【金融A公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、問題及優(yōu)化建議探析16000字（論文）】

金融A應(yīng)收賬款管理優(yōu)化策略5.1完善內(nèi)控機(jī)制企業(yè)極有必要針對(duì)應(yīng)收賬款強(qiáng)化內(nèi)控管理，金融A應(yīng)當(dāng)從適合自己的角度出發(fā),來研究制訂應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度,同時(shí)基于客戶和行業(yè)實(shí)際做出適度的調(diào)整。有效控制和縮減壞賬的最根本舉措為構(gòu)建起完善的內(nèi)控機(jī)制。具體內(nèi)容含：建立健全銷售責(zé)任制；針對(duì)賒銷設(shè)立審批管理機(jī)制；構(gòu)建起貨款回籠責(zé)任制。一言以蔽之，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)于賒銷業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)引入應(yīng)收賬款管控機(jī)制。以完善的、規(guī)范化的、健全的制度對(duì)應(yīng)收賬款施以全程性管控。5.2加強(qiáng)對(duì)貨幣資金制度的管理金融A需要加強(qiáng)貨幣資金的監(jiān)督，具體從如下方面展開：首先，事前做好防范，事中加強(qiáng)控制，事后施以有效的監(jiān)督，確保資金的運(yùn)轉(zhuǎn)更加科學(xué)、合理以及有效。還應(yīng)該重視企業(yè)對(duì)貨幣資金的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效的控制，可以通過對(duì)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，及時(shí)有效精準(zhǔn)的掌握資金的使用狀況，避免企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。通過強(qiáng)化管理者的財(cái)經(jīng)和法律理論學(xué)習(xí)，讓管理者明白到資金管理的價(jià)值和要義所在，以此保證自身的資金安全。其次，提升企業(yè)使用貨幣資金的整體效率。對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行合理有效的規(guī)劃，在通過對(duì)貨幣資金合理規(guī)劃基礎(chǔ)上予以規(guī)范的使用，以此減少資金被占用的可能，提升資金使用的整體效率。加強(qiáng)貨幣資金的監(jiān)控，加大力度的壓縮應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，尤其是對(duì)已提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，務(wù)必要切實(shí)落實(shí)到責(zé)任人，增加催收的力度。5.3及時(shí)催收，提高周轉(zhuǎn)率以“誰(shuí)銷售，誰(shuí)回款”作為確定催收管理責(zé)任的基本原則。陳列欠款形成的事業(yè)部門是清收的責(zé)任主體；財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)分析與考核，及時(shí)提示問題和防范風(fēng)險(xiǎn)；逐級(jí)進(jìn)行落實(shí)清收責(zé)任。集團(tuán)公司應(yīng)該對(duì)各事業(yè)部按期進(jìn)行考核；各事業(yè)部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的考核政策，落實(shí)責(zé)任到相關(guān)負(fù)責(zé)部門、落實(shí)責(zé)任到相關(guān)崗位、落實(shí)責(zé)任到具體實(shí)施的負(fù)責(zé)人，以此為欠款清收確定第一責(zé)任人。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)組建專職的催收部門，具體分析應(yīng)收賬款的情況，對(duì)每筆應(yīng)收賬做到全方位的剖析，每筆應(yīng)收賬款都落實(shí)到，建立專門的檔案，專門成立催收的小組，由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行催收。通過致電、見面等方式，將情況匯總起來交給專人進(jìn)行處理。此外，完善應(yīng)收賬款的催收方式。正常催收共有四個(gè)環(huán)節(jié)：內(nèi)勤提示、外勤催收、專業(yè)催收、法律訴訟。對(duì)于逾期不能及時(shí)收繳回來的應(yīng)收賬款，企業(yè)要馬上行動(dòng)起來，為每筆逾期應(yīng)收賬款設(shè)立檔案，由專職催收人員跟進(jìn)處理，催收中做好每次溝通的記錄，既為后期工作提供參考，也為可能采取的法律手段積累證據(jù)。5.4制定合理的收賬政策和采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制一般情況下，金融A提供的部分貿(mào)易應(yīng)收賬款因各種原因而無法及時(shí)收回。也就是說，當(dāng)客戶拖欠應(yīng)收賬款時(shí)，公司首先分析其信用標(biāo)準(zhǔn)，檢查其信用審批系統(tǒng)是否存在漏洞，并重新檢查拖欠客戶的信用評(píng)級(jí)。在此基礎(chǔ)上，那些惡意拖欠的客戶和低信用客戶將被列入黑名單，他們的信用將被取消，因此公司將不得不采取嚴(yán)格的態(tài)度進(jìn)行收回，直到他們向法院提起訴訟。對(duì)于信用良好的客戶，企業(yè)需要派遣相關(guān)人員與其進(jìn)行溝通協(xié)商，盡量妥善解決應(yīng)收賬款的逾期問題。因此金融A為了保證應(yīng)收賬款能如期如數(shù)收回，需建立和完善一套明確的收賬政策，具體政策建議如下：表5.1公司收賬政策時(shí)間措施應(yīng)收賬款到期前10天發(fā)郵件提醒應(yīng)收賬款到期前3天打電話提醒應(yīng)收賬款逾期1個(gè)月發(fā)出第一封催賬通知書，并電話了解情況應(yīng)收賬款逾期3個(gè)月發(fā)出第二封催賬通知書，進(jìn)行面談應(yīng)收賬款逾期6個(gè)月發(fā)出第三封催賬通知書，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，對(duì)其償債能力進(jìn)行分析，進(jìn)行第二次面談，重新制定還款計(jì)劃，要求客戶在1個(gè)月內(nèi)還款50%，剩余部分45天之內(nèi)還清應(yīng)收賬款逾期6-12個(gè)月對(duì)逾期半年的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)控制，強(qiáng)制性要求客戶還款，如果被拒絕，采取法律手段解決應(yīng)收賬款逾期1年以上對(duì)客戶提起訴訟此外，企業(yè)應(yīng)深入細(xì)致地調(diào)查每個(gè)客戶，以了解客戶是否有能力償還費(fèi)用，客戶的信用狀況與應(yīng)收賬款的回收率呈正相關(guān)關(guān)系，首先業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，了解清楚不同客戶的情況，并針對(duì)不同的客戶采取不同的信貸政策，通過內(nèi)部控制中的客戶信用評(píng)估實(shí)際降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，要盡量降低應(yīng)收賬款損失的程度，同時(shí)，企業(yè)還必須制定政策、內(nèi)部控制和管理措施，大大降低企業(yè)的資本風(fēng)險(xiǎn)。

