財(cái)務(wù)制度管理制度

財(cái)務(wù)制度管理制度

一、總則

1.1為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保公司資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

1.2本制度適用于公司全體員工，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門及分支機(jī)構(gòu)。

1.3財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）預(yù)算管理；

（2）收入、支出管理；

（3）資產(chǎn)管理；

（4）成本費(fèi)用管理；

（5）稅務(wù)管理；

（6）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析；

（7）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、預(yù)算管理

2.1預(yù)算編制

（1）公司預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)、量入為出、效益優(yōu)先”的原則；

（2）各部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算；

（3）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審查、平衡各部門預(yù)算，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司董事會(huì)審批；

（4）公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即作為各部門工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。

2.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施予以糾正；

（2）各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，合理控制成本費(fèi)用，提高資金使用效率；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。

三、收入、支出管理

3.1收入管理

（1）公司收入主要包括銷售收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等；

（2）各部門應(yīng)確保收入合法、合規(guī)，及時(shí)入賬，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算和監(jiān)控體系，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

3.2支出管理

（1）公司支出主要包括成本費(fèi)用、投資支出、償還債務(wù)等；

（2）各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)需要控制支出，合理使用資金；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和報(bào)銷工作，確保支出合規(guī)、合理。

四、資產(chǎn)管理

4.1資產(chǎn)購(gòu)置

（1）各部門購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循“合理、經(jīng)濟(jì)、實(shí)用”的原則；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與資產(chǎn)購(gòu)置的預(yù)算編制和審批工作，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性；

（3）購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)、采購(gòu)等程序，確保公開(kāi)、公平、公正。

4.2資產(chǎn)使用與處置

（1）各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用、維護(hù)、保管制度，確保資產(chǎn)安全、完整；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；

（3）資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)禁擅自處置、變更用途。

五、成本費(fèi)用管理

5.1成本控制

（1）各部門應(yīng)加強(qiáng)成本控制，降低成本，提高效益；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全成本核算體系，對(duì)各部門成本進(jìn)行監(jiān)控和分析，為公司降低成本提供數(shù)據(jù)支持。

5.2費(fèi)用管理

（1）公司費(fèi)用主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等；

（2）各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，遵循“合理、經(jīng)濟(jì)、實(shí)用”的原則；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，確保費(fèi)用合規(guī)、合理。

六、稅務(wù)管理

6.1稅務(wù)申報(bào)與繳納

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)，及時(shí)、準(zhǔn)確辦理稅務(wù)申報(bào)和繳納工作；

（2）各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門提供涉稅資料，確保稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性和完整性；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.2稅收籌劃

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，開(kāi)展稅收籌劃工作，降低稅收負(fù)擔(dān)；

（2）稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性原則，嚴(yán)禁采取違法手段逃避稅收。

七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

7.1財(cái)務(wù)報(bào)告

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，編制真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告；

（2）財(cái)務(wù)報(bào)告包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期提交公司董事會(huì)審批，并向相關(guān)部門報(bào)送。

7.2財(cái)務(wù)分析

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行深入分析，為公司決策提供依據(jù)；

（2）分析內(nèi)容包括盈利能力、償債能力、經(jīng)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

八、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

8.1內(nèi)部審計(jì)

（1）公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（2）內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則；

（3）審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司董事會(huì)，并對(duì)存在問(wèn)題提出整改措施。

8.2風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，識(shí)別、評(píng)估、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。

九、財(cái)務(wù)信息化管理

9.1信息化建設(shè)

（1）公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)選擇適合公司業(yè)務(wù)需求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同；

（3）信息化建設(shè)應(yīng)確保數(shù)據(jù)安全，防止信息泄露。

9.2信息系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行；

（2）信息系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)應(yīng)遵循公司IT政策，確保信息安全；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)培訓(xùn)相關(guān)人員，提高信息化管理水平。

十、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與激勵(lì)

