郵儲培訓(xùn)-信貸基礎(chǔ)2011.05

郵政儲蓄銀行培訓(xùn)講義商業(yè)銀行信貸基礎(chǔ)主講人：吳國平2011－051本人聯(lián)系方式地址：杭州下沙高教園東區(qū)學(xué)源街118號就職單位：浙江金融職業(yè)學(xué)院金融系辦公室：深發(fā)展樓8217任職:金融系工會主席兼系辦公室主任TELE-MAIL：wgpwzw@163.comQQ：3122478252信貸與貸款1、信貸是指一切以實(shí)現(xiàn)承諾為條件的價值運(yùn)動形式，包括貸款、擔(dān)保、承兌等。2、貸款是指商業(yè)銀行或其他信用機(jī)構(gòu)以一定的利率和按期歸還為條件，將貨幣資金使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他資金需求者的信用活動。3貸款的基本要素分別有貸款對象、貸款金額、貸款期限、貸款利率、擔(dān)保方式等。4貸款的種類

（一）按貸款期限劃分1．短期貸款，是貸款期限在1年以內(nèi)（含1年）的貸款。2．中期貸款，是貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下的貸款。3．長期貸款，是貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。按照貸款期限劃分都是含上限，不含下限的。5貸款的種類（二）按貸款方式劃分1．信用貸款，即以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款，不要任何的擔(dān)保。2．擔(dān)保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。3．票據(jù)貼現(xiàn)，是指貸款人用信貸資金購買未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。6貸款的種類（三）按貸款人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分1．自營貸款，是指銀行自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險由銀行自己承擔(dān)，并由銀行收回本金和利息。2．委托貸款，是指由委托人提供資金，由受托人即銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款，這里的委托人可以是政府部門、企事業(yè)單位，也可以是個人。此時，銀行只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險。貸款的風(fēng)險由委托人承擔(dān)。3．特定貸款，是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。7貸款的種類（四）按貸款占有形態(tài)劃分1．正常貸款，系指借款人能按借款合同正常運(yùn)行，預(yù)期借款人能按時還本付息的貸款。2．逾期貸款，系指借款合同約定到期未歸還的貸款，包含展期后到期仍未歸還的貸款。逾期貸款不包括呆滯貸款和呆帳貸款。3．呆滯貸款，系指按財政部有關(guān)規(guī)定，逾期（包括展期后到期）超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已終止、項(xiàng)目已停建的貸款。4．呆帳貸款，系指按財政部有關(guān)規(guī)定列為呆帳的貸款。8貸款的種類(五)按貸款的風(fēng)險程度可分為五類：1．正常2．關(guān)注3．次級4．可疑5．損失9公司信貸理論第一階段：真實(shí)票據(jù)理論第二階段：資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論第三階段：預(yù)期收入理論第四階段：超貨幣供給理論10公司信貸原則1、合法合規(guī)原則2、安全性、流動性、效益性原則3、平等、自立、公平、誠實(shí)信用原則4、公平競爭、密切協(xié)作原則11貸款的流程（程序）？

12貸款流程貸款流程申請調(diào)查審查（審批）放貸檢查收回13貸款業(yè)務(wù)申請受理法人客戶申請辦理授信業(yè)務(wù)需提供以下資料：1．企（事）業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份有效證明或法定代表人授權(quán)的委托書；2．有權(quán)部門批準(zhǔn)的企（事）業(yè)章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗(yàn)資證明；3．人民銀行頒發(fā)的貸款卡；4．技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；5．實(shí)行公司制的企業(yè)法人辦理信貸業(yè)務(wù)需提供公司章程；公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會同意的決議或授權(quán)書；6．特殊行業(yè)的企業(yè)還須提供有權(quán)批準(zhǔn)部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證或企業(yè)資質(zhì)等級證書；

