1借鑒跨國公司反腐促進(jìn)我國企業(yè)合規(guī)(電子版)解析

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王志樂商務(wù)部研究院研究員北京新世紀(jì)跨國公司研究所所長聯(lián)合國全球契約組織第十項(xiàng)原則專家組成員2015年4月14日CNPC

借鑒跨國公司反腐強(qiáng)化中國企業(yè)合規(guī)合規(guī)是企業(yè)的首要責(zé)任“合規(guī)”一詞是由英文“compliance”翻譯而來。它通常包含以下三層含義：（1）法規(guī)：遵守公司總部所在國和經(jīng)營所在國的法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定；（2）規(guī)制：遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)章包括企業(yè)價值觀、商業(yè)行為準(zhǔn)則；（3）規(guī)范：職業(yè)操守道德規(guī)范等。也有人把合規(guī)理解為符合事物發(fā)展規(guī)律“合規(guī)”有廣義和狹義兩種含義。廣義的“合規(guī)”泛指企業(yè)在運(yùn)行過程中遵守規(guī)制規(guī)則和規(guī)范，包括承擔(dān)社會環(huán)境責(zé)任，反腐敗、反壟斷、反欺詐等。狹義的“合規(guī)”主要指強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營反對商業(yè)賄賂。跨國公司近幾年集中出現(xiàn)的“合規(guī)”問題事實(shí)上暴露了跨國公司在全球發(fā)展中存在的商業(yè)賄賂和違規(guī)經(jīng)營的問題。2一，中國企業(yè)面臨嚴(yán)峻的合規(guī)風(fēng)險3

合規(guī)風(fēng)險與管控2006年10月20日，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會印發(fā)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》的通知（。這是中國第一個政府管理部門發(fā)布的合規(guī)指引。借鑒這個指引，我們認(rèn)為：所謂合規(guī)風(fēng)險，是指企業(yè)因沒有遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險。合規(guī)管理是現(xiàn)代企業(yè)一項(xiàng)核心的風(fēng)險管理活動。企業(yè)應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和其他風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險管理政策和程序的一致性。41,外資企業(yè)面臨合規(guī)風(fēng)險外資企業(yè)在中國面臨的挑戰(zhàn)1）本地員工涉案反映出企業(yè)管理漏洞2）合資企業(yè)與供應(yīng)商/客戶管理是合規(guī)的難點(diǎn)3）同業(yè)競爭與利益輸送與沖突需要特別關(guān)注本土化不等于接受當(dāng)?shù)氐臐撘?guī)則。全球化要求在中國堅持全球規(guī)則。52，國有企業(yè)面臨合規(guī)反腐的挑戰(zhàn)央企高管違規(guī)案例中移動張春江核工業(yè)康日新中石化陳同海華潤宋林6

3，民營企業(yè)面臨合規(guī)反腐的挑戰(zhàn)

民營企業(yè)由于處于競爭劣勢，往往具有通過行賄獲取資源彌補(bǔ)劣勢的沖動。大量案例表明，民企行賄對象包括政府官員、國有企業(yè)和外資企業(yè)。有的情況下民營企業(yè)行賄得到人們的諒解和同情。但是民企行賄往往成為整個社會商業(yè)賄賂的重要來源。反腐倡廉必須解決民企行賄問題7

4，海外中國企業(yè)面臨新挑戰(zhàn)

世界銀行黑名單

世界銀行發(fā)布因涉嫌欺詐和賄賂而在一定時期內(nèi)被禁止承接世界銀行資助項(xiàng)目的企業(yè)名單（包括其直接或間接控制的公司）我國被列入這個黑名單的企業(yè)有：