10.1培訓(xùn)與發(fā)展

（1）公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和技能培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員職業(yè)發(fā)展計(jì)劃，為員工提供晉升和發(fā)展機(jī)會(huì)；

（3）培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理、稅收法規(guī)、內(nèi)部控制等方面。

10.2激勵(lì)機(jī)制

（1）公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)人員激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)工作積極性和創(chuàng)新精神；

（2）激勵(lì)措施包括但不限于薪酬激勵(lì)、晉升激勵(lì)、榮譽(yù)激勵(lì)等；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，合理分配激勵(lì)資源。

十一、財(cái)務(wù)審批流程

11.1審批權(quán)限

（1）公司應(yīng)明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限，各級(jí)審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)限審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（2）審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需要合理設(shè)定；

（3）審批人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德，確保審批的公正性和準(zhǔn)確性。

11.2審批流程

（1）財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批流程應(yīng)遵循“逐級(jí)審批、分工負(fù)責(zé)”的原則；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審批流程，明確審批環(huán)節(jié)、審批時(shí)限和審批要求；

（3）審批流程應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息化管理，提高審批效率和透明度。

十二、財(cái)務(wù)核算與結(jié)算

12.1財(cái)務(wù)核算

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，建立和完善財(cái)務(wù)核算體系；

（2）財(cái)務(wù)核算應(yīng)確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)核算工作進(jìn)行自查，確保核算質(zhì)量。

12.2結(jié)算管理

（1）公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算管理；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定結(jié)算管理制度，明確結(jié)算流程、結(jié)算時(shí)限和責(zé)任主體；

（3）結(jié)算工作應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

十三、內(nèi)部控制與合規(guī)

13.1內(nèi)部控制

（1）公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，保障財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和有效性；

（2）內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于預(yù)算控制、收支管理、資產(chǎn)管理等；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化，提高內(nèi)部控制水平。

13.2合規(guī)管理

（1）公司應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)管理；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定合規(guī)管理制度，明確合規(guī)要求和合規(guī)責(zé)任；

（3）合規(guī)管理應(yīng)貫穿于財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

十四、財(cái)務(wù)信息披露

14.1披露內(nèi)容

（1）公司財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則；

（2）披露內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保信息披露的規(guī)范性和一致性。

14.2披露途徑

（1）公司應(yīng)通過(guò)多種途徑披露財(cái)務(wù)信息，包括但不限于公司網(wǎng)站、公告、報(bào)告等；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保披露途徑的暢通和有效性；

（3）披露工作應(yīng)遵循保密原則，防止泄露商業(yè)秘密。

十五、財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)

15.1危機(jī)識(shí)別

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在危機(jī)；

（2）危機(jī)識(shí)別應(yīng)包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等方面；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案，明確危機(jī)處理流程和責(zé)任分工。

15.2危機(jī)應(yīng)對(duì)

（1）面對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，公司應(yīng)迅速啟動(dòng)危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案，采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)；

（2）危機(jī)應(yīng)對(duì)應(yīng)遵循法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，確保合法合規(guī)；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)總結(jié)危機(jī)應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)，完善財(cái)務(wù)危機(jī)管理體系。

十六、外部審計(jì)與評(píng)估

16.1外部審計(jì)

（1）公司應(yīng)定期接受外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；

（2）外部審計(jì)應(yīng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的審計(jì)資料，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。

16.2評(píng)估管理

（1）公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估，包括但不限于財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面；

（2）評(píng)估工作應(yīng)由具備專業(yè)能力的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)將評(píng)估結(jié)果作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。

十七、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃

17.1戰(zhàn)略目標(biāo)

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃；

（2）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)包括資金籌集、投資決策、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面；

（3）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)具有前瞻性、可行性和持續(xù)性。

17.2戰(zhàn)略實(shí)施

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)分解財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定具體的實(shí)施方案；

（2）實(shí)施方案應(yīng)明確責(zé)任主體、實(shí)施步驟、時(shí)間表和預(yù)期效果；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)度，定期評(píng)估實(shí)施效果，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