7．上年度財務(wù)報表和近期財務(wù)報表，有條件的要經(jīng)會計師事務(wù)所審計；8．新客戶還需提供印鑒卡、法定代表人簽字式樣；9．根據(jù)信貸業(yè)務(wù)品種、信用方式需提供的其他資料。商業(yè)銀行已經(jīng)做過信用評級并在有效期內(nèi)的客戶以及與商業(yè)銀行有過信貸往來的客戶，如客戶基本材料中的部分材料無變更的，可不要求客戶重復(fù)提供。14貸款業(yè)務(wù)申請受理注意事項(xiàng)1、對企業(yè)提供的經(jīng)審計和未審計的財務(wù)報表應(yīng)區(qū)別對待，對企業(yè)財務(wù)狀況的分析應(yīng)以經(jīng)審計過的財務(wù)報表為主，其他的資料為輔。2、借款人提供的復(fù)印件需加蓋公章。業(yè)務(wù)人員也要在上面簽字。3、應(yīng)認(rèn)真借閱借款人或擔(dān)保人公司章程的具體規(guī)定，以確保該筆貸款是否必須提供董事會決議。15貸款業(yè)務(wù)調(diào)查一：調(diào)查企業(yè)客戶的基本情況

四：擔(dān)保情況分析

七：撰寫調(diào)查報告

六：信用評級

二：企業(yè)財務(wù)因素分析

三：企業(yè)非財務(wù)因素分析

五：個人客戶調(diào)查

16

一、調(diào)查企業(yè)客戶基本情況

企業(yè)客戶基本情況調(diào)查的內(nèi)容包括：1．客戶自身基本情況2．聯(lián)系人情況3．客戶二級核算部門及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況4．客戶關(guān)系企業(yè)網(wǎng)5．客戶對外投資情況6．客戶重大事項(xiàng)記錄7．客戶主要生產(chǎn)產(chǎn)品目錄8．客戶主要經(jīng)營商品目錄9．客戶不動產(chǎn)情況10．客戶主要設(shè)備情況11．在建工程情況12．企業(yè)法定代表人和主要負(fù)責(zé)人情況13．保險情況14．主要股東情況17基本資料審查要點(diǎn)1．《商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)申請書》①加蓋的公章清晰，與營業(yè)執(zhí)照和貸款卡上的企業(yè)名稱三者一致。2．財務(wù)報表①加蓋的公章清晰，與營業(yè)執(zhí)照和貸款卡上的企業(yè)名稱三者一致。②有財政部門的核準(zhǔn)意見或會計（審計）師事務(wù)所的審計報告。3．稅務(wù)登記證有稅務(wù)部門年審的防偽標(biāo)記。4．股東會或董事會決議①內(nèi)容應(yīng)包括：申請信貸業(yè)務(wù)用途、期限、金額、擔(dān)保方式及委托代理人等。②達(dá)到公司合同章程或組織文件規(guī)定的有效簽字人數(shù)。5．貸款卡（證）①在有效期內(nèi)。②年審合格。6．營業(yè)執(zhí)照及其他有效證明經(jīng)年審合格。18二、企業(yè)財務(wù)因素分析1：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的初步分析2：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的比率分析3：財務(wù)報表綜合分析4：現(xiàn)金流量表分析19（一）：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的初步分析1、資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目分析2、對利潤表項(xiàng)目的分析在對利潤表進(jìn)行分析時，要特別注意其中可能存在的虛假項(xiàng)目。借款人為了達(dá)到多種目的，會利用各種虛假手段來“粉飾”損益表，人為地增加或減少利潤，其中最常見的方法有：（1）虛構(gòu)交易事實(shí)。（2）掩飾交易事實(shí)。（3）通過關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整利潤。20（二）資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的比率分析

短期償債能力比率（流動比率）長期償債能力比率（杠桿比率）營運(yùn)能力比率（效率比率）盈利能力比率（盈利比率）21財務(wù)比率的分析（一）短期償債能力比率

1．營運(yùn)資本營運(yùn)資本＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債2.流動比率＝（流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債)×100%3.速動比率＝（速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債)×100%4.現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期投資）/流動負(fù)債×100%22財務(wù)比率的分析(二）長期償債能力比率

1.資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%2.負(fù)債與所有者權(quán)益比率（債務(wù)股權(quán)比率）＝負(fù)債總額／所有者權(quán)益總額×100%3.股東權(quán)益比率與權(quán)益乘數(shù)

股東權(quán)益比率＝（股東權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額）×100％權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額÷股東權(quán)益總額4.已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費(fèi)用23財務(wù)比率的分析(三）營運(yùn)能力比率