中國地質(zhì)工程集團(tuán)公司、

中國路橋工程有限責(zé)任公司、

中國建筑工程總公司、

中國武夷實(shí)業(yè)股份有限公司。8

二，從股東責(zé)任到全面和全球責(zé)任91，全球公司與全球價值鏈形成時代發(fā)生了根本變化冷戰(zhàn)結(jié)束——經(jīng)濟(jì)全球化政治障礙被掃除信息技術(shù)——經(jīng)濟(jì)全球化的技術(shù)支持全球市場——經(jīng)濟(jì)全球化的推動力世界從戰(zhàn)爭、革命和對抗轉(zhuǎn)向和平發(fā)展與合作新時代。我們的思維方式面臨從傳統(tǒng)思維轉(zhuǎn)變到全球化思維的挑戰(zhàn)1011跨國公司走向全球公司全球公司的特點(diǎn)三大變化全球戰(zhàn)略——從跨國經(jīng)營到全球經(jīng)營戰(zhàn)略

全球價值鏈形成全球管理——從中心輻射式管理到全球網(wǎng)絡(luò)全球責(zé)任——從追求股東價值到全面和全球責(zé)任一個變量全球化指數(shù)超過50%2，全球化與全球社會和環(huán)境問題

1999年1月在達(dá)沃斯世界經(jīng)濟(jì)論壇年會上，聯(lián)合國秘書長科菲·安南提出“全球契約”計劃，并于2000年7月在聯(lián)合國總部正式啟動?！叭蚱跫s”計劃號召各公司遵守在人權(quán)、勞工標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境方面的九項(xiàng)基本原則。

安南向全世界企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)呼吁，遵守有共同價值的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施一整套必要的社會規(guī)則，即"全球契約"。"協(xié)議"使得各企業(yè)與聯(lián)合國各機(jī)構(gòu)、國際勞工組織、非政府組織以及其他有關(guān)各方結(jié)成合作伙伴關(guān)系，建立一個更加廣泛和平等的世界市場。"協(xié)議"的目的是動員全世界的跨國公司直接參與減少全球化負(fù)面影響的行動，推進(jìn)全球化朝積極的方向發(fā)展。讓1213聯(lián)合國等國際組織推動企業(yè)合規(guī)反腐全球契約（GlobalCompact）2000年聯(lián)合國人權(quán)方面原則1．

