成本預算績效管理部署要求

成本預算績效管理部署要求黨的二十大報告明確提出“健全現(xiàn)代預算制度”的目標任務。當前階段，*省預算績效管理體系由全面建成向高質(zhì)量發(fā)展邁進，預算績效管理進入了新階段，在提質(zhì)增效上下功夫、求突破。為進一步從進度和質(zhì)量兩方面加力，強化部門支出的成本管控意識，細化項目績效目標的成本指標，優(yōu)化財政資金使用結(jié)構，確保成本績效管理改革落到實處，我講幾點意見。一、提高政治站位，深刻認識成本預算績效管理的重要性在*事業(yè)發(fā)展的征途中，成本預算績效管理不僅是一項經(jīng)濟工作，更是一項具有深遠政治意義的戰(zhàn)略性任務。我們必須從全局和戰(zhàn)略的高度出發(fā)，深刻把握其重要性，確保財政資金的使用效益最大化，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供堅實支撐。（一）成本預算績效管理是貫徹新發(fā)展理念的重要體現(xiàn)新發(fā)展理念強調(diào)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享，這是新時代我們黨對發(fā)展規(guī)律的深刻認識和對發(fā)展理念的科學把握。成本預算績效管理通過精細化的成本控制和科學的績效評價體系，推動資源配置向創(chuàng)新驅(qū)動、綠色低碳、協(xié)調(diào)共享等領域傾斜，是實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。它促使我們在制定政策、安排預算時，更加注重經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，確保財政資金用在最需要的地方，發(fā)揮出最大的效益。（二）成本預算績效管理是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化是黨的十九大提出的重大戰(zhàn)略任務。成本預算績效管理作為現(xiàn)代財政制度的重要組成部分，是推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要工具。它通過構建科學合理的績效指標體系，加強對政府行為的監(jiān)督和約束，提高政府決策的科學性和透明度，增強政府公信力和執(zhí)行力。同時，成本預算績效管理還促進了政府與市場、社會的良性互動，形成了多元共治的良好格局，為構建現(xiàn)代化的國家治理體系提供了有力支撐。（三）成本預算績效管理是保障和改善民生的有力手段民生連著民心，民心凝聚民力。成本預算績效管理在保障和改善民生方面發(fā)揮著重要作用。它要求我們在制定和執(zhí)行財政政策時，必須堅持以人民為中心的發(fā)展思想，把人民群眾對美好生活的向往作為奮斗目標。通過優(yōu)化財政支出結(jié)構，加大對教育、醫(yī)療、社保、就業(yè)等民生領域的投入力度，同時加強成本控制和績效評價，確保民生資金用到實處、用出效果。這樣不僅能夠提升人民群眾的獲得感、幸福感和安全感，還能夠增強黨和政府的群眾基礎和社會凝聚力。（四）成本預算績效管理是推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的必然要求當前，我國正處于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關期。面對國內(nèi)外復雜多變的形勢和挑戰(zhàn)，我們必須堅持質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的原則，推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。成本預算績效管理作為提升財政資金使用效益的關鍵環(huán)節(jié)，對于推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展具有不可替代的作用。它要求我們在預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價等各個環(huán)節(jié)都注重成本控制和績效提升，確保財政資金的高效使用和可持續(xù)發(fā)展。這樣不僅能夠為經(jīng)濟社會發(fā)展提供穩(wěn)定的財力支持，還能夠激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力，推動經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。因此，我們要深刻認識到成本預算績效管理的重要性，切實增強責任感和使命感，以更加飽滿的熱情、更加務實的作風、更加有力的措施，推動成本預算績效管理工作不斷取得新的更大成效。二、總結(jié)成績經(jīng)驗，扎實做好成本預算績效管理工作（一）將成本指標列為績效目標一級指標一是橫到邊，縱到底。堅持全縣成本預算績效管理工作“一盤棋”，橫向到所有預算單位，縱向到所有預算項目。