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù))＝賒銷收入凈額／應(yīng)收賬款平均余額其中：賒銷收入凈額＝銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）÷2應(yīng)收帳款回收期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）＝計算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝應(yīng)收帳款平均余額×計算期天數(shù)/賒銷收入凈額24財務(wù)比率的分析(三）營運(yùn)能力比率4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入÷總資產(chǎn)平均余額5.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝全年銷售收入÷固定資產(chǎn)凈值年平均余額6.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝全年銷售收入÷流動資產(chǎn)年平均余額7.產(chǎn)成品銷售率＝[全年產(chǎn)品銷售成本÷（全年產(chǎn)品銷售成本+年末產(chǎn)成品成本）]×100%25財務(wù)比率的分析2.存貨周轉(zhuǎn)率

＝銷售成本／存貨平均余額

存貨持有天數(shù)＝存貨平均余額×計算期天數(shù)/銷售成本3．營業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)26財務(wù)比率的分析（四）盈利能力比率

1.凈資產(chǎn)收益率＝（稅后凈利潤÷凈資產(chǎn)年平均余額）×100%

2.總資產(chǎn)收益率＝（凈利潤÷總資產(chǎn)年平均余額）×100%

3.銷售利潤率（毛利潤率）

＝[（主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本）÷主營業(yè)務(wù)收入]×100%4.營業(yè)利潤率＝（營業(yè)利潤÷主營業(yè)務(wù)收入）×100%5.成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/（主營業(yè)務(wù)成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用）×100%27（三）財務(wù)報表綜合分析杜邦分析法是利用多種財務(wù)比率指標(biāo)間內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務(wù)狀況及財務(wù)業(yè)績進(jìn)行綜合分析評價的一種方法。該體系是以凈資產(chǎn)收益率為龍頭，以總資產(chǎn)報酬率為核心，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及其原因。因其最初由美國杜邦公司創(chuàng)立并成功運(yùn)用而得名。利用這種方法進(jìn)行綜合分析時，可以把各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)的關(guān)系繪成杜邦分析圖。28（四）現(xiàn)金流量表分析

為什么要分析現(xiàn)金流量？29三、企業(yè)非財務(wù)因素分析1：行業(yè)風(fēng)險分析2：經(jīng)營風(fēng)險分析3：管理風(fēng)險分析4：客戶還款意愿分析5、銀行信貸管理分析30四、擔(dān)保情況分析1：擔(dān)保保證分析2：擔(dān)保抵押分析3：擔(dān)保質(zhì)押分析311擔(dān)保保證分析

保證，是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。保證法律關(guān)系中的當(dāng)事人有：為債務(wù)人履行債務(wù)而作擔(dān)保的第三人，稱為保證人；被擔(dān)保的債務(wù)人，稱為被保證人；債權(quán)人。保證貸款，是商業(yè)銀行按照國家《擔(dān)保法》及《物權(quán)法》規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，由其按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。保證具有以下特征：保證是一種人的保證；保證人為債務(wù)人以外的第三人；保證人必須具有代為清償?shù)哪芰?；保證人履行義務(wù)不具有必然性。32１．審查保證人是否具有合法的主體資格。

２．調(diào)查核實(shí)保證人的擔(dān)保能力。具體調(diào)查以下幾方面：

（１）保證人是否具有代為清償借款的相應(yīng)財產(chǎn)（２）保證人可用代為償付借款的財產(chǎn)是否具有處分權(quán)（３）保證人用作代為清償借款的財產(chǎn)是否可以變現(xiàn)3．調(diào)查保證人的保證意愿。保證人的審核332000年6月，某商業(yè)銀行與A公司簽訂借款合同，由商業(yè)銀行給A公司貸款100萬元，貸款期限為9個月。同時，養(yǎng)殖公司為A公司提供連帶責(zé)任保證，并與商業(yè)銀行簽訂了保證合同。貸款逾期后，A公司無力還款。2002年6月，商業(yè)銀行向A公司和養(yǎng)殖公司發(fā)出催收逾期貸款通知書，A公司在該通知書上簽字并蓋章，養(yǎng)殖公司承諾督促A公司償還貸款，若在3個月內(nèi)不能償還貸款，無條件替A公司償還貸款。后經(jīng)銀行多次向借款人和保證人催要無果，商業(yè)銀行于2004年3月3日向人民法院提起訴訟，請求判令A(yù)公司償還貸款100萬元及利息、罰息，養(yǎng)殖公司負(fù)連帶責(zé)任保證。A公司沒有答辯。養(yǎng)殖公司辯稱其在提供保證時，不具有代為清償能力，違反《擔(dān)保法》第7條的規(guī)定，保證合同無效，應(yīng)當(dāng)免除保證責(zé)任。案例34最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國擔(dān)保法》若干問題的解釋

