學(xué)校出納報賬工作要點(2018年1月23日修訂)

PAGE5-學(xué)校出納報賬工作要點（2018年1月23日修訂）為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，使學(xué)校財務(wù)更好的為學(xué)校、老師和學(xué)生服務(wù)。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)財務(wù)制度》及《牟定縣教育局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理的通知》（牟教通[2014]51號），結(jié)合學(xué)校的實際情況，積累并總結(jié)出部分工作要點，與大家共同學(xué)習(xí)。一、原始憑證的要點1、報銷憑證必須是正式發(fā)票、財政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)或單位自制憑證。2、憑證內(nèi)容要齊全：單位名稱（與學(xué)校公章一致），完小和月份寄宿制、營養(yǎng)餐?？畹仍趥渥⑻顚?；日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量（數(shù)量出現(xiàn)一批必須附清單）、金額等項目填寫齊全，發(fā)票代碼和發(fā)票號碼必須對應(yīng)，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。3、自制憑證用A4紙橫表，須有標(biāo)題、單位、單位負(fù)責(zé)人、制表人和報賬員等要素。自制憑證必須經(jīng)過會計審定后才可以使用。4、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。自制憑證必須加蓋公章和私章。5、報銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，不得給予報銷。6、校長、報賬員對原始憑證真實性、合法性負(fù)全責(zé)。二、財務(wù)報銷手續(xù)及要點（一）財務(wù)報銷審批權(quán)限學(xué)校實行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到總務(wù)處辦理結(jié)算。（二）財務(wù)報銷基本手續(xù)及要點1．購買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、證明人簽字、校長簽字，方可報銷、入賬。2．凡到會計處報銷的憑證，需校長、證明人、經(jīng)手人簽字后方可報銷。憑證未裝訂之前，概不外借。如需要補(bǔ)簽字，由報賬員協(xié)調(diào)補(bǔ)簽。報賬員不得模仿校長筆跡在任何憑證上簽字。3、教職工到總務(wù)處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證和附件，包括需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、文件；物資采購一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行，校長不作為具體財務(wù)經(jīng)辦人；符合一經(jīng)出現(xiàn)立即重填。附件不全的，待附件齊全后報賬。3、每月移交單月末余額必須與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬月末余額核對相符，銀行存款日記賬月末余額必須與對賬單相符。4、報賬時各種憑證張數(shù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各種附件應(yīng)加蓋“附件”字樣，整理時不記入憑證張數(shù)，注意工資報銷表上工資花名冊的張數(shù)和整理單上原始憑證的張數(shù)不同。5、各種附件要規(guī)范拆疊或不折疊。6、勞務(wù)費中超過一個月的臨時工工資第一月報賬時應(yīng)有與受聘人簽訂的合同，并到人社局備案。7、單位自己發(fā)人員經(jīng)費，現(xiàn)金付的要簽印，不得代簽。銀行轉(zhuǎn)付的要銀行蓋章。8、義教經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費（教師津貼、補(bǔ)貼、獎勵等支出，食堂人員工資）、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)和與教學(xué)無關(guān)支出。9、每月2號開始報賬。