將績效目標管理范圍覆蓋到所有縣級財政安排的支出，涵蓋“四本預算”資金安排的*個預算項目，金額約*億元，所有預算項目的績效目標表都按照最新要求將成本指標列為績效目標一級指標。二是抓細節(jié)，促提升。成本指標細化為總成本、分項成本和單位成本，提高了績效目標編制質(zhì)量。例如，對工作經(jīng)費類的項目，分項成本要求細化到辦公經(jīng)費、會議費、公務接待費等，數(shù)量指標要清晰反映召開會議次數(shù)、公務接待次數(shù)等。對部分不能分解成本指標的單位，財政局派人深入預算單位，詳細了解項目情況，同時提供“一對一”業(yè)務輔導，引導部門負責績效工作的人員分解成本構成情況，確保關鍵、核心指標不遺漏，促進績效目標編制質(zhì)量全面提升。績效目標表隨部門預算向社會公開，進一步強化對預算執(zhí)行的約束作用。三是強規(guī)范，出體系。對績效目標表編制較好的部門，指導其出臺分行業(yè)分領域的績效指標體系，*年形成*縣住建局、縣自然資源和規(guī)劃局、縣民政局、縣工業(yè)和信息化局以及縣文化和旅游局共五個部門的分行業(yè)分領域績效指標體系，對形成的指標體系實行動態(tài)管理，并根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展、工作職責任務調(diào)整變化和市場價格變化等因素適時修訂完善。（二）認真開展成本效益分析工作一是財政入庫項目實現(xiàn)成本分析全覆蓋。在*年預算編制工作中，縣直預算單位共有*個一級項目入庫，在項目入庫時加強預算投入和成本構成分析。在預算管理一體化系統(tǒng)中，*縣財政局相關業(yè)務科室認真審核一級項目庫的績效目標表和項目測算表，認真研判影響成本構成的關鍵因素，分析產(chǎn)出規(guī)模與質(zhì)量、實施效果等情況，沒有成本測算或測算粗放的項目，一律不予入庫。將特定目標類和其他運轉(zhuǎn)類項目，在預算管理一體化系統(tǒng)進行標識，生成項目支出成本效益分析表。在完成線上工作的同時，指導*個預算單位填報更為詳細的線下成本效益分析表，并與歷史數(shù)據(jù)進行比對，分項成本和單位成本更加細化，測算依據(jù)清晰明了，將成本效益分析表作為預算編制的依據(jù)。二是精心篩選項目開展重點成本效益分析。*縣財政局成本預算績效管理工作專班多次召開會議，專題討論選取試點項目全面開展重點成本效益分析。經(jīng)過多輪篩選和局黨組定奪，選取了*縣羊山景區(qū)管理服務費支出項目，開展重點成本效益分析。通過對羊山景區(qū)近五年支出數(shù)據(jù)的梳理，分析其成本構成，對支出中的電費、綠化養(yǎng)護費、維修維護費等進行了定額測算，客觀分析項目各項成本投入合理性，客觀評價項目產(chǎn)出及效益發(fā)揮，出具了《*縣羊山景區(qū)管理服務費用支出成本效益分析報告》，建立景區(qū)公共服務支出標準和預算績效評價標準。其中，支出標準已作為*年預算安排的重要參考依據(jù)，通過標準的制定，強化成本約束和管控，督促預算單位樹牢成本意識，節(jié)約財政投入，提高資金使用效率；績效評價指標體系更為完善，設置了魯西南紀念館觀展人次、場館開館完成率、年度維護設備設施覆蓋率、展館展陳布展質(zhì)量達標率、藏品及展品安全保障率、景區(qū)游客數(shù)量增長率等反映羊山景區(qū)效益發(fā)揮的指標，這些核心績效指標可用于以后年度績效評價工作。（三）績效運行監(jiān)控中強化成本約束和管控提升績效監(jiān)控對預算執(zhí)行的糾偏效能，打造“監(jiān)控成本+重點跟蹤”的績效監(jiān)控模式，監(jiān)控結(jié)果為改進項目管理、優(yōu)化支出結(jié)構提供重要參考。一方面，對照年初績效目標確定的支出范圍、標準和金額，審核*個項目的績效監(jiān)控表，將成本控制管理融入預算執(zhí)行監(jiān)管，突出對成本執(zhí)行的監(jiān)督，將監(jiān)控結(jié)果及時反饋到資金科室，調(diào)整項目資金安排；另一方面，全面梳理選重點，選取了*縣全民健身工程項目開展財政重點監(jiān)控，著重分析預算支出進度、成本管控結(jié)果，關注項目的投入與產(chǎn)出、效益是否匹配。在監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)預算單位存在重投入、輕產(chǎn)出的現(xiàn)象，對城鎮(zhèn)社區(qū)“*分鐘健身圈”建設情況、鄉(xiāng)村公共體育設施覆蓋率、每千人公益社會體育指導員數(shù)、全民健身賽事活動等重要產(chǎn)出指標數(shù)據(jù)不清晰，從而不能很好地對項目實施起到指導作用。通過重點監(jiān)控，促使該項目及時糾偏，加強整改，全面了解群眾的健身需求，為群眾提供更便利的健身場地設施，實現(xiàn)財政資金“花小錢辦大事”的降本增效目標。（四）將成本支出和控制情況納入績效評價以謀為先，高起點選取財政重點評價項目；以質(zhì)為要，高標準提升評價質(zhì)量；以實為本，高要求應用評價結(jié)果。開展部門績效自評、財政重點績效評價和重點成本效益分析，突出成本分析、控制措施和結(jié)果應用。