《解釋》第14條不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持?！督忉尅返?6條從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位、社會團(tuán)體為保證人的，如無其他導(dǎo)致保證合同無效的情況，其所簽訂的保證合同應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為有效。352擔(dān)保抵押分析抵押，是指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)抵押給債權(quán)人的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財產(chǎn)優(yōu)先受償。抵押法律關(guān)系中的當(dāng)事人為抵押權(quán)人和抵押人：抵押權(quán)人是指接受抵押擔(dān)保的債權(quán)人；抵押人是指為擔(dān)保債務(wù)的履行而提供抵押物的人，可以是債務(wù)人，也可以是第三人。提供擔(dān)保的財產(chǎn)為抵押財產(chǎn)。抵押貸款是以抵押物為貸款債權(quán)實(shí)現(xiàn)的保障而發(fā)放的貸款。銀行為抵押權(quán)人，借款人或第三人為抵押人。

抵押具有以下特征：抵押權(quán)是擔(dān)保物權(quán)；抵押權(quán)是債務(wù)人或者第三人以其所有的或者有權(quán)處分的特定的財產(chǎn)設(shè)定的物權(quán)；抵押權(quán)是不轉(zhuǎn)移標(biāo)的物占有的物權(quán)；抵押權(quán)人有權(quán)就抵押財產(chǎn)優(yōu)先受償。36抵押物的審查1．抵押物是否屬于法律、法規(guī)允許抵押的財產(chǎn)。2．抵押物的權(quán)屬，抵押的財產(chǎn)必須為借款人所有，或借款人有權(quán)處分的財產(chǎn)。3．抵押物的價值能否保證貸款債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，即抵押物的價值必須大于或等于抵押貸款的數(shù)額。4．抵押物在抵押期間或經(jīng)使用后其價值是否會急劇降低。抵押物經(jīng)使用而滅失或其價值急劇降低，貸款債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)的不能作抵押物。5．抵押物是否有流通性或至少有限制流通性。不能流通的財產(chǎn)不能變現(xiàn)，不能作為抵押物。6．抵押物是否有其他抵押權(quán)設(shè)立在先，如果已先設(shè)抵押權(quán)，其余額部分價值又不足以擔(dān)保貸款數(shù)額的不能作抵押物。37