十八、財(cái)務(wù)文化建設(shè)

18.1核心價(jià)值觀

（1）公司應(yīng)樹(shù)立以誠(chéng)信、專業(yè)、創(chuàng)新、共贏為核心的財(cái)務(wù)價(jià)值觀；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)將核心價(jià)值觀融入日常工作中，提升財(cái)務(wù)管理水平；

（3）財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)觀念，提高職業(yè)道德素養(yǎng)。

18.2財(cái)務(wù)文化活動(dòng)

（1）公司應(yīng)組織豐富多彩的財(cái)務(wù)文化活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的凝聚力和向心力；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期舉辦財(cái)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽、培訓(xùn)講座、經(jīng)驗(yàn)分享等活動(dòng)；

（3）財(cái)務(wù)文化活動(dòng)應(yīng)注重實(shí)效，有助于提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。

十九、財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)

19.1部門設(shè)置

（1）公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)包括預(yù)算、核算、資金、稅務(wù)、審計(jì)等職能崗位；

（3）部門設(shè)置應(yīng)遵循精簡(jiǎn)、高效、權(quán)責(zé)明確的原則。

19.2崗位職責(zé)

（1）財(cái)務(wù)部門各崗位應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保工作有序開(kāi)展；

（2）崗位職責(zé)應(yīng)包括但不限于財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)分析等方面；

（3）財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉崗位職責(zé)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。

二十、財(cái)務(wù)制度修訂與完善

20.1修訂原則

（1）公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂，確保制度的適應(yīng)性、完整性和有效性；

（2）修訂工作應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性原則；

（3）修訂過(guò)程中，應(yīng)充分征求各部門意見(jiàn)，確保制度的科學(xué)性和實(shí)用性。

20.2完善機(jī)制

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全制度完善機(jī)制，及時(shí)收集反饋意見(jiàn)；

（2）制度完善應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，不斷完善財(cái)務(wù)管理體系；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保制度落地生效。

二十一、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行與監(jiān)督

21.1執(zhí)行力度

（1）公司應(yīng)確保財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和嚴(yán)肅性；

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加大對(duì)制度執(zhí)行情況的檢查力度，對(duì)違反制度的行為及時(shí)糾正；

（3）全體員工應(yīng)樹(shù)立遵守財(cái)務(wù)制度的意識(shí)，共同維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序。

21.2監(jiān)督機(jī)制

（1）公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)、員工舉報(bào)等；

（2）監(jiān)督機(jī)制應(yīng)具有獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期報(bào)告制度執(zhí)行情況，對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。

二十二、財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)與宣傳

22.1培訓(xùn)計(jì)劃

（1）公司應(yīng)制定財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)計(jì)劃，提高全體員工對(duì)財(cái)務(wù)制度的認(rèn)識(shí)和理解；

（2）培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)制度的核心要求和操作流程；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織培訓(xùn)，確保培訓(xùn)效果。

22.2宣傳工作

（1）公司應(yīng)通過(guò)內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等多種渠道，加大財(cái)務(wù)制度宣傳力度；

（2）宣傳工作應(yīng)注重實(shí)效，使全體員工充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)制度的重要性；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)收集宣傳效果反饋，不斷優(yōu)化宣傳策略。

二十三、財(cái)務(wù)制度評(píng)價(jià)與優(yōu)化

23.1評(píng)價(jià)體系

（1）公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)制度評(píng)價(jià)體系，定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（2）評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括定量和定性指標(biāo)，全面反映財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化財(cái)務(wù)制度。

23.2優(yōu)化措施

（1）公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度評(píng)價(jià)結(jié)果，制定優(yōu)化措施；

（2）優(yōu)化措施應(yīng)針對(duì)性強(qiáng)、操作性強(qiáng)，能夠切實(shí)提升財(cái)務(wù)管理水平；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤優(yōu)化措施的實(shí)施效果，確保財(cái)務(wù)制