版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
會計實操文庫1/11記賬實操-制造業(yè)會計處理分錄模板1、材料采購與付款材料采購的分錄處理購入材料,尚未付款借:原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:應付賬款購入材料,已付款借:原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款支付材料款項的分錄處理支付應付賬款借:應付賬款貸:銀行存款2、生產(chǎn)成本核算直接材料成本的分錄處理材料領用借:生產(chǎn)成本——直接材料貸:原材料直接人工成本的分錄處理計提工資借:生產(chǎn)成本——直接人工制造費用管理費用銷售費用貸:應付職工薪酬發(fā)放工資借:應付職工薪酬貸:銀行存款其他應收款(如代扣個人部分社保等)制造費用分配的分錄處理制造費用分配借:生產(chǎn)成本——制造費用分配貸:制造費用完工產(chǎn)品成本結轉的分錄處理完工產(chǎn)品成本結轉借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本——直接材料生產(chǎn)成本——直接人工生產(chǎn)成本——制造費用分配3、銷售與收款銷售收入的分錄處理銷售商品,收到貨款借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)銷售商品,未收到貨款借:應收賬款貸:主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)銷售成本結轉的分錄處理結轉銷售成本碼借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品收到銷售款項的分錄處理收到應收賬款碼借:銀行存款貸:應收賬款4、固定資產(chǎn)業(yè)務購置固定資產(chǎn)的分錄處理購入不需要安裝的固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款自行建造完成的固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)貸:在建工程固定資產(chǎn)折舊的分錄處理計提折舊碼借:制造費用(車間用)管理費用(管理部門使用)銷售費用(銷售部門使用)貸:累計折舊固定資產(chǎn)處置的分錄處理出售固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)清理累計折舊貸:固定資產(chǎn)收到處置款碼借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)結轉處置損益碼借:固定資產(chǎn)清理貸:營業(yè)外收入或碼借:營業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理5、稅務處理繳納增值稅的分錄處理繳納增值稅代碼借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款繳納企業(yè)所得稅的分錄處理計提所得稅費用借:所得稅費用貸:應交稅費——應交所得稅繳納所得稅借:應交稅費——應交所得稅貸:銀行存款6、其他特殊業(yè)務處理接受捐贈固定資產(chǎn)的分錄處理接受捐贈固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)貸:遞延稅款營業(yè)外收入融資租入固定資產(chǎn)的分錄處理融資租入固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)——融資租入貸:長期應付款盤盈固定資產(chǎn)的分錄處理盤盈固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)貸:待處理財產(chǎn)損溢經(jīng)批準后借:待處理財產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入7、非經(jīng)常性損益業(yè)務出售交易性金融資產(chǎn)的分錄處理出售交易性金融資產(chǎn)借:銀行存款投資收益(或貸方)貸:交易性金融資產(chǎn)——成本交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(或借方)投資收益(或借方)收到政府補助的分錄處理收到政府補助借:銀行存款貸:營業(yè)外收入——政府補助財務報表編制相關分錄期末計提壞賬準備的分錄處理計提壞賬準備借:信用減值損失貸:壞賬準備存貨跌價準備計提與轉回的分錄處理計提存貨跌價準備借:資產(chǎn)減值損失貸:存貨跌價準備轉回存貨跌價準備借:存貨跌價準備貸:資產(chǎn)減值損失編制利潤表相關調(diào)整分錄的處理結轉收入與成本借:主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸:本年利潤借:本年利潤貸:主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用營業(yè)外支出8、外幣業(yè)務處理外幣交易會計處理的分錄外幣兌換借:銀行存款——外幣戶財務費用——匯兌損益(或貸方)貸:銀行存款——人民幣戶外幣財務報表折算的分錄外幣報表折算(此處通常不涉及會計分錄,而是通過報表調(diào)整實現(xiàn))9、企業(yè)合并與并購業(yè)務同一控制下企業(yè)合并的分錄處理合并日借:長期股權投資貸:股本資本公積——股本溢價非同一控制下企業(yè)合并的分錄處理購買日借:長期股權投資貸:銀行存款營業(yè)外收入(或借方營業(yè)外支出)10、資產(chǎn)減值與損失處理固定資產(chǎn)減值準備的分錄處理計提固定資產(chǎn)減值準備借:資產(chǎn)減值損失貸:固定資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)減值準備的分錄處理計提
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2012年湖北孝感中考滿分作文《最美的一瞬間》
- 2024年粵教版必修1生物上冊階段測試試卷含答案
- 2024年員工無息借款與工作表現(xiàn)掛鉤協(xié)議3篇
- 2024年度汽車貸款購車違約責任合同2篇
- 滾珠絲杠選型課程設計
- 2024年浙教新版選修3地理下冊月考試卷含答案114
- 現(xiàn)代幼兒園課程設計
- 病毒漏洞課程設計
- 電子秒表課程設計資料
- 2020-2021學年湖南省邵陽市武岡市二年級下冊語文真題及答案
- 6000噸年氧化羰化制碳酸二甲酯合成工藝設計說明書
- ASME壓力容器工藝評定試板取樣尺寸
- 治理超限超載從業(yè)人員學習培訓資料
- 人教版八年級上冊 第十二章12.1 全等三角形復習課 教案
- 機械原理課程設計設計加熱爐推料機傳動裝置
- 立井井筒裝備方案
- 給我店周邊各企事業(yè)單位領導贈送體驗券方案的請示
- 世界氣候分布圖(空白輪廓底圖)
- 山東省建設工程質(zhì)量監(jiān)督檔案樣表
- 天津市工傷職工停工留薪期確定通知書
- 小學二年級數(shù)學期末口試模擬試題
評論
0/150
提交評論