某進(jìn)出口公司為解決進(jìn)出口服裝流動資金不足問題，需要經(jīng)常向銀行申請借款。某進(jìn)出口公司除了擁有一幢評估價值約為5000多萬元人民幣的辦公樓之外，沒有其他高價值的財產(chǎn)，但是，因?yàn)槟尺M(jìn)出口公司用款的時間不易確定，用款數(shù)額也難以固定，每次辦理借款時間較緊，某進(jìn)出口公司又不具備信用借款的條件，辦理保證貸款又難以找到合格的保證人，所以一次又一次地用辦公樓辦理抵押借款手續(xù)非常麻煩。2003年5月21日，該公司與銀行簽訂了一份最高額房地產(chǎn)抵押合同。合同約定：在5000萬元的最高貸款額限度（指貸款余額，即已經(jīng)發(fā)生的貸款累計額扣除已經(jīng)償還的貸款累計額）內(nèi)，該公司以其辦公樓對自2003年6月1日至2006年6月1日這一期間連續(xù)發(fā)生的借款合同作抵押擔(dān)保。借款人履行債務(wù)的期限為每份借款合同約定的還款期限。同日，雙方又簽訂了一份余額為2100萬元人民幣的借款合同，借款期限為2003年6月1日至2003年9月1日。并與最高額房地產(chǎn)抵押合同一起，依法辦理了抵押登記手續(xù)。2003年6月1日銀行發(fā)放下第一筆貸款。第一筆借款到期后該公司按約及時歸還了借款本息。此后，該公司與銀行又先后辦理了金額分別為700萬元和1200萬元的兩筆借款，沒有發(fā)生糾紛。案例382004年11月15日，貸款銀行與該公司又簽訂了第四份借款合同，借款期限為2004年11月15日至2005年8月15日，并按約發(fā)放了2500萬元貸款。2005年6月10日銀行信貸員在貸后檢查時發(fā)現(xiàn)，因服裝公司訴進(jìn)出口公司3500萬元的貨款糾紛一案，法院于2004年10月22日對作為最高額抵押物的辦公樓實(shí)施了查封措施，后因進(jìn)出口公司敗訴，法院拍賣了進(jìn)出口公司的辦公樓。根據(jù)《擔(dān)保法》第37條第5款的規(guī)定“依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)不得抵押”，以及《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若干問題的解釋》中第81條的規(guī)定“最高額抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)范圍，不包括抵押物因財產(chǎn)保全或者執(zhí)行程序被查封后或債務(wù)人、抵押人破產(chǎn)后發(fā)生的債權(quán)”，法院判決貸款銀行的第四筆貸款即2500萬元貸款本息不屬于房地產(chǎn)抵押擔(dān)保債權(quán)，因?yàn)樵摴P貸款是法院在2004年10月22日對作為最高額抵押物的辦公樓實(shí)施了查封措施以后，雙方于2004年11月15日簽訂借款合同并發(fā)放的貸款，貸款銀行喪失了對該抵押房產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)。39貸款抵押風(fēng)險分析1、抵押物虛假或嚴(yán)重不實(shí)2、未辦理有關(guān)登記手續(xù)3、將共有財產(chǎn)抵押而未經(jīng)共有人同意4、以第三方的財產(chǎn)作抵押而未經(jīng)財產(chǎn)所有人同意5、資產(chǎn)評估不真實(shí)6、未抵押有效證件7、因主合同無效導(dǎo)致抵押關(guān)系無效8、抵押物難以變現(xiàn)40貸款質(zhì)押風(fēng)險分析1、虛假質(zhì)押風(fēng)險2、司法風(fēng)險3、操作風(fēng)險4、匯率風(fēng)險41貸款保證風(fēng)險分析1、保證人不具有擔(dān)保資格2、保證人不具備擔(dān)保能力3、虛假擔(dān)保人4、公司相互擔(dān)保5、保證手續(xù)不完備，保證合同產(chǎn)生法律風(fēng)險6、超過訴訟時效，貸款喪失勝訴權(quán)42五：信用評級客戶信用等級評定是指銀行為了有效控制客戶信用風(fēng)險，由商業(yè)銀行或其委托的具有合格資質(zhì)的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)，采用客觀、公正、科學(xué)的信用評級考核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范的評估程序，在對客戶財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績及誠守信用可靠性等方面進(jìn)行全面調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對其基本素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、償債能力、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等進(jìn)行定量定性和靜態(tài)動態(tài)綜合分析評價，測定其履行經(jīng)濟(jì)契約能力的可信程度，做出其對銀行和商業(yè)信用行為的可靠性、安全性的評價，并以國際通用符號標(biāo)明企業(yè)信用等級，是商業(yè)銀行信貸管理的日常工作和基礎(chǔ)性工作。43五：信用評級級位次序 計分標(biāo)準(zhǔn) 級別含義 下限 上限 AAA90100 資信很好，支付能力強(qiáng)，風(fēng)險極小。AA 80 89 資信良好，較強(qiáng)的支付能力，風(fēng)險基本無。A 7079 資信較好，有一定支付能力，風(fēng)險較低。BBB 60 69 資信一般，基本具備支付能力，稍有風(fēng)險。BB 50 59 資信欠佳，支付能力不穩(wěn)定，有一定風(fēng)險。B 40 49 資信較差，支付困難，有很大風(fēng)險。CCC30 39 資信很差，支付很困難，可能違約。CC 20 29 資信太差，償債能力差。C 0 19 資信極差，完全喪失支付能力。44六：撰寫調(diào)查報告貸前調(diào)查報告的結(jié)構(gòu)和寫法1．標(biāo)題。2．正文。3．署名和日期。寫作要求1．面對企業(yè)，深入實(shí)際。2．掌握信貸政策。3．意見和情況要一致45貸款業(yè)務(wù)審查與審批1：基本要素審查2：主體資格審查3：貸款政策審查4：貸款風(fēng)險審查5：撰寫貸款審查報告46

