分析，確定問題的根源和影響。3.建議和改進措施：提出改進意見和具體措施，減少風險和問題的發(fā)生。4.審計結(jié)果說明：對審計工作的結(jié)果進行說明，包含審計成績和效益分析。第十條內(nèi)部審計報告處理內(nèi)部審計報告應(yīng)及時提交給企業(yè)高級管理層，並要求進行審閱和討論。企業(yè)高級管理層應(yīng)對內(nèi)部審計報告結(jié)果進行評估，確定改進措施和責任單位。內(nèi)部審計報告應(yīng)妥當保管，並依照企業(yè)相關(guān)制度和法律法規(guī)的要求，進行追蹤和監(jiān)督。第五章獨立第三方審計第十一條獨立第三方審計企業(yè)可以委託獨立的第三方審計機構(gòu)進行審計，以獲得更客觀、公正的審計結(jié)果。第十二條委託與監(jiān)督委託方應(yīng)根據(jù)審計需求，選擇合格的審計機構(gòu)，簽訂審計委託協(xié)議，明確審計範圍和目標。委託方應(yīng)監(jiān)督審計機構(gòu)的工作進展和結(jié)果，確保審計的準確性和可靠性。審計機構(gòu)應(yīng)依照審計計劃，進行審計工作，形成審計報告，並提交委託方進行評估和處理。第六章附則第十三條監(jiān)督與改進企業(yè)高級管理層應(yīng)對內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督，確保審計的有效性和可靠性。內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，及時改進和完善內(nèi)部審計工作，提高審計水平和效能。第十四條懲戒措施對於內(nèi)部審計工作中違反法律法規(guī)、操守不端等不當行為的人員，將根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行懲戒，包含記