一是組織開展鎮(zhèn)街財政運行綜合績效評價，選取了“中國白皮梨瓜之鄉(xiāng)”胡集鎮(zhèn)開展財政運行綜合績效評價，探索設立財政運行“健康指數(shù)”，為推動財政可持續(xù)運行和高質(zhì)量發(fā)展提供借鑒。二是將成本支出和控制情況作為資金績效評價的重要內(nèi)容，在城區(qū)道路清掃保潔、農(nóng)村保潔服務及國省縣道主路面保潔項目、“福彩圓夢·孤兒助學工程”等項目績效評價過程中對項目成本效益進行分析，客觀評價項目產(chǎn)出及效益發(fā)揮，客觀分析項目運行質(zhì)量是否與財政資金投入呈正相關，各項成本投入、產(chǎn)出對服務質(zhì)量是否產(chǎn)生正向影響，根據(jù)定額標準確定預期效益和監(jiān)督考核績效指標體系，提升部門成本績效意識。同時建立反饋機制，被評價單位對照反饋問題和工作建議，主動尋找解決路徑，最大程度優(yōu)化財政資源配置。（五）將成本績效與會計監(jiān)督融合推進構建財政部門、單位內(nèi)部、中介機構“三位一體”的財會監(jiān)督模式，是建立約束有力的預算管理制度的內(nèi)在要求。會計監(jiān)督側(cè)重于對重大項目或經(jīng)濟政策執(zhí)行的事后檢查，忽略了以過程跟蹤、結(jié)果應用的績效視角，不利于提升對財政資金支出的監(jiān)督質(zhì)量。*縣財政局在《*年財政工作要點》中提出，要擦亮會計監(jiān)管利劍，打造績效管理品牌，創(chuàng)新“財會監(jiān)督+成本績效”管理模式。例如，*縣“城區(qū)污水處理費”項目被確定為省級成本效益分析試點項目，隨后根據(jù)《*縣財政局民生領域?qū)ｍ棛z查實施方案》，結(jié)合省級成本效益分析試點項目，縣財政局決定將兩項工作合并推進。按照“核成本—評績效—出定額—調(diào)機制—促管理”的工作思路，遵循績效目標、投入成本、產(chǎn)出質(zhì)量與效益匹配對應的原則，科學測算、全面衡量污水處理投入成本及產(chǎn)出效益，合理確定污水處理單價，提出成本定額調(diào)整完善建議，形成財政支出預算分配定額標準，建立合理有效的政策保障機制，對財政資金安排、實施模式、監(jiān)督管理等提出優(yōu)化建議。在全成本績效管理中融入會計監(jiān)督手段，在會計監(jiān)督檢查中強調(diào)績效管理，績效與監(jiān)督融合發(fā)展、協(xié)同推進，將績效的理念和監(jiān)督的方法嵌入、貫穿到財政資金運行過程中。以往會計監(jiān)督的事后檢查不利于問題整改，監(jiān)督效果難以彰顯，“監(jiān)督+績效”的模式不僅拓展了監(jiān)督領域，還有利于提升監(jiān)督效果和質(zhì)量，實現(xiàn)問題整改與優(yōu)化預算管理同步推進。四、明確目標任務，全面推進成本績效管理改革工作（一）完善監(jiān)督檢查約束機制。完善監(jiān)督檢查機制，健全財政內(nèi)部檢查和外部審計約束機制。將縣直部門項目支出標準體系建設和應用情況、全過程成本預算績效管理工作開展情況在財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的基礎上納入審計監(jiān)督范圍，并公開審計信息，持續(xù)推動成本績效管理深入開展，增強監(jiān)督工作綜合質(zhì)效。（二）形成全過程績效閉環(huán)管理。在預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督管理全過程中深植成本理念。一是項目入庫分析成本。對成本構成和測算依據(jù)進行充分論證，作為預算安排的重要依據(jù)，預算編制細化成本，從總成本、分項成本、單位成本三個層面科學設置成本指標和績效目標。二是預算執(zhí)行控制成本。結(jié)合績效運行監(jiān)控，財政部門將成本控制納入資金績效重點監(jiān)控范圍，對發(fā)現(xiàn)資金支出超范圍、成本管控不到位以及支出進度異常的，及時采取預警管控措施，糾正偏離成本控制目標的行為，促進成本支出與績效目標相匹配，必要時調(diào)整預算安排，達到節(jié)約財政投入、提高資金使用效率的目的。三是預算完成評價成本。預算執(zhí)行結(jié)束后，將成本支出和控制情況納入項目績效評價范圍，查找成本管理中存在的問題，提出節(jié)約成本、提高資金使用效益的意見建議，將績效評價結(jié)果與下年度預算安排掛鉤，形成成本績效管理閉環(huán)。（三）建立統(tǒng)一的核定成本口徑。目前成本預算績效管理仍處于探索階段，成本預算的核定方法和路徑缺乏統(tǒng)一的口徑及標準，各類資金情況不一，少數(shù)預算項目由于沒有明確的核算標準，并且以往年度與預算項目產(chǎn)出效益相關的數(shù)據(jù)、材料較難獲得，所以成本績效工作的重點就是通過建立標準的成本核定方法，進一步提升核定定額標準的科學性與合理性。（四）整合會計監(jiān)督和績效管理力量。通過整合會計監(jiān)督和績效管理力量，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，成本績效分析側(cè)重關注某一