1基本要素審查基本要素審查要點(diǎn)：一、客戶及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備二、貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料是否齊全（一）貸款對象查詢資料（二）貸款調(diào)查報告借款人提供的非原件資料應(yīng)在右上角加蓋公章，借款人為自然人的應(yīng)簽名確認(rèn)。472主體資格審查《貸款通則》：“借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人，其他經(jīng)濟(jì)組織，個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人?！币皇且M(jìn)行主體資格的真?zhèn)伪鎰e二是要進(jìn)行主體資格是否存續(xù)的審查

483貸款政策審查貸款政策審查主要審查貸款用途是否合規(guī)合法，是否符合國家有關(guān)政策；授信用途、期限、方式、利率或費(fèi)率等是否符合銀行授信政策。一、貸款用途的審查二、貸款期限、方式、利率或費(fèi)率的審查494貸款風(fēng)險審查一、審查核定客戶部門測定的客戶信用等級、貸款額度二、分析、揭示客戶的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險、市場風(fēng)險等，提出風(fēng)險防范措施三、提出審查結(jié)論和有關(guān)限制性條款505撰寫貸款審查報告審查報告包括以下內(nèi)容：一、客戶（含項(xiàng)目）基本情況1．客戶基本情況；2．項(xiàng)目背景及基本情況；3．客戶現(xiàn)有信用及與本行合作情況。二、客戶財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營管理和市場評價（含項(xiàng)目效益評價）1．客戶財務(wù)狀況評價；2．生產(chǎn)經(jīng)營管理情況評價；3．產(chǎn)品市場評價；4．效益評價。三、貸款風(fēng)險評價和防范措施四、審查結(jié)論51授信審議與審批活動1：認(rèn)知貸審會活動2：貸款定價活動3：填寫貸款審查審批表52活動1認(rèn)知貸審會貸款審查委員會（簡稱貸審會）是行長領(lǐng)導(dǎo)下的貸款業(yè)務(wù)決策的議事機(jī)構(gòu)，對有權(quán)審批人審批貸款業(yè)務(wù)起智力支持作用和制約作用。主要職責(zé)審議職責(zé)范圍內(nèi)的貸款事項(xiàng)；督促有關(guān)部門落實(shí)貸審會審議、行長審批的各類貸款事項(xiàng)；指導(dǎo)和協(xié)調(diào)下級行貸審會工作。

53審議的主要內(nèi)容有：

1．貸款業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、貸款政策；

2．貸款業(yè)務(wù)定價及其帶來的綜合效益，包括存款、結(jié)算、收益、結(jié)售匯業(yè)務(wù)等；

3．貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險和防范措施；

4．根據(jù)貸款業(yè)務(wù)特點(diǎn)，需審議的其它內(nèi)容。

貸審會54審議范圍審議超過本行審批權(quán)限內(nèi)的貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、承兌、信用證、擔(dān)保等形式的本、外幣信貸業(yè)務(wù)和公開統(tǒng)一授信、可循環(huán)使用信用、貸款承諾函；審議超過本行審批權(quán)限，按規(guī)定需要貸審會審議、報請上級行審批的上述事項(xiàng)；審議行長認(rèn)為有必要提交貸審會審議的特別授權(quán)、內(nèi)部授信、特別授信及其他授信特別事項(xiàng)；審議按規(guī)定應(yīng)提交貸審會審議的客戶信用等級評定；審議經(jīng)本行貸審會審議通過、行長批準(zhǔn)的信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行情況和貸后檢查報告。55可不經(jīng)貸審會審議的事項(xiàng)