企業(yè)應(yīng)該尊重和維護(hù)國際公認(rèn)的各項(xiàng)人權(quán)。原則2．

絕不參與任何漠視與踐踏人權(quán)的行為。勞工標(biāo)準(zhǔn)方面原則3．

企業(yè)應(yīng)該維護(hù)結(jié)社自由；承認(rèn)勞資集體談判的權(quán)利。原則4．

徹底消除各種形式的強(qiáng)制性勞動。原則5．

消滅童工制。原則6．

杜絕任何在用工與行業(yè)方面的歧視行為。環(huán)境方面原則7．

企業(yè)應(yīng)對環(huán)境挑戰(zhàn)未雨綢繆。原則8．

主動增加對環(huán)保所承擔(dān)的責(zé)任。

原則9．

鼓勵無害環(huán)境技術(shù)的發(fā)展與推廣。3，從強(qiáng)化社會責(zé)任到強(qiáng)化合規(guī)反腐美國《反海外腐敗法》早在1977年美國就制定了《反海外腐敗法》。期間經(jīng)1988年、1994年和1998年三次修改1977年，水門事件發(fā)生后，社會要求加強(qiáng)對政府官員和大企業(yè)行為的監(jiān)督。傳媒界借機(jī)掀起揭開黑幕運(yùn)動。各種官方調(diào)查也隨之展開。SEC在一份報告中披露，400多家公司在海外存在非法的或有問題的交易。這些公司承認(rèn)，自己曾經(jīng)向外國政府官員、政客和政治團(tuán)體支付了高達(dá)30億美元的巨款。美國國會以絕對優(yōu)勢通過FCPA，旨在遏止對外國官僚行賄，重建公眾對于美國商業(yè)系統(tǒng)的信心。14FCPA頒布于1977年，期間經(jīng)過1988、1994、1998年三次修改。1988修正案為修改幅度最大的一次。針對這種情況，美國一方面尋求國際支持，希望將FCPA國際化。另一方面，也在立法上進(jìn)行了一些調(diào)整，以令法律更加適應(yīng)國際市場的情況。1988年后，美國繼續(xù)致力于將FCPA的范圍擴(kuò)大，加強(qiáng)國際影響。1998年修正案卻將FCPA的管轄范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，將外國企業(yè)或自然人在美國境內(nèi)實(shí)施的，違反FCPA的行為也列入該法管轄范圍。15《聯(lián)合國反腐敗公約》促進(jìn)反腐國際合作經(jīng)濟(jì)全球化推進(jìn)同時，腐敗犯罪逐漸成為全球性的問題?2001年聯(lián)合國成立了《聯(lián)合國反腐敗公約》特委會負(fù)責(zé)公約起草工作?2003年10月31日,第58屆聯(lián)合國大會全體會議審議通過了《聯(lián)合國反腐敗公約》。2005年10月27日,十屆全國人大常委會全票通過決定,批準(zhǔn)加入《聯(lián)合國反腐敗公約》?公約于2005年12月14日正式生效?這是聯(lián)合國歷史上通過的第一個用于指導(dǎo)國際反腐敗斗爭的法律文件，對預(yù)防腐敗?界定腐敗犯罪?反腐敗國際合作?非法資產(chǎn)追繳等問題進(jìn)行了法律上的規(guī)范，對各國加強(qiáng)國內(nèi)的反腐行動?提高反腐成效?促進(jìn)反腐國際合作具有重要意義?1617聯(lián)合國全球契約增加第十項(xiàng)原則（GlobalCompact）人權(quán)方面原則1．

企業(yè)應(yīng)該尊重和維護(hù)國際公認(rèn)的各項(xiàng)人權(quán)。原則2．

絕不參與任何漠視與踐踏人權(quán)的行為。勞工標(biāo)準(zhǔn)方面原則3．

企業(yè)應(yīng)該維護(hù)結(jié)社自由；承認(rèn)勞資集體談判的權(quán)利。原則4．

徹底消除各種形式的強(qiáng)制性勞動。原則5．

消滅童工制。原則6．

杜絕任何在用工與行業(yè)方面的歧視行為。環(huán)境方面原則7．

企業(yè)應(yīng)對環(huán)境挑戰(zhàn)未雨綢繆。原則8．

主動增加對環(huán)保所承擔(dān)的責(zé)任。

原則9．

鼓勵無害環(huán)境技術(shù)的發(fā)展與推廣。反腐敗方面(2004年6月24日增加）原則10.企業(yè)應(yīng)反對各種形式的腐敗，包括敲詐勒索和行賄受賄4，西門子案成為強(qiáng)化合規(guī)的里程碑【案例】西門子行賄案2008年12月18日，據(jù)美國司法部文件披露，西門子“行賄門”事件涉及在華3家子公司，分別是西門子中國輸變電集團(tuán)、西門子交通和西門子醫(yī)療集團(tuán)。西門子中國公司12月17日證實(shí)，全球行賄確實(shí)涉及中國電力、交通、醫(yī)療市場，但對于相關(guān)涉及人員的處理問題，西門子中國公司無法給予回應(yīng)，并表示將盡快把相關(guān)問題提交德國總部。

西門子16億美元了結(jié)賄賂官司成為跨國公司全球發(fā)展的一個里程碑事件全球責(zé)任——誠信合規(guī)與反腐1）法規(guī)：遵守母國際經(jīng)營所在國法律法規(guī)2）規(guī)制：遵守公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度3）規(guī)范：遵守良好的職業(yè)操守和道德規(guī)范不僅承擔(dān)在祖國的責(zé)任，而且承擔(dān)在經(jīng)營所在國責(zé)任1920全球公司的責(zé)任理念的發(fā)展