學(xué)校順序為：縣幼兒園2號，職中3號，青龍中學(xué)4號，青龍小學(xué)5號，戌街小學(xué)6號。如遇周末或者節(jié)假日，沖抵學(xué)校后推。報賬提前一天預(yù)約。10、幼兒管理費及伙食費收取上繳：每學(xué)期初向幼兒生開具的收據(jù)必須符合原始憑證填制的有關(guān)要求，即一式幾聯(lián)一起開，不得跳行開，大小寫相符，大寫時不簡略的開，如大寫的零不用圓圈代替，開具時要加蓋單位財務(wù)專用章或公章，大寫前用一個三角符號標(biāo)明。幼兒管理費上學(xué)期10月15日以前上繳財政，下學(xué)期4月15日以前上繳財政?；锸迟M上學(xué)期10月15日以前存入專用戶，下學(xué)期4月15日以前存入專用戶。逾期不繳存按時間長短視為挪用公款，甚至視為私立小金庫。11、報賬小金額附件不齊返校，大金額附件不齊先收再補(bǔ)。報賬不用信紙，原則上用A4紙打印。12、往來款收據(jù)不能作為原始憑證報賬。13、《黨的生活》等個人刊物訂閱費不得報賬。個稅滯納金不報賬，報賬員自己承擔(dān)。14、經(jīng)費報銷應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)津貼、鄉(xiāng)村教師生活補(bǔ)助、社保經(jīng)費、村小教師墊付經(jīng)費優(yōu)先，培訓(xùn)費和車旅費優(yōu)先。15、不報賬，原則上不許提款，不許轉(zhuǎn)公用經(jīng)費，可以轉(zhuǎn)付人員經(jīng)費。轉(zhuǎn)賬時，所有老板不到現(xiàn)場辦理。16、每月25號后禁止轉(zhuǎn)賬和提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬和提取不可以蓋空頭支票。17、上月附件補(bǔ)齊之后方可轉(zhuǎn)付公用經(jīng)費。18、學(xué)校的一切重大開支（3000.00元以上）須符合內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)要求：即事先經(jīng)學(xué)校財務(wù)委員會討論通過，形成會議決議并經(jīng)參會的學(xué)校財務(wù)委員會成員簽字。學(xué)校的一切重大開支（20000.00元以上）還須到教育局審批。19、學(xué)校的1000.00元以上的開支，不許現(xiàn)付，也不許墊付，必須轉(zhuǎn)賬支付，須形成會議決議并經(jīng)參會的學(xué)校財務(wù)委員會成員簽字。20、發(fā)票的簽字：發(fā)票上單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、證明人的簽字一律用黑色或黑色鋼筆，不得使用鉛筆或圓珠筆簽字，并簽在指定位置上。屬用單位公用經(jīng)費支出的發(fā)票單位負(fù)責(zé)人簽“同意報銷”，屬代扣款性質(zhì)的支付應(yīng)簽“同意轉(zhuǎn)付”字樣，報賬時各類原始單據(jù)上的簽字必須齊全。21、各種代扣款（個人所得稅、個人養(yǎng)老保險、個人住房公積金、個人醫(yī)保、大病保險、職工互助醫(yī)療）應(yīng)及時代扣并繳付，保持平衡。22、支票頭子應(yīng)一個簽字，三顆章蓋齊后再提（轉(zhuǎn)）款。23、公章應(yīng)蓋范圍：自制憑證、整理單、公用（人員）經(jīng)費報銷單、移交單、記賬憑證（報表）封面等。24、私章應(yīng)蓋范圍：單位負(fù)責(zé)人（校長、會計主管）、報賬員、核算員（制表）等。25、學(xué)校財務(wù)委員會成員按各學(xué)實際情況在5～7人之間為宜。26、教師節(jié)慰問金收入、房租收入、物品處理收入、小賣部承包金、保險手續(xù)費，必須繳入國庫。不要成為隱性的小金庫。27、每年12月原則上不報銷差旅費、培訓(xùn)費。12月15日以前必須把11月以前的賬務(wù)報清楚。次年1月3日以前必須把前一年12月的賬務(wù)報清楚，不得影響會計上報年終決算。28、轉(zhuǎn)付賬款，必須有校長審批后的用款計劃。29、把上一年的財務(wù)后續(xù)工作處理清楚，方可開下一年賬門。四、其他工作要點1、會計和報賬員對所有工作對象都應(yīng)該和心服務(wù)，主動服務(wù)，多匯報、多溝通、多聯(lián)系，相互支持配合，不應(yīng)相互推諉扯皮。要做到門好進(jìn)，臉好看，事好辦，真正為學(xué)校、老師、學(xué)生服務(wù)，做優(yōu)質(zhì)的學(xué)校后勤。2、報賬員不得用公款和私款招待會計，如因會計原因造成的報賬加班，會計自費提供工作餐。報賬員報賬工作干得好，會計自費接待報賬員。報賬員報賬工作干得出色，會計自費獎