以全額保證金、存單或國債質(zhì)押方式辦理的貸款、銀行承兌匯票、開立信用證和投標(biāo)保函；100％外匯質(zhì)押折人民幣貸款業(yè)務(wù)；銀行承兌匯票質(zhì)押辦理承兌、貸款；本行已授信國外銀行開立的備用信用證項(xiàng)下的擔(dān)保貸款；銀行承兌匯票的貼現(xiàn)；出口信用證項(xiàng)下的票據(jù)貼現(xiàn)；公開統(tǒng)一授信項(xiàng)下和可循環(huán)使用信用項(xiàng)下短期信貸業(yè)務(wù)；扶貧到戶貸款；總行規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。56授信合同簽訂與貸款發(fā)放在貸款合同的簽訂過程中，要注意四個方面：合同的嚴(yán)密性合同的明晰性合同的準(zhǔn)確性合同的合法性57填寫貸款憑證貸款合同簽訂及相關(guān)登記、保險手續(xù)辦妥后，可按照約定發(fā)放貸款。貸款發(fā)放時由借款人填寫一式五聯(lián)的貸款憑證（借款借據(jù)）。第一聯(lián)備查聯(lián)，銀行信貸部門留存；第二聯(lián)借據(jù)正本，代貸款科目借方傳票；第三聯(lián)貸方傳票，代存款科目轉(zhuǎn)帳貸方傳票；第四聯(lián)到期檢查卡；第五聯(lián)回單，給借款人的收帳通知。在貸款憑證上加蓋借款單位公章、法定代表人章及預(yù)留銀行印鑒后送交信貸部門審查。信貸部門審查簽章后，第一聯(lián)借據(jù)留存，其余四聯(lián)送會計部門。58貸后管理一、常規(guī)檢查按照規(guī)定的檢查間隔期對客戶情況進(jìn)行檢查。如對生產(chǎn)流通企業(yè)，主要檢查以下內(nèi)容：1．客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況是否發(fā)生重大變化、與上下游客戶的供銷關(guān)系是否穩(wěn)定。2．是否出臺對客戶生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大影響的政策法規(guī)。3．客戶有無涉及經(jīng)濟(jì)糾紛、行政處罰等事項(xiàng)。4．客戶主要股東、組織結(jié)構(gòu)、管理體制、管理人員、經(jīng)營策略和方式等是否發(fā)生重大變動。5．客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否出現(xiàn)可能影響貸款收回的事項(xiàng)。6．客戶所屬行業(yè)技術(shù)水平、經(jīng)營方式、市場環(huán)境是否發(fā)生較大變化。7．客戶在行業(yè)中的地位是否發(fā)生較大變化。8．客戶主要財務(wù)指標(biāo)是否超過約定的控制線。9．客戶在本行及他行融資是否出現(xiàn)不良記錄。10．擔(dān)保是否發(fā)生較大不利變化。11．客戶對外擔(dān)保和資本支出變動情況。12．對外匯貸款，還應(yīng)檢查客戶綜合創(chuàng)匯能力、還匯能力變化情況及匯率風(fēng)險變動情況。59貸后管理二、專項(xiàng)檢查主要包括以下內(nèi)容：1．貸款發(fā)放后7天內(nèi)對貸款流向、貸款用途是否符合借款合同約定、有無挪用等情況進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤檢查。2．根據(jù)貸款預(yù)警信息提示或其他情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3．貸款到期前1個月，對客戶的還款能力和還貸資金落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。三、突發(fā)事件檢查如遇突發(fā)事件，將影響到貸款本息歸還的，應(yīng)立即對客戶進(jìn)行檢查。60貸后檢查報告1．對客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況的評價；2．對客戶財務(wù)狀況的評價；3．對客戶管理情況的評價；4．對客戶發(fā)展前景的評價；5．對客戶貸款風(fēng)險狀況的總體評價；6．建議采取的措施。61貸款檔案的管理信貸檔案的分類1．基礎(chǔ)類：借款人的基本資料和擔(dān)保人的相關(guān)資料。2．要件類：辦理每筆信貸業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的能夠證明信貸業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性的基本要件。3．權(quán)證類：采用抵押、質(zhì)押擔(dān)保方式的信貸業(yè)務(wù)，能夠證明對抵押、質(zhì)押物享有所有權(quán)、使用權(quán)和處置權(quán)的要件。4．保全類：資產(chǎn)風(fēng)險管理的相關(guān)資料。5．綜合類：銀行內(nèi)部管理資料。62貸款業(yè)務(wù)到期收回處理一、正?；厥?．發(fā)送還本付息通知單2．還款會計操作3．退還抵（質(zhì)）物權(quán)利憑證4．登記信貸數(shù)據(jù)信息二、提前歸還1．提前還款申請2．審查及審批3．提前還款操作63貸款風(fēng)險分類正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。64貸款分險分類與貸款損失準(zhǔn)備金制度貸款損失準(zhǔn)備金的種類１、一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的１％。２、專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。３、特種準(zhǔn)備指針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險計提的準(zhǔn)備。65不良貸款掌握某筆貸款資料