股東責(zé)任：股東價值最大化全面責(zé)任：經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境全球責(zé)任：法規(guī)、規(guī)制、規(guī)范不僅在母國，而且在全球

5，研究如何加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險管控

首要的責(zé)任：合規(guī)經(jīng)營

全面的責(zé)任：經(jīng)濟(jì)、社會

和環(huán)境全面

責(zé)任

全球的責(zé)任：不僅在母國

而且在經(jīng)營

所在國承

擔(dān)責(zé)任

2122三、企業(yè)合規(guī)反腐發(fā)展新趨勢23把握合規(guī)發(fā)展新趨勢國際組織推進(jìn)公司責(zé)任強(qiáng)化全球契約（GlobalCompact）

OECD跨國公司行為準(zhǔn)則各國政府加大合規(guī)反腐力度美國反海外腐敗法英國反賄賂法中國加大合規(guī)反腐1，聯(lián)合國全球契約GlobalCompact2004年聯(lián)合國全球契約增加第十項(xiàng)原則，即“企業(yè)界應(yīng)努力反對一切形式的腐敗，包括敲詐和賄賂”2011年5月于哥本哈根召開第十項(xiàng)原則專家組會議推動反商業(yè)腐敗

242，OECD修訂跨國公司行為準(zhǔn)則

OECD1976年制定，2001年修訂《OECD跨國公司行為準(zhǔn)則》，規(guī)定了10項(xiàng)指導(dǎo)原則，其中第六項(xiàng)以“打擊賄賂”為題，專章規(guī)定了跨國公司在打擊賄賂方面的行為準(zhǔn)則。指出“企業(yè)不應(yīng)直接或間接地提出、許諾、給予或索要賄賂或其它不正當(dāng)利益，以獲得或保留商業(yè)或其它非正當(dāng)優(yōu)勢，也不應(yīng)要求或期望企業(yè)提供賄賂或其它不正當(dāng)利益?！?011年修訂增加了對供應(yīng)鏈合規(guī)要求25OECD強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)反腐

2010年2月18日發(fā)布《內(nèi)控、道德與合規(guī)良好行為的指引》

2011年5月發(fā)布

修訂版《跨國公

司行為準(zhǔn)則》26

3，美國加大《反海外腐敗法》執(zhí)法力度1977年制定該法后最初的二十多年中僅數(shù)宗追訴案發(fā)生，但自1998年反海外腐法修訂擴(kuò)大了其管轄圍后，追訴活動便不斷升級:1977至1997年20年間:共有17家公司和33自然人成為追訴案的被告人1998至2008年12月間，有50多家公司和70多名自然人成為追訴案的被告人。2008一年，反海外腐敗法追訴案的被告人就有11家公司和26

自然人。創(chuàng)新檢舉獎勵機(jī)制引發(fā)更多的調(diào)查和訴訟FCPA處理的25%案件的情況是通過公司內(nèi)部的“告密者”了解到的。2010年7月21日美國出臺了《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》,規(guī)定一旦舉報的情況被證實(shí)為真實(shí)的,告密者將得到跨國公司罰金的10%-30%作為獎勵。這一新的檢舉獎勵規(guī)定很快帶來了美國證交會更多的執(zhí)法訴訟。其效果在未來還將持續(xù)并更加凸顯。284，英國《反賄賂法》的創(chuàng)新

2010年4月，英國通過了反腐力度創(chuàng)全球新高的《反賄賂法》，該法案即將于2011年7月1日生效。法案將與賄賂有關(guān)的罪名分為三類：一般賄賂犯罪（包括受賄罪與行賄罪）、賄賂外國公職人員罪、商業(yè)組織防止賄賂失職罪。