6總結(jié)與展望6.1總結(jié)現(xiàn)如今我國(guó)已步入信息化蓬勃發(fā)展的時(shí)期，為了順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，為了拓展?fàn)I銷市場(chǎng)，“賒銷”的方式配合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求應(yīng)運(yùn)而生，這就使得公司開始受到應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的威脅。因此，在這種新形勢(shì)下，大多數(shù)企業(yè)為了增加銷售量，占據(jù)有利的市場(chǎng)地位，信用賒銷的銷售模式成為一種趨勢(shì)。但這種銷售模式若管理不當(dāng)，就會(huì)導(dǎo)致賬款無法按時(shí)收回，最終形成壞賬、拖欠和成本增加等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司的經(jīng)營(yíng)狀況和資金安全出現(xiàn)問題。因此，面對(duì)這樣的市場(chǎng)情況下，企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，這不僅能對(duì)賒銷所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和防范，也能獲得賒銷所帶來的利益。當(dāng)企業(yè)能夠建立健全的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制時(shí)，才能在賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后對(duì)客戶違約的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，如果能夠有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，將可以得到信用銷售給企業(yè)所帶來的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。6.2展望本文以金融A公司為研究對(duì)象，從金融A公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀分析中，尋找金融A公司應(yīng)收賬款存在的問題，得出金融A公司存在流動(dòng)資金減少造成資金周轉(zhuǎn)困難、應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重多大、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低、應(yīng)收賬款賬齡越來越長(zhǎng)增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)等問題，表明了金融A公司對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的效果不佳，風(fēng)險(xiǎn)管理的過程還有待優(yōu)化，因此，提出針對(duì)性的優(yōu)化對(duì)策，從完善內(nèi)控機(jī)制、加強(qiáng)對(duì)貨幣資金制度的管理、及時(shí)催收，提高周轉(zhuǎn)率、制定合理的收賬政策和采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制等方面，幫助企業(yè)完善應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。由于筆者自身專業(yè)能力有限，在研究分析時(shí)有一定的局限性。雖然對(duì)金融A公司進(jìn)行了一定的分析研究，但是由于缺少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，調(diào)研能力不足，在論證分析和寫作方面存在較多瑕疵和漏洞。筆者將在以后的學(xué)習(xí)工作中，不斷加強(qiáng)完善企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的研究探討。

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