次級貸款可疑貸款損失貸款

正常貸款關(guān)注貸款貸款風(fēng)險分類核心原理第一還款來源能否還貸第二還款來源能否還貸66問題貸款的早期預(yù)警信號1．企業(yè)在銀行的帳戶可以反映出以下預(yù)警信號：①經(jīng)常止付支票及退票②長期透支用款，且經(jīng)常超過允許的透支額度③應(yīng)付票據(jù)展期過多，逾期單未贖④要求以借款用于償還其他銀行債務(wù)⑤要求以借款炒作本公司股票或用于其他投機(jī)活動⑥貸款需求驟增或變動異常⑦未按要求補(bǔ)足抵押品的差額、拖欠稅金或租金⑧貸款的擔(dān)保人突然要求解除其擔(dān)保責(zé)任⑨借款人被其他債權(quán)人追討欠款，或索取賠償⑩借款人不能按期支付利息或要求貸款展期等672．財務(wù)報表能夠反映如下預(yù)警信號：①多次延誤提供財務(wù)報表及有關(guān)文件，或財務(wù)報表不完整、不連續(xù)②有保留意見的會計師報告③存貨及應(yīng)收款增長超過銷售的增長幅度④經(jīng)營成本的增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銷售的增幅⑤銷售額連續(xù)下降或損失連續(xù)上升⑥相對于銷售利潤而言，總資產(chǎn)增加過快，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例下降⑦不合理地改變或違反會計準(zhǔn)則，如折舊計提、存貨計價等⑧以短期融資作長期投資⑨呆帳增加，或拒做呆帳及損失準(zhǔn)備⑩應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款帳額、帳齡(周期)出現(xiàn)異常的增加、延長683．企業(yè)人事管理及與銀行關(guān)系方面可以反映出如下預(yù)警信號：①對銀行的態(tài)度發(fā)生變化，缺乏坦誠的合作態(tài)度②在多家銀行開戶，或經(jīng)常轉(zhuǎn)換往來銀行③故意隱瞞與某些銀行的往來關(guān)系④董事會或高級管理層發(fā)生重大人事變動影響公司運(yùn)作⑤公司主要負(fù)責(zé)人高齡或健康惡化，接班人不明確或接班人能力不足⑥某負(fù)責(zé)人獨(dú)斷專行，剛愎自用，限制了其他管理者作用與能力的發(fā)揮⑦無故更換會計師或管理層人士⑧缺乏長遠(yuǎn)的經(jīng)營策略，急功近利⑨對市場需求及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化反應(yīng)遲緩，應(yīng)變能力不強(qiáng)⑩用人不當(dāng)，各部門之間不能相互配合協(xié)調(diào)等694．企業(yè)的經(jīng)營管理可以反映出如下預(yù)警信號：①經(jīng)營管理混亂，如存貨大量積壓；環(huán)境臟、亂、差；員工老化，工作紀(jì)律松懈②工廠或公司設(shè)備陳舊、維修不善、運(yùn)轉(zhuǎn)率低③銷售旺季后，仍有大量存貨積壓④失去一個或多個主要客戶，或公司的某大客戶經(jīng)濟(jì)狀況突然變壞⑤公司或企業(yè)的主要投資產(chǎn)品項(xiàng)目失敗⑥借款人在激烈的市場競爭中處于不利地位⑦借款企業(yè)的市場份額縮?、嘟杩钇髽I(yè)的生產(chǎn)規(guī)模過度擴(kuò)張⑨借款企業(yè)與主要供貨商關(guān)系緊張⑩公司或企業(yè)內(nèi)部謠言四起、人心渙散等70問題貸款的處置方式1、現(xiàn)金清收2、重組3、以資抵債4、呆帳核銷71中小企業(yè)存在的風(fēng)險問題探討