規(guī)定了商業(yè)組織防止賄賂失職罪，不僅使得對賄賂行為的認(rèn)定和打擊超越了國家地域的限制，而且將打擊范圍從公共部門擴(kuò)展到私營部門，將管轄對象從行賄公司擴(kuò)展到受賄的外國官員，將商業(yè)組織在預(yù)防賄賂問題上應(yīng)盡的職責(zé)上升到法律義務(wù)的層次。要求公司不僅自身要合規(guī)經(jīng)營，而且須對其供應(yīng)商、合作伙伴、代理等的合規(guī)負(fù)責(zé)。29KeyOffencesUndertheAct該法案涉及的主要違法行為CriminalisesbriberyconnectedtotheUK(publicofficialsandprivate,commercialbribery)

與英國（公共官員及私人商業(yè)）有關(guān)的賄賂犯罪

Threegeneraloffences:

三種普遍的違法行為：Offering,promisingorgivingabribe(s1)

提供，許諾或給予賄賂Requesting,agreeingtoreceiveoracceptingabribe(s1)

要求，同意接受或接受賄賂Bribingaforeignpublicofficial(s6)

向外國官員行賄

30NewCorporateoffenceofFailingtoPreventBribery

針對公司的新罪名：未有防止賄賂Penalizescommercialorganisationsthatdonothaveadequateproceduresinplacetopreventbriberybyitsassociates(s7)

對那些沒有足夠的程序預(yù)防賄賂的商業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰31Strictliabilityforcorporatesthatfailtopreventbribery(viaassociatesincontractualrelationships),unless“adequateprocedures”topreventbriberyareinplace(balanceofprobabilities)

企業(yè)如果未有防止賄賂行為（通過有合同關(guān)系的關(guān)聯(lián)公司）將承擔(dān)嚴(yán)格法律責(zé)任，除非證明它具備“足夠的程序”預(yù)防賄賂發(fā)生（蓋然性權(quán)衡）32Keyrisksfacinginternationalcompanies

跨國公司面臨的主要風(fēng)險

Giftsandentertainment饋贈及款待

Subsidiaries&agents附屬公司及代理

ForeignPublicOfficials國外官員

Facilitationpayments“加速”費(fèi)

JointVentures/M&A合資公司/并購7.四，中國政府積極推進(jìn)企業(yè)合規(guī)反腐34

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕76號2006年10月20日）

本指引所稱合規(guī)，是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。本指引所稱合規(guī)風(fēng)險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險。本指引所稱合規(guī)管理部門，是指商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立的專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理職能的部門、團(tuán)隊或崗位。第四條合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險管理活動。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和其他風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險管理政策和程序的一致性。35

2010年《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。36

商務(wù)部中央外宣辦外交部發(fā)展改革委國資委國家預(yù)防腐敗局全國工商聯(lián)關(guān)于印發(fā)《中國境外企業(yè)文化建設(shè)若干意見》的通知

（五）堅持合法合規(guī)。嚴(yán)格遵守駐在國和地區(qū)的法律法規(guī)，是境外企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。境外企業(yè)要認(rèn)真研究和熟悉當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，做到依法求生存，依法求發(fā)展。嚴(yán)格履行合同規(guī)定，主動依法納稅，自覺保護(hù)勞工合法權(quán)利，認(rèn)真執(zhí)行環(huán)境法規(guī)，確保國際化經(jīng)營合法、合規(guī)。堅持公平競爭，堅決抵制商業(yè)賄賂，嚴(yán)格禁止向當(dāng)?shù)毓毴藛T、國際組織官員和關(guān)聯(lián)企業(yè)相關(guān)人員行賄，不得借助圍標(biāo)、串標(biāo)等違法手段謀取商業(yè)利益。

37

2，中國政府在APEC會議推動反腐敗國際合作

王岐山參與APEC反腐系列會方案審定

中央紀(jì)委官網(wǎng)披露，王岐山、趙洪祝對召開亞太經(jīng)合組織反腐敗系列會議高度重視，親自審定總體方案。中央紀(jì)委常委會還召開會議，明確將主辦APEC反腐敗工作組系列會議作為2014年反腐敗國際合作的重要內(nèi)容，要求加強(qiáng)對內(nèi)對外統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推進(jìn)以追逃追贓為重點(diǎn)的反腐敗國際合作。38《亞太經(jīng)合組織有效和自愿的公司合規(guī)項(xiàng)目基本要素》

進(jìn)行風(fēng)險評估。Conductariskassessment

管理層的全面支持和參與。Fullsupportandparticipationofmanagement

制定書面的公司行為準(zhǔn)則。corporatecodeofconduct

構(gòu)建實(shí)施合規(guī)的組織架構(gòu)。organizationalcompliancestructure

提供反腐敗培訓(xùn)、研討以及持續(xù)指導(dǎo)。training,educationseminars,andcontinuedguidance

進(jìn)行有記錄的基于風(fēng)險的盡職調(diào)查。documented,risk-based,duediligence.

審計和內(nèi)控。Auditingandinternalaccountingcontrols

合規(guī)管理機(jī)制和報告。CompliancemechanismsandReporting.

激勵措施。Incentives.

懲處措施。Discipline

定期檢查和測試。PeriodicReviewandTesting39五，借鑒全球公司合規(guī)反腐經(jīng)驗(yàn)40

1，全球公司強(qiáng)化合規(guī)反腐

【案例】西門子痛定思痛強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營412，借鑒中國本土企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)【案例】中海油系統(tǒng)培育合規(guī)文化思想、制度、紀(jì)律和監(jiān)督四道防線——思想道德上不想——制度程序上不能——激勵機(jī)制上不必——監(jiān)督懲處上不敢42

3，研究和借鑒有關(guān)指引

《亞太經(jīng)合組織有效和自愿的公司合規(guī)項(xiàng)目基本要素》1）進(jìn)行風(fēng)險評估。Conductariskassessment2）管理層的全面支持和參與。Fullsupportandparticipationofmanagement3）制定書面的公司行為準(zhǔn)則。corporatecodeofconduct4）構(gòu)建實(shí)施合規(guī)的組織架構(gòu)。organizationalcompliancestructure5）提供反腐敗培訓(xùn)、研討以及持續(xù)指導(dǎo)。training,educationseminars,andcontinuedguidance

436）進(jìn)行有記錄的基于風(fēng)險的盡職調(diào)查。

documented,risk-based,duediligence.7）審計和內(nèi)控。Auditingandinternalaccountingcontrols8）合規(guī)管理機(jī)制和報告。CompliancemechanismsandReporting.9）激勵措施。Incentives.

10）懲處措施。Discipline

11）定期檢查和測試。PeriodicReviewandTesting44六，健全合規(guī)體系培育合規(guī)文化451，推進(jìn)企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)調(diào)查研究，識別合規(guī)風(fēng)險問題導(dǎo)向，建立合規(guī)制度保障運(yùn)行，健全合規(guī)機(jī)制持之以恒，形成合規(guī)文化46措施1，調(diào)查研究，識別合規(guī)風(fēng)險調(diào)查與研究（全面與重點(diǎn)結(jié)合）重點(diǎn)業(yè)務(wù)地區(qū)（高沖突國家等腐敗風(fēng)險高發(fā)區(qū)）重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域（與政府審批監(jiān)管密切的業(yè)務(wù)）重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門（財務(wù)、銷售、采購等部門）重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（好處費(fèi)和加速費(fèi)，禮品和招待費(fèi)

慈善捐助等費(fèi)用以及容易導(dǎo)致利益輸送的環(huán)節(jié)）識別與評估（蘊(yùn)含的合規(guī)風(fēng)險）定期周而復(fù)始調(diào)研評估47措施2：問題導(dǎo)向，建立合規(guī)制度針對合規(guī)反腐重點(diǎn)業(yè)務(wù)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險制定專門制度，例如銷售和采購等部門、高沖突國家等腐敗風(fēng)險高發(fā)區(qū)的合規(guī)規(guī)定針對合規(